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財務(wù)報表分析總結（精選10篇）
總結是事后對某一階段的學(xué)習或工作情況作加以回顧檢查并分析評價(jià)的書(shū)面材料，它可以幫助我們總結以往思想，發(fā)揚成績(jì)，讓我們一起認真地寫(xiě)一份總結吧。如何把總結做到重點(diǎn)突出呢？下面是小編精心整理的財務(wù)報表分析總結，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)報表分析總結 1
財務(wù)報表分析對于了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和現金流量，評價(jià)企業(yè)的償債能力、盈利能力和營(yíng)運能力，幫助制定經(jīng)濟決策有著(zhù)至關(guān)重要的作用，但由于種種因素的影響，財務(wù)報表分析及其分析方法。存在著(zhù)一定的局限性。正確理解財務(wù)報表分析局限性的存在，減少局限性的影響，在決策中揚長(cháng)避短。是一個(gè)不容忽視的現實(shí)問(wèn)題。
一、財務(wù)報表分析概述。
企業(yè)財務(wù)報表分析是指以財務(wù)報表和其他資料為依據和起點(diǎn)。采用專(zhuān)門(mén)方法，系統分析和評價(jià)企業(yè)過(guò)去和現在的經(jīng)營(yíng)成果、財務(wù)狀況及其變動(dòng)，目的是了解企業(yè)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，衡量企業(yè)目前財務(wù)狀況并且預測企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢，幫助企業(yè)利益集團改善決策。財務(wù)分析的最基本功能就是將大量的財務(wù)報表數據進(jìn)行加工、整理、比較、分析并轉換成對特定決策有用的信息，著(zhù)重對企業(yè)財務(wù)狀況是否健全、經(jīng)營(yíng)成果是否優(yōu)良等進(jìn)行解釋和評價(jià)，減少決策的不確定性。
二、財務(wù)報表本身存在局限性。
1、財務(wù)報表所反映信息資源具有不完全性。
財務(wù)報表沒(méi)有披露公司的全部信息。列入企業(yè)財務(wù)報表的僅是可以利用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟來(lái)源。而在現實(shí)中，企業(yè)有許多經(jīng)濟資源，或者因為客觀(guān)條件制約，或者因會(huì )計慣例制約，并未在報表中體現。比如某些企業(yè)賬外大量資產(chǎn)不能在報表中反映。因而，報表僅僅反映了企業(yè)經(jīng)濟資源的一部分。
2、財務(wù)報表對未來(lái)決策價(jià)值的不適應性。
由于會(huì )計報表是按照歷史成本原則編制，很多數據不代表其現行成本或變現價(jià)值。通貨膨脹時(shí)期，有些數據會(huì )受到物價(jià)變動(dòng)的影響，由于假設幣值不變，將不同時(shí)點(diǎn)的貨幣數據簡(jiǎn)單相加，使其不能真實(shí)地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有時(shí)難以對報表使用者的經(jīng)濟決策有實(shí)質(zhì)性的參考價(jià)值。
3、財務(wù)報表缺少反映長(cháng)期信息的數據。
由于財務(wù)報表按年度分期報告，只報告了短期信息，不能提供反映長(cháng)期潛力的信息。
4、財務(wù)報表數據受到會(huì )計估計的影響。
會(huì )計報表中的某些數據并不是十分精確的，有些項目數據是會(huì )計人員根據經(jīng)驗和實(shí)際情況加以估計計量的。比如壞賬準備的計提比例，固定資產(chǎn)的凈殘值率等。
5、財務(wù)報表數據受到管理層對各項會(huì )計政策選擇的影響。
會(huì )計政策與會(huì )計處理方法的多種選擇，使不同企業(yè)同類(lèi)的報表數據缺乏可比性。根據《企業(yè)會(huì )計準則》規定，企業(yè)存貨發(fā)出計價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法等，都可以有不同的選擇。即使是兩個(gè)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)完全相同，兩個(gè)企業(yè)的財務(wù)分析的結論也可能有差異。
三、客觀(guān)因素對財務(wù)報表分析的影響。
1、財務(wù)報表可靠性對財務(wù)報表分析的影響。
在很多情況下，企業(yè)出于各種目的，需要向外界展示良好的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。一旦實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況難以達到目標，企業(yè)會(huì )主動(dòng)選擇有利于提高利潤的會(huì )計核算方法，或者采取其他手段來(lái)粉飾會(huì )計報表。比如有的企業(yè)為提高利潤水平，往往采用高估期末在產(chǎn)品成本，低估入庫產(chǎn)成品的成本的方法。人為操縱的結果，使信息使用者得到的報表信息與企業(yè)實(shí)際狀況相距甚遠，從而誤導信息使用者，也使得財務(wù)報表分析失去意義。
2、財務(wù)報表分析者的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平對財務(wù)報表分析的.影響。
對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行分析與評價(jià)通常是由報表分析者來(lái)完成的。然而，不同的財務(wù)分析人員對財務(wù)報表的認識度、對財務(wù)報表的解讀與判斷能力、以及掌握財務(wù)分析理論和方法的深度和廣度等各方面都存在著(zhù)差異，往往理解財務(wù)分析計算指標的結果就有所不同。如果分析人員沒(méi)有全面了解各項指標的計算過(guò)程和各項指標之間的關(guān)系，僅僅看計算結果，是很難全面把握各項指標所說(shuō)明的經(jīng)濟涵義的。
四、財務(wù)報表分析方法存在局限性。
1、比率分析法的局限性。
比率指標的計算一般都是建立在以歷史成本、歷史數據為基礎的財務(wù)報表之上的，這使比率指標提供的信息與決策之間的相關(guān)性大打折扣。弱化了其為企業(yè)決策提供有效服務(wù)的能力。而且，比率分析是針對單個(gè)指標進(jìn)行分析，綜合程度較低。在某些情況下無(wú)法得出令人滿(mǎn)意的結論。
2、趨勢分析的局限性。
趨勢分析法是指與本企業(yè)不同時(shí)期指標相比，給分析者提供企業(yè)財務(wù)狀況變動(dòng)趨勢方面的信息，為財務(wù)預測、決策提供依據。但是趨勢分析法所依據的資料，主要是財務(wù)報表的數據，具有一定的局限性；另外，由于通貨膨脹或各種偶然因素的影響和會(huì )計換算方法的改變。使得不同時(shí)期的財務(wù)報表可能不具有可比性。
3、對比分析的局限性。
比較分析法是指通過(guò)經(jīng)濟指標的對比分析。確定指標間差異與趨勢的方法。但由于不同地區的價(jià)格水平存在差異，各企業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)系在區域上又不盡相同，其必然導致不同企業(yè)指標水平的差異，從而使之缺乏可比性。
五、常用財務(wù)報表分析指標的局限性。
1、流動(dòng)比率。
流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負債的比值，這一比率值越高，表明流動(dòng)資產(chǎn)超出流動(dòng)負債的程度越高，即企業(yè)短期負債的安全程度越高。但這種有效性是很有局限性的。首先。流動(dòng)資產(chǎn)中有相當部分是不具有清償能力的，比如存貨的變現能力較弱。其次，流動(dòng)資產(chǎn)中還有一些項目是不能變現的，比如預付賬款、預付費用，雖然從性質(zhì)上來(lái)說(shuō)將其視作一種流動(dòng)資產(chǎn)，但事實(shí)上它并不具備變現支付的能力。再者，財務(wù)比率指標自身結構的局限性決定了它有效性的局限。例如，很高的流動(dòng)比率本身就意味著(zhù)企業(yè)對資產(chǎn)的利用率低，資產(chǎn)閑置，收益低下，管理松懈；同時(shí)也說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)觀(guān)念的保守。沒(méi)有充分利用企業(yè)目前的短期融資能力。
2、速動(dòng)比率。
速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負債的比率，是流動(dòng)比率的輔助性指標。影響速動(dòng)比率可信性的重要因素是應收賬款的變現能力。當速動(dòng)資產(chǎn)中含有大量的不良應收賬款時(shí)。企業(yè)就必然無(wú)法準確判斷其短期負債償還能力，許多企業(yè)正是抓住了此弱點(diǎn)進(jìn)行報表粉飾誤導信息使用者。
3、每股收益。
每股收益=本年凈利潤／年末普通股份總數，它表明普通股在本年度所獲的利潤，是衡量公司盈利能力的一個(gè)重要的比率指標。在計算這個(gè)比率時(shí)，分子是本年度的凈利潤，分母是年末普通股份總數，一個(gè)是時(shí)期指標，一個(gè)是時(shí)點(diǎn)指標，那么分子、分母的計算口徑不完全一致。同時(shí)，在計算每股盈余時(shí)，普通股股數是一個(gè)“份額”概念，不同的公司股票每一股份在經(jīng)濟上不等量，它們所含有的凈資產(chǎn)和市價(jià)不同。即換取每股收益的投入量不相同，限制了每股收益不同公司之間的橫向比較。
4、每股凈資產(chǎn)。
每股凈資產(chǎn)=期末凈資產(chǎn)／期末普通股數，表示發(fā)行在外的普通股每一股份所代表的股東權益或賬面權益。在進(jìn)行投資分析時(shí)，只能有限地使用這個(gè)指標，因其是用歷史成本計量的，既不反映凈資產(chǎn)的變現價(jià)值，也不反映凈資產(chǎn)的產(chǎn)出能力。
5、凈資產(chǎn)收益率。
凈資產(chǎn)收益率是一種投資報酬率，理應由企業(yè)一定時(shí)期內取得的凈收益與企業(yè)在該時(shí)期用于經(jīng)營(yíng)的凈資產(chǎn)相對比。但企業(yè)在一定時(shí)期用于經(jīng)營(yíng)的凈資產(chǎn)是不斷變化的，為了提高計算結果的準確性，從簡(jiǎn)化計算的角度考慮，分母用期初和期末凈資產(chǎn)的平均值，同分子的當期凈利潤相比較似乎較為合理。另一方面，“期末凈資產(chǎn)”項目由于已經(jīng)剔除向股東派發(fā)的現金股利數額，導致采取不同股利政策的公司，其“凈資產(chǎn)收益率”的計算口徑將產(chǎn)生差異。
6、現金流量比率指標。
真正能用于償還債務(wù)的是現金流量，現金流量和債務(wù)的比較可以更好地反映企業(yè)償還債務(wù)的能力。但比率太高，可能是因為企業(yè)擁有過(guò)多的現金。未能很好地在經(jīng)營(yíng)中運用的緣故。更需要注意的是。這里對公司的償債能力的衡量指標用的是“經(jīng)營(yíng)現金凈流量”。但是公司的任何一種現金來(lái)源無(wú)論是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)還是籌資活動(dòng)的現金流量都可以用于償還企業(yè)的債務(wù)。所以。若將分子所用的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量改為三項現金凈流量的總和。來(lái)計算現金流量比率會(huì )更好些。
六、改善財務(wù)報表分析局限性的建議。
1、加強對財務(wù)報表附注信息的運用。
財務(wù)報表附注是對財務(wù)報表本身無(wú)法或難以充分表達的內容和項目所作的補充說(shuō)明與詳細解釋。在對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行分析時(shí)。應充分利用財務(wù)報表及報表附注的信息，聯(lián)系其他相關(guān)信息。仔細深入地分析、研究，才能提高對企業(yè)整體情況的理解，更準確地評價(jià)企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)。
2、提高財務(wù)報表分析人員的綜合能力和素質(zhì)。
不管采用哪種財務(wù)報表的分析方法。分析人員的判斷力對得出正確的分析結論尤為重要。平時(shí)要加強對財務(wù)報表分析人員的培訓，提高分析人員的綜合素質(zhì)，提高他們對報表指標的解讀與判斷能力，并使他們同時(shí)具備會(huì )計、財務(wù)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、戰略管理和企業(yè)經(jīng)營(yíng)等方面的知識。熟練掌握現代化的分析方法和分析工具，在實(shí)踐中樹(shù)立正確的分析理念，逐步培養和提高自己對所分析問(wèn)題的判斷能力以及綜合數據的收集能力和掌握運用能力，極大地為企業(yè)管理和決策提供真實(shí)可靠的依據。
3、定量分析與定性分析相結合。
現代企業(yè)面臨復雜多變的外部環(huán)境，這些外部環(huán)境有時(shí)很難定量，但會(huì )對企業(yè)財務(wù)報表狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響。因此，在定量分析的同時(shí)，需要做出定性的判斷，在定性判斷的基礎上，再進(jìn)一步進(jìn)行定量分析和判斷，充分發(fā)揮人的豐富經(jīng)驗和量的精密計算兩方面的作用，使報表分析達到最優(yōu)化。
4、動(dòng)態(tài)分析和靜態(tài)分析相結合。
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和財務(wù)活動(dòng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的發(fā)展過(guò)程。因此要注意進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，在弄清過(guò)去情況的基礎上，分析當前情況的可能結果對恰當預測企業(yè)未來(lái)有一定幫助。
財務(wù)報表分析總結 2
一、短期償債能力指標的計算公式
1、營(yíng)運資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負債
2、流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債=1+營(yíng)運資金÷流動(dòng)負債
3、速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債其中：速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款+其他應收款
4、現金比率＝（貨幣資金+短期有價(jià)證券）÷流動(dòng)負債×100％
★其中：有價(jià)證券一般為短期投資和短期應收票據。
二、長(cháng)期償債能力指標的計算公式
�。ㄒ唬╅L(cháng)期償債能力靜態(tài)指標
1、資產(chǎn)負債率（又稱(chēng)負債比率）＝負債總額÷資產(chǎn)總額×100％
2、股權比率＝所有者權益總額÷全部資產(chǎn)總額×100％資產(chǎn)負債率+股權比率=1
3、產(chǎn)權比率=負債總額÷所有者權益總額注意變形公式：產(chǎn)權比率=資產(chǎn)負債率÷股權比率=1÷股權比率-1
4、權益乘數=資產(chǎn)總額÷所有者權益總額注意變形公式：權益乘數＝1÷股權比率=1+產(chǎn)權比率5、有形資產(chǎn)債務(wù)比率＝負債總額÷（資產(chǎn)總額－無(wú)形資產(chǎn)）×100％
有形凈值債務(wù)比率＝負債總額÷（所有者權益總額－無(wú)形資產(chǎn)）×100％
�。ǘ╅L(cháng)期償債能力動(dòng)態(tài)指標
1、利息保障倍數＝息稅前利潤÷利息費用×100％＝（稅前利潤+利息費用）÷利息費用＝（凈利潤+所得稅+利息費用）÷利息費用
2、現金流量利息保障倍數=息稅前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量÷現金利息支出=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量+現金所得稅支出+現金利息支出）÷現金利息支出
第六章企業(yè)營(yíng)運能力分析一、流動(dòng)資產(chǎn)周轉情況分析指標
�。ㄒ唬⿷召~款周轉情況分析資產(chǎn)周轉率=計算期的資產(chǎn)周轉額/計算期資產(chǎn)平均占用額1、應收賬款周轉率（次數）＝賒銷(xiāo)收入凈額÷應收賬款平均余額
賒銷(xiāo)收入凈額＝銷(xiāo)售收入－現銷(xiāo)收入－銷(xiāo)售退回－銷(xiāo)售折讓?zhuān)N(xiāo)售折扣
注意：通常用“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額”代替“賒銷(xiāo)收入凈額”應收賬款平均余額＝（期初應收賬款+期末應收賬款）÷22、應收賬款周轉天數（又稱(chēng)應收賬款平均收現期）＝360÷應收賬款周轉率（次數）＝（應收賬平均余×360）÷賒銷(xiāo)收入凈額或=（應收賬平均余額×360）÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額
�。ǘ┐尕浿苻D情況分析1、存貨周轉率（次數）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷存貨平均余額其中：存貨平均余額＝（期初存貨+期末存貨）÷22、存貨周轉天數＝360÷存貨周轉率（次數）＝（存貨平均余額×360）÷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
�。ㄈ┝鲃�(dòng)資產(chǎn)周轉情況綜合分析
1、營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
2、現金周期=營(yíng)業(yè)周期-應收賬款周轉天數=應收賬款周轉天數+存貨周轉天數-應付賬款周轉天數。其中：應付賬款周轉率=賒購凈額÷應付賬款平均余額應付賬款周轉天數=360÷應付賬款周轉率=應付賬款平均余額×360÷賒購凈額
3、營(yíng)運資本周轉率=銷(xiāo)售凈額÷平均營(yíng)運資本
4、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷流動(dòng)資產(chǎn)平均余額流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數=流動(dòng)資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
二、固定資產(chǎn)周轉情況分析
1、固定資產(chǎn)周轉率（次數）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷固定資產(chǎn)平均凈值
其中：固定資產(chǎn)平均凈值＝（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）÷2
2、固定資產(chǎn)周轉天數＝360÷固定資產(chǎn)周轉率（次數）=固定資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
三、總資產(chǎn)營(yíng)運能力分析1、總資產(chǎn)周轉率（次數）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額。其中：平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷22、總資產(chǎn)周轉天數＝360÷總資產(chǎn)周轉率（次數）=總資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
第七章盈利能力分析
一、與投資有關(guān)的盈利能力分析
1、總資產(chǎn)收益率=凈利潤÷總資產(chǎn)平均額×100%。其中：總資產(chǎn)平均額=（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）÷2總資產(chǎn)收益率的其他表現形式：
�。�1）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%
�。�2）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+利息）÷總資產(chǎn)平均額×100%
�。�3）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+利息+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%
總資產(chǎn)收益率的`分解公式：總資產(chǎn)收益率=銷(xiāo)售凈利率×總資產(chǎn)周轉率
2、凈資產(chǎn)收益率：
全面攤銷(xiāo)凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷期末凈資產(chǎn)
加權平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷凈資產(chǎn)平均額
其中：凈資產(chǎn)平均額=(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))÷2凈資產(chǎn)收益率可分解為：凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權益乘數
3、長(cháng)期資金收益率=息稅前利潤÷平均長(cháng)期資金4、其他比率：
�。�1）資本保值增值率=扣除客觀(guān)因素后的期末所有者權益÷期初所有者權益
�。�2）資產(chǎn)現金流量收益率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量÷資產(chǎn)平均總額
�。�3）流動(dòng)資產(chǎn)收益率=凈利潤÷流動(dòng)資產(chǎn)平均額
�。�4）固定資產(chǎn)收益率=凈利潤÷固定資產(chǎn)平均額
二、與銷(xiāo)售有關(guān)的盈利能力分析
1、銷(xiāo)售毛利率=（銷(xiāo)售收入凈額-銷(xiāo)售成本）÷銷(xiāo)售收入凈額
2、銷(xiāo)售凈利率=凈利潤÷銷(xiāo)售收入
三、與股本有關(guān)的盈利能力分析
(一)每股收益
基本每股收益
每股收益=凈利潤÷發(fā)行在外普通股的加權平均數其中：發(fā)行在外普通股的加權平均數=期初發(fā)行在外普通股股數+當期新發(fā)行普通股股數×已發(fā)行時(shí)間÷報告期時(shí)間-當期回購普通股股數×已回購時(shí)間÷報告期時(shí)間
�。ǘ┟抗涩F金流量
每股現金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量÷發(fā)行在外的普通股平均股數
�。ㄈ┟抗晒衫�=現金股利總額÷發(fā)行在外的普通股股數
�。ㄋ模┦杏�=每股市價(jià)÷每股收益
�。ㄎ澹┕衫Ц堵�=每股股利÷每股收益
�。┕衫找媛�=每股股利÷股價(jià)
股利發(fā)放率=市盈率×股利收益率
第八章企業(yè)發(fā)展能力分析企業(yè)發(fā)展能力財務(wù)比率分析
�。ㄒ唬I(yíng)業(yè)發(fā)展能力分析
1、銷(xiāo)售增長(cháng)指標
�。�1）銷(xiāo)售增長(cháng)率=本年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(cháng)額÷上年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額
�。�2）三年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）平均增長(cháng)率
�。╯qrt(年末銷(xiāo)售收入總額/三年前年末銷(xiāo)售收入)-1）x100%
2、資產(chǎn)增長(cháng)指標
�。�1）資產(chǎn)規模增長(cháng)指標總資產(chǎn)增長(cháng)率=本年總資產(chǎn)增長(cháng)額÷年初資產(chǎn)總額
流動(dòng)資產(chǎn)增長(cháng)率=本年流動(dòng)資產(chǎn)增長(cháng)額÷年初流動(dòng)資產(chǎn)額固定資產(chǎn)增長(cháng)率=本年固定資產(chǎn)增長(cháng)額÷年初固定資產(chǎn)額無(wú)形資產(chǎn)增長(cháng)率=本年無(wú)形資產(chǎn)增長(cháng)額÷年初無(wú)形資產(chǎn)額
�。�2）資產(chǎn)成新率
固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值
�。ǘ┢髽I(yè)財務(wù)發(fā)展能力分析
1、資本擴張指標
資本積累率=本年所有者權益增長(cháng)額÷年初所有者權益
2、股利增長(cháng)率
股票價(jià)值=下一年的預期股利÷（投資者要求的股權資本收益率-股利增長(cháng)率）
股利增長(cháng)率=本年每股股利增長(cháng)額÷上年每股股利
第十章財務(wù)綜合分析與評價(jià)
一、沃爾評分法
二、杜邦分析法
杜邦財務(wù)分析的核心指標是權益收益率，也就是凈資產(chǎn)收益率。
權益凈利率=凈利潤÷所有者權益=（凈利潤÷資產(chǎn)總額）×（資產(chǎn)總額÷所有者權益）=資產(chǎn)凈利率×權益乘數其中：資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷資產(chǎn)總額=（凈利潤÷銷(xiāo)售收入）×（銷(xiāo)售收入÷資產(chǎn)總額）=銷(xiāo)售凈利潤×資產(chǎn)周轉率。
財務(wù)報表分析總結 3
為期一周的公司財務(wù)報表分析模擬實(shí)訓很快就結束了，而且這周實(shí)訓既是我們大學(xué)生涯的最后一周實(shí)訓，又是最后一周課，所以我們很是珍惜。通過(guò)這一周的實(shí)訓，使我加深了對財務(wù)報表分析概念的理解，本來(lái)對財務(wù)報表分析的知識點(diǎn)很混亂，不知道自己學(xué)到了什么，現在能比較清晰的知道這些知識點(diǎn)。
本次實(shí)訓的內容主要是講述了會(huì )計報表分析的對象、意義及原則，介紹了會(huì )計報表分析的基礎和方法，掌握資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及成本費用表的分析要點(diǎn)，為今后在實(shí)際工作中分析會(huì )計信息、使用會(huì )計信息打下堅定的基礎。以下是“三表”的定義：
1、資產(chǎn)負債表：它描述的是在某一特定時(shí)點(diǎn)，企業(yè)的資產(chǎn)、負債及所有者權益（或股東權益）的關(guān)系。簡(jiǎn)單地說(shuō)，資產(chǎn)負債表建立在以下的恒等式關(guān)系：資產(chǎn)＝負債＋所有者權益。這個(gè)恒等式關(guān)系要求企業(yè)同時(shí)掌握資金的來(lái)源（負債及所有者權益）與資金的用途（如何把資金分配在各種資產(chǎn)上）。資產(chǎn)負債表是了解企業(yè)財務(wù)結構最重要的利器。
2、利潤表：它解釋企業(yè)在某段期間內財富（股東權益）如何因各種經(jīng)濟活動(dòng)的影響發(fā)生變化。簡(jiǎn)單地說(shuō)，凈利潤或凈損失等于收入扣除各項費用。利潤表是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jì)效最重要的依據。
3、現金流量表：它解釋某特定期間內，組織的現金如何因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)發(fā)生變化�，F金流量表可以彌補利潤表在衡量企業(yè)績(jì)效時(shí)面臨的盲點(diǎn)，以另一個(gè)角度檢視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果�，F金流量表是評估企業(yè)能否持續存活及競爭的最核心工具。
在學(xué)習資產(chǎn)負債表的時(shí)候，我們主要做的是用經(jīng)濟指標對資產(chǎn)負債表進(jìn)行資產(chǎn)結構和融資結構的`趨勢分析，以及資產(chǎn)與權益結構平衡分析、資產(chǎn)管理水平分析；在學(xué)習利潤表的時(shí)候，我們要做到熟練運用比較分析法和比率分析法，利用利潤表資料對企業(yè)進(jìn)行損益趨勢分析、長(cháng)期償債能力分析、獲利能力分析、企業(yè)發(fā)展能力分析、利潤分配分析及對股票上市企業(yè)損益表的特殊分析；在學(xué)習現金流量表的時(shí)候，我們應了解現金流量表分析的作用和編制方法，掌握現金流量表結構分析、變動(dòng)趨勢分析和財務(wù)比率分析的內容和方法。最后用杜邦分析法進(jìn)行公司財務(wù)報表綜合分析。
實(shí)訓中我們小組運用老師發(fā)給我們的東方財富通軟件，對旅游酒店行業(yè)進(jìn)行了分析，我們主要選擇了金陵飯店和全聚德兩家飯店進(jìn)行對比分析。主要包括償債能力分析、營(yíng)運能力分析、盈利能力分析以及運用杜邦分析法進(jìn)行綜合分析。我們把兩家酒店的數據做成了折線(xiàn)圖進(jìn)行對比分析，還把所有分析結果做成了PPT。
實(shí)訓是專(zhuān)業(yè)理論與實(shí)踐有機結合的重要形式，通過(guò)本次實(shí)訓，可以進(jìn)一步提高我們對財務(wù)知識的理解與實(shí)際應用能力，掌握公司會(huì )計報表分析基本方法與程序。這次實(shí)訓是對我們所學(xué)專(zhuān)業(yè)知識掌握程度及運用能力的一次綜合考查，為我們以后走上工作崗位，縮短“適應期”，勝任夠工作任務(wù)奠定扎實(shí)的基礎。
財務(wù)報表分析總結 4
時(shí)光匆匆，轉眼，一學(xué)期的學(xué)習又要結束了。首先，不得不說(shuō)的是，我非常喜歡老師的授課方式，課堂氛圍輕松、活躍，老師講課通俗易懂，知識面廣且大都結合實(shí)際，引領(lǐng)我們以自己的觀(guān)點(diǎn)剖析當前的一些經(jīng)濟現象，并培養了我們對個(gè)人理財的一些觀(guān)念。此外，我還非常欣賞老師的教學(xué)理念——想同學(xué)之所想，及同學(xué)之所需，真希望以后還有機會(huì )繼續跟著(zhù)老師學(xué)習。
在這學(xué)期學(xué)習財務(wù)管理之前，我們已經(jīng)學(xué)習了一些有關(guān)的經(jīng)濟管理基礎課程，比如經(jīng)濟法、統計學(xué)、會(huì )計學(xué)基礎等。有了這些知識作為鋪墊，在本學(xué)期學(xué)習之前我對財務(wù)管理也大體有個(gè)模糊的概念，知道無(wú)論是對于一個(gè)企業(yè)還是個(gè)人，財務(wù)管理作為一種管理活動(dòng)，都具有其重要的指導意義。但經(jīng)過(guò)這一學(xué)期系統理論的學(xué)習之后，我有了一條清晰的脈絡(luò )，明確了財務(wù)管理是企業(yè)組織財務(wù)活動(dòng)、處理財務(wù)關(guān)系的一項綜合性的管理工作。在本學(xué)期的學(xué)習過(guò)程中，老師以財務(wù)管理目標為導向，以貨幣的時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險價(jià)值為基礎，以籌資決策、投資決策和收益分配為基本內容，以財務(wù)預測、決策、計劃、控制和分析為基本環(huán)節和方法，全面系統地闡述了財務(wù)管理基本理論和實(shí)用方法。通過(guò)對本學(xué)期所學(xué)知識的回顧整理和個(gè)人的認識，我做了以下總結： 首先，我認識到財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它滲透到企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節之中。它是一項經(jīng)濟管理工作，也是從事財務(wù)管理活動(dòng)的根本指導。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，
我們要根據財經(jīng)法規制度，按照財務(wù)管理的原則，組織財務(wù)活動(dòng)，處理財務(wù)關(guān)系。 財務(wù)管理也直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，從某種意義上說(shuō)，財務(wù)管理是企業(yè)可持續發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵。如：企業(yè)財務(wù)管理的合理性會(huì )促使企業(yè)加強管理和核算、改進(jìn)技術(shù)、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、降低成本，從而有利于資源的合理配置和經(jīng)濟效益的提高。從企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展來(lái)看，系統有效的財務(wù)管理是為了企業(yè)價(jià)值的最大化。 其次，我知道了財務(wù)管理的內容主要包括財務(wù)活動(dòng)和財務(wù)關(guān)系。 企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)包括投資、資金營(yíng)運、籌資和資金分配等一系列行為。企業(yè)資金投放在投資活動(dòng)、資金運營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和分配活動(dòng)中，與企業(yè)各方面有著(zhù)廣泛的財務(wù)關(guān)系。
這些財務(wù)關(guān)系主要包括以下幾個(gè)方面：企業(yè)與投資者之間的財務(wù)關(guān)系;企業(yè)與債權人之間的財務(wù)關(guān)系;企業(yè)與受資者之間的財務(wù)關(guān)系;企業(yè)與債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系;企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶(hù)之間的財務(wù)關(guān)系;企業(yè)與政府之間的財務(wù)關(guān)系;企業(yè)內部各單位之間的財務(wù)關(guān)系;企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。 財務(wù)管理的環(huán)節(職能)主要有：財務(wù)規劃和預測、財務(wù)決策、財務(wù)預算、財務(wù)控制、財務(wù)分析、業(yè)績(jì)評價(jià)與激勵。其核心是財務(wù)決策，財務(wù)預測是為財務(wù)決策服務(wù)的，決策的成功與否直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。
具體總結如下： 一是要了解一個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)狀況情況，重點(diǎn)要掌握一篇報告：即財務(wù)報告，包括會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)三部分;二組詞匯：即反映企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)狀況的詞匯，包括資產(chǎn)、負債、股東權益，和反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營(yíng)情況的詞匯，包括收入、費用、利潤;三張報表：即資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表。 二是資產(chǎn)負債表反映企業(yè)的現在，即企業(yè)現在的健康狀況如何;利潤表反映企業(yè)的過(guò)去�，F金流量表透視企業(yè)的將來(lái)。 三是對資產(chǎn)負債表要做到“三看三注意”，三看主要是：一看資產(chǎn)增減變化并找到變化的原因;二看健康，如負債率是否高，短期償債能力是否強等;三看真實(shí)的企業(yè)，利潤是可以干出來(lái)的，也是可以算出來(lái)的。三注意主要是：一要注意表中的`資產(chǎn)代表歷史，而歷史不代表現實(shí);二要注意表中的負債可能是風(fēng)險，而表外的“或有負債”也許是更大的風(fēng)險;三要注意表中的資產(chǎn)是企業(yè)的資源，但不代表全部，如品牌、營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò )、人力資源等無(wú)形資產(chǎn)無(wú)法在表中體現。
四是對利潤表要做到“五看”：一看結果;二看結構;三看成績(jì)：關(guān)注財務(wù)成果、市場(chǎng)表現、基本業(yè)務(wù)活動(dòng)等三個(gè)層面問(wèn)題;四看問(wèn)題：獲利能力，包括銷(xiāo)售毛利率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利率、銷(xiāo)售凈利率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率等指標; 五看人的因素對計算結果的影響，如成本結轉方法、折舊計算方法、費用攤銷(xiāo)方法。 五是對現金流量要關(guān)注。對企業(yè)老總說(shuō)，現金就是企業(yè)的“血液”;對財務(wù)人員說(shuō)，現金就是貨幣資金，包括庫存現金和銀行存款、其他貨幣資金和現金等價(jià)物。 六是制定管理制度的一個(gè)重要作用是讓好人不變壞，讓壞人沒(méi)機會(huì )。過(guò)去的經(jīng)驗不一定是良藥，必須認識到每一步?jīng)Q策都不是重復過(guò)去，而是創(chuàng )造未來(lái)，而且思維定式永遠存在，需要不斷地打破它，克服它，有了好的開(kāi)始，仍要努力經(jīng)營(yíng)，保證決策正確，才能獲得更大的成功。
最后，我覺(jué)得財務(wù)管理是一個(gè)把企業(yè)從經(jīng)驗管理向科學(xué)管理過(guò)渡的重要工具。就像以前的那個(gè)在國際象棋的棋盤(pán)上放小麥粒的故事一樣。國際象棋一共八八六十四個(gè)格子，如果不算過(guò)的話(huà)，誰(shuí)知道從一粒開(kāi)始，每次加多一倍的話(huà)，到最后一個(gè)格子已經(jīng)是天文數字了。財務(wù)管理也一樣，所以不管是工作還是生活，你不理財，財不理你，這就是很好的例證! 這一學(xué)期通過(guò)對財務(wù)管理的學(xué)習，我不僅對財務(wù)管理的定義、內容和職能有了一定的了解，而且我對財務(wù)管理的目標、財務(wù)管理對企業(yè)的意義、財務(wù)管理的手段有了更加深入的認識，但我知道這是遠遠不夠的，這些知識僅是理論，只有把它們應用到實(shí)際當中，才能發(fā)揮其重要意義。不過(guò)，這一學(xué)習過(guò)程使我樹(shù)立財務(wù)管理觀(guān)念，深刻的認識了貨幣的時(shí)間價(jià)值也養成了我關(guān)注熱點(diǎn)經(jīng)濟時(shí)事的習慣，這就是我最大的收獲。相信在今后的學(xué)習、工作和生活中，所學(xué)的這些知識一定能夠發(fā)揮其實(shí)際意義!
集團公司組織全體財務(wù)人員進(jìn)行了一次為期兩天的培訓，兩天的財務(wù)知識培訓已經(jīng)結束了，雖然時(shí)間不長(cháng)，但兩天下來(lái)我的收獲卻是比當初想象的要多的多，以前也學(xué)過(guò)專(zhuān)業(yè)的財務(wù)知識，但自己對于財務(wù)的理解還僅限于會(huì )計做帳上，通過(guò)這次的培訓，對于財務(wù)有了更新的感悟，有了更深刻的理解。
財務(wù)報表分析總結 5
財務(wù)分析是一種重要的工具，用于評估企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)績(jì)效。本文將對一家公司進(jìn)行財務(wù)分析，以提供有關(guān)其財務(wù)狀況的詳細信息和評估。
首先，我們將對該公司的利潤表進(jìn)行分析。根據最新的財務(wù)報表數據，該公司在過(guò)去一年內實(shí)現了可觀(guān)的銷(xiāo)售額增長(cháng)。銷(xiāo)售額從上一年的1億美元增長(cháng)到了1.2億美元。這表明公司的銷(xiāo)售業(yè)績(jì)良好，并且市場(chǎng)需求穩定增長(cháng)。然而，盡管銷(xiāo)售額增長(cháng)，公司的凈利潤并沒(méi)有相應增加。這可能是由于成本的上升，如原材料價(jià)格和勞動(dòng)力成本的'增加。因此，公司需要進(jìn)一步優(yōu)化其成本結構，以提高利潤率。
其次，我們將關(guān)注公司的資產(chǎn)負債表。根據最新的財務(wù)報表數據，公司的總資產(chǎn)規模從上一年的2億美元增長(cháng)到了2.5億美元。這表明公司在資產(chǎn)投資方面進(jìn)行了擴張，并且具有可持續的發(fā)展潛力。然而，公司的負債也相應增加，從1.5億美元增長(cháng)到了1.8億美元。這表明公司在資產(chǎn)擴張方面使用了借款和融資手段。盡管公司有一定的負債，但其債務(wù)水平是可控的，并且有良好的償還能力。
此外，我們還需要對公司的現金流量狀況進(jìn)行評估。根據最新的財務(wù)報表數據，公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流為正值，說(shuō)明公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠產(chǎn)生足夠的現金流。然而，公司的投資活動(dòng)現金流為負值，表明公司進(jìn)行了大量的資本支出，如購買(mǎi)固定資產(chǎn)和設備。公司需要進(jìn)一步評估其投資決策，確保能夠獲得合理的投資回報。
最后，我們將關(guān)注公司的財務(wù)指標。根據財務(wù)報表數據計算得出，在過(guò)去一年內，該公司的盈利能力略有下降，但仍保持在一個(gè)良好的水平。公司的凈利潤率從上一年的10%下降到了8%，說(shuō)明公司需要進(jìn)一步優(yōu)化其成本結構以提高利潤率。此外，公司的資產(chǎn)回報率也略有下降，從上一年的15%下降到了13%。公司需加強對資產(chǎn)配置的管理，以提高資產(chǎn)的效益。
綜上所述，通過(guò)對該公司的財務(wù)分析，我們發(fā)現其經(jīng)營(yíng)狀況良好且具有一定的發(fā)展潛力。然而，公司仍面臨一些挑戰，如成本控制和投資決策。因此，公司應進(jìn)一步優(yōu)化其財務(wù)管理，以提高利潤率和資產(chǎn)效益，并確保持續穩定的發(fā)展。
財務(wù)報表分析總結 6
財務(wù)分析是指以財務(wù)報表和其他資料為依據和起點(diǎn)，采用專(zhuān)門(mén)方法，系統分析和評價(jià)企業(yè)的過(guò)去和現在的經(jīng)營(yíng)成果、財務(wù)狀況及其變動(dòng)，目的是了解過(guò)去、評價(jià)現在、預測未來(lái)，幫助利益關(guān)系集團改善決策。
本人在財務(wù)分析崗位上也有將近2年時(shí)間了，總結一下對財務(wù)分析這一整體流程。首先收集每月相關(guān)數據，如產(chǎn)量表，原料、包裝物、成品粉盤(pán)點(diǎn)表等，統計銷(xiāo)售額、費用，然后分類(lèi)整體好各項指標數據，制成財務(wù)分析附表。其次開(kāi)始編寫(xiě)財務(wù)分析，主要財務(wù)分析指標有銷(xiāo)售情況、毛利率情況、費用情況、主要原材料價(jià)格變動(dòng)情況、產(chǎn)品制造成本變動(dòng)情況，先總述，說(shuō)明本期實(shí)際數與同期數之間的差異，再對異常較大或變動(dòng)異常的進(jìn)行重點(diǎn)分析。再次通過(guò)各項指標說(shuō)明分析，結合實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和完善管理的需要，有針對性的提出切實(shí)可行、行之有效的工作建議或改進(jìn)措施，使財務(wù)分析能夠讓領(lǐng)導及時(shí)了解企業(yè)現狀，從而推動(dòng)企業(yè)管理水平的不斷提高。 我覺(jué)得我做得不足的地方，一是在對生產(chǎn)成本制造費用這一塊，還未夠深入了解數據來(lái)源，無(wú)法驗證數據對錯，很被動(dòng)。我應多花時(shí)間去了解生產(chǎn)的整個(gè)流程，特別是差異分配這一環(huán)節，很多時(shí)候轉不過(guò)彎，就有可能分析錯誤，我知道要熟悉各個(gè)環(huán)節的.情況，才能做好財務(wù)分析；
二是我在分析當中，沒(méi)能做到斟酌用詞，有時(shí)候會(huì )導致多重意思，令領(lǐng)導閱讀報告的時(shí)候，產(chǎn)生疑問(wèn)，在這一方面我也應多下苦工，讓報告閱讀者明白且不引起歧義的言語(yǔ)去說(shuō)明，確保閱讀者的理解與我要表達的內容盡量一致。
在來(lái)臨的20xx年，對自己的要求，認真對待工作，多考慮問(wèn)題所在，反省自己在哪里做得還不夠好，主動(dòng)去其他崗位學(xué)習知識，充實(shí)自己的知識面。積極完成上級領(lǐng)導交代的工作任務(wù)，不令領(lǐng)導失望。
財務(wù)報表分析總結 7
隨著(zhù)經(jīng)濟體制改革的日益深化，不斷完善內控機制，建立現代企業(yè)制度，有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)管理水平，已成為現代企業(yè)面臨的重要任務(wù)。目前，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理正處于新舊理財理念轉變的過(guò)渡期，企業(yè)理財的風(fēng)險性和復雜性大大增強。因此，建立一套科學(xué)的、操作性強的企業(yè)財務(wù)預警分析機制，有效防范化解財務(wù)風(fēng)險就顯得十分必要。
一、財務(wù)預警分析的理論內涵
財務(wù)預警分析機制是以企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營(yíng)計劃、相關(guān)經(jīng)營(yíng)資料以及所收集的外部資料為依據，采用定性和定量的分析方法，建立預警分析機制，將企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)波動(dòng)情況和危險情況預先告知企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和其他利益相關(guān)方，并分析企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)非正常波動(dòng)或財務(wù)危機的原因，挖掘企業(yè)財務(wù)運營(yíng)體系中所隱藏的問(wèn)題，以督促企業(yè)管理部門(mén)提前采取防范或預防措施，為管理部門(mén)提供決策和風(fēng)險控制依據的組織手段和分析系統。
所謂企業(yè)財務(wù)預警分析，是指通過(guò)對企業(yè)日常財務(wù)運行情況進(jìn)行連續有效的監測來(lái)防范企業(yè)財務(wù)惡化給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的一種管理手段。作為企業(yè)財務(wù)診斷的一種工具，企業(yè)財務(wù)預警的靈敏度越高就能越早地發(fā)現經(jīng)濟發(fā)展中的問(wèn)題，使企業(yè)提前采取應對措施，規避財務(wù)危機而引發(fā)的風(fēng)險。當今流行的企業(yè)財務(wù)危機預警主要有兩種方式。一種是由美國的愛(ài)德華阿爾曼在20世紀60年代中期提出的多元線(xiàn)性函數公式系統。其判別函數是：Z＝0.012X1＋0.014X2＋0.033X3＋0.006X4＋0.999X5；其中：X1＝營(yíng)運資金÷資產(chǎn)總額×100；X2＝留存收益÷資產(chǎn)總額×100；X3＝息稅前利潤÷資產(chǎn)總額×100；X4＝股份市值×負債賬面價(jià)值總額×100；X5＝銷(xiāo)售收入×資產(chǎn)總額。第二種是通過(guò)單個(gè)財務(wù)比率走勢來(lái)預測企業(yè)財務(wù)形勢。主要比率有：債務(wù)保障率＝現金流量÷債務(wù)總額；資產(chǎn)收益率＝凈收益÷資產(chǎn)總額；資產(chǎn)負債率＝負債總額÷資產(chǎn)總額；資金安全率＝資產(chǎn)變現率－資產(chǎn)負債率。有人將第一種方式稱(chēng)為多變模式，第二種方式稱(chēng)為單變模式。第二種方法更適應現階段對企業(yè)監管的實(shí)際，而且操作簡(jiǎn)單、可靠性強。
二、財務(wù)預警分析是防范企業(yè)風(fēng)險的現實(shí)需求
�。ㄒ唬╊A警分析是防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現實(shí)需求
從理論上看，財務(wù)危機預警分析理論的構建是我國企業(yè)管理與控制理論的豐富和發(fā)展。我國的財務(wù)預警分析尚未引起所有企業(yè)的重視，一旦企業(yè)經(jīng)營(yíng)處于非常狀況，財務(wù)表現的信息就可能無(wú)法準確反映未來(lái)趨勢；同時(shí)在體系框架上將財務(wù)預警組織、信息、分析、管理子系統并列，不能充分反應財務(wù)危機潛伏、發(fā)作、惡化的'三個(gè)過(guò)程。因此，從理論上看，建立預警分析機制是防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現實(shí)需求。從實(shí)踐上看，隨著(zhù)經(jīng)濟體制改革的不斷深化，我國企業(yè)的數量在逐年增多，規模在逐年擴大，結構在不斷優(yōu)化，運作在不斷規范。但是，在激烈的市場(chǎng)競爭中，一些企業(yè)業(yè)績(jì)逐年下降，財務(wù)狀況出現異常，在這種情況下，一些企業(yè)就有可能陷入由財務(wù)危機而導致的企業(yè)風(fēng)險旋渦中。
�。ǘ┢髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險大體有以下幾種表現形式
一是從企業(yè)的運營(yíng)效益情況看，主要表現為企業(yè)營(yíng)業(yè)額和利潤明顯下降,或營(yíng)業(yè)額在增加,但利潤在下降,企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況惡化,投入資本貶值。二是從企業(yè)的資產(chǎn)結構看，表現為應收賬款大幅增長(cháng),資產(chǎn)質(zhì)量不高,運營(yíng)效率低下,潛虧風(fēng)險增加。三是從企業(yè)的償債能力看，表現為過(guò)度舉債,利息負擔沉重,到期債務(wù)喪失償還的能力,流動(dòng)資產(chǎn)不足以?xún)斶�流動(dòng)負債,總資產(chǎn)低于總負債。四是從企業(yè)現金流量看，表現為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流入量低,缺乏償還即將到期債務(wù)的現金流,現金總流入小于現金總流出。五是從企業(yè)發(fā)展能力看，企業(yè)盲目擴張,投資過(guò)多過(guò)濫,攤子鋪得過(guò)大,效益低下。
上述企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本表現形式,是導致企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機的重要因素。只有針對可能造成財務(wù)危機的因素,建立財務(wù)預警分析體系,采取監測和預防措施,才能有效防范財務(wù)風(fēng)險,控制財務(wù)危機。
三、企業(yè)如何實(shí)施財務(wù)預警分析
從中外企業(yè)發(fā)展成敗的經(jīng)驗看，制約企業(yè)可持續發(fā)展、導致企業(yè)倒閉的主要原因是企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，而造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素是多方面的，既有政策體制的外部環(huán)境原因也有中小企業(yè)自身結構和經(jīng)營(yíng)者的內部原因。外部風(fēng)險影響到所有被作為一個(gè)資本價(jià)值載體的價(jià)值形態(tài)，如實(shí)物資產(chǎn)、貨幣資產(chǎn)、債權資產(chǎn)直至作為總資產(chǎn)代表的企業(yè)本身，它們都是風(fēng)險理財過(guò)程中無(wú)法回避的財務(wù)風(fēng)險。內部原因更多的是因為企業(yè)的決策不當所引起的，比如企業(yè)籌資規模不當，資金來(lái)源結構不當，籌資方式和時(shí)間選擇不當，信用交易策略不當，造成資金的使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性和完整性得不到保障；同時(shí)企業(yè)的投資缺乏可行性，主觀(guān)臆斷嚴重，導致企業(yè)籌資成本高的同時(shí)，浪費了大量資金，更加劇了企業(yè)的風(fēng)險。中小企業(yè)的財務(wù)管理系統中缺乏優(yōu)秀的財務(wù)管理人才，財務(wù)混亂，更是企業(yè)的一大威脅。這些造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的諸多因素形成了制約企業(yè)可持續發(fā)展、導致企業(yè)倒閉的主要原因。筆者認為，為確保企業(yè)的可持續發(fā)展，必須建立一整套行之有效的企業(yè)財務(wù)預警分析系統，而做好企業(yè)財務(wù)預警分析，首先要做好以下幾個(gè)方面的基礎工作。
�。ㄒ唬┚幹片F金流量預算
由于企業(yè)理財的對象是現金及其流動(dòng)，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現金用于各種支出。財務(wù)預警分析的前提是企業(yè)有利潤。對于經(jīng)營(yíng)穩定的企業(yè)，由于其應收、應付賬款及存貨等一般保持穩定，因此經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~一般應大于凈利潤。企業(yè)現金流量預算的編制，是財務(wù)管理工作別重要的一環(huán)，準確的現金流量預算，可以為企業(yè)提供預警信號，使經(jīng)營(yíng)者能夠及早采取措施。
�。ǘ┙⒍唐诤烷L(cháng)期財務(wù)預警分析指標體系
對企業(yè)而言，在建立短期財務(wù)預警分析系統的同時(shí)，還要建立長(cháng)期財務(wù)預警分析系統。在評價(jià)企業(yè)發(fā)展潛力方面，選擇業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率和資本保值增值率，采用經(jīng)改進(jìn)的標桿系數法對企業(yè)進(jìn)行綜合評價(jià)，對選定的每個(gè)評價(jià)指標規定兩個(gè)數值，一個(gè)是滿(mǎn)意值（先進(jìn)水平），一個(gè)是不允許值（下限值），設計并計算各類(lèi)指標標桿系數，可以定量化企業(yè)的財務(wù)狀況。
�。ㄈ┙Y合實(shí)際采取適當的風(fēng)險策略
在建立了財務(wù)預警分析指標體系后，企業(yè)對風(fēng)險信號監測，如出現庫存產(chǎn)品積壓，質(zhì)量下降，成本上升，就要根據其形成原因及過(guò)程，制定相應切實(shí)可行的風(fēng)險管理策略，降低危害程度。面臨財務(wù)風(fēng)險通常采用回避風(fēng)險，控制風(fēng)險，接受風(fēng)險和分散風(fēng)險策略。其中控制風(fēng)險策略可進(jìn)一步分為預防性控制和抑制性控制。前者指預先確定可能發(fā)生的損失，提出相應措施，防止損失的實(shí)際發(fā)生；后者是對可能發(fā)生的損失采取措施，盡量降低損失程度。
�。ㄋ模┘訌娯攧�(wù)活動(dòng)的風(fēng)險管理
在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當會(huì )使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險。對于所有者投資而言，不存在還本付息問(wèn)題，可長(cháng)期使用，自由支配，其風(fēng)險只存在于使用效益的不確定性上；而對于借入資金而言，企業(yè)在取得財務(wù)杠桿利益時(shí)，實(shí)行負債經(jīng)營(yíng)而借入資金，從而給企業(yè)帶來(lái)喪失償債能力的可能和收益的不確定性。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中，要建立財務(wù)危機預警指標體系，加強籌資、投資、資金回收及收益分配的風(fēng)險管理，實(shí)現企業(yè)效益最大化。
�。ㄎ澹┙⑵髽I(yè)財務(wù)信息數據庫
以財務(wù)指標體系為中心，通過(guò)對財務(wù)指標的綜合分析、預測、及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財務(wù)狀況的變化，并對企業(yè)各環(huán)節發(fā)生或將可能發(fā)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險發(fā)出預警信號。
�。┘訌妼ζ髽I(yè)財務(wù)經(jīng)營(yíng)資料的分析
利用及時(shí)的財務(wù)數據和相應的數據化管理方式，將企業(yè)所面臨的危險情況預先告知企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和其他利益關(guān)系人，并分析企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機的原因和企業(yè)財務(wù)運營(yíng)體系隱藏的問(wèn)題，以提早做好防范措施。
�。ㄆ撸┨嵘庾x財務(wù)信息能力
要了解以下財務(wù)信息的區別：一是掌握靜態(tài)信息與動(dòng)態(tài)信息的區別，（資產(chǎn)、負債及所有者權益是靜態(tài)信息，而收入、費用、利潤和現金流量則是動(dòng)態(tài)信息。）二是了解企業(yè)長(cháng)、短期負債的性質(zhì)結構和償還能力，以及應收賬款的“賬齡”等。三是熟悉表內信息與表外信息及表層信息與深層信息的區別，利用財務(wù)信息，科學(xué)地進(jìn)行各項融資、投資及利潤分配決策，提升企業(yè)財務(wù)管理水平。
�。ò耍┖侠硪幈茇攧�(wù)風(fēng)險
在財務(wù)風(fēng)險性狀及成因分析的基礎上，提高防范風(fēng)險的規避、布控、承受、轉移和對抗能力，利用資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益、總資產(chǎn)周轉率、營(yíng)運資金占總資產(chǎn)比率等財務(wù)指標進(jìn)行預警分析，施加有效預控。
財務(wù)報表分析總結 8
xx年在公司領(lǐng)導和各部門(mén)的大力支持和配合下，財務(wù)部以職業(yè)責任心和敬業(yè)精神順利完成了財務(wù)部各項日常工作，也配合了各部門(mén)合作業(yè)務(wù)工作，準確地為公司領(lǐng)導及相關(guān)部門(mén)提供了財務(wù)數據，當然在完成工作的同時(shí)還存在一些不足，下面就向公司領(lǐng)導匯報一下xx年度財務(wù)部的工作：
(一)作為生產(chǎn)后勤工作部門(mén)，我們以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效的.發(fā)揮企業(yè)內部監督管理職能是我們工作中的重中之重。
(二)xx年度財務(wù)部的日常會(huì )計核算工作具體如下：
1、在借款、費用報銷(xiāo)、報銷(xiāo)審核、收付款等環(huán)節中，我們堅持原則，嚴格遵照公司的財務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費用拒之門(mén)外。
2、在憑證審核環(huán)節中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據，不把問(wèn)題帶到下個(gè)環(huán)節。
3、認真審核核算全體員工工資，并能準確按時(shí)發(fā)放。
4、按時(shí)完成公司的納稅申報，發(fā)票購買(mǎi)和管理。
5、能配合經(jīng)營(yíng)部催收應收款的催收工作也取得一定效果。
6、為企業(yè)辦理流動(dòng)資金貸款順利完成。
(三)對公司財務(wù)部，賬務(wù)管理及制度完善;
1、根據公司的財務(wù)情況，對現金管理、回款管理、報銷(xiāo)管理、單據審核、銷(xiāo)售情況、財務(wù)制度變通完善。
2、建立了庫存明細、費用明細、應收款明細、往來(lái)明細等有了統一歸口的依據。
3、設置了資金預算管理表的方法，為公司進(jìn)一步規范目標化管理，提供了有效依據及統籌高效地運用企業(yè)流動(dòng)資金。
4、對公司的購銷(xiāo)合同及基建等合同進(jìn)行統一管理;
(四)總之，xx年財務(wù)部工作能夠分清輕重緩急，并有序地開(kāi)展了各項工作，開(kāi)辦至今我們已完成了財務(wù)部的日常核算工作并及時(shí)提供了各項準確有效的財務(wù)數據，基本滿(mǎn)足了公司部門(mén)及有關(guān)部門(mén)對我部門(mén)的財務(wù)要求。但財務(wù)部尚有應做而未做的工作，比如，在資產(chǎn)實(shí)物性管理方面，我們將在2013年完善財務(wù)不足，對公司的成本費用加以控制，降低成本，保證公司資金安全，對所有應收款及時(shí)監督管理，形成良性鏈條。
財務(wù)報表分析總結 9
這學(xué)期的財務(wù)報告分析轉眼間就結束了，在這學(xué)期之中，我們小組的成員齊心協(xié)力順利完成了此次對鄭州三全食品股份有限公司財務(wù)報告分析。
鄭州三全食品股份有限公司前身是鄭州三全食品廠(chǎng)，始創(chuàng )于1993年，是一家以生產(chǎn)速凍食品為主的企業(yè)。1998年，鄭州三全食品廠(chǎng)改制設立為鄭州三全食品有限公司。2008年2月20日該公司發(fā)行的人民幣普通股（A股）股票在深圳證券交易所中小企業(yè)板上市交易。該公司注冊資本增至人民幣18,700萬(wàn)元。該本公司營(yíng)業(yè)執照注冊號：xxx。法定代表人：陳南。公司注冊地點(diǎn)：鄭州市綜合投資區長(cháng)興路中段。該本公司經(jīng)營(yíng)范圍：速凍食品、方便快餐食品、冷凍飲料、罐頭食品、糕點(diǎn)、其他食品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。上述自產(chǎn)產(chǎn)品的同類(lèi)商品的批發(fā)、傭金代理（拍賣(mài)除外）。本公司屬速凍食品行業(yè)，主要從事速凍食品的加工和銷(xiāo)售。
在這次財務(wù)報告分析中，我們主要是通過(guò)對企業(yè)資產(chǎn)負債表，利潤表和現金流量表的分析，來(lái)全面了解企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權益項目，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和和現金流動(dòng)情況。通過(guò)分析，我們發(fā)現該公司
建議：
1、公司應根據市場(chǎng)發(fā)展需求，通過(guò)新生產(chǎn)基地的投入使用和省外分廠(chǎng)的建設，繼續擴大生產(chǎn)規模，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。公司還應積極調整現有產(chǎn)品結構，繼續拓展新渠道、新市場(chǎng)，不斷擴大公司產(chǎn)品的`市場(chǎng)占有率和品牌影響力，使公司逐步發(fā)展成現代化、綜合性、高效益的大型食品加工企業(yè)。
2、公司應繼續加大科研投入，開(kāi)發(fā)適合市場(chǎng)需求的新產(chǎn)品；繼續加強品牌管理，不斷整合提升三全品牌，持續強化狀元品牌；繼續完善客戶(hù)服務(wù)體系建設，完善營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò )，提高客戶(hù)服務(wù)質(zhì)量，提升渠道的競爭能力；在積極維護原有渠道、穩定原有市場(chǎng)的基礎上，繼續加強新市場(chǎng)的調研、開(kāi)發(fā)與管理，積極挖掘和保護潛在市場(chǎng)；繼續優(yōu)化內部管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高運行效率。通過(guò)公司的健康持續發(fā)展，繼續強化公司在速凍食品行業(yè)的領(lǐng)導地位。
3、公司應加強生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)管理，充分挖掘內部資金潛力，提高資金使用效率；將持續改善供應鏈管理、持續優(yōu)化生產(chǎn)工藝、不斷強化節能降耗，控制成本費用，從而不斷提高公司盈利能力，使公司實(shí)現健康持續發(fā)展。
財務(wù)報表分析總結 10
歲月如梭，光陰似箭，又到一年金秋季節。一年時(shí)間對人類(lèi)歷史而言，只是一瞬，但對一個(gè)人的一生而言卻不算短，特別是當年富力強的時(shí)侯，更具有十分重要的意義。過(guò)去的一年，是我走上新的領(lǐng)導崗位的第一年，更是我人生的一個(gè)轉折點(diǎn)。在廠(chǎng)行政領(lǐng)導分工中，xx安排我分管經(jīng)營(yíng)工作，主管財務(wù)、勞動(dòng)工資培訓、公安、福利等科室。面對比較陌生的業(yè)務(wù)，我邊學(xué)習邊工作，邊工作邊學(xué)習，一年多的工作中，既有苦，也有樂(lè );既有成績(jì)，也有不盡人意之處。我非常重視組織給予的機會(huì )，竭盡全力，兢兢業(yè)業(yè)地工作，以回報組織和廣大職工對我的信任。在全廠(chǎng)經(jīng)營(yíng)形勢非常困難的情況下，也較好地完成了公司下達的經(jīng)營(yíng)指標�，F就自己一年多來(lái)的學(xué)習、工作等情況做以總結和剖析，向在坐的各位領(lǐng)導和同志們做以匯報：
第一部分：主要工作成績(jì)
一、財務(wù)管理是企業(yè)管理的一部分，是有關(guān)資金的獲得和使用的管理工作，關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。所以，上任伊始，我就抓緊學(xué)習財務(wù)知識，尋找內部控制的薄弱環(huán)節，堵絕各種漏洞。先后多次帶隊對各車(chē)間的庫存進(jìn)行了盤(pán)查，摸清家底，進(jìn)行目標成本管理，年10月，組織人員深人實(shí)際，收集資料，歷經(jīng)一月，編制了加工車(chē)間主要產(chǎn)品的目標成本，以此，對生產(chǎn)成本進(jìn)行控制。年12月份，今年8月份兩次帶隊對各單位帳務(wù)進(jìn)行了檢查，對存在的問(wèn)題進(jìn)行糾正，年初親自起草制定了《xx關(guān)于現金管理的辦法》，堵決了小金庫的存在。嚴格執行差旅費、材料費用等的報銷(xiāo)制度，堵決弄虛作假。今年6月份，安排xx重新對全廠(chǎng)的固定資產(chǎn)進(jìn)行了認真核查，規范了管理。通過(guò)以上等方面的努力，使我廠(chǎng)的內部控制工作更加有效，財務(wù)核算工作更加合理、真實(shí)、可靠。
二、受xx委托，從年8月份開(kāi)始，對“三項制度改革”進(jìn)行調研，先后帶隊考察了公司內外改革、改制多家單位，組織人員起草了《改革實(shí)施方案》。按照公司十屆三次職代會(huì )精神，今年2、3月份與公司相關(guān)處室共同協(xié)商，完善了該方案，并獲得批準。7月份率先對進(jìn)行了改革。由于精心安排，周密布署，取得了較好的結果。
三、今年元月份，主持制定了《經(jīng)營(yíng)責任制實(shí)施辦法》，進(jìn)一步完善了以經(jīng)營(yíng)責任制為中心，責、權、利相結合，按勞分配，績(jì)效優(yōu)先，兼顧公平的經(jīng)營(yíng)責任制考核體系，有效發(fā)揮了經(jīng)營(yíng)責任制的杠桿作用。
四、重視職工技能培訓，從年8月到今年8月，共組織舉辦了電工、管工、焊工、司爐工、鍛工、泵工、化驗工、鑄造工等培訓班，培訓人員xx人，獎勵xx人，降崗人，促進(jìn)了技術(shù)工人技能的提高。而且我廠(chǎng)也榮獲了xx職工培訓先進(jìn)單位稱(chēng)號。
五、今年4月份，在肆虐時(shí)期，按公司要求，及時(shí)組織抽調人員，設立檢查站保護水源、并經(jīng)常檢查督促此項工作，圓滿(mǎn)完成了任務(wù)。
六、協(xié)助xx開(kāi)展xx戶(hù)搬遷和周轉房、騰空房處置等工作，并負主要責任。此項工作時(shí)間長(cháng)，任務(wù)重，焦點(diǎn)多，矛盾大。為了搞好這項工作，近一年來(lái)，多次召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議進(jìn)行研究部署，經(jīng)常深入車(chē)間、單身樓、家屬區了解情況，解決問(wèn)題，平息矛盾，克服了諸多困難，使我廠(chǎng)此項工作開(kāi)展的.比較順利。
七、加強勞動(dòng)紀律管理，從年7月份開(kāi)始，全廠(chǎng)干部、職工實(shí)行掛牌上崗，并制定了《勞動(dòng)紀律管理辦法》，并不定期對各單位進(jìn)行檢查，極大地改變了干部、職工的工作作風(fēng)。
第二部分：工作剖析和自身剖析
工作剖析
在一年的任職經(jīng)歷中，雖說(shuō)盡心盡力，但也有許多不盡人意的地方值的我去反思，去不斷地改進(jìn)。
1、虧損，雖說(shuō)是由原材料質(zhì)量問(wèn)題引起，但我在查庫工作中沒(méi)有及時(shí)發(fā)現，特別是去年的潛虧轉移到今年，給今年的經(jīng)營(yíng)工作帶來(lái)了很大的負面影響。我應負很大責任。
2、《經(jīng)營(yíng)責任制實(shí)施方案》由于考慮市場(chǎng)變化及其他不確定因素較少，因而造成一些車(chē)間的經(jīng)營(yíng)情況與預期的結果出人較大。
3、職工培訓投入大，效果不很明顯，投人與結果不對等。雖說(shuō)與大環(huán)境有關(guān)系，但主要與培訓缺乏創(chuàng )新，方法單一有關(guān)，需要下大力氣進(jìn)行改進(jìn)。
4、改革后，沒(méi)有及時(shí)抓勞動(dòng)紀律，最近，全廠(chǎng)勞動(dòng)紀律有所退步。
自身剖析
我分管經(jīng)營(yíng)工作，管錢(qián)、管人、管事�？梢哉f(shuō)利在手中，但我深知“貪欲一開(kāi)始，就意味著(zhù)要在牢獄中去終”。所以，我時(shí)刻嚴格要求自己，管住自己的手，管住自己的口，管住自己的腿。廉潔自律，秉公辦事。自身不斷加強學(xué)習，以提高管理能力，業(yè)務(wù)水平，能緊密聯(lián)系群眾。深入實(shí)際，大膽工作。但“金無(wú)赤金，人無(wú)完人”，我自身還有許多缺點(diǎn)，需要在以后的工作加以克服，不斷提高自己的素質(zhì)和能力，更加自如地干好本職工作，使xx的經(jīng)營(yíng)工作上臺階。
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