審計年終工作總結
總結是指社會(huì )團體、企業(yè)單位和個(gè)人在自身的某一時(shí)期、某一項目或某些工作告一段落或者全部完成后進(jìn)行回顧檢查、分析評價(jià),從而肯定成績(jì),得到經(jīng)驗,找出差距,得出教訓和一些規律性認識的一種書(shū)面材料,它能夠給人努力工作的動(dòng)力,讓我們好好寫(xiě)一份總結吧?偨Y怎么寫(xiě)才是正確的呢?下面是小編精心整理的審計年終工作總結,僅供參考,大家一起來(lái)看看吧。
審計年終工作總結1
一、本年度審計指標完成情況
——財務(wù)審計方面,本年度實(shí)現了由傳統的財務(wù)收支審計向風(fēng)險管理審計的轉變,全年審計項目14項,覆蓋了公司所有分廠(chǎng)、分公司及子公司及參股單位,審計資金總額160675.26萬(wàn)元,提出審計建議70項,采納61項,審計建議采納率達到87.14%;全面完成物裝公司下達的年度審計計劃;
——基建工程審計,全年審計基建項目178項,審計金額2998.93萬(wàn)元,審減額204.91萬(wàn)元,審減率6.83%,比公司下達任務(wù)指標3%節約3.83個(gè)百分點(diǎn);
——物資采購審計,全年審計合同3333份,審計金額141415.46萬(wàn)元,審減額3645.92萬(wàn)元,審減率2.58%,比公司下達任務(wù)指標1%節約1.58個(gè)百分點(diǎn),全年參加設備采購、維修合同、驗收審計32項;
——人均取得直接經(jīng)濟成果539.85萬(wàn)元。
二、本年度審計工作開(kāi)展情況
根據年初集團公司審計工作會(huì )議精神和我公司實(shí)際情況,審計部確立了“提高審計認識、強化審計監督、實(shí)現三個(gè)轉變、拓展審計領(lǐng)域”的主導思想,各項審計業(yè)務(wù)都以突出重點(diǎn)、深入深化為工作方針,以實(shí)現有效監督、服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為目的。依此為指導制訂了年度審計工作計劃,保證了審計的各項規范、有序的開(kāi)展。
(一)開(kāi)展年終效益審計,保證經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性
20xx年1-2月份,我們審計了公司14個(gè)生產(chǎn)分廠(chǎng)和5個(gè)銷(xiāo)售公司,以各單位的在產(chǎn)和存貨為切入點(diǎn),一家家現場(chǎng)清查,對成本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試,對各分廠(chǎng)之間的結算按照產(chǎn)品跟蹤抽查檢驗,查看是否存在假結算現象。各單位年終向公司上報的經(jīng)營(yíng)成果報告,都必須經(jīng)過(guò)審計部審核簽認,審計部不予認可的經(jīng)營(yíng)成果,不予兌現。經(jīng)過(guò)審計,共審出上報不實(shí)利潤417.96萬(wàn)元,對審計發(fā)現的發(fā)出商品核算不規范,各單位之間人為調節利潤,部分單位材料占用較多,銷(xiāo)售單位合同執行存在漏洞等12條問(wèn)題提出了管理和整改建議,大部分問(wèn)題在本年得到了整改。
(二)拓寬經(jīng)濟責任審計范圍,強化經(jīng)濟責任審計功能
20xx年審計部共開(kāi)展經(jīng)濟責任審計4項,其中人力資源部委托離任審計項目3項,領(lǐng)導干部屆中審計項目1項,審計處級干部4人,審計發(fā)現問(wèn)題15個(gè),主要是費用控制不嚴、內部投資管理、生產(chǎn)物資管理不規范、預付賬款往來(lái)科目存在長(cháng)期掛賬、應付帳款--暫估材料款金額較大,而且存在多年無(wú)動(dòng)態(tài)現象等現象,提出建議14條,采納14條。經(jīng)過(guò)審計,為3名離任同志解除了在原單位的經(jīng)濟責任,為接任者
劃清了經(jīng)濟界限;為1名在職同志的階段性經(jīng)營(yíng)成果的經(jīng)濟責任進(jìn)行了界定。
在經(jīng)濟責任審計中,本年度審計主要堅持以下幾個(gè)原則,把經(jīng)濟責任審計推向了更高的層次。
一是在審計質(zhì)量上,規范了經(jīng)濟責任審計內容、審計程序及操作標準,確保項目的高質(zhì)量。二是審計的范圍涵蓋了經(jīng)營(yíng)者責任的所有方面,確保評價(jià)的中肯;如在對xx廠(chǎng)廠(chǎng)長(cháng)屆中經(jīng)濟責任審計中,由于我公司內部投資的計劃和財務(wù)核算等權力由公司控制,以前的離任審計基本沒(méi)有涉及,但在今年審計中,我們認為,單位負責人作為投資項目的具體負責人,在投資項目的管理、質(zhì)量控制上存在不可推卸的責任,因此,我們在對xx廠(chǎng)廠(chǎng)長(cháng)屆中審計中,全面審核了其三年期間具體負責的爐外精煉技術(shù)改造、2臺32/10T電動(dòng)雙梁起重機、鑄鋼5T電爐循環(huán)水改造、砂溫處理設備、分廠(chǎng)辦公樓裝修與改造等40個(gè)投資項目,金額達352.64萬(wàn)元,發(fā)現工程項目中存在沒(méi)有按照管理的要求明確區分基建修繕和設備維修,對分廠(chǎng)歷年來(lái)發(fā)生的內部投資無(wú)管理臺帳、部分項目立項—招標—合同—預算—竣工驗收—決算流程等環(huán)節缺少部分資料等問(wèn)題。
三是在離任必審的基礎上,加強了任期屆中經(jīng)濟責任審計,將審計關(guān)口前移,使經(jīng)濟責任審計從事后的查錯糾弊向督促企業(yè)加強內部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、規范經(jīng)營(yíng)行為轉變。
(三)傳統審計向風(fēng)險導向審計,提高審計業(yè)務(wù)層次
經(jīng)過(guò)三年的整合,公司財務(wù)實(shí)現集中核算,基建工程和經(jīng)濟合同管理逐步走上規范化,各項業(yè)務(wù)的常規性審計也日趨成熟,為有效利用審計資源,提高審計效果,審計業(yè)務(wù)全面向以風(fēng)險管理為導向的管理審計轉變,今年共組織以風(fēng)險管理審計為主的審計項目5項,1個(gè)內部單位,1個(gè)三產(chǎn)單位,1個(gè)參股單位和1個(gè)關(guān)聯(lián)方,以上被審單位的多樣性也體現了我公司加強風(fēng)險防范的意識,尤其是對與我公司有交易往來(lái)的關(guān)聯(lián)方的審計,防范外部風(fēng)險,充分體現了審計延伸的理念,xx公司經(jīng)營(yíng)情況調查2項、xxxx醫院經(jīng)營(yíng)管理審計、某地代儲代銷(xiāo)庫存管理審計、XX實(shí)業(yè)公司經(jīng)營(yíng)審計;審計發(fā)現成本核算、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險管理和公司治理層次的問(wèn)題17個(gè),提出審計建議11條,采納9條。
從開(kāi)展的風(fēng)險管理審計的效果看,審計部門(mén)取得的成績(jì)是十分可喜的。首先,擺脫了以往以財務(wù)、以帳本為主的審計方式,審計的視野更加開(kāi)闊;其次,風(fēng)險管理審計適應公司發(fā)展的需要,審計提供的管理信息為領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)的科學(xué)決策提供了依據;尤其是對xx公司的審計,為我公司制訂關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格、建立戰略合作伙伴提供了非常有用的決策參考。再次,風(fēng)險管理審計受到了被審計單位的歡迎,xx醫院、xx公司、某地代管庫等單位或部門(mén)都對認為審計建議具有針對性,或組織董事會(huì )專(zhuān)題研究,或組織管理層探討,都對報告給予了高度重視,改變了以往傳統審計中“消極對抗”的作風(fēng)。
(四)開(kāi)展專(zhuān)項審計調查,解決難點(diǎn)熱點(diǎn)問(wèn)題
本年度,審計部圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題及涉及職工切身利益問(wèn)題,積極開(kāi)展了專(zhuān)項審計。7月份,就上半年各單位和
職工反映較多的單位經(jīng)濟指標合理性、公司內部結算、獎金分配、新定額運行等熱點(diǎn)問(wèn)題,我們實(shí)施了專(zhuān)項審計,提出了審計建議8條,向領(lǐng)導提交了審計報告,最后經(jīng)公司專(zhuān)題會(huì )議圓滿(mǎn)解決。9月份,對新設立的xxxx合資公司的開(kāi)辦費用、注冊資本到位等進(jìn)行專(zhuān)項審計,審計發(fā)現外方投資額20美圓未按要求到帳,要求xxxx公司催辦,維護專(zhuān)項資金使用的嚴肅性。
(五)加大內控審計幅度,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險
審計部本年度和其它部門(mén)聯(lián)合開(kāi)展了《自用資源使用和管理》專(zhuān)項內控審計1項,考慮審計資源和我公司實(shí)際情況,我適時(shí)的把內控審計與經(jīng)濟責任審計、專(zhuān)項審計、審計調查等項目相結合,讓內控審計體現在所有審計項目中。本年度共發(fā)現內控問(wèn)題14個(gè),其中設計層面2個(gè),執行層面12個(gè),初步探索了審計模式,為逐步開(kāi)展規范的內部控制專(zhuān)項審計打下了基礎。
(六)狠抓基建工程審計,節約基建投資成本
基建工程審計是嚴把資金審查關(guān)口,減少企業(yè)資金流失,加強投資控制的重要保障。20xx年,審計部對xx分廠(chǎng)裝修改造工程、xxx社區改造工程、xxx辦公樓改造裝修、xx辦公樓及屋面工程、xxxx擴建工程等178個(gè)基建工程項目進(jìn)行了審計,為了提高審計質(zhì)量,審計人員對大部分項目實(shí)施了全過(guò)程跟蹤審計,經(jīng)常深入施工現場(chǎng)抽查,在審計中,審計人員嚴把合同和標的審計關(guān)、施工現場(chǎng)簽證關(guān)、工程結算審計關(guān),重要項目都經(jīng)過(guò)充分探討。
審計年終工作總結2
一年來(lái),審計室取得了可喜的成績(jì)但離教育內審和學(xué)院發(fā)展前進(jìn)的步伐還有一定的差距:人員結構的合理性;對外交流和學(xué)習培訓的機會(huì )不多,工作的方法和手段浮于表面。
工作體會(huì )和建議
1.領(lǐng)導的重視與支持是搞好內審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導的重視程度越高,內審工作就越有依靠,發(fā)揮的作用也就越大。我們在今后做好工作的同時(shí),還要更加注重同上級領(lǐng)導的交流,不定期匯報工作情況,以爭取領(lǐng)導的信任,取得了領(lǐng)導對內審工作的高度重視和大力支持。
2.健全的審計機構,合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。審計工作是一項政策性強,涉及面廣、專(zhuān)業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作。目前學(xué)院審計室的人員配置和人員結構與工作的要求仍然存在著(zhù)一定的差距。希望能在新的一年有所改善。
3. 內審要樹(shù)立服務(wù)意識。內審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監督與服務(wù)并重,寓監督與服務(wù)之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為,它的目標是為了加強內部管理,為管理者服務(wù)。結合學(xué)院實(shí)際,內審工作的監督、評價(jià)、控制職能都必須著(zhù)眼于為學(xué)院經(jīng)濟發(fā)展服務(wù),把服務(wù)意識融于整個(gè)審計過(guò)程中,在做好監督的同時(shí)為領(lǐng)導提供可靠的決策依據,當好參謀,以適應學(xué)院的快速健康發(fā)展,為學(xué)院發(fā)展壯大保駕護航。
審計年終工作總結3
今年財務(wù)審計部堅持“以市場(chǎng)為導向,以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路,緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點(diǎn),團結奮進(jìn),真抓實(shí)干,完成了部門(mén)職責和公司領(lǐng)導交辦的任務(wù),取得一定的成績(jì)。為了總結經(jīng)驗教訓,更好的完成明年的各項工作任務(wù),我部就財務(wù)、審計方面的工作總結如下。
一、財務(wù)工作采取的措施
切實(shí)加強財務(wù)管理根據集團公司規范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門(mén)更好地參與企業(yè)管理的要求,財務(wù)審計部將財務(wù)集權管理調整為財務(wù)人員試行委派制,并采用按“統一管理,分級負責”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負責集團公司各類(lèi)資產(chǎn)的財務(wù)監督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內部會(huì )計憑證的稽核等業(yè)務(wù),充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。
加強財務(wù)管理,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益,把為集團公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。建立健全和完善落實(shí)了各項財務(wù)規章制度。加強了對會(huì )計基礎工作的規范力度,提高會(huì )計信息質(zhì)量,保證會(huì )計信息的真實(shí)、準確、完整;強化財務(wù)的預測、分析及籌資功能,加強對重大投資資金的管理,為領(lǐng)導決策提供有效的、及時(shí)的數據與技術(shù)支持。
二、審計工作中的成就
為加強集團公司財務(wù)工作的審計和監督職能,今年面向社會(huì )招聘從事財務(wù)工作多年,經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員,充實(shí)加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇,要求盡快修訂完善本部門(mén)各個(gè)財務(wù)崗位責任制及考核辦法,為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實(shí)的基礎。
在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí),要求我們財務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理,每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運行情況,發(fā)揮主觀(guān)能動(dòng)性,多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議。全員樹(shù)立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想,增強危機感、緊迫感和責任感,加強學(xué)習,努力提高自身素質(zhì),適應新形勢下財務(wù)工作的要求。
加強內部審計工作力度,發(fā)揮專(zhuān)項審計工作的作用,從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。隨著(zhù)集團公司快速發(fā)展,企業(yè)的資產(chǎn)越來(lái)越大,效益和權益的積累也越來(lái)越多,內控也越來(lái)越重要。作為會(huì )計不能只抓核算,更重要在管理,內部管理失控,就會(huì )造成企業(yè)資產(chǎn)浪費,嚴格遵守國家和集團的規章制度,確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過(guò)加強內部管理,降低成本費用,提高資產(chǎn)運行質(zhì)量,從資產(chǎn)監管中要效益,實(shí)現集團內涵式、集約化發(fā)展。
三、明年財務(wù)審計部工作的初步思路
加強對各分、子公司的服務(wù)。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大,員工眾多,對財務(wù)要求既有統一性,又有獨特性,作為財務(wù)審計部,我們將針對不同需要,開(kāi)展個(gè)性化服務(wù),逐步實(shí)現財務(wù)管理個(gè)性化。加強對集團公司領(lǐng)導服務(wù)。為集團公司領(lǐng)導服好務(wù),發(fā)揮財務(wù)板塊的重要作用,提供及時(shí)的、真實(shí)的財務(wù)審計信息,為領(lǐng)導決策作好保障。加強對上級主管部門(mén)的服務(wù)。按照上級主觀(guān)部門(mén)的要求,及時(shí)準確提供財務(wù)管理信息,為上級部門(mén)掌握我司財務(wù)運行狀況作好必要的服務(wù)。加強對相關(guān)職能部門(mén)的服務(wù)。收集真實(shí)信息,合理利用資源,在保護公司利益的前提下,對相關(guān)部門(mén)。特別是業(yè)務(wù)部門(mén)提供及時(shí)可靠的信息。
加強財產(chǎn)管理。堅持每季度清查一次,清查結果報公司總經(jīng)理審閱,對財產(chǎn)的購置、用途、維修和報廢,統一由綜合管理部門(mén)管理。實(shí)現財務(wù)審計部與綜合管理部門(mén)各有一套完整的帳目,確保國有財產(chǎn)的不流失。加強對委派會(huì )計的管理。針對委派會(huì )計在實(shí)際工作中遇到的一些歷史遺留下來(lái)的核算、管理等方面的問(wèn)題,財務(wù)審計部應積極與受到委派會(huì )計分析解決存在的問(wèn)題迷失委派會(huì )計能夠拋開(kāi)思想包袱、明確任務(wù)、全身心地投入到工作中去。
在這即將過(guò)去的一年中,經(jīng)過(guò)全部門(mén)同志的共同努力,我們取得了一定經(jīng)濟效益和社會(huì )效益,財務(wù)審計部的工作也是受到領(lǐng)導的認可和支持,取得了單位同事的信任。在以后的工作中,我們將結合公司實(shí)際,開(kāi)創(chuàng )性工作,努力使財務(wù)審計工作再上新臺階。
審計年終工作總結4
20xx年馬上就要結束了,在過(guò)去的20xx年中,我們公司做的一直很好,很好的頂住了金融危機的壓力,在經(jīng)濟最困難的一年里,我們公司還是取得了業(yè)績(jì)不小的進(jìn)步,這就尤為可貴了,所以我們公司必須要好好的總結一下,總結過(guò)去一年工作的經(jīng)驗,以便在來(lái)年中取得更好的進(jìn)步。
為了適應新形勢下的發(fā)展,財務(wù)審計部建立健全和完善落實(shí)了各項財務(wù)規章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變,要求公司的財務(wù)規章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據市局(公司)的財務(wù)制度,結合集團公司的實(shí)際情況,組織匯編了**集團的財務(wù)制度。為了總結經(jīng)驗教訓,更好的完成20xx年的各項工作任務(wù),我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結如下:
一、審計方面的工作
1、根據市局財務(wù)審計工作會(huì )議精神,對財務(wù)審計部工作的提出要求
。1)繼續鞏固推行財務(wù)管理模塊,加強財務(wù)人員的管理意識和責任心,充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí),要求我們財務(wù)人員要利用的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理,每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運行情況,發(fā)揮主觀(guān)能動(dòng)性,多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議,這一要求作為20xx年目標考核的主要指標來(lái)考核。
。2)全員樹(shù)立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想,增強危機感、緊迫感和責任感,加強學(xué)習,努力提高自身素質(zhì),適應新形勢下財務(wù)工作的要求。
2、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查,根據市局(公司)審計重點(diǎn),我部門(mén)對12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復查,并結合內審工作實(shí)際,緊緊圍繞集團公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展工作,充分發(fā)揮財務(wù)的監督和服務(wù)職能,及時(shí)為集團公司領(lǐng)導提供決策依據,并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
3、財務(wù)的審計、監督崗位
我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務(wù)工作的審計和監督職能,今年面向社會(huì )招聘了四位從事財務(wù)工作多年,經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員,充實(shí)加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇,要求盡快修訂完善本部門(mén)各個(gè)財務(wù)崗位責任制及考核辦法,為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實(shí)的基礎。
4、制定并學(xué)習了《財務(wù)審計部崗位責任制考核辦法》
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責,加強(集團)公司財務(wù)管理和稽核檢查力度,規范集團財經(jīng)秩序和調動(dòng)廣大財務(wù)人員的工作積極性和責任感,財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責任制考核辦法》,通過(guò)大家認真地學(xué)習和討論,積極思考,并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
審計年終工作總結5
一年來(lái),在公司領(lǐng)導的親切關(guān)懷和指導下,我在審計部經(jīng)理的崗位上,帶領(lǐng)審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃,緊緊圍繞公司提出的"加大核查、審核、監管力度,確保各項制度深入落實(shí)"這一工作目標,用心主動(dòng)地在公司內部開(kāi)展了審計工作。經(jīng)過(guò)全體同志們的共同努力,取得了必須成績(jì),主要表此刻:
1、從公司內審工作的開(kāi)展上實(shí)現了由原先的淺層次、窄領(lǐng)域的簡(jiǎn)單審計向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計的轉變,實(shí)現了從建立到各項工作得以健康發(fā)展的良性過(guò)渡。
2、從個(gè)人的工作潛力發(fā)面,實(shí)現了從最初的不了解、不熟悉,工作過(guò)分謹慎留意,甚至有些領(lǐng)域不敢介入,到此刻能大膽的、全面的開(kāi)展工作的轉變。能夠說(shuō)經(jīng)過(guò)一年的努力,我此刻已經(jīng)全部融入到了這個(gè)充滿(mǎn)活力、朝氣的大家庭中,但這與領(lǐng)導對我的期望和要求還存有較大的差距。但是我相信有公司領(lǐng)導的信任,有在座的各位部門(mén)經(jīng)理的大力支持,再加上我們全體審計人員的勤奮工作,公司的內審工作必須能一年會(huì )比一年有起色。同時(shí)也會(huì )能得到公司領(lǐng)導和同志們的認可及歡迎。下方我從三個(gè)方面匯報工作:
一、20xx年的主要工作
1、嚴格審計的紀律和制度
審計部是一個(gè)新設部室,領(lǐng)導寄予我們厚望,同志們也關(guān)注著(zhù)我們的發(fā)展,我深知職責重大。為了使內部審計工作在公司管理中得以順利開(kāi)展,審計部在成立后的第一次全體會(huì )議上,就根據制定的年度工作計劃,并結合內部人員的具體業(yè)務(wù)潛力,本著(zhù)既要明確各自崗位職責,還要堅持分工不分家的原則,進(jìn)行了內部分工。并從工作紀律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進(jìn)行,為我們全年工作的順利展開(kāi)打下了扎實(shí)的基礎。
2、用心開(kāi)展對駐外分公司財務(wù)管理的監督和評價(jià)
臨沂獅瑪公司是我公司至今唯一一家對外獨立開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的駐外分公司,年生產(chǎn)各種復合肥近40000噸,加上銷(xiāo)售總公司的肥料,xx年銷(xiāo)售收入已經(jīng)突破了一億元,公司的資產(chǎn)總額也到達了1000多萬(wàn)元。但是由于種種原因,該公司一向沒(méi)有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度,從而使會(huì )計信息的反映帶有很大的不真實(shí)性,也給總公司的財務(wù)管理帶來(lái)了必須的風(fēng)險性。根據公司領(lǐng)導的要求,我們在對其會(huì )計核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí),先后分兩個(gè)階段對該公司的財務(wù)管理進(jìn)行規范、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度,幫忙該公司制定其內部的財務(wù)管理制度,建立健全倉庫管理的工作流程,健全會(huì )計核算的賬簿體系,規范會(huì )計核算程序,建立嚴格的、定期的會(huì )計報告制度。第二階段,對規范后的會(huì )計核算制度,實(shí)施正常的審計檢查,透過(guò)這一系列工作,規范了該公司核算制度的同時(shí),也教育了會(huì )計人員,增強了他們做好工作的職責心,起到了很好的效果。
3、嚴格費用報銷(xiāo)規定,嚴格費用審核
今年是我公司各種費用報銷(xiāo)新規定出臺的第一年,舊的報銷(xiāo)程序和標準對審計工作影響很大,突出反映在人們的認識上。審計是執行各種規章制度的前沿,審計人員就是把這個(gè)關(guān)口的,將不貼合規定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外,是我們審計人員的職責。我們從一開(kāi)始的單純的業(yè)務(wù)費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車(chē)間工資的審核、裝卸費的審核、車(chē)間修理費的審核等,基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量,我們利用可利用的一切時(shí)間,組織學(xué)習公司出臺發(fā)布的新規定,新同志為了盡快提高自我的技能,主動(dòng)請教老同志,并對要點(diǎn)及時(shí)做好筆記,所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來(lái),盡管我們對費用的審核量上不斷增大,但基本上沒(méi)有出現有問(wèn)題的審核,從而有效的配合了公司的財務(wù)管理工作。
4、利用一切可利用的機會(huì ),為領(lǐng)導帶給市場(chǎng)監管信息
根據公司領(lǐng)導的安排,今年,我先后到河南和省內的幾個(gè)市場(chǎng)。針對市場(chǎng)反映出的問(wèn)題,進(jìn)行了核查,并結合核查進(jìn)行了市場(chǎng)調研,這也是審計部20xx年工作計劃的一項基本資料。核查中,我們晝夜兼程,為了把問(wèn)題核查清楚,把市場(chǎng)調研準確,每到一處都用心地與客戶(hù)溝通,多方收集市場(chǎng)信息資料,這一切都為我們后期報告的撰寫(xiě)積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場(chǎng)走訪(fǎng),構成了近萬(wàn)字的報告,把問(wèn)題找準了,推薦提對了,得到了公司領(lǐng)導的肯定和客戶(hù)、業(yè)務(wù)人員的好評。
5、工業(yè)園區建設項目的結算工作已接近尾聲
根據工作計劃,并經(jīng)公司領(lǐng)導批準后,組織了對工業(yè)園區建設項目施工單位報價(jià)的核對及園區設備計價(jià)等工作。園區項目建設跨度長(cháng)、項目多、投資大、施工單位多、資料零散,我們透過(guò)努力一一克服了這些困難,截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開(kāi)展,既較好的維護了我們金正大公司的對外形象,也為公司取得了可觀(guān)的經(jīng)濟效益。
6、應收賬款的回收工作進(jìn)展順利
按照工作計劃,組織了應收賬款的回收工作。為了使這項工作做得扎實(shí)有效,在公司財務(wù)部的通力配合下,首先對截止到xx年12月31日之前的應收賬款進(jìn)行了梳理,并根據內部的落實(shí)狀況編制了賬齡分析表。本著(zhù)先清沒(méi)有問(wèn)題的客戶(hù)這一原則,組織實(shí)施了清查、清收工作。截止到今年10月底,共清收賬款xx元,較好的維護了公司的合法權益。
二、工作中存在的不足
1、審計工作還存在盲點(diǎn),如對經(jīng)濟合同的審查
在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的各類(lèi)經(jīng)濟合同是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一項重要資料。實(shí)施有效的經(jīng)濟合同審核也是內部審計的一項重要工作。早在審計部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機制的工作計劃,提出了要全程參與施工合同、大型設備及物資采購合同的擬定、評審乃至簽訂的推薦和目標,并要求與有關(guān)科室、部門(mén)共同配合對合同的主要條款和要素進(jìn)行評審、會(huì )簽,以到達簽訂的所有合同都滿(mǎn)足可行性、合法性、效益性的要求,并對合同的執行狀況進(jìn)行全過(guò)程跟蹤監督。但是由于種種原因,個(gè)性是我自身的努力不夠,這項工作至今也沒(méi)有開(kāi)展起來(lái),構成了審計工作的一個(gè)盲點(diǎn)。(今年我向公司提出了要成立合同管理領(lǐng)導小組的推薦)
2、審計工作還不夠深入、細致
審計工作是一項政策性、專(zhuān)業(yè)性很強的工作。在內部審計工作當中,既要本部門(mén)用心主動(dòng),也需要其他科室部門(mén)的合作,更需要按公司計劃進(jìn)行。但是一年來(lái)可能由于我對公司要求的理解方面還存在差距,導致了我們工作中經(jīng)常表現出依靠性大、主動(dòng)性差和開(kāi)拓性不高的弱點(diǎn)。針對工作中反映出的三性,我又詳細的找出了工作中存在的二十個(gè)問(wèn)題。
3、審計的職能有待加強
回顧一年來(lái)我們的審計工作,往往理順性、規范性的成分多,審計評價(jià)的成分少。之所以出現這種現象與我的思想認識有關(guān),更與我開(kāi)拓意識不強有關(guān)。我一向認為這只是剛開(kāi)始,一切還不規范,審計工作頭緒比較亂,等理順好了以后的審計工作也就好開(kāi)展了。正是這種思想的存在,使我們在工作中無(wú)形的淡化了審計的職能。
4、本部門(mén)的人員對公司開(kāi)展的各項活動(dòng)參與不夠用心
審計部成立之初,從對公司內開(kāi)展內部審計工作項目存在不確定性及為公司節約人力資源的角度思考,組架不大?蛇@樣一來(lái),在保證正常的費用審核和工資審核的前提下,再應對其他活動(dòng)時(shí),人員就顯得緊張了。個(gè)性是下半年園區建設工程結算核對工作開(kāi)展以來(lái),審計部?jì)让棵蓡T的工作都無(wú)形中加重了,再參加公司舉行的活動(dòng)時(shí)就顯得力不從心了,所以對公司下半年個(gè)性是進(jìn)入三季度后組織的活動(dòng),我表現得不是很用心,或多或少的影響了整體的活動(dòng)效果。
三、下一年的工作計劃
xx年審計部的總體工作目標是:在20xx年審計工作在公司經(jīng)營(yíng)管理中取得了重大突破的基礎上,用心主動(dòng)地開(kāi)展企業(yè)的效益審計,加強對公司財務(wù)管理及會(huì )計資料的審計,評價(jià)其真實(shí)性、合規性及效益性。充分發(fā)揮審計的監督職能、評價(jià)職能和管理控制職能。在具體的`工作中,進(jìn)一步調整工作思路,重點(diǎn)是要把審計工作的重心前移,將事后審計同事前、事中審計并重,努力使審計的批判性、保護性和建設性的作用得到最大程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng )業(yè)目標的實(shí)現做出應有的貢獻。具體的工作有以下幾個(gè)方面:
1、繼續做好費用及工資的審核
這項工作做好了,就體現了審計是企業(yè)經(jīng)濟衛士的作用。200x年由于我們十分注重與財務(wù)部的交流與溝通,這項工作開(kāi)展得還是比較順利的。個(gè)性是對車(chē)間及裝卸隊工資的審核結果上墻制度,既體現了審計的公正、公開(kāi)、公平,也從某種程度上對管理者起到了警示作用。
2、重點(diǎn)對公司基建項目進(jìn)行審計
企業(yè)的基建工程既是一個(gè)投資大的地方,也是一個(gè)容易出問(wèn)題給企業(yè)造成損失的地方。參照200x三季度以來(lái)我們進(jìn)行的工業(yè)園區基建項目的工程驗收、施工單位報價(jià)核對的工作,雖然過(guò)程很順利,也維護了公司的合法權益,但是這只是淺層次、簡(jiǎn)單的、事后的審核,并不能很好的體現內部審計對投資項目的管理監督的作用。xx年我們要保證不僅僅從形式上,還要在資料上對基建項目進(jìn)行全方位的整體監督審計,用心爭取總公司及相關(guān)部室的配合,努力做到從項目立項、工程投標、施工隊伍選取及具體施工合同的簽訂、施工過(guò)程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價(jià)格的確定,直至竣工決算的全過(guò)程參與,為審計工作能深入細致的開(kāi)展打下基礎,絕不只做最后收方工作的隨從者。
審計年終工作總結6
本人于今年調至分公司從事審計工作,在此工作期間,工作態(tài)度嚴謹認真,緊緊圍繞各項工作目標,堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計工作方針,履行好崗位職責,在領(lǐng)導的關(guān)心和同事們的幫助支持下,較好地完成了各項工作任務(wù),現將一年的工作情況總結如下。
一、加強學(xué)習,培養提高自身綜合素質(zhì)
為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì),更好地做好本職工作,發(fā)揮審計工作的重要職能,加強學(xué)習,加強自身的思想道德建設,在實(shí)際工作中端正思想,認真學(xué)習,進(jìn)一步堅定社會(huì )主義信念,自覺(jué)抑制不正之風(fēng)和腐敗現象的侵襲,毫不松懈地培養自己的綜合素質(zhì)和能力,做一個(gè)合格的審計人員。
二、強化技能,努力提高工作能力和水平
在日常工作中,我深切體會(huì )到,審計工作是一項專(zhuān)業(yè)性和實(shí)踐性很強的工作,隨著(zhù)經(jīng)濟結構及審計環(huán)境的飛速變化,對審計工作的要求也愈加嚴格,加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習是取得本職工作成果的重要方法,為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能,提升審計工作能力和水平,提高審計工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責,圓滿(mǎn)完成各項工作任務(wù)
在此從事審計工作以來(lái),參加了分公司系統內三個(gè)電廠(chǎng)的物資專(zhuān)項審計,還實(shí)施了對分公司所屬電廠(chǎng)的資本性支出專(zhuān)項審計等,得到分公司領(lǐng)導及同事的肯定。除分公司系統內的審計項目外,還圓滿(mǎn)地完成了xx電廠(chǎng)的任中審計、股份公司借調的xx公司離任審計和xx電廠(chǎng)績(jì)效審計,每一項審計工作,特別是隨股份公司去審計,不僅學(xué)到了不少知識,也積累了不少經(jīng)驗,對審計工作能力有了一定的提高。
通過(guò)審計工作,使我認識到審計工作的重要性,進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì),開(kāi)闊了視野,拓寬了工作思路,增強了全局意識,在總結成績(jì)的同時(shí),也認識到自己存在的不足,如還不能充分運用審計平臺等現代信息系統進(jìn)行審計、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等,造成審計工作的局限性,在今后的工作中,將進(jìn)一步加強學(xué)習,努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力,不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力,以便適應更高層次審計監督工作的需要,更好地為審計工作發(fā)揮作用。
審計年終工作總結7
今年以來(lái),審計局在黨工委、管委會(huì )的正確領(lǐng)導和上級審計機關(guān)的關(guān)心指導下,扎實(shí)開(kāi)展審計項目,切實(shí)履行審計監督職責,為規范政府的財政資金管理,促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設,做出了積極的貢獻。
一、工作完成情況
。ㄒ唬┣袑(shí)開(kāi)展文明機關(guān)創(chuàng )建活動(dòng)和“三思三創(chuàng )”主題教育實(shí)踐活動(dòng)。我局按照黨工委、管委會(huì )的統一部署,以解放思想為先導,以轉變作風(fēng)為目標,深入細致開(kāi)展上述兩項活動(dòng),切實(shí)抓好活動(dòng)方案要求的每個(gè)環(huán)節。結合部門(mén)工作和審計業(yè)務(wù)特點(diǎn),制定活動(dòng)實(shí)施方案,多次組織業(yè)務(wù)學(xué)習培訓和政治思想教育,努力建設高素質(zhì)干部隊伍,轉變機關(guān)作風(fēng),提高服務(wù)質(zhì)量,打造文明機關(guān)新形象。結合黨支部工作,開(kāi)展了黨史學(xué)習、非公企業(yè)聯(lián)合黨建(新樂(lè )船廠(chǎng))、紅色之旅等系列活動(dòng)。
。ǘ└叨戎匾,全力以赴,牽頭迎接高新區經(jīng)濟責任審計工作。作為迎接經(jīng)濟責任審計的牽頭單位,我局在思想上高度重視,做了大量深入細致的工作。一季度,在向上級審計機關(guān)和兄弟縣區審計局充分學(xué)習、調研和走訪(fǎng)的基礎上,研究制定了《迎接經(jīng)濟責任審計工作方案》,布置相關(guān)部門(mén)單位的自查工作。其后,按要求做好自身的自查工作,并大力督促各相關(guān)部門(mén)做好迎審自查與整改工作。10月末,制訂了《關(guān)于做好迎接市審計局對高新區開(kāi)展經(jīng)濟責任審計的工作方案》,具體布置市審計局現場(chǎng)審計實(shí)施階段的迎接配合工作。11-12月,市局審計組現場(chǎng)實(shí)施階段,主動(dòng)聯(lián)系審計組和各相關(guān)部門(mén),配合做好聯(lián)絡(luò )、協(xié)調等工作。目前,審計現場(chǎng)實(shí)施階段已結束,正在審計簽證階段,我局正抓緊協(xié)調督促相關(guān)部門(mén)做好答復工作。預計明年年初出臺審計報告,我局將繼續做好相應的配合工作。
。ㄈ┘哟髮徲嬛贫冉ㄔO力度,適應審計業(yè)務(wù)發(fā)展需要
根據審計業(yè)務(wù)發(fā)展的新需要,今年我們在領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計和政府投資項目跟蹤審計兩個(gè)方面制定(修訂)了相關(guān)的辦法制度。
經(jīng)濟責任審計方面。根據審計法和中辦國辦關(guān)于領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的最新規定精神,結合我區實(shí)際情況,我局對20xx年印發(fā)的《高新區領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計辦法》和《高新區國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計辦法》進(jìn)行了合并修訂,頒布了《寧波高新區黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計辦法》。新修訂的《辦法》,在審計實(shí)施對象、審計內容、履責過(guò)程中存在問(wèn)題所應當承擔的責任區分等方面作出了修正。首次明確規定,根據干部管理監督的需要,可以在領(lǐng)導干部任職期間進(jìn)行任中經(jīng)濟責任審計,為拓寬審計實(shí)施范圍提供了制度保障。
政府投資審計方面。經(jīng)管委會(huì )批準,出臺了《寧波國家高新區政府投資項目跟蹤審計暫行辦法》。同時(shí),修訂完善了一系列內控制度:《寧波國家高新區審計局組織社會(huì )中介機構審計政府投資項目業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、《寧波國家高新區審計局關(guān)于協(xié)審工作質(zhì)量考核辦法(試行)》、《參與政府投資項目審計的社會(huì )中介機構及其人員審計守則》,并以審計局文件重新頒布實(shí)施。從制度層面規范了政府投資項目審計的工作流程,保障審計項目能順利實(shí)施,基本杜絕久審不決現象的發(fā)生。
。ㄋ模┟鎸π氯蝿(wù)和新問(wèn)題,不斷探索和創(chuàng )新審計方法
針對梅墟拆遷辦專(zhuān)項審計,鑒于該項目涉及時(shí)間跨度長(cháng)、資金量大、政策性強、內容繁多等特殊性,經(jīng)研究決定實(shí)行分階段審計,并與其他審計項目交叉實(shí)施。目前先行實(shí)施姜隴村(含十號公路)民房拆遷審計,采取對拆遷補償及安置政策的執行、拆遷資金分配和運用進(jìn)行全面審查的辦法,要求拆遷補償及安置政策的執行的審查落實(shí)到戶(hù),拆遷資金的審查涵蓋資金宏觀(guān)走向、具體分配及拆遷辦經(jīng)費支出等。根據目前的審計力量配置,如果全部采取自行審計,該項目整體推進(jìn)將需要較長(cháng)時(shí)間階段。
10-11月,根據市審計局委托,實(shí)施了省市區同步審計項目“國有土地使用權出讓金審計”,該項目為省審計廳統一布置,要求審計出讓金業(yè)務(wù)將近六年(20xx年至20xx年9月),具有時(shí)間緊、要求高、同步性強的特點(diǎn)。我局在思想上高度重視,克服人員少、時(shí)間沖突(與迎審工作等)的不利因素,協(xié)調區國土、財政、建設等部門(mén)全力投入該項審計,在規定的時(shí)間內按要求全面完成數據采集和初步核實(shí)。11月,先后組織相關(guān)部門(mén)答復了審計取證單、征求意見(jiàn)稿內容。該項目的審計報告將由上級審計機關(guān)統一印發(fā)。
為擴大審計結果體現形式和運用范圍,我們探索了審計專(zhuān)報形式。在一些單位財務(wù)審計中,我們發(fā)現由于財政財務(wù)隸屬關(guān)系、相關(guān)配套制度欠缺等因素,存在不屬于該單位職權范圍可以處理的問(wèn)題。對此類(lèi)問(wèn)題發(fā)生的根源因素,我們以審計專(zhuān)報上報管委會(huì ),并提出相關(guān)審計建議。如在上半年個(gè)別單位財務(wù)收支審計中,發(fā)現公務(wù)用車(chē)維修管理單位不規范問(wèn)題,原因在于我區公務(wù)用車(chē)維修業(yè)務(wù)已列入政府采購目錄而未確定定點(diǎn)單位。該問(wèn)題經(jīng)審計專(zhuān)報形式由委領(lǐng)導批復,相關(guān)單位已落實(shí)了區公務(wù)用車(chē)維修定點(diǎn)單位,為管委會(huì )今后的公務(wù)用車(chē)維修行為提供了規范的保障。今后,我們將在實(shí)踐中進(jìn)一步探索審計專(zhuān)報的運用范圍和力度。
。ㄎ澹┤嫱七M(jìn)政府投資審計
概算審計:完成星光路、聚賢路、濱江安置房一期、濱江安置房二期、高新區公共租賃房二期、信懋中學(xué)等21個(gè)項目概算審計,項目送審總投資223332萬(wàn)元,節約政府投資10338萬(wàn)元。
預算審計:完成梅墟北區二期、濱江安置房一期、高新區公共租賃房二期等41個(gè)項目預算審計,送審項目總投資179679萬(wàn)元,節約政府投資2971萬(wàn)元;繼續實(shí)施菁華路、清逸路等4個(gè)項目預算審計,項目送審總投資萬(wàn)元5978萬(wàn)元。
竣工決(結)算審計:完成梅墟新城南區三期、梅墟新城南區農貿市場(chǎng)、光華路、楊帆路等77個(gè)項目竣工決(結)算審計,項目送審總投資219616萬(wàn)元,節約政府投資20907萬(wàn)元;繼續實(shí)施劍蘭路、老廟小區改造工程等20個(gè)項目竣工決(結)算審計,項目送審總投資17815萬(wàn)元。
跟蹤審計:組織實(shí)施文體中心、高新區Ⅸ—5—A地塊等3個(gè)項目,項目估算總投資49800萬(wàn)元。
其他專(zhuān)項審計:根據管委會(huì )交辦,完成寧波市科技園區Ⅰ—3地塊開(kāi)發(fā)改造項目專(zhuān)項審計。
二、存在的問(wèn)題和不足
。ㄒ唬⿲徲嫮h(huán)境有待進(jìn)一步優(yōu)化。雖然通過(guò)幾年的努力,審計工作逐步得到理解和認可,但由于宣傳渠道缺乏、信息公開(kāi)力度不夠等諸多因素,很多人還缺少對審計的深入了解,部分被審單位對審計工作沒(méi)有給予充分理解和支持。審計過(guò)程依然存在溝通不夠流暢、配合不夠有力的現象,對我們的工作效率、審計質(zhì)量都會(huì )產(chǎn)生一定的影響?傊,有利于審計工作開(kāi)展的良好氛圍還沒(méi)有真正形成,營(yíng)造良好審計氛圍還需作出更大努力。
。ǘ⿲徲嬃α坑写谶M(jìn)一步充實(shí)。一是根據“財政資金運用到哪里,審計就要跟進(jìn)到哪里”的要求,需要進(jìn)一步提高審計覆蓋面,強化審計監督。而我局審計力量相對薄弱,每年的必審項目一般已經(jīng)充足,審計項目自主選擇上的空間很小,不少行政事業(yè)單位、領(lǐng)導干部至今未能安排財務(wù)收支審計和經(jīng)濟責任審計。特別是梅墟拆遷辦審計實(shí)施后,不可避免地將進(jìn)一步制約其他審計項目的開(kāi)展。二是由于投資項目審計模式轉變后,增加了概預算審核、跟蹤審計等職能,政府投資項目審計工作量大增,而投資項目審計的專(zhuān)業(yè)人員遠遠不夠。目前,我局審計專(zhuān)業(yè)人員不足的矛盾已比較突出,需要進(jìn)一步加以充實(shí)。
。ㄈ⿲徲嬎悸酚写谶M(jìn)一步創(chuàng )新。目前,我們審計思路尚存在一定局限,如審計項目的開(kāi)展仍以財務(wù)收支的審查為主,績(jì)效審計在傳統項目審計及投資項目審計中的體現尚不夠;領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計一定程度上重復和等同于所在單位財政財務(wù)收支審計;財政財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責任審計與該部門(mén)單位的政府投資項目審計難以緊密結合等。這些問(wèn)題,有待于今后的審計工作要進(jìn)一步開(kāi)拓創(chuàng )新思路,逐步加以完善。
審計年終工作總結8
20xx年是集團公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續發(fā)展的關(guān)鍵年,也是財務(wù)審計部創(chuàng )新思路,規范管理的一年。財務(wù)審計部堅持“以市場(chǎng)為導向,以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路,緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點(diǎn),團結奮進(jìn),真抓實(shí)干,完成了部門(mén)職責和公司領(lǐng)導交辦的任務(wù),取得一定的成績(jì)。為了總結經(jīng)驗教訓,更好的完成20xx年的各項工作任務(wù),我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結如下:
一、20xx年財務(wù)審計工作的簡(jiǎn)要回顧
(一)財務(wù)方面的工作
1、增強財務(wù)服務(wù)意識
20xx年,我們一如既往地按“科學(xué)、嚴格、規范、透明、效益”的原則,加強財務(wù)管理,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益,把為集團公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發(fā)展,財務(wù)審計部建立健全和完善落實(shí)了各項財務(wù)規章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變,要求公司的財務(wù)規章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據市局(公司)的財務(wù)制度,集團公司的實(shí)際情況,組織匯編了集團的財務(wù)制度。
為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能,我們加強了對會(huì )計基礎工作的規范力度,提高會(huì )計信息質(zhì)量,保證會(huì )計信息的真實(shí)、準確、完整;強化財務(wù)的預測、分析及籌資功能,加強對重大投資資金的管理,為領(lǐng)導決策提供有效的、及時(shí)的數據與技術(shù)支持。
2、預算管理得到穩步推進(jìn)
一是細化預算內容。根據各分、子公司20xx年及20xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況,按科目進(jìn)行了分類(lèi)統計,為各分、子公司的20xx年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當調整后,經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司,使各單位對本公司的預算有一個(gè)全面的了解,增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況,不定期的向預算委員會(huì )反饋情況,對于超預算等問(wèn)題嚴格審批程序,對申請調整的事項,需經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)的論證分析后,按規定的程序批準后執行。一年以來(lái),預算的總體執行情況良好,各分、子公司的預算觀(guān)念也較以前有大大的提高和增強,為做好20xx年全面預算工作積累了經(jīng)驗。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策,我部積極辦理了××物流公司、××運輸公司的稅收減、免、緩工作,并由此取得了市國家稅務(wù)局準予××物流公司、××運輸公司減免20xx年度企業(yè)所得稅合計xx7。29萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅29。48萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及20xx年度××物流公司、××運輸公司所得稅減免的批復,為集團公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟收益。
4、切實(shí)加強財務(wù)管理
根據集團公司規范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門(mén)更好地參與企業(yè)管理的要求,財務(wù)審計部將財務(wù)集權管理調整為財務(wù)人員試行委派制,并采用按“統一管理,分級負責”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負責集團公司各類(lèi)資產(chǎn)的財務(wù)監督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內部會(huì )計憑證的稽核等業(yè)務(wù),充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。
5、強力整頓財經(jīng)秩序
根據市局(公司)財經(jīng)秩序專(zhuān)項整頓工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案,集團公司圍繞市局“規范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為,促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展,為國家創(chuàng )造和積累更多的財富”的工作思路,以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規范、推動(dòng)發(fā)展”為指導思想,嚴格按照市局(公司)的自查要求,認真開(kāi)展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴從細,自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會(huì )計核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查,并實(shí)施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結合,按照“邊整邊改”的原則,將查出來(lái)的問(wèn)題根據時(shí)間、性質(zhì)等分門(mén)別類(lèi),從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞,并有針對性地指定整改措施,限期整改到位。通過(guò)此次的自查,切實(shí)加強了國有資產(chǎn)的監管力度。
6、加強資金管理的作用
為了規范集團經(jīng)濟運行秩序,加強各分、子公司的資金管理,降低和杜絕資金的使用風(fēng)險,提高資金使用效率,促進(jìn)集團健康發(fā)展。集團公司從20xx年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統一管理。我們?yōu)榱吮WC集團資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司)結算中心,按照市局(公司)結算中心要求,對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經(jīng)營(yíng)費用及財務(wù)費用進(jìn)行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時(shí),為確保各項工作有條不紊的開(kāi)展,強調各分、子公司要加大催收貨款力度,保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。
(二)審計方面的工作
1、根據市局財務(wù)審計工作會(huì )議精神,對財務(wù)審計部工作的提出要求
。1)繼續鞏固推行財務(wù)管理模塊,加強財務(wù)人員的管理意識和責任心,充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí),要求我們財務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理,每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運行情況,發(fā)揮主觀(guān)能動(dòng)性,多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議,這一要求作為20xx年目標考核的主要指標來(lái)考核。
。2)全員樹(shù)立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想,增強危機感、緊迫感和責任感,加強學(xué)習,努力提高自身素質(zhì),適應新形勢下財務(wù)工作的要求。
。3)加強內部審計工作力度,發(fā)揮專(zhuān)項審計工作的作用,從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。隨著(zhù)集團公司快速發(fā)展,企業(yè)的資產(chǎn)越來(lái)越大,效益和權益的積累也越來(lái)越多,內控也越來(lái)越重要。作為會(huì )計不能只抓核算,更重要在管理,內部管理失控,就會(huì )造成企業(yè)資產(chǎn)浪費,嚴格遵守國家和集團的規章制度,確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過(guò)加強內部管理,降低成本費用,提高資產(chǎn)運行質(zhì)量,從資產(chǎn)監管中要效益,實(shí)現集團內涵式、集約化發(fā)展。
2、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查,根據市局(公司)審計重點(diǎn),我部門(mén)20xx年12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復查,并結合內審工作實(shí)際,緊緊圍繞集團公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展工作,充分發(fā)揮財務(wù)的監督和服務(wù)職能,及時(shí)為集團公司領(lǐng)導提供決策依據,并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
3、財務(wù)的審計、監督崗位
我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務(wù)工作的審計和監督職能,今年面向社會(huì )招聘了四位從事財務(wù)工作多年,經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員,充實(shí)加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇,要求盡快修訂完善本部門(mén)各個(gè)財務(wù)崗位責任制及考核辦法,為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實(shí)的基礎。
4、制定并學(xué)習了《財務(wù)審計部崗位責任制考核辦法》
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責,加強(集團)公司財務(wù)管理和稽核檢查力度,規范集團財經(jīng)秩序和調動(dòng)廣大財務(wù)人員的工作積極性和責任感,財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責任制考核辦法》,通過(guò)大家認真地學(xué)習和討論,積極思考,并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
二、存在的問(wèn)題
20xx年,我部財會(huì )審計工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步,但仍然存在著(zhù)較為突出的問(wèn)題,主要表現在:
1、是需要加大制度建設的力度;
2、是加強對分、子公司的財務(wù)管理;
3、是財會(huì )人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;
4、是財會(huì )人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。
在這即將過(guò)去的一年中,經(jīng)過(guò)全部門(mén)同志的共同努力,雖然我們取得了一定經(jīng)濟效益和社會(huì )效益,財務(wù)審計部的工作也是受到領(lǐng)導的認可和支持,取得了單位同事的信任。但是隨著(zhù)改革的縱深推進(jìn),我們將面臨許多問(wèn)題:財務(wù)審計制度有待進(jìn)一步完善,財務(wù)審計方法需要進(jìn)一步改進(jìn),財務(wù)審計力度需要進(jìn)一步加強。面對這些挑戰,在以后的工作中,我們將在市局(公司)的指導下,按照公司領(lǐng)導的總體部署,結合公司實(shí)際,開(kāi)創(chuàng )性工作,努力使財務(wù)審計工作再上新臺階。
審計年終工作總結9
各位領(lǐng)導:
一年來(lái),在公司領(lǐng)導的親切關(guān)懷和指導下,我在審計部經(jīng)理的崗位上,帶領(lǐng)審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃,緊緊圍繞公司提出的"加大核查、審核、監管力度,確保各項制度深入落實(shí)"這一工作目標,積極主動(dòng)地在公司內部開(kāi)展了審計工作。經(jīng)過(guò)全體同志們的共同努力,取得了一定成績(jì),主要表現在:
1、從公司內審工作的開(kāi)展上實(shí)現了由原來(lái)的淺層次、窄領(lǐng)域的簡(jiǎn)單審計向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計的轉變,實(shí)現了從創(chuàng )建到各項工作得以健康發(fā)展的良性過(guò)渡。
2、從個(gè)人的工作能力發(fā)面,實(shí)現了從最初的不了解、不熟悉,工作過(guò)分謹慎小心,甚至有些領(lǐng)域不敢介入,到現在能大膽的、全面的開(kāi)展工作的轉變?梢哉f(shuō)經(jīng)過(guò)一年的努力,我現在已經(jīng)全部融入到了這個(gè)充滿(mǎn)活力、朝氣的大家庭中,但這與領(lǐng)導對我的期望和要求還存有較大的差距。不過(guò)我相信有公司領(lǐng)導的信任,有在座的各位部門(mén)經(jīng)理的大力支持,再加上我們全體審計人員的勤奮工作,公司的內審工作一定能一年會(huì )比一年有起色。同時(shí)也會(huì )能得到公司領(lǐng)導和同志們的認可及歡迎。
下面我從三個(gè)方面匯報工作:
一、20xx年的主要工作
1、嚴格審計的紀律和制度
審計部是一個(gè)新設部室,領(lǐng)導寄予我們厚望,同志們也關(guān)注著(zhù)我們的發(fā)展,我深知責任重大。為了使內部審計工作在公司管理中得以順利開(kāi)展,審計部在成立后的第一次全體會(huì )議上,就根據制定的年度工作計劃,并結合內部人員的具體業(yè)務(wù)能力,本著(zhù)既要明確各自崗位職責,還要堅持分工不分家的原則,進(jìn)行了內部分工。并從工作紀律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進(jìn)行,為我們全年工作的順利展開(kāi)打下了扎實(shí)的基礎。
2、積極開(kāi)展對駐外分公司財務(wù)管理的監督和評價(jià)
臨沂獅瑪公司是我公司至今唯一一家對外獨立開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的駐外分公司,年生產(chǎn)各種復合肥近40000噸,加上銷(xiāo)售總公司的肥料,XX年銷(xiāo)售收入已經(jīng)突破了一億元,公司的資產(chǎn)總額也達到了1000多萬(wàn)元。但是由于種種原因,該公司一直沒(méi)有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度,從而使會(huì )計信息的反映帶有很大的不真實(shí)性,也給總公司的財務(wù)管理帶來(lái)了一定的風(fēng)險性。根據公司領(lǐng)導的要求,我們在對其會(huì )計核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí),先后分兩個(gè)階段對該公司的財務(wù)管理進(jìn)行規范、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度,幫助該公司制定其內部的財務(wù)管理制度,建立健全倉庫管理的工作流程,健全會(huì )計核算的賬簿體系,規范會(huì )計核算程序,建立嚴格的、定期的會(huì )計報告制度。第二階段,對規范后的會(huì )計核算制度,實(shí)施正常的審計檢查,通過(guò)這一系列工作,規范了該公司核算制度的同時(shí),也教育了會(huì )計人員,增強了他們做好工作的責任心,起到了很好的效果。
3、嚴格費用報銷(xiāo)規定,嚴格費用審核
今年是我公司各種費用報銷(xiāo)新規定出臺的第一年,舊的報銷(xiāo)程序和標準對審計工作影響很大,突出反映在人們的認識上。審計是執行各種規章制度的前沿,審計人員就是把這個(gè)關(guān)口的,將不符合規定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外,是我們審計人員的責任。我們從一開(kāi)始的單純的業(yè)務(wù)費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車(chē)間工資的審核、裝卸費的審核、車(chē)間修理費的審核等,基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量,我們利用可利用的一切時(shí)間,組織學(xué)習公司出臺發(fā)布的新規定,新同志為了盡快提高自己的技能,主動(dòng)請教老同志,并對要點(diǎn)及時(shí)做好筆記,所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來(lái),盡管我們對費用的審核量上不斷增大,但基本上沒(méi)有出現有問(wèn)題的審核,從而有效的配合了公司的財務(wù)管理工作。
4、利用一切可利用的機會(huì ),為領(lǐng)導提供市場(chǎng)監管信息
根據公司領(lǐng)導的安排,今年,我先后到河南和省內的幾個(gè)市場(chǎng)。針對市場(chǎng)反映出的問(wèn)題,進(jìn)行了核查,并結合核查進(jìn)行了市場(chǎng)調研,這也是審計部200x年工作計劃的一項基本內容。核查中,我們晝夜兼程,為了把問(wèn)題核查清楚,把市場(chǎng)調研準確,每到一處都積極地與客戶(hù)溝通,多方收集市場(chǎng)信息資料,這一切都為我們后期報告的撰寫(xiě)積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場(chǎng)走訪(fǎng),形成了近萬(wàn)字的報告,把問(wèn)題找準了,建議提對了,得到了公司領(lǐng)導的肯定和客戶(hù)、業(yè)務(wù)人員的好評。
5、工業(yè)園區建設項目的結算工作已接近尾聲
根據工作計劃,并經(jīng)公司領(lǐng)導批準后,組織了對工業(yè)園區建設項目施工單位報價(jià)的核對及園區設備計價(jià)等工作。園區項目建設跨度長(cháng)、項目多、投資大、施工單位多、資料零散,我們通過(guò)努力一一克服了這些困難,截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開(kāi)展,既較好的維護了我們金正大公司的對外形象,也為公司取得了可觀(guān)的經(jīng)濟效益。
6、應收賬款的回收工作進(jìn)展順利
按照工作計劃,組織了應收賬款的回收工作。為了 使這項工作做得扎實(shí)有效,在公司財務(wù)部的通力配合下,首先對截止到XX年12月31日之前的應收賬款進(jìn)行了梳理,并根據內部的落實(shí)情況編制了賬齡分析表。本著(zhù)先清沒(méi)有問(wèn)題的客戶(hù)這一原則,組織實(shí)施了清查、清收工作。截止到今年10月底,共清收賬款176390元,較好的維護了公司的合法權益。
二、工作中存在的不足
1、審計工作還存在盲點(diǎn),如對經(jīng)濟合同的審查。
在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的各類(lèi)經(jīng)濟合同是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一項重要內容。實(shí)施有效的經(jīng)濟合同審核也是內部審計的一項重要工作。早在審計部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機制的工作計劃,提出了要全程參與施工合同、大型設備及物資采購合同的擬定、評審乃至簽訂的建議和目標,并要求與有關(guān)科室、部門(mén)共同配合對合同的主要條款和要素進(jìn)行評審、會(huì )簽,以達到簽訂的所有合同都滿(mǎn)足可行性、合法性、效益性的要求,并對合同的執行情況進(jìn)行全過(guò)程跟蹤監督。但是由于種種原因,特別是我自身的努力不夠,這項工作至今也沒(méi)有開(kāi)展起來(lái),形成了審計工作的一個(gè)盲點(diǎn)。(今年我向公司提出了要成立合同管理領(lǐng)導小組的建議)
2、審計工作還不夠深入、細致
審計工作是一項政策性、專(zhuān)業(yè)性很強的工作。在內部審計工作當中,既要本部門(mén)積極主動(dòng),也需要其他科室部門(mén)的合作,更需要按公司計劃進(jìn)行。但是一年來(lái)可能由于我對公司要求的理解方面還存在差距,導致了我們工作中經(jīng)常表現出依賴(lài)性大、主動(dòng)性差和開(kāi)拓性不高的弱點(diǎn)。針對工作中反映出的三性,我又詳細的找出了工作中存在的二十個(gè)問(wèn)題(見(jiàn)附表)
3、審計的職能有待加強
回顧一年來(lái)我們的審計工作,往往理順性、規范性的成分多,審計評價(jià)的成分少。之所以出現這種現象與我的思想認識有關(guān),更與我開(kāi)拓意識不強有關(guān)。我一直認為這只是剛開(kāi)始,一切還不規范,審計工作頭緒比較亂,等理順好了以后的審計工作也就好開(kāi)展了。正是這種思想的存在,使我們在工作中無(wú)形的淡化了審計的職能。
4、本部門(mén)的人員對公司開(kāi)展的各項活動(dòng)參與不夠積極
審計部成立之初,從對公司內開(kāi)展內部審計工作項目存在不確定性及為公司節約人力資源的角度考慮,組架不大?蛇@樣一來(lái),在保證正常的費用審核和工資審核的前提下,再應對其他活動(dòng)時(shí),人員就顯得緊張了。特別是下半年園區建設工程結算核對工作開(kāi)展以來(lái),審計部?jì)让棵蓡T的工作都無(wú)形中加重了,再參加公司舉行的活動(dòng)時(shí)就顯得力不從心了,所以對公司下半年特別是進(jìn)入三季度后組織的活動(dòng),我表現得不是很積極,或多或少的影響了整體的活動(dòng)效果。
三、XX年的工作計劃
XX年審計部的總體工作目標是:在20xx年審計工作在公司經(jīng)營(yíng)管理中取得了重大突破的基礎上,積極主動(dòng)地開(kāi)展企業(yè)的效益審計,加強對公司財務(wù)管理及會(huì )計資料的審計,評價(jià)其真實(shí)性、合規性及效益性。充分發(fā)揮審計的監督職能、評價(jià)職能和管理控制職能。在具體的工作中,進(jìn)一步調整工作思路,重點(diǎn)是要把審計工作的重心前移,將事后審計同事前、事中審計并重,努力使審計的批判性、保護性和建設性的作用得到最大程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng )業(yè)目標的實(shí)現做出應有的貢獻。
審計年終工作總結10
工程項目審計的范圍,涵蓋項目開(kāi)工前,在建期間和竣工驗收階段的所有工作,不僅涉及到建設單位的財務(wù)收支,更重要的是涉及到?jīng)Q策、規劃、設計、概預算、招投標、施工管理、竣工驗收等與建設項目有關(guān)的管理活動(dòng)。它側重于督促和幫助被審計單位堵塞管理漏洞,完善內部控制,提高管理效率。
當前,受拉動(dòng)內需,擴大消費等因素影響,固定資產(chǎn)投資規模不斷擴大,而現行的投資管理體系還不夠完善,項目管理的科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化水平還不高,建設過(guò)程中的決策、規范、設計、招標、材料采購、施工管理環(huán)環(huán)相扣,哪個(gè)環(huán)節出了問(wèn)題都有可能導致巨大損失,影響建設項目的社會(huì )和經(jīng)濟效益。因此了解項目建設中存在的問(wèn)題,并及時(shí)解決這些問(wèn)題已迫在眉睫。我就審計工作中發(fā)現的一些問(wèn)題和解決辦法談幾點(diǎn)看法:
一、招標工作中存在的問(wèn)題
存在回避招標、圍標等行為:在實(shí)際工作中,我們發(fā)現一些項目存在回避招標、圍標招標等行為,回避招標就是將應納入招標的建設項目分解成幾個(gè)小項目或是幾個(gè)標段來(lái)建設,使大項目化成零星工程來(lái)回避招標和審計監督。圍標:就是一個(gè)工程招標時(shí),參與競標的人是一個(gè)施工隊借多家建筑公司的資質(zhì)證來(lái)參與競標,由于競標的雖是多家建筑公司,但真正操縱的是一個(gè)施工隊,所以招標報價(jià)很高。
存在轉包、分包、肢解發(fā)包等現象。有些中標了的施工隊,在收取一定費用后將工程轉包給其他施工隊,甚至轉包給沒(méi)有資質(zhì)的人,造成管理不善,質(zhì)量低劣,由于收取了轉包費,增加了費用,基建隊只有采取偷工減料的辦法來(lái)節減開(kāi)支,造成豆腐渣的工程等一列問(wèn)題。
存在個(gè)人借建筑資質(zhì)來(lái)投標的現象,一些非工程專(zhuān)業(yè)人員,借建筑資質(zhì)證來(lái)投標,中標后,由于他們不懂建筑,也不懂管理,給建筑質(zhì)量和施工管理帶來(lái)很大威脅。
二、在施工過(guò)程中存在的問(wèn)題
一些施工單位中標后,以種種理由增加工程造價(jià),常見(jiàn)的有:
變更工程設計,增加工程造價(jià)。如:一些投標人在中標后,以種種借口增加工程造價(jià)。在實(shí)際工作中,常用方式有:改變中標材料、增加材料單價(jià);土方工程中以挖方土質(zhì)太硬為由變更成石方計價(jià);房屋建筑工程中以土質(zhì)太軟或是土質(zhì)疏松為由變更基礎,即:加深基礎或改為滿(mǎn)堂基礎;道路工程中以增加路基清淤工程量或以挖方土質(zhì)太硬為由變更成石方計價(jià)等方式來(lái)變更設計、增加工程造價(jià)。而有些單位基建管理人員隨意簽證,監理人員和設計人員又不負責任,施工隊提出要求,礙于情面,同意變更設計,從不考慮后果,這些隱蔽工程變更。勢必給建設單位造成巨大損失,同時(shí)也給審計工作帶來(lái)一定的難度。
通過(guò)簽證增加工程量或提高材料單價(jià),增加工程造價(jià)。有些建設單位在簽證工程量時(shí),沒(méi)有認真測量,以施工隊上報數為準,隨意簽證,增加了工程量;二是在簽證材料單價(jià)時(shí),沒(méi)有認真尋價(jià),由于不了解行情,簽證價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)很多,有的超出幾倍,或是在簽證時(shí)不注明材料品牌、規格,只簽證單價(jià),造成施工隊改變品牌和規格,偷工減料、以次充優(yōu),降低工程質(zhì)量。
偷減工程工序。有些施工隊不按設計要求施工,偷減工序,造成質(zhì)量低劣,而在計量工程造價(jià)時(shí),沒(méi)做的工序也計算工程量,工程造價(jià)不減。
三、在竣工決算時(shí)存在的問(wèn)題
1、有意高套定額和費率,增加工程造價(jià)。有些施工隊在竣工結算時(shí),有意高套定額和改變計取費用的程序和標準,多計工程造價(jià)。
2、有意多算工序,多計工程造價(jià)。
四、存在問(wèn)題的解決對策
。ㄒ唬┦紫茸ズ霉こ炭⒐さ臎Q算審計,其次抓好費用支出審計和決算編制審計
1、重視現場(chǎng)測量和察看
到現場(chǎng)抽查核對工程量,審計投資成本的真實(shí)性。工程決算審計中,一般是先通過(guò)建設或施工單位提供的工程決算書(shū),工程量計算表,竣工圖集設計變更現場(chǎng)簽證等資料進(jìn)行初步審查,分析重點(diǎn)和疑點(diǎn),工程量計算是核減工程造價(jià)的重要環(huán)節。由于工程審計有嚴密性、準確性、適應性、實(shí)用性和規范性,因此在工程審計時(shí),要選擇適用的國家定額和工程量計算規則以及規范性文件,抽查重要項目的計算是否準確,在進(jìn)行實(shí)地測量,核對工程量。
2、重點(diǎn)審查變更調整項目,即審查變更造價(jià)
a、根據建設單位提供完整的變更資料集工程量計算書(shū)來(lái)確定變更事項即造價(jià)的準確性
b、根據招投標時(shí)建施單位簽訂的合同
c、對變更部分不能獨立進(jìn)行審計,結合構成合同價(jià)的投標書(shū)內容進(jìn)行核對,注意有無(wú)重復列項,多計工程量現象。
d、對單價(jià)承包合同尤其如此,不僅要對比分析投標書(shū)和工程決算的各項內容,審查有無(wú)加大工程量,還要結合設計變更和現場(chǎng)簽證,重點(diǎn)審計大額變更增加項目。
3、充分運用現代科技手段
對政府投資項目工程竣工決算,要通過(guò)充分使用易佳或者神機妙算等預算軟件,計算機輔助審計手段,提供工作效率。在工程決算審計中要想把好費用定額的套用與取費標準、取費程序關(guān),關(guān)鍵是運用好工程造價(jià)軟件,選擇適用的單位估價(jià)表,材料差價(jià)等模板。這樣就能更快更有效的開(kāi)展審計工作,達到審計的準確性。
4、全面核對財務(wù)資料和計價(jià)項目
工程造價(jià)審計并不是獨立的,它與財務(wù)收支密切相關(guān),二者相輔相成才能審深、審透,在審計工程項目決算時(shí),不僅要審工程實(shí)體,還要查工程財務(wù),分析資金結構,審查資金使用的方向與用途,找出差異點(diǎn)與疑點(diǎn),才能達到最佳的審計效果。要注意對工程計價(jià)項目與相關(guān)財務(wù)資料的對比分析與印證,尤其是據實(shí)決算的裝飾裝修等材料價(jià)差,必要時(shí)直接審查施工單位的原始資料。
5、跟蹤工程進(jìn)度,進(jìn)行進(jìn)度控制質(zhì)量控制,投資控制
與建設單位協(xié)商,每月的中旬及下旬發(fā)兩次報表,每季度上報一次季報,報表包括工程概況、當月的工程工作進(jìn)展情況、已完成投資額、工程中存在的問(wèn)題等。每月兩小報,每三個(gè)月一大報,這樣根據每個(gè)月、每季度的報表追蹤審查,對該工程項目的工作情況更了解,更有利于審計。
。ǘ┙鉀Q辦法無(wú)論以上哪個(gè)環(huán)節存在的問(wèn)題,都會(huì )影響工程質(zhì)量,增加工程造價(jià),給國家造成一定的損失。為了減少項目建設中的問(wèn)題,我認為,應該從以下幾個(gè)方面去加以改進(jìn):
1、嚴把招標投標關(guān)。
招標投標是為了節資增效,保證工程質(zhì)量,提高了經(jīng)濟效益。實(shí)行公開(kāi)、公平、公正的市場(chǎng)競爭機制,增加透明度,減少貪污受賄。對回避招標、圍標、分包、借資質(zhì)投標等擾亂招標投標秩序的行為,有關(guān)職能部門(mén)應該嚴格按照《招標投標法》和有關(guān)規定執行:嚴肅處理有關(guān)責任人,同時(shí),對分包人再次分包的,轉讓、分包無(wú)效;對借資質(zhì)進(jìn)行投標的,中標無(wú)效;并處轉讓、分包、借資質(zhì)中標項目金額千分之五以上千分之十以下的罰款;有違法所得的,并處沒(méi)收違法所得;并責令停業(yè)整頓;情節嚴重的,由工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照。
2、嚴把工程建設中變更工程、增加工程造價(jià)關(guān)。
一是從嚴控制隱蔽工程變更:要加強《招標投標法》和有關(guān)法律法規的學(xué)習宣傳,《中華人民共和國招標投標法》中明確規定了強制招標范圍:主要著(zhù)眼于“工程建設項目”,而且是工程建設項目全過(guò)程的招標,包括從勘察、設計、施工、監理到設備、材料的采購。工程勘察指為查明工程項目建設地點(diǎn)的地形地貌、土層土質(zhì)、巖性、地質(zhì)構造、水文條件和各種自然地質(zhì)現象而進(jìn)行的測量、測繪、測試、觀(guān)察、地質(zhì)調查、勘探、試驗、鑒定、研究和綜合評價(jià)工作。從《招標投標法》可以看出,項目在招標過(guò)程中,已經(jīng)對整個(gè)工程進(jìn)行了全面的工程勘察,工程設計也是在勘察的基礎進(jìn)行的,因此,工程中標后,對因地勢,地質(zhì)等原因而變更設計增加工程造價(jià)的要從嚴控制。
二是從嚴控制材料變更:要多了解市場(chǎng)行情和材料價(jià)格信息,從嚴控制材料單位的簽證,如需變更材料,簽證時(shí)應注明品牌、規格、出廠(chǎng)地等等。
三是加強施工管理:要求施工管理員和監理人員認真負責,嚴格按圖施工,對每個(gè)工序、用料質(zhì)量和配比嚴格檢驗,嚴把質(zhì)量關(guān)。
在工程竣工結算時(shí),把好審查關(guān),對多算工序,高套定額和費率的,應從結算造價(jià)中剔除。
3、建立責任追究制加大管理中的違紀查處力度。從勘探、設計、招標、施工、監理、建設單位工程管理人員都應制定相應的管理責任,并落實(shí)到人,做到“誰(shuí)勘察,誰(shuí)負責,誰(shuí)設計,誰(shuí)負責,誰(shuí)變更,誰(shuí)負責,誰(shuí)簽證,誰(shuí)負責”。并做到經(jīng)常檢查,通過(guò)檢查發(fā)現管理上的漏洞,總結經(jīng)驗,提出強化管理的措施,規范項目管理行為,達到有效監控的目的。查出管理中的問(wèn)題,依法追究單位和直接責任人員的責任,構成犯罪的,移交司法部門(mén)處理。
4、加大工程決算審計力度。這些年來(lái),審計部門(mén)通過(guò)工程決算審計工作,在規范建設項目管理,抓好工程質(zhì)量,減少工程造價(jià)方面做了一些貢獻,為了更好的發(fā)揮工程決算審計工作的作用,還應從以下兩個(gè)方面去努力:一是審計要由單純造價(jià)審計向質(zhì)量審計并重轉變:審計人員要從工程質(zhì)量入手,采取深入工程現場(chǎng)踏勘檢查,揭露了一些施工企業(yè)不按圖施工、偷工減料、以次充好、高估冒算等問(wèn)題。對問(wèn)題嚴重的,會(huì )同相關(guān)職能部門(mén)對施工企業(yè)、監理公司和現場(chǎng)監理、施工人員進(jìn)行了處理處罰。二是由單一工程量審計向管理審計轉變:應該從管理審計入手,通過(guò)對設計、招投標、施工合同和施工環(huán)節的全程監督分析,揭示建設業(yè)主、監理人員在施工現場(chǎng)管理、監理和材料價(jià)格把關(guān)不嚴等方面存在的問(wèn)題。
五、工作體會(huì )
領(lǐng)導的重視與支持是搞好審計工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導的重視程度越高,審計工作就越有依靠,發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時(shí),注重同上級領(lǐng)導的交流,不定期匯報工作情況,爭取領(lǐng)導的信任,取得了領(lǐng)導對審計工作的高度重視和大力支持。局領(lǐng)導對審計工作倍加關(guān)注,對審計的組織、人員的調配予以大力支持,對重大問(wèn)題的定性與處理親自過(guò)問(wèn),對審計報告認真批閱,及時(shí)提出了整改意見(jiàn)和具體要求,為審計工作的順利實(shí)施提供了有力保證。
內審要樹(shù)立服務(wù)意識。內審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監督與服務(wù)并重,寓監督與服務(wù)之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為,它的目標是為了加強內部管理,為管理者服務(wù)。結合實(shí)際,內審工作的監督、評價(jià)、控制職能都必須著(zhù)眼于為經(jīng)濟發(fā)展服務(wù),把服務(wù)意識融于整個(gè)審計過(guò)程中,在做好監督的同時(shí)為領(lǐng)導提供可靠的決策依據。
總之,今年經(jīng)過(guò)我們的共同努力,雖然我們取得了一定成果,但是隨著(zhù)中國經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展,隨著(zhù)我縣建設力度加大,我們將面臨許多新問(wèn)題:審計工作急需提高效率,審計制度待進(jìn)一步完善,審計方法需進(jìn)一步改進(jìn),審計力度需進(jìn)一步加強。面對這些挑戰,在以后的工作中,我們將在努力工作、抓住機遇、總結經(jīng)驗、查找不足,結合發(fā)展要有新思路、改革要有新突破、開(kāi)放要有新局面、各項工作要有新舉措的重要思想,聯(lián)系本單位的實(shí)際情況,努力使工作再上新臺階!
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