制糖企業(yè)資金集中支付制的探討

【摘要】 資金集中支付制整合了團體公司的資源，發(fā)揮了規模上風(fēng)，加強了資金的同一治理和集中調度，進(jìn)步了資金的使用效率，有效地降低了資金營(yíng)運本錢(qián)。本文就制糖企業(yè)如何建立和運用資金集中支付制以及應用中應留意的題目作一探討。
　　【關(guān)鍵詞】 資金集中支付制；資金治理；運用；留意題目
　　
　　資金集中支付制，是指企業(yè)團體將所有的資金都納進(jìn)單一賬戶(hù)體系治理，收進(jìn)回集到團體公司資金結算中心賬戶(hù)，支出通過(guò)團體公司資金結算中心單一賬戶(hù)支付到商品和勞務(wù)供給者或用款單位。它是企業(yè)資金治理的一種模式，是一項重要的財務(wù)治理工作，能充分利用團體公司整體資源上風(fēng)，發(fā)揮結算中心對資金的計劃和治理。對企業(yè)加強資金的監管，降低生產(chǎn)本錢(qián)，提升治理水平，增強競爭力有著(zhù)十分重要的意義。
　　
　　一、資金集中支付制在制糖企業(yè)的實(shí)際運用
　　
　　本公司是由11家糖廠(chǎng)、2家化肥廠(chǎng)和1家紙廠(chǎng)組成的團體公司，從2004年8月開(kāi)展資金集中支付制的工作以來(lái)，通過(guò)4年多的實(shí)踐，結合公司的治理特點(diǎn)和流程，形成了既符合團體公司全方位、多角度的發(fā)展要求，又適應不同企業(yè)、不同行業(yè)的資金治理平臺，即將原來(lái)由下屬企業(yè)自行辦理資金收支業(yè)務(wù)改為由團體公司資金結算中心集中收支這一資金運營(yíng)監管模式。通過(guò)這幾年努力，資金集中支付制已不斷完善，深進(jìn)人心，它在加強資金治理、預算治理和進(jìn)步資金的使用效率方面發(fā)揮了重要的作用。特別是在當前國際金融危機進(jìn)一步蔓延，全球經(jīng)濟逐漸放緩，各行各業(yè)需求萎縮的背景下，廣西制糖業(yè)作為一個(gè)在國內具有舉足輕重地位的傳統行業(yè)，資金集中支付制更加發(fā)揮了團體公司的整體資源戰略上風(fēng)和競爭力，極大地降低了資金運行本錢(qián)。
　�。ㄒ唬┵Y金集中支付制的原則
　　資金集中支付制，應按照計劃支付、分步實(shí)施、分級治理和效益效率設置原則。
　　1. 計劃支付原則。團體公司及下屬企業(yè)的所有支付業(yè)務(wù)，均應預先納進(jìn)年度資金預算，不受理無(wú)預算、無(wú)計劃的支付業(yè)務(wù)。對年度資金預算按預算項目進(jìn)一步細化，將資金支出分為約束性支出（即企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必須的、經(jīng)常性的支出）和酌量性支出（即對企業(yè)發(fā)展有影響但需要進(jìn)行決策分析的無(wú)規律、偶然性支出）。
　　2. 分步實(shí)施原則。根據團體公司的治理要求和必要的實(shí)施條件，將支付事項分類(lèi)、分步組織實(shí)施，先易后難，總結經(jīng)驗，逐步完善。
　　3. 分級治理原則。團體公司財務(wù)部負責監視下屬企業(yè)每一筆資金支出的流向；團體公司資金結算中心負責具體辦理下屬企業(yè)資金支出匯款業(yè)務(wù)；下屬企業(yè)總經(jīng)理是本企業(yè)資金治理的第一責任人，下屬企業(yè)會(huì )計科在總經(jīng)理的領(lǐng)導下負責本企業(yè)具體的資金治理工作。
　　4. 效益效率原則。一是資金治理必須堅持效益原則，加強對資金的同一調度和治理，防止資金擠占、挪用，降低資金支付本錢(qián)，進(jìn)步資金使用效益；二是資金治理必須堅持效率原則，要使各下屬企業(yè)用款方便，解決過(guò)往資金滯留、沉淀和流轉慢的題目，團體公司與下屬企業(yè)之間加強信息溝通，進(jìn)步收支業(yè)務(wù)的效率。
　�。ǘ�）資金集中支付制的組織結構及職責
　　資金集中支付制涉及團體公司資金結算中心、團體公司財務(wù)部、團體公司各職能部分、下屬企業(yè)財務(wù)科，下屬企業(yè)業(yè)務(wù)部分等部分。
　　1. 團體公司資金結算中心的職責
　　負責回集所有收進(jìn)，并按已審批的資金支付計劃正確、及時(shí)辦理支付業(yè)務(wù)，同時(shí)將支付的信息，按要求反饋到相關(guān)部分和企業(yè)。
　　2. 團體公司財務(wù)部的職責
　　負責具體資金支出計劃的分類(lèi)、回集、審核及編報工作，并協(xié)調團體公司結算中心、各職能部分、下屬企業(yè)等部分的工作銜接，保證各項支付工作的順暢進(jìn)行。
　　3. 團體公司各職能部分的職責
　　編制本部分的資金支付計劃，復核本部分下轄的、下屬企業(yè)上報的資金支付計劃，并及時(shí)將復核計劃投遞團體公司財務(wù)部。
　　4. 下屬企業(yè)財務(wù)科的職責
　　業(yè)務(wù)上接受團體公司財會(huì )部的指導，審核本企業(yè)的具體資金支付計劃的分類(lèi)、回集、審核及上報工作。
　　5. 下屬企業(yè)業(yè)務(wù)部分的職責
　　根據實(shí)際情況和規定要求，負責編制本部分的資金支付計劃，并及時(shí)投遞財務(wù)科。
　�。ㄈ�）資金集中支付制的業(yè)務(wù)治理
　　1．業(yè)務(wù)流程圖
　　
　　2．支付步驟
　　(1)根據年度資金預算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，下屬企業(yè)業(yè)務(wù)部分提出資金支付申請，報送財務(wù)科；
　　(2)下屬企業(yè)財務(wù)科接到支付申請，進(jìn)行匯總，根據年度、月度資金預算和資金治理辦法進(jìn)行初步審核，報送企業(yè)總經(jīng)理；
　　(3)下屬企業(yè)總經(jīng)理對本月資金支付計劃進(jìn)行審批后，上報團體公司財務(wù)部；
　　(4)團體公司財務(wù)部接到下屬企業(yè)的集中支付計劃，進(jìn)行分類(lèi)、回集和審核后，上報團體公司總會(huì )計師和團體公司總裁；
　　(5)團體公司總會(huì )計師和團體公司總裁對集中支付的清單文件進(jìn)行審批；
　　(6)團體公司資金結算中心復核后，通過(guò)網(wǎng)上銀行及時(shí)支付給商品和勞務(wù)供給者或用款單位；
　　(7)團體公司資金結算中心將支付的信息，按需要反饋到相關(guān)部分和企業(yè)。 　　3．資金集中支付制的業(yè)務(wù)治理
　　(1)計劃編制的治理
　　1)基本合同的治理
　　對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的大宗原材料、輔助材料的購買(mǎi)、技改、檢驗、建筑安裝等合同，應于合同簽訂后，及時(shí)傳送一份到財務(wù)部分備查，合同中應注明付款方式、時(shí)間要求、收款人賬號及開(kāi)戶(hù)行等具體信息，財務(wù)部分根據合同分類(lèi)建立合同治理檔案。
　　2)計劃編制的時(shí)間
　　根據年度資金預算，編制月度資金支出計劃和臨時(shí)資金支出計劃，資金支出計劃要求各資金支出申請部分于當月27日前，將本部分的下月支出申請報財務(wù)科，30日前報團體公司財務(wù)部，上報書(shū)面計劃同時(shí)上報計劃的電子表格。
　　3)支出申請的編制
　　各部分按支出計劃編制時(shí)間的要求，向財務(wù)科填制支出申請表，注明序號、合同編號（或專(zhuān)項編號、進(jìn)庫時(shí)間）、收款人名稱(chēng)、賬號、支出金額等，需說(shuō)明的事項在備注欄中說(shuō)明、申請表制表人和復核人簽字后交財務(wù)科。
　　(2)集中支付計劃的復核、審批治理
　　團體公司財務(wù)部根據下屬企業(yè)上報的支出計劃表，按回口職能部分分類(lèi)制作集中支付計劃清單，清單所反映的內容與支出計劃表一致，加蓋部分公章后送團體公司職能部分復核。團體公司各職能部分接到計劃清單后，根據部分權限和相關(guān)治理規定，逐一復核清單上支出項目的內容。職能部分應在一個(gè)工作日內完成復核，加蓋部分公章后返回團體公司財務(wù)部。財務(wù)部在調整清單文件后，按程序上報總會(huì )計師、總裁審批�？倳�(huì )、總裁在審核中假如提出增、減的項目，財務(wù)部將重新編制集中計劃文件，調整后上報審批。
　　(3)集中支付計劃的執行治理
　　團體公司財務(wù)部將已審批的資金集中支付清單文件一份投遞結算中心，結算中心根據支出計劃籌集資金，按照均衡、及時(shí)的原則集中辦理付款手續。結算中心辦理的資金集中支付采用網(wǎng)上銀行的方式，每筆付款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)網(wǎng)銀操縱員和復核員兩道程序，付款復核員為結算中心負責人或授權的付款復核人，作為支出資金的最后一道審核人。網(wǎng)銀操縱員根據集中支付計劃文件需求和結算中心的計劃安排，逐筆將支出的項目錄進(jìn)網(wǎng)銀，內容與集中支付計劃清單文件的要求一致，提交結算中心付款復核員審核、付款復核員對照支出計劃清單文件，對操縱員提交的付款信息審核無(wú)誤后，確認提交，付款完成。
　　(4)集中支付業(yè)務(wù)的信息反饋及咨詢(xún)治理
　　團體公司財務(wù)部根據已審批的資金集中支付清單文件，按單位制成各下屬企業(yè)的審批執行資金支出清單，傳送給下屬企業(yè)。下屬企業(yè)財務(wù)科根據集中支付清單文件稽核結算中心下發(fā)的已支付的付款清單。結算中心于每周一將上一周已辦理付款手續的項目，分企業(yè)制成付款清單，下發(fā)各下屬企業(yè)，已付款的清單按周下發(fā)，時(shí)間連續，按支付款單位連續編號。下屬企業(yè)可通過(guò)網(wǎng)上銀行咨詢(xún)支出計劃的執行情況，亦可通過(guò)結算中心下發(fā)的已付款清單獲取信息；團體公司職能部分可向結算中心咨詢(xún)支出計劃執行情況，結算中心應如實(shí)告知，不再另行提供如已付款清單的書(shū)面材料。結算中心將每月的資金收進(jìn)、挑唆、使用的情況作專(zhuān)項分析，納進(jìn)每期的資金治理分析中。
　　
　　二、實(shí)施資金集中支付制應重點(diǎn)留意的題目
　　
　�。ㄒ唬┘�中支付制與收進(jìn)回集相結合
　　集中支付制的有力保障是企業(yè)資金收進(jìn)要集中，下屬企業(yè)與各大貿易銀行簽訂協(xié)議書(shū)，約定實(shí)現銷(xiāo)售收進(jìn)后，其資金收進(jìn)，天天下午17時(shí)自動(dòng)回集到團體公司資金結算中心賬戶(hù)，進(jìn)行同一治理和調度。下屬企業(yè)的收進(jìn)賬戶(hù)保持零余額。
　�。ǘ�）集中支付制與計算機應用技術(shù)相結合
　　集中支付制是以計算機技術(shù)的發(fā)展和廣泛應用為基礎的，實(shí)行集中支付制需要一個(gè)正確、及時(shí)的網(wǎng)上銀行結算系統作保障，既能快捷地查詢(xún)資金收進(jìn)情況，又能及時(shí)、安全地集中支付資金。網(wǎng)上銀行的安全運行和風(fēng)險控制要隨著(zhù)計算機技術(shù)的不斷發(fā)展而不斷加強。
　�。ㄈ�）集中支付制與企業(yè)預算相結合
　　集中支付制與企業(yè)總體預算是相互配套，不可分割的�？傮w預算中的年度資金預算是企業(yè)按各業(yè)務(wù)部分設置并匯總的，各部分必須嚴格按照企業(yè)預算來(lái)確定用款的項目和用款時(shí)間，通過(guò)單一賬戶(hù)進(jìn)行資金的支付，這有利于預算的審查、執行和監視。
　�。ㄋ模┘�中支付制與集中招標相結合
　　集中支付制使資金的流轉鏈條短、速度快和支付簡(jiǎn)潔，各資金使用部分沒(méi)有資金支配權，它彌補了資金治理方面的漏洞，但無(wú)法盡對保證資金支出的有效性和效益性；而集中招標制，體現了“公然、公平、公正”的原則，極大地增加了采購過(guò)程的透明度，將集中支付與集中招標相結合，更能達到加強資金治理，降低企業(yè)的生產(chǎn)本錢(qián)。
　　總之，資金集中支付制從根本上解決了資金多戶(hù)頭治理的弊端,大大減少了資金在途時(shí)間,進(jìn)步了資金的使用效率,加強了資金的同一治理和集中調度,有效防止了對資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預防和遏制了***。并且，資金集中支付制與集中招標相結合，充分地整合了團體公司的資源，發(fā)揮了規模上風(fēng)，有效地降低了企業(yè)生產(chǎn)本錢(qián)，在防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的同時(shí)，切實(shí)進(jìn)步了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

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