關(guān)稅電算化管理軟件操作方法

關(guān)稅電算化管理軟件操作方法 國家稅務(wù)總局和大連市國家稅務(wù)局于1995年聯(lián)合開(kāi)發(fā)了適用于外貿出口企業(yè)的出口退稅計算機管理系統，經(jīng)過(guò)試點(diǎn)，于1999年逐步向全國推廣應用。有條件的稅務(wù)機關(guān)又在全國統一軟件的基礎上，結合本地的出口退稅的實(shí)際情況，自行完善或開(kāi)發(fā)了部分管理功能，適用于不同層次的退稅管理需要。2000年開(kāi)始實(shí)施的“金稅工程”，其軟件系統更加完善。我們現將適用于外貿進(jìn)出口企業(yè)的出口退稅軟件操作系統中的退稅申報系統介紹如下，僅供參考之用。

　　一、出口退稅申報流程

　　外貿進(jìn)出口企業(yè)在進(jìn)行出口退稅時(shí)，其申報退稅的程序是：

　�。ㄒ唬┦占�、裝訂退稅資料及填報電子申報表格

　　外貿進(jìn)出口企業(yè)辦稅員按照稅務(wù)機關(guān)的規定，收集并裝訂出口退稅貨物進(jìn)口憑證和出口憑證，并分別填寫(xiě)進(jìn)貨憑證和出口憑證及匯總憑證的電子申報所需表格。

　�。ǘ�）退稅信息采�。ㄒ喾Q(chēng)初次錄入）

　　將電子申報表格中的有關(guān)信息利用電子計算機申報系統輸入到計算機的硬盤(pán)中。

　�。ㄈ�）初次（預）申報

　　將錄入的信息通過(guò)操作系統進(jìn)行匯總、計算、打印、存儲等，生成正式申報軟盤(pán)，輸出有關(guān)信息，形成出口退稅稽核申請資料。

　�。ㄋ模┗�核準備（亦稱(chēng)二次錄入）

　　根據退稅機關(guān)的審核，企業(yè)進(jìn)一步修改和完善申報資料和信息，生成正式申報軟盤(pán)，輸出有關(guān)信息，形成出口退稅稽核申請資料。

　�。ㄎ澹┥暾埢�核

　　將正式申報的軟盤(pán)和退稅資料向主管出口退稅稽核的外經(jīng)貿部門(mén)申請稽核。

　�。�六）出口退稅稽核

　　主管出口退稅稽核的外經(jīng)貿部門(mén)利用出口退稅計算機管理系統中的稽核子系統，對企業(yè)出口退稅的退稅資料進(jìn)行全面的稽核。

　�。ㄆ撸┱�式申報

　　企業(yè)將已經(jīng)過(guò)外經(jīng)貿部門(mén)稽核過(guò)的退稅軟盤(pán)和退稅資料向退稅部門(mén)進(jìn)行二次（再次）申報。

　�。ò耍┩硕悓徍�

　　稅務(wù)機關(guān)利用出口退稅管理系統中的審核子系統，并根據其信息對企業(yè)二次申請的資料和信息進(jìn)行電子對審。

　�。ň牛┐蛴∈杖胪诉�書(shū)

　　退稅機關(guān)根據管理系統中的退稅管理子系統輸出的退稅信息，形成收入退還書(shū)資料，并按規定送當地國庫處辦理退庫手續。

　　二、出口退稅申報子系統的操作方法

　�。ㄒ唬┫到y數據指標說(shuō)明

　　1.出口退稅進(jìn)貨憑證指標說(shuō)明

　　1）企業(yè)代碼：長(cháng)度10位，出口企業(yè)的海關(guān)編碼，印在報單的左上方位置，企業(yè)可錄入代碼，也可錄入拼音索引。

　　2）企業(yè)名稱(chēng)：長(cháng)度30位，出口企業(yè)全稱(chēng)，由代碼庫管理人員在企業(yè)辦理出口退稅登記時(shí)，在企業(yè)代碼庫中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　3）部門(mén)代碼：長(cháng)度2位，凡需分部門(mén)核算的企業(yè)應該錄入，不選擇分部門(mén)核算的企業(yè)可不必錄入。

　　4）計退稅方法：長(cháng)度1位，出口退稅計算的方法，外貿企業(yè)選擇“1”，表示外貿出口退稅的加權平均單價(jià)法，在企業(yè)代碼庫中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　5）企業(yè)類(lèi)型：長(cháng)度1位，外貿企業(yè)選擇“1”，在企業(yè)代碼庫中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　6）接單號：長(cháng)度7位，申報年月各占2位，共占4位，流水號（退稅申報資料編號）占3位。

　　7）序號：長(cháng)度4位，以出口企業(yè)為例，每月從0001開(kāi)始，不斷號，不重號，但其序號與出口憑證的序號排列無(wú)關(guān)。

　　8）進(jìn)貨憑證號：長(cháng)度18位，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上左、右上角分別占用10位和8位，增值稅專(zhuān)用稅票或其分割單號和項號分別11位和2位。錄入時(shí)，前滿(mǎn)后空。

　　出口轉內銷(xiāo)證明加“NX”，進(jìn)口海關(guān)代征增值稅完稅憑證號前加“HG”，上年結轉憑證號前加“JZ”，普通發(fā)票號前加“PT”（限12種特種退稅商品），對非專(zhuān)用發(fā)票和稅票類(lèi)的數據，系統不做類(lèi)似本身檢測。

　　9）開(kāi)票日期：長(cháng)度8位，年月日各占2位，前滿(mǎn)后空。

　　10）供貨方稅務(wù)登記號：長(cháng)度15位，按增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的供貨方稅務(wù)登記號錄入。

　　11）商品代碼：長(cháng)度10位，海關(guān)在出口貨物報關(guān)單上打印的對出口商品管理的分類(lèi)編碼，國家稅務(wù)總局下發(fā)的《出口退稅工作手冊》中可以查找。錄入時(shí)，沒(méi)有使用商品擴展碼的，按原代碼錄入，有使用商品擴展碼的，按10位錄入，也可按系統規定的“F2”功能健帶出。

　　12）商品名稱(chēng)：長(cháng)度20位，商品代碼由代碼庫管理員錄入，由商品代碼帶出。

　　13）單位：長(cháng)度8位，由商品代碼帶出，需要使用與原計量單位不一致的計量單位，可以采取追加商品擴展碼來(lái)實(shí)現。進(jìn)貨憑證錄入的計量單位必須與出口憑證錄入的計量單位相一致。當進(jìn)貨憑證上的單位與報關(guān)單上的單位不一致時(shí)，應折算成一致單位，不能折算的，以追加商品擴展碼方式來(lái)改變，但應保持企業(yè)在一個(gè)年度內出口同種商品都以該擴展碼所對應的計量單位申報退稅。

　　14）數量：長(cháng)度15位，小數位4位，進(jìn)貨數量須與計量單位相對應，當錄入的數量可能與進(jìn)貨憑證上的數量不一致時(shí)，以該商品代碼計量單位進(jìn)行換算，使其一致。

　　15）計稅金額：長(cháng)度12位，小數位2位。

　　16）法定征稅率：長(cháng)度5位，小數位2位。

　　17）征稅率：長(cháng)度5位，小數位2位。

　　18）實(shí)繳稅額：長(cháng)度12位，小數位2位。數字由系統自動(dòng)生成，若自動(dòng)生成計算的稅額與紙介質(zhì)不符，經(jīng)確認單位有效后以單證數據為準。

　　19）退稅率：長(cháng)度5位，小數位2位，由代碼庫帶出，若代碼對應的稅率有兩個(gè)，系統將從低選擇，若要選擇較高類(lèi)的稅率，應選用商品擴展碼，特殊情況可人工修改。

　　20）可退稅額：長(cháng)度12位，小數位2位，由系統自動(dòng)生成。

　　21）抵扣稅額：長(cháng)度13位，小數位2位，錄入外貿出口企業(yè)當期從事進(jìn)料加工貿易申報退稅時(shí)稅務(wù)機關(guān)核準的進(jìn)料加工應抵扣的稅額。

　　22）調整標識：長(cháng)度1位，一般為空，若有調整項，置“1”。

　　23）備注：長(cháng)度10位，可錄入數字和字符作標志并與其他命令結合對系統作控制。

　　24）標識：長(cháng)度1位，錄入時(shí)，為空的表示一次錄入，置“2”的表示二次錄入。審核時(shí)，此項為空時(shí)表示該條信息未審核，為“R”時(shí)表示該條信息審核通過(guò)，為“E”時(shí)表示該條信息不嚴重錯誤，為“W”時(shí)表示該條信息為警告性錯誤，為“P”時(shí)表示的是人工挑選過(guò)。其中“R”“E”“W”不需錄入，在審核時(shí)由系統自動(dòng)生成：“P”在“設置標志”中生成。

　　25）系統保留標識：長(cháng)度1位，為空時(shí)，表示一般數據，為“1”時(shí)表示被沖申報區數據，為“2”時(shí)表示被沖歷史區數。

　　2.增值稅出口憑證指標說(shuō)明

　　1）企業(yè)代碼：長(cháng)度10位，出口企業(yè)的海關(guān)編碼，印在報單的左上方位置，企業(yè)可錄入代碼，也可錄入拼音索引。

　　2）企業(yè)名稱(chēng)：長(cháng)度30位，出口企業(yè)全稱(chēng)，由代碼庫管理人員在企業(yè)辦理出口退稅登記時(shí)，在企業(yè)代碼庫中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　3）部門(mén)代碼：長(cháng)度2位，凡需分部門(mén)核算的企業(yè)應該錄入，不選擇分部門(mén)核算的企業(yè)可不必錄入。

　　4）計退稅方法：長(cháng)度1位，出口退稅計算的方法，外貿企業(yè)選擇“1”，表示外貿出口退稅的加權平均單價(jià)法，在企業(yè)代碼庫中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　5）企業(yè)類(lèi)型：長(cháng)度1位，外貿企業(yè)選擇“1”，在企業(yè)代碼庫中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　6）貿易性質(zhì)：長(cháng)度1位，“1”代表一般貿易：“2”代表進(jìn)料加工：“3”代表補償貿易。

　　7）接單號：長(cháng)度7位，申報年月各占2位，共占4位，流水號（退稅申報資料編號）占3位。

　　8）申報日期：長(cháng)度8位，年月日各占2位，前滿(mǎn)后空。

　　9）序號：長(cháng)度4位，以出口企業(yè)為例，每月從0001開(kāi)始，不斷號，不重號，但其序號與出口憑證的序號排列無(wú)關(guān)。

　　10）出口發(fā)票號：長(cháng)度14位，按企業(yè)出口發(fā)票上的號碼錄入，使用數字編號，不使用漢字編號。

　　11）記銷(xiāo)售賬日期：長(cháng)度8位，年月日各占2位共占6位，表明出口企業(yè)出口貨物在財務(wù)上作銷(xiāo)售的日期。

　　12）報關(guān)單號：長(cháng)度12位，報關(guān)單號和條數號分別占9位和3位；若報關(guān)單號碼為12位，應去掉前3位，再錄入后9位號碼和條數號；若報關(guān)單號碼只有8位數，按報關(guān)單號碼8位十分關(guān)號碼2位十條數號2位的方式錄入或按前面加“0”錄入后再錄入8位報關(guān)單號和3位條數號方式錄入；若報關(guān)單號編碼不規范，可在“數據查詢(xún)”中的“歷史參考數據”中的“海關(guān)數據”通過(guò)快速索引“S”鍵或組合條件“L”鍵查詢(xún)。

　　13）報關(guān)單貨物離境日期：長(cháng)度8位，以報關(guān)單上海關(guān)放行貨物的日期為準，年月日各占2位，共占6位。

　　14）出口美元數：長(cháng)度13位，小數位2位，錄入出口美元數，不是美元的應由企業(yè)折算。

　　15）核銷(xiāo)單號：長(cháng)度10位，外匯管理局代碼2位，其出具的核銷(xiāo)單號碼7位，前滿(mǎn)后空。

　　16）商品代碼：長(cháng)度10位，海關(guān)在出口貨物報關(guān)單上打印的對出口商品管理的分類(lèi)編碼，國家稅務(wù)總局下發(fā)的《出口退稅工作手冊》中可以查找。錄入時(shí)，沒(méi)有使用商品擴展碼的，按原代碼錄入，有使用商品擴展碼的，按10位錄入，也可按系統規定的“F2”功能健帶出。

　　17）商品名稱(chēng)：長(cháng)度20位，商品代碼由代碼庫管理員錄入，由商品代碼帶出。

　　18）單位：長(cháng)度8位，由商品代碼帶出，需要使用與原計量單位不一致的計量單位，可以采取追加商品擴展碼來(lái)實(shí)現。進(jìn)貨憑證錄入的計量單位必須與出口憑證錄入的計量單位相一致。當進(jìn)貨憑證上的單位與報關(guān)單上的單位不一致時(shí)，應折算成一致單位，不能折算的，以追加商品擴展碼方式來(lái)改變，但應保持企業(yè)在一個(gè)年度內出口同種商品都以該擴展碼所對應的計量單位申報退稅。

　　19）出口數量：長(cháng)度15位，小數值4位，錄入出口貨物的數量。

　　20）實(shí)退稅額數：長(cháng)度15位，小數位4位，由系統審核時(shí)自動(dòng)生成，不需錄入。

　　21）平均單價(jià)：長(cháng)度15位，小數位4位，系統根據平均單價(jià)公式自動(dòng)生成。

　　公式為：

　　平均單價(jià)＝（上期進(jìn)貨金額＋本期發(fā)生金額＋釋放出口金額）／（上期進(jìn)貨數量節余＋本期發(fā)生數量＋釋放出口數量）

　　22）出口進(jìn)貨金額：長(cháng)度13位，小數位2位，由系統根據公式自動(dòng)生成。計算公式為：

　　出口進(jìn)貨金額＝實(shí)退稅數量×平均單價(jià)

　　23）退稅率：長(cháng)度6位，小數位3位。

　　24）可退稅稅額：長(cháng)度13位，小數位2位。由系統根據公式自動(dòng)生成。計算公式為：

　　可退稅稅額＝出口進(jìn)貨金額×退稅率

　　25）代理出口貨物證明：長(cháng)度12位，按證明上的號碼錄入，不夠位時(shí)，前滿(mǎn)后空，

　　26）遠期收匯證明：長(cháng)度12位，按外匯管理局出具的遠期收匯證明上的編號錄入，前滿(mǎn)后空。

　　27）備注：長(cháng)度10位，可錄入數字和字符作標志并與其他命令結合對系統作控制。

　　28）調整標識：長(cháng)度1位，一般為空，若有調整項，置“1”。

　　29）標識：長(cháng)度1位，錄入時(shí)，為空的表示一次錄入，置“2”的表示二次錄入。審核時(shí)，此項為空時(shí)表示該條信息未審核，為“R”時(shí)表示該條信息審核通過(guò)，為“E”時(shí)表示該條信息不嚴重錯誤，為“W”時(shí)表示該條信息為警告性錯誤，為“P”時(shí)表示的是人工挑選過(guò)。其中“R”E“W”不需錄入，在審核時(shí)由系統自動(dòng)生成：“P”在“設置標志”中生成。

　　30）基本審核標識：審核未通過(guò)時(shí)或無(wú)進(jìn)貨時(shí)為空，審核通過(guò)或有進(jìn)貨時(shí)為“R”。

　　31）系統保留標識：長(cháng)度1位，為空時(shí)，表示一般數據，為“1”時(shí)表示被沖申報區數據，為“2”時(shí)表示被沖歷史區數。

　　32）轉換標識：長(cháng)度1位，為空時(shí)表示未轉換。

　　3.進(jìn)貨憑證匯總信息指標說(shuō)明

　　1）企業(yè)代碼：長(cháng)度10位，出口企業(yè)的海關(guān)編碼，印在報單的左上方位置，企業(yè)可錄入代碼，也可錄入拼音索引。

　　2）企業(yè)名稱(chēng)：長(cháng)度30位，出口企業(yè)全稱(chēng)，由代碼庫管理人員在企業(yè)辦理出口退稅登記時(shí)，在企業(yè)代碼庫中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　3）計退稅方法：長(cháng)度l位，出口退稅計算的方法，外貿企業(yè)選擇“1”，表示外貿出口退稅的加權平均單價(jià)法，在企業(yè)代碼庫中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　4）申報日期：長(cháng)度8位，年月日各占2位，前滿(mǎn)后空。

　　5）審核時(shí)間：長(cháng)度8位，年月日各占2位，前滿(mǎn)后空。

　　6）部門(mén)代碼：長(cháng)度2位，凡需分部門(mén)核算的企業(yè)應該錄入，不選擇分部門(mén)核算的企業(yè)可不必錄入。

　　7）商品代碼：長(cháng)度10位，海關(guān)在出口貨物報關(guān)單上打印的對出口商品管理的分類(lèi)編碼，國家稅務(wù)總局下發(fā)的《出口退稅工作手冊》中可以查找。錄入時(shí)，沒(méi)有使用商品擴展碼的，按原代碼錄入，有使用商品擴展碼的，按10位錄入，也可按系統規定的“F2”功能健帶出。

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