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機關(guān)經(jīng)費支出管理暫行規定
根據國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》、財政部《內部會(huì )計控制規范-基本規范》、江蘇省工商局《內部會(huì )計控制專(zhuān)項審計實(shí)施方案》的有關(guān)規定，為進(jìn)一步規范縣局機關(guān)經(jīng)費支出行為，提高資金的使用效益，保證縣局機關(guān)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)符合國家財經(jīng)法規和全省工商行政管理系統財務(wù)管理有關(guān)規定的要求，結合我局機關(guān)經(jīng)費收支管理的現狀，制定本規定。
一、經(jīng)費支出的范圍
凡與本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的，具有合法、有效的原始憑證并經(jīng)局領(lǐng)導審批同意的人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、設備購置經(jīng)費、基本建設經(jīng)費等支出，均按規定列入報銷(xiāo)的范圍。
合法有效的原始憑證，是指由售貨單位或提供服務(wù)單位開(kāi)具的，并注明開(kāi)票日期、購貨單位名稱(chēng)(接受服務(wù)單位名稱(chēng))、商品名稱(chēng)或服務(wù)類(lèi)別、數量、單價(jià)及金額，加蓋售貨單位(提供服務(wù)單位)印章或發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票(收據);支出數額較大、且發(fā)票中無(wú)法表明所購全部商品的，必須附設所購物資的明細清單。
二、經(jīng)費支出的審批報銷(xiāo)程序
開(kāi)展各項業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的合法有效的原始憑證(發(fā)票、清單等)，由經(jīng)辦人注明業(yè)務(wù)活動(dòng)內容并具名，填制《單據粘貼簿》，經(jīng)經(jīng)費扎口管理部門(mén)負責人審查簽字、分管財務(wù)的局長(cháng)審批后，方可到財務(wù)室辦理報銷(xiāo)手續。事前需專(zhuān)項審批的，應將書(shū)面報告及相關(guān)的協(xié)議(合同)附后，否則財務(wù)室不予報銷(xiāo)。因業(yè)務(wù)活動(dòng)不能取得合法有效票據、且數額較小的，經(jīng)局長(cháng)審批同意，可憑加蓋公章的一般收款收據報銷(xiāo)。所有辦案協(xié)查經(jīng)費、代征手續費，一律由收款單位出具正式收據，通過(guò)國庫集中支付賬戶(hù)，以匯款的形式支付，其他單張發(fā)票報銷(xiāo)金額在1000元以下(含1000元)的，可直接領(lǐng)取現金;1000元以上(以下稱(chēng)：數額較大)的，原始發(fā)票應注明供應商賬號、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)，由財務(wù)室通過(guò)銀行轉賬支付。因特殊情況或遇突發(fā)事件時(shí)，需用大額現金支付的，經(jīng)局長(cháng)批準后，財務(wù)室可以現金的方式支付。
三、經(jīng)費支出的審批報銷(xiāo)辦法
1、人員經(jīng)費支出，必須嚴格執行人員編制管理制度、工資基金管理制度和財政、人事部門(mén)關(guān)于各種津貼、補貼、獎金、福利待遇方面的規定。
2、實(shí)行銀行代發(fā)工資，由財務(wù)室每月向省財政廳申報工資額，直接轉入個(gè)人工資賬戶(hù)內。如有工資變動(dòng)、人員調進(jìn)調出等，財務(wù)人員應根據人教科提供的人事局工資審核部門(mén)審核的“機關(guān)事業(yè)單位工作人員工資變動(dòng)審批表”發(fā)放工資。
3、特殊崗位津貼的發(fā)放和報銷(xiāo)。由人教科扎口管理，財務(wù)人員根據人教科審核確認并經(jīng)局長(cháng)批準的支出項目和金額按月發(fā)放。我局的執法辦案津貼實(shí)行集中管理，全部用于彌補發(fā)放行政人員每月獎金的不足。
4、個(gè)人獎勵費用的報銷(xiāo)。因工作業(yè)績(jì)突出，受到地方政府、上級局和本局表彰應發(fā)生的獎勵費用，由人教科根據表彰書(shū)面證明(文件或通知)、局長(cháng)辦公會(huì )研究決定的發(fā)放標準，開(kāi)具受表彰人員的獎勵清單;財務(wù)室根據經(jīng)局領(lǐng)導審批同意的獎勵清單，負責對獎金的統一發(fā)放工作。對其他單位給予的代收手續費(勞務(wù)費)，實(shí)行收支統一管理。財務(wù)室根據相關(guān)科室制定的、并經(jīng)局領(lǐng)導審批同意的處理意見(jiàn)進(jìn)行發(fā)放;未經(jīng)批準，各科(室)不得擅自分配。
5、加班費、夜班費的發(fā)放和報銷(xiāo)。加班費、夜班費原則上實(shí)行集中管理，用于彌補發(fā)放行政人員每月獎金的不足。如確因工作需要，發(fā)生臨時(shí)性加班，其加班費用由人教科扎口管理，財務(wù)室根據預算定額標準和經(jīng)人教科審核確認的人員加班情況，以及經(jīng)局領(lǐng)導審批同意的支出項目、內容和金額發(fā)放。
6、看望病人等慰問(wèn)費的報銷(xiāo)�？赐∪说�(系統內)人員福利性支出，由人教科扎口管理。費用發(fā)票由人教科長(cháng)審核、局領(lǐng)導審批后，方可報銷(xiāo)。
7、醫療基金、住房公積金的支付。醫療基金、住房公積金由財務(wù)室根據相關(guān)規定，先辦理國庫集中支付，后辦理報批手續。
8、臨時(shí)人員工資的發(fā)放和報銷(xiāo)。按照省財政、省工商局的要求，局機關(guān)使用臨時(shí)工人數，應嚴格控制在機關(guān)在職人員總數的10%以?xún)�。臨時(shí)人員的崗位安排及工資管理，統一扎口到辦公室;財務(wù)人員根據辦公室審核并經(jīng)局領(lǐng)導審批同意的工資標準發(fā)放。局所屬事業(yè)單位經(jīng)批準使用的臨時(shí)人員，其工資由事業(yè)單位負責發(fā)放和報銷(xiāo)。未經(jīng)批準的臨時(shí)用工，其工資一律不予報銷(xiāo)。
9、辦公用品的購置和報銷(xiāo)。機關(guān)各科室的辦公用品，統一扎口到縣局辦公室購置和管理。各科室因特殊工作需要，急需購置辦公用品且金額較小的，由經(jīng)辦人在發(fā)票上寫(xiě)明事由并簽名、科室負責人審核簽字、局領(lǐng)導批準后，予以報銷(xiāo);非急需且金額較大的，各科室向辦公室提出申請，由辦公室負責集中采購，經(jīng)局領(lǐng)導批準后，予以報銷(xiāo)。涉及政府采購目錄的辦公用品及一般辦公設備，由辦公室統一辦理政府招標、采購審批手續，并到具有供貨資格的商家采購，辦公室憑政府采購審批單、局領(lǐng)導審批的購貨發(fā)票及清單，到財務(wù)室辦理國庫集中支付手續。
10、資料的印刷和報銷(xiāo)。各種資料的印刷由辦公室統一辦理。各科(室)需要印刷的各種資料和表格，應向辦公室提出書(shū)面申請，由辦公室報局領(lǐng)導批準同意后組織實(shí)施。辦公室憑承印單位開(kāi)具的并經(jīng)局領(lǐng)導審批同意的發(fā)票及清單，到財務(wù)室辦理國庫集中支付手續。凡屬由省局統一印刷并承擔費用的各種證照及注冊登記資料，局不再安排印刷和報銷(xiāo)相關(guān)費用。
11、郵電費和水電費的報銷(xiāo)。財務(wù)室收到費用發(fā)票后交辦公室核查，并辦理報批手續。
12、差旅費的報銷(xiāo)。機關(guān)人員因公出差發(fā)生的交通費、住宿費、出差伙食補助，應按規定填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，出差當事人應填寫(xiě)出差的事由、日期、地點(diǎn)、人數并簽名，經(jīng)科室負責人簽字、局領(lǐng)導審批后，辦理報銷(xiāo)手續。凡屬縣委、縣政府和省、市局集中組織的因公外出學(xué)習考察活動(dòng)，報銷(xiāo)時(shí)還應提供相關(guān)的并經(jīng)局領(lǐng)導批準的書(shū)面通知和主辦單位核定的支出預算標準，不得另行報銷(xiāo)與此無(wú)關(guān)的其他費用。
13、交通費用的報銷(xiāo)。局機關(guān)的公用車(chē)輛，其燃料、維修等，扎口到辦公室管理，按照財政部門(mén)的要求，實(shí)行國庫集中支付制度。
(1)汽車(chē)燃料費：局機關(guān)所有公用車(chē)輛用油，統一由辦公室負責購買(mǎi)“中國石化加油IC卡”，并細化考核到每臺車(chē)輛。辦公室憑購買(mǎi)審批手續、經(jīng)局領(lǐng)導審批同意的原始發(fā)票，到財務(wù)室辦理報銷(xiāo)匯款手續;因公外出車(chē)輛在途中無(wú)法使用“中國石化加油IC卡”的，可以現金方式購買(mǎi)，其原始發(fā)票由經(jīng)辦人寫(xiě)明事由和簽名、辦公室負責人審核登記、報局領(lǐng)導審批同意后，到財務(wù)室辦理報銷(xiāo)支付手續。
(2)過(guò)橋過(guò)路費：由駕駛人員負責填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”并注明事由、日期、到達地點(diǎn)，經(jīng)辦公室負責人簽字、報局領(lǐng)導審批同意后，到財務(wù)室辦理報銷(xiāo)支付手續。因駕駛人員違反交通規則，被交通管理部門(mén)處罰所發(fā)生的費用，無(wú)特殊情況的，財務(wù)室不予報銷(xiāo)。
(3)車(chē)輛維修費：局機關(guān)所有公用車(chē)輛進(jìn)行年審和維修，應到指定維修站(點(diǎn))進(jìn)行維修。年審取得的原始發(fā)票，由承辦人員和辦公室負責人分別簽字、審核并經(jīng)局領(lǐng)導審批同意后，到財務(wù)室辦理報銷(xiāo)支付手續;維修取得的原始發(fā)票和送修人員簽字確認的維修耗材清單，由辦公室負責人逐項審核簽字、并經(jīng)局領(lǐng)導審批同意后，交財務(wù)室辦理國庫集中支付手續。
(4)車(chē)輛保險費：全局所有公用車(chē)輛，原則上由辦公室通過(guò)招標擇優(yōu)的辦法，選擇低價(jià)格的承保單位。保險費報銷(xiāo)時(shí)，由辦公室負責人、經(jīng)辦人員分別簽字，并經(jīng)局領(lǐng)導審批同意后，由財務(wù)室辦理國庫集中支付手續。
14、辦公設備維修費的報銷(xiāo)。局機關(guān)一般辦公設備維修所發(fā)生的費用，由辦公室取得有效發(fā)票后，經(jīng)局領(lǐng)導審批同意，到財務(wù)室辦理報銷(xiāo)手續;專(zhuān)用及大型辦公設備的維修，由辦公室負責辦理專(zhuān)項審批和報銷(xiāo)手續。數額較大的，由財務(wù)室辦理國庫集中支付手續。
15、辦公用房及附屬設施維修費用的報銷(xiāo)。辦公用房及附屬設施的維修，嚴格按照當年部門(mén)預算編制的維修項目進(jìn)行，由辦公室負責牽頭或組織實(shí)施。
(1)5000元(不含)以下的小型維修項目，經(jīng)辦公室驗收合格后，承修單位應出具有效發(fā)票和維修項目清單，由經(jīng)辦人簽注事由及姓名、報局領(lǐng)導審批同意后，到財務(wù)室辦理報銷(xiāo)支付手續;
(2)5000-50000元(不含)的較大維修項目，經(jīng)書(shū)面報請局領(lǐng)導批準同意后，原則上通過(guò)議標的辦法，確定承修單位。辦公室應對承修單位提交的維修項目預算進(jìn)行審核，維修合同(協(xié)議)簽訂后組織實(shí)施。維修工程結束后，承修單位應編制并提交維修項目決算及用材明細表(一次性定價(jià)的項目除外)，經(jīng)局領(lǐng)導會(huì )審確認后，開(kāi)具合法有效的發(fā)票，由經(jīng)辦人簽名、辦公室負責人審核、報局領(lǐng)導審批同意后，將其與維修合同(協(xié)議)復印件，一并交財務(wù)室通過(guò)國庫集中支付賬戶(hù)辦理匯款手續;
(3)50000-300000元(不含)的大型維修項目，經(jīng)書(shū)面報請局長(cháng)辦公會(huì )議討論同意后，由辦公室牽頭并組織具有一定資質(zhì)的企業(yè)，通過(guò)投標、議標的辦法，確定承修單位并與其簽訂維修合同(協(xié)議)后組織實(shí)施，維修工程結束并經(jīng)驗收合格后，承修單位必須編制并提交維修工程決算報告書(shū)、工程量計算及用材明細表、工程變更簽證單、單位資質(zhì)證書(shū)、施工圖紙、取費資料及其他相關(guān)資料，由局根據《江蘇省工商行政管理系統基本建設項目審計操作細則》的有關(guān)規定，委托中介審計機構對其工程決算進(jìn)行審計;財務(wù)室根據《審計報告書(shū)》中確認的最終價(jià)格和由經(jīng)辦人簽名、辦公室負責人審核、報局領(lǐng)導審批同意的合法有效的發(fā)票及維修合同(協(xié)議)復印件，通過(guò)國庫集中支付賬戶(hù)辦理結算或匯款手續;
(4)300000-500000元(不含)的大型維修項目，除按省工商局《關(guān)于對重大經(jīng)費事項實(shí)行報批制度的通知》(蘇工商辦[2000]55號)的規定，辦理報批手續外，其確定維修單位、組織實(shí)施、項目審計及費用審批報銷(xiāo)，按照第15條第(3)項的辦法辦理。
(5)500000元以上的大型維修項目，經(jīng)省局批準后，應按照省局的有關(guān)規定，采用公開(kāi)招標的辦法，由局長(cháng)辦公會(huì )議討論確定維修單位。其組織實(shí)施、項目審計及費用審批報銷(xiāo)，按照第15條第(3)項的辦法辦理。
上述5萬(wàn)元以上的維修項目，需要支付工程預付款的，由財務(wù)室根據雙方合同(協(xié)議)的約定及工程進(jìn)展情況，分階段實(shí)施支付，工程款結算時(shí)，由財務(wù)室從其維修款中直接扣除。合同(協(xié)議)約定由施工方提供維修質(zhì)量保證金的，由財務(wù)室根據雙方約定的比例，從其維修款中扣除，約定期滿(mǎn)后返還對方。
16、公務(wù)接待(會(huì )議)費的報銷(xiāo)。局機關(guān)所有公務(wù)接待(會(huì )議)，均由辦公室負責安排，各科室發(fā)生的相關(guān)費用，憑經(jīng)辦公室負責人審核、局領(lǐng)導審批同意的有效發(fā)票和相應的“會(huì )議(接待)申請表”或“接待通知單”，到財務(wù)室辦理報銷(xiāo)支付手續，數額較大的，由財務(wù)室辦理國庫集中支付。
17、培訓費的報銷(xiāo)。因工作需要，對系統人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓所發(fā)生的費用，培訓主辦部門(mén)在辦理報銷(xiāo)手續時(shí)，應提交經(jīng)局領(lǐng)導審批同意的有效發(fā)票及書(shū)面請示;局機關(guān)工作人員參加省、市局組織的業(yè)務(wù)培訓所發(fā)生的費用，參加培訓的人員憑經(jīng)局領(lǐng)導審批的、由主辦單位開(kāi)具的收據或發(fā)票及書(shū)面通知(文件)，到財務(wù)室辦理報銷(xiāo)手續。
18、固定資產(chǎn)購置費用的報銷(xiāo)。固定資產(chǎn)的購置，應在當年支出預算的范圍內辦理，除特殊情況并經(jīng)上級批準外，未列入當年預算的辦公設備、專(zhuān)用設備、交通工具、基本建設項目等，一律不安排購置和建設。列入當年預算的固定資產(chǎn)購置費用，報銷(xiāo)時(shí)應提供經(jīng)局領(lǐng)導審批同意的合法有效的原始發(fā)票、“固定資產(chǎn)申購單”及辦公室開(kāi)具的“固定資產(chǎn)驗收單”(財務(wù)聯(lián))，由財務(wù)室辦理國庫支付轉賬業(yè)務(wù)。如購置的固定資產(chǎn)屬于政府采購目錄范圍的，報銷(xiāo)時(shí)還應提供“政府采購計劃單”;屬于交通工具的，應向省工商局、省財政廳辦理購置審批手續，購置費用由省財政廳直接支付，其他費用由財務(wù)室辦理國庫支付轉賬業(yè)務(wù)。
19、案件協(xié)查經(jīng)費、舉報人獎金的審批和報銷(xiāo)。對在行政執法辦案工作中發(fā)生的協(xié)查經(jīng)費、舉報人獎金，事前應填寫(xiě)《檢舉或協(xié)助辦案有功人員獎勵報批表》，并注明收款單位(姓名)、事由、罰沒(méi)款入庫金額及依據，經(jīng)報分管行政執法工作的局領(lǐng)導審批。協(xié)查經(jīng)費應控制在罰沒(méi)款入庫額的10%以?xún)�，無(wú)協(xié)辦單位或內部協(xié)辦的案件，不得辦理協(xié)查經(jīng)費的審批支付手續;舉報人獎金控制在罰沒(méi)款入庫額的5%以?xún)�，行政執法過(guò)程中發(fā)現的案件、匿名舉報案件、年檢工作中處罰的案件，不得辦理舉報人獎金審批支付手續。
協(xié)查經(jīng)費的支付辦法：財務(wù)室根據承辦科室填制的《檢舉或協(xié)助辦案有功人員獎勵報批表》和經(jīng)局領(lǐng)導審批同意的、收款單位出具的有效收據、處罰決定書(shū)復印件，通過(guò)國庫集中支付賬戶(hù)，辦理轉賬業(yè)務(wù)。
舉報人獎金的支付辦法：財務(wù)室根據承辦科室填制的《檢舉或協(xié)助辦案有功人員獎勵報批表》和經(jīng)局領(lǐng)導審批的舉報人出具的收款收據(收條)、領(lǐng)款人身份證復印件、處罰決定書(shū)復印件，辦理獎金的支付手續。舉報人獎金，不得由案件承辦單位人員代為領(lǐng)取。
20、辦案有功人員獎金的審批和發(fā)放：根據《江蘇省罰沒(méi)財物、追回贓款贓物和無(wú)主財物管理規定》第二十二條、《江蘇省工商行政管理系統行政執法辦案獎勵辦法(試行)》第七條的規定，對第一線(xiàn)查輯重大案件的破案有功人員的一次性獎勵，經(jīng)書(shū)面上報南通工商局批準后，由局公平交易科會(huì )同人教科按照規定的人數和標準制定具體的分配方案，財務(wù)室根據局領(lǐng)導對分配方案的審批結果，通過(guò)國庫集中支付賬戶(hù)，直接列表發(fā)放到人。
四、個(gè)人借款的支付結算和管理
1、機關(guān)各部門(mén)工作人員因工作需要，借用單位款項的，事前應填制《借款借據》一式三份，注明借款人、借款理由、金額、日期，報局領(lǐng)導審批。借款人公務(wù)結束后一周內，辦理報銷(xiāo)還款手續，不得長(cháng)期掛賬。超過(guò)六個(gè)月(不含)以上的，視為個(gè)人挪用公款，由局紀檢監察室按規定進(jìn)行處理。
2、機關(guān)工作人員因家庭困難，需要借用單位款項的，事前應填寫(xiě)《借款借據》一式三份和《個(gè)人還款計劃表》，注明借款人、借款理由、金額、日期。個(gè)人因私借款，應經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )討論決定。財務(wù)室根據借款人提供的、并經(jīng)局領(lǐng)導審批同意的《借款借據》及《個(gè)人還款計劃表》，支付所借款項。除特殊情況外，借款人應在規定的期間內還清所借款項，超過(guò)六個(gè)月(不含)以上的，視為個(gè)人挪用公款，由局紀檢監察室按規定進(jìn)行處理。
以上規定，自下發(fā)之日起執行。
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