固定資產(chǎn)管理規章制度
一、目的
為使固定資產(chǎn)的規劃、執行和控制作業(yè)有章可循，并達成下列管理目的，以利本公司經(jīng)濟有效且迅速地達成經(jīng)營(yíng)目標，特制定本辦法。
1-1 使固定資產(chǎn)受到安全保護，防止遺失或被竊;
1-2 使固定資產(chǎn)可發(fā)揮其正常使用功能;
1-3 消除閑置固定資產(chǎn)，避免浪費資金。
二、范圍
本辦法所稱(chēng)固定資產(chǎn)包括建筑設備、電腦設備、機械設備、雜項設備、公用設備、電儀設備、交通運輸設備和事務(wù)機具等九大類(lèi)。
三、經(jīng)辦部門(mén)
3-1 管理部門(mén)：財會(huì )部為本公司固定資產(chǎn)管理部門(mén)。
3-2 維修部門(mén)：
3-2-1生產(chǎn)中維修科：負責業(yè)務(wù)有關(guān)的建筑設備、機械設備、儲存設備、電儀設備和雜項設備等維修。
3-2-2總務(wù)部：負責非生產(chǎn)部維修科負責的其他一切固定資產(chǎn)的維修。
3-2-3使用部門(mén)：保管部門(mén)、使用部門(mén)、難以劃分者，以管理部門(mén)為使用部門(mén)。
四、分類(lèi)編號
管理部門(mén)應按下列分類(lèi)編號原則處理固定資產(chǎn)的分類(lèi)和編號。
4-1 固定資產(chǎn)編號以8們數字編組而成，使用阿拉伯數字0，1，…8，9。
4-2 固定資產(chǎn)編號圖示:
類(lèi)別 年度別 入帳順序
大額 中額 流水號
4-3 固定資產(chǎn)編號第一位代表固定資產(chǎn)在會(huì )計之大分類(lèi)，由1，2…9分別表示之。第2，3位代表中分類(lèi)，由01…99表示之，如辦公設備之桌(01)椅(02)等。
代號 內容
1 廠(chǎng)房及建筑物
2 機器設備
3 電子設備
4 運輸設備
5 辦公設備
6 其他設備
4-4 固定資產(chǎn)編號第4，5位代表年度號，分別購置年度如96，97 年表示。
4-5固定資產(chǎn)編號第6，7，8位代表固定資產(chǎn)相同性質(zhì)的入帳順序流水號碼，分別以001…999表示。
五、建卡
管理部門(mén)應將各項固定資產(chǎn)設卡管理，建筑設備應建立(建筑設備登記卡)，機械及其他設備應以(固定資產(chǎn)登記卡)建卡登記，以掌握各項資產(chǎn)異動(dòng)狀況。
六、維護保養
管理部門(mén)協(xié)同維修部門(mén)訂立各項資產(chǎn)的保養作業(yè)規范，并督促使用部門(mén)按規范執行維護工作。
七、盤(pán)點(diǎn)抽查與財產(chǎn)標簽
7-1管理部門(mén)應會(huì )同部門(mén)，視公司實(shí)際需要盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，其作業(yè)方式依本公司《財務(wù)盤(pán)點(diǎn)管理作業(yè)辦法》規定辦理。
7-2管理部門(mén)應隨時(shí)查核各使用部門(mén)現有的`固定資產(chǎn)，以了解登記卡所載的名稱(chēng)、規格及數量是否與實(shí)際，有無(wú)管理不善，無(wú)效使用或閑置等不良情況存在。若發(fā)現有異�；虿涣记闆r存在，應即通知該使用部門(mén)請其改善，情況嚴重者應另呈報權責主管批示處理。
7-3管理部門(mén)須制作財產(chǎn)標簽，凡本公司財產(chǎn)均須粘貼標簽以利保管和盤(pán)點(diǎn)。
八、核決權限
有關(guān)固定資產(chǎn)管理的核決權限請參閱費用核決權限表。
九、管理政策
本公司一切固定資產(chǎn)管理作業(yè)，均應遵循下列管理政府。
9-1 編制固定資產(chǎn)預算可以讓管理部門(mén)從整體的觀(guān)點(diǎn)來(lái)考慮各部門(mén)所需購置的資產(chǎn)項目，使購置與處理固定資產(chǎn)的計劃更為明確，不致盲目從事，重復添置資產(chǎn)。
9-2清晰明確的記錄
將固定資產(chǎn)的購置成本、購置日期、存放地點(diǎn)、保管部門(mén)(人員)、累計折舊、維修改造以及資產(chǎn)處理等資料完整記錄下來(lái)，除有助于維護資產(chǎn)的安全外，將來(lái)在申報公司所得稅及保險理賠時(shí)亦有依據。
9-3落實(shí)保養及保護要求
為使固定資產(chǎn)維持正常使用功能，發(fā)揮良好的經(jīng)濟效益，定期或不定期的維護保養及維護作業(yè)應徹底實(shí)施。
第二章 固定資產(chǎn)購置
十、編制固定資產(chǎn)預算
在編制年度預算作業(yè)期間，各部門(mén)將下一年擬購置固定資產(chǎn)編列于年度預書(shū)內，經(jīng)權責人核準后據以實(shí)施。
十一、請購
11-1 使用部門(mén)擬購置固定資產(chǎn)時(shí)，應按有關(guān)規定填寫(xiě)請購單，如為某項投資計劃而購置，應另檢附固定資產(chǎn)計劃書(shū)，闡明計劃名稱(chēng)、編號、擬購置固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規格、廠(chǎng)牌、數量、使用目的、預期效果、需用日期、購置預算金額等送管理部門(mén)審查。
11-2 管理部門(mén)于初審時(shí)，應請其它相關(guān)部室會(huì )審。
11-3 經(jīng)初審通過(guò)的請購單及其附件，經(jīng)權責人員核準后，使用部門(mén)在必要時(shí)應詳細填安裝場(chǎng)所、位置、日期等資料并將有關(guān)圖紙送交采購部門(mén)如期購置或營(yíng)建部門(mén)按期施工。
十二、不動(dòng)產(chǎn)取得的處理
建筑設備等不動(dòng)產(chǎn)，經(jīng)取得所有權證書(shū)或自建房屋于建造完成后，應即辦理產(chǎn)權登記 ，并填寫(xiě)(固定資產(chǎn)增加單)建卡列管。
十三、動(dòng)產(chǎn)取得的處理
直接購入或向倉儲單位領(lǐng)取 移交給使用部門(mén)時(shí)，取得部門(mén)應即填寫(xiě)(固定資產(chǎn)增加單)送管理部門(mén)不予以分類(lèi)編號建卡列管，并于資產(chǎn)明顯位置，標示資產(chǎn)編號。
十四、受贈取得的處理
固定資產(chǎn)因其他兄弟公司無(wú)償撥入或因受贈而取得時(shí)，應填明估計價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者，管理部門(mén)應視需要會(huì )同專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員予以估價(jià)，并應按本辦法第二十條及第十三條的規定辦理。
十五、建卡列管
15-1 固定資產(chǎn)購入或取得所有權后，管理部門(mén)根據(固定資產(chǎn)增加單)填寫(xiě)(固定資產(chǎn)登記卡)或建筑設備登記卡，一式三聯(lián)，第一、二聯(lián)管理部門(mén)留存，第三聯(lián)送維修負責部門(mén)。
15-2 管理部門(mén)應將登記卡按固定資產(chǎn)分類(lèi)編號原則編號，分類(lèi)規檔保管，并另設固定資產(chǎn)憑證袋把各項固定資產(chǎn)取得憑證、文件、圖紙等套入保存。
15-3 財會(huì )部應將登記卡作為會(huì )計輔助分類(lèi)帳使用，按法令規定定期填寫(xiě)折舊金額及帳面凈值。
15-4 維修部門(mén)應將登記卡作為保養資料卡使用，填寫(xiě)每項固定資產(chǎn)的維修記錄。
15-5 登記卡每卡限載一項固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)如附屬物無(wú)法單獨計算其價(jià)值者，應合記于一卡。
第三章 固定資產(chǎn)的運用
十六、設備統計和管理
固定資產(chǎn)管理部門(mén)應根據部門(mén)不同建立《設備能力及使用狀況匯總表》，詳列各項設備名稱(chēng)、廠(chǎng)牌、規格、適制產(chǎn)品(適用范圍)、數量、產(chǎn)量(負荷能力)，取得日期、取得價(jià)格、耐用年限、使用狀況。以掌握設備能力及使用狀況、并作有效的運用及管制。
十七、設備運用規劃
固定資產(chǎn)管理部門(mén)應配合本公司經(jīng)營(yíng)計劃的需要，按各項設備的特性，性能及適用范圍設定運用計劃。
十八、設備運用管制
固定資產(chǎn)使用部門(mén)應按設備運用計劃、操作規范的規定運用設備、管理部門(mén)應檢查其執行情形呈報權責主管。
第四章 固定資產(chǎn)的保管
十九、保險
19-1 管理部門(mén)對所經(jīng)管的固定資產(chǎn)按本公司的保險管理政策辦理投保。
19-2 投保作業(yè)按《財物保險管理作業(yè)辦法》規定辦理。
二十、保管
20-1 容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應按放置場(chǎng)所分別填寫(xiě)《固定資產(chǎn)存放明細表》一式二份，填寫(xiě)該場(chǎng)所內所有容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn)編號，名稱(chēng)、數量、安全維護人員姓名等資料，以利管理。
20-2 《固定資產(chǎn)存放明細》除一份自存于使用單位外，另一份應由使用單位張貼于該場(chǎng)所墻壁適當的位置，以便查核。
20-3 重要設備的保護，應由使用單位制作標示門(mén)牌，懸掛顯眼位置，以明職責。
二十一、轉移
固定資產(chǎn)在本公司內相互移轉調撥時(shí)，應由移出部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)移轉單》一式四聯(lián)。送移入部門(mén)簽認并會(huì )同管理部門(mén)，經(jīng)權責人員核準后，第一、二聯(lián)送管理部門(mén)轉記入登記卡，第三聯(lián)送移入部門(mén)，第四聯(lián)由移出部門(mén)留存。移轉的固定資產(chǎn)出入廠(chǎng)區，應另依本公司《門(mén)衛管理作業(yè)辦法》規定辦理。
二十二、出租或外借
固定資產(chǎn)擬出租或外借時(shí)，管理部門(mén)應將租借事由、內容條件。歸還期限、保持原狀義務(wù)、附屬設備明細等簽呈權責人核準，并簽訂契約后據以辦理。其出入廠(chǎng)區也應按《門(mén)衛管理作業(yè)辦法》規定辦理。
二十三、閑置的處理
固定資產(chǎn)因產(chǎn)品停止生產(chǎn)、加工工藝變更，設備更新等原因而閑置時(shí)，使用部門(mén)應以《閑置固定資產(chǎn)處理單》提報閑置原因和設備現狀連同該設備履歷資料經(jīng)財會(huì )部門(mén)填記帳面價(jià)值，并擬訂處理對策后，呈權責人員核準，據以實(shí)施。
二十四、讓售
24-1 固定資產(chǎn)的讓售由管理部門(mén)將讓售固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規格、數量、原取得日期、金額、帳面殘值、現狀及讓售理，并根據其利用或參考市價(jià)訂出讓售底價(jià)，簽呈權責人員核準后，據以辦理讓售。
24-2 固定資產(chǎn)的讓售以登報公開(kāi)招標為原則，如因特殊情況需采用其他方式處理時(shí)，應將理由和讓售條件呈權責人核準后辦理。
二十五、報廢
固定資產(chǎn)因損壞且無(wú)修復價(jià)值時(shí)，應填寫(xiě)《固定資產(chǎn)減損單》辦理報廢，對于呈準報廢的閑置固定資產(chǎn)拆除后的零件或有殘余價(jià)值的物品，應送有關(guān)部門(mén)辦理入庫。
二十六、減損
已損壞報廢或已讓售的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應填報《固定資產(chǎn)減損單》連同相關(guān)資料送財會(huì )部門(mén)銷(xiāo)帳。
二十七、移交
固定資產(chǎn)管理人員移動(dòng)時(shí)，對于所管理的固定資產(chǎn)應按《人事管理作業(yè)辦法》的規定辦理移交手續。
二十八、維修
28-1 管理部門(mén)應會(huì )同維修負責部門(mén)，訂立固定資產(chǎn)保養規定，對各項固定資產(chǎn)實(shí)施定期和不定期的保養及整修。
28-2 定期保養及整修由維修部門(mén)按有關(guān)規定定期填寫(xiě)《固定資產(chǎn)請修單》經(jīng)權責人員核準后辦理。
28-3 不定期的保養及整修，由使用部門(mén)發(fā)現須保養及整修時(shí)，應隨時(shí)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)請修單》，向管理部門(mén)申請，經(jīng)權責人員核準后辦理。
28-4 固定資產(chǎn)的保養及整修，因故須發(fā)包給外部專(zhuān)業(yè)廠(chǎng)商修護時(shí)，按《采購管理作業(yè)辦法》及《門(mén)衛管理作業(yè)辦法》規定辦理。
28-5 固定資產(chǎn)維修負責部門(mén)每月應定期研討各項固定資產(chǎn)定期維修期間長(cháng)短的恰當性以及異常維修事項發(fā)生原因與改善對策，將研計結果以書(shū)面通知使用部門(mén)及管理部門(mén)配合實(shí)施。
28-6 管理部門(mén)應將每項固定資產(chǎn)的重大修護支出(金額在人民幣5000元以上)登載于登記卡以備查找。
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