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中國履行關(guān)稅減讓義務(wù)后的產(chǎn)業(yè)有效保護分析
經(jīng)過(guò)15年的艱苦談判，已與世界貿易組織(WTO)各成員國就中國加入WTO達成協(xié)議，中國正式成為WTO的一員。按照WTO的要求，我國將進(jìn)行一系列貿易和投資自由化的改革，削減關(guān)稅是其中的一項重要義務(wù)，關(guān)稅的削減也必將對中國與產(chǎn)生深刻的。因此，評價(jià)中國在加入WTO談判中做出的關(guān)稅減讓承諾，定量估計中國加入WTO后，履行關(guān)稅減讓義務(wù)對各產(chǎn)業(yè)保護程度的影響，使相關(guān)各方深刻理解中國加入WTO所帶來(lái)的機會(huì )與挑戰，具有非常重要的現實(shí)意義。本文在下面兩個(gè)方面拓展了現有的：一是利用1997年6000多種商品的進(jìn)口量了我國加入WTO前的1997年和2000年以及加入WTO后第8年（即文中的2008年）的加權平均關(guān)稅稅率，并對加入WTO前后的名義算術(shù)平均和加權平均關(guān)稅結構進(jìn)行全面的；二是根據1997年投入產(chǎn)出表的數據，計算了加入WTO前后83個(gè)產(chǎn)業(yè)部門(mén)的有效保護水平，并對產(chǎn)業(yè)有效保護水平的變化進(jìn)行了分析。
一、我國加入WTO后的名義關(guān)稅結構
加入WTO要求中國進(jìn)行一系列貿易和投資自由化的改革，根據已公布的中國加入WTO正式協(xié)議，在市場(chǎng)開(kāi)放方面，主要包括以下方面的（注：有關(guān)中國加入世貿協(xié)議的詳細內容，可參見(jiàn)。本小節的平均稅率均為算術(shù)平均稅率，加權平均的關(guān)稅稅率詳見(jiàn)表2。）：
1.品關(guān)稅削減和非關(guān)稅壁壘的取消。在2005年，工業(yè)品的平均關(guān)稅將從加入WTO時(shí)的16.1%降至9.2%，其中汽車(chē)、及通訊產(chǎn)品、家具、煙草等產(chǎn)品的關(guān)稅削減幅度在75%以上；同時(shí)，目前針對汽車(chē)、成品油、化肥、橡膠和部分機電產(chǎn)品的非關(guān)稅管理措施也將在2000～2005年間逐步取消。
2.農產(chǎn)品平均關(guān)稅由加入WTO時(shí)的25.9%削減到17.2%，并對小麥、大米、玉米、棉花、植物油、食糖等大宗進(jìn)口品實(shí)行關(guān)稅配額管理，即對配額內的進(jìn)口征收1%～3%的低關(guān)稅，而超過(guò)配額之上的進(jìn)口征收通常40%以上的高關(guān)稅。在2000～2005年期間，配額量將保持每年15%的增長(cháng)，并且配額外的關(guān)稅稅率也將逐步降低。
3.開(kāi)放服務(wù)業(yè)部門(mén)的市場(chǎng)準入。中國承諾自加入WTO時(shí)起將加入《信息技術(shù)協(xié)定》，并將逐步取消信息產(chǎn)品的關(guān)稅。而在2005年將取消對大多數服務(wù)業(yè)部門(mén)的地域限制，提高電信、保險、證券等行業(yè)合資的外資所占有股份的比重限制，對外資銀行，則在加入WTO的5年后給予全部的國民待遇。
削減關(guān)稅是貿易自由化的重要方面，也是中國入世談判中的關(guān)鍵議題。為了滿(mǎn)足WTO的要求和自身的需要，中國在近10年內已經(jīng)大幅度地降低了產(chǎn)品進(jìn)口的關(guān)稅總水平。在1996年的關(guān)稅改革中，算術(shù)平均關(guān)稅率從1990年的43%降到了23%，而在中國加入WTO的協(xié)議中，有將近4000種重要稅目的基礎稅率采用了最惠國稅率，這些稅目的平均稅率在加入時(shí)為17.3%，而且根據協(xié)議，中國承諾到2008年過(guò)渡期結束時(shí)，關(guān)稅總水平將降到10.17%，而且主要的關(guān)稅減讓要在2005年前完成。
伴隨總體關(guān)稅水平的下調，關(guān)稅結構的調整使過(guò)渡期結束時(shí)進(jìn)口產(chǎn)品的稅率落差大為減少，稅率分布向低稅率區間更為集中。1997年、2001年、2008年關(guān)稅結構比較如圖1所示。
附圖
圖1 關(guān)稅稅率分布圖
表1 過(guò)渡期內各年份中國承諾的算術(shù)平均關(guān)稅稅率
附圖
資料來(lái)源：中國加入WTO正式協(xié)議內容。
可以清楚地看出，關(guān)稅稅率的分布將趨于集中。1997年關(guān)稅稅率的標準差為16.6%，最高稅率為120%，而2001年稅率標準差為11.2%，最高稅率為85%，到了2008年，稅率標準差進(jìn)一步地降為9.9%，而最高稅率也相應降為72%。2008年過(guò)渡期結束時(shí)，我國關(guān)稅的稅率檔次可劃分為4個(gè)，分別為0～10%（占64.51%），10%～20%（占26.62%），20%～30%（占7.27%）和30%以上（占1.59%）。這種扁平化的關(guān)稅結構能夠減少管理成本，而復雜的關(guān)稅結構會(huì )帶來(lái)對尋租活動(dòng)的刺激，諸如設法改變進(jìn)口商品的分類(lèi)等等，導致財政收入的損失。
二、加入WTO前后我國各產(chǎn)業(yè)的有效保護率
傳統的關(guān)稅保護是建立在產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)程完全發(fā)生在一個(gè)國家內的假設前提之上的，這樣衡量各種保護措施究竟提供了多高的保護，就可以用名義關(guān)稅率來(lái)表示。但由于的大規模生產(chǎn)往往需要大量的各種各樣的中間投入品，導致了大量的中間產(chǎn)品貿易，所以名義關(guān)稅率就不足以說(shuō)明保護的真實(shí)程度�，F代的保護理論提出了有效保護率(ERP)，它是指全部保護措施對某類(lèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)程的凈增值所給予的影響，被定義為一種加工產(chǎn)品在各種保護措施的作用下可能帶來(lái)的增加值的增量對其在自由貿易條件下加工增加值的百分比，即ERP=(V'-V)/V。其中，V'為一國征收進(jìn)口關(guān)稅后的增加值；V為一國征收進(jìn)口關(guān)稅前的增加值。
名義關(guān)稅率并不真正代表對該行業(yè)的保護程度，其保護程度的高低受到整個(gè)生產(chǎn)體系關(guān)稅結構的影響。
各部門(mén)的有效保護率可由投入產(chǎn)出表中的數據來(lái)計算，我們假定：(1)小國經(jīng)濟假設，即國外市場(chǎng)供給具有完全彈性；(2)不考慮替代效應，即投入產(chǎn)出系數不因對產(chǎn)出品或投入品征收關(guān)稅而改變；(3)假設關(guān)稅是唯一的限制進(jìn)口措施。在這樣的假設條件下，由部門(mén)名義關(guān)稅率和投入產(chǎn)出結構，就可算出各部門(mén)的有效保護率。公式如下：
表2 1997年、2000年和2008年名義關(guān)稅率和有效保護率比較（%）
附圖
附圖
其中，t[,j](j=1…n)為第j種產(chǎn)品的關(guān)稅稅率；a[,ij]為投入品i在產(chǎn)出品j中所占的比例，即投入產(chǎn)出系數。
根據1997年的投入產(chǎn)出表，按照1997年全部商品一般貿易結構計算出各部門(mén)加權關(guān)稅稅率，并按照(1)式得到1997年和2000年以及2008年過(guò)渡期結束時(shí)的83個(gè)部門(mén)的有效保護率（見(jiàn)表2）。
三、各產(chǎn)業(yè)有效保護率的主要結論
由表2可以看出，到2008年，有效保護率在20%以上，保護程度最高的產(chǎn)業(yè)部門(mén)有15個(gè)，依次為：制糖業(yè)、除鐵路、航空、汽車(chē)、自行車(chē)以外的其他運輸設備制造業(yè)、日用電子器具制造業(yè)、除酒精以外的其他飲料制造業(yè)、水產(chǎn)加工業(yè)、酒精及飲料酒制造業(yè)、服裝及其他纖維制品制造業(yè)、其他產(chǎn)品制造業(yè)、日用電器制造業(yè)、屠宰及肉類(lèi)蛋類(lèi)加工業(yè)、玻璃及玻璃制品業(yè)、汽車(chē)制造業(yè)、陶瓷制品業(yè)、工藝美術(shù)品制造業(yè)、針織品業(yè)。
保護程度低（有效保護率小于零），促進(jìn)進(jìn)口的產(chǎn)業(yè)部門(mén)有16個(gè)，依次為：電子計算機制造業(yè)、其他電子及通信設備制造業(yè)、黑色金屬礦采選業(yè)、文化用品制造業(yè)、煉鋼業(yè)、天然氣開(kāi)采業(yè)、有色金屬礦采選業(yè)、木材及竹材采運業(yè)、漁業(yè)、家具、木制品及竹藤棕草制品制造業(yè)、石油開(kāi)采業(yè)、鐵路運輸設備制造業(yè)、航空航天器制造業(yè)、采鹽業(yè)、造紙及紙制品業(yè)、煉鐵業(yè)。對比1997年和2008年的有效保護率，有效保護程度下降幅度大的10個(gè)產(chǎn)業(yè)部門(mén)依次為：酒精及飲料酒制造業(yè)、汽車(chē)制造業(yè)、陶瓷制品業(yè)、其他紡織業(yè)、煙草加工業(yè)、工藝美術(shù)品制造業(yè)、水產(chǎn)加工業(yè)、家具、木制品及竹藤棕草制品制造業(yè)、其他飲料制造業(yè)、絲絹紡織業(yè)等。
有效保護率上升的產(chǎn)業(yè)部門(mén)主要有：船舶制造業(yè)、橡膠制品業(yè)、其他交通運輸設備制造業(yè)、化學(xué)農藥制造業(yè)、文化用品制造業(yè)、黑色金屬礦采選業(yè)、水泥制造業(yè)、鐵路運輸設備制造業(yè)、化學(xué)肥料制造業(yè)、非金屬礦及其他礦采選業(yè)、有色金屬礦采選業(yè)、煤炭采選業(yè)、采鹽業(yè)等。
因此，總體上有以下主要結論。
�。ㄒ唬┯行ПＷo率低的部門(mén)在加入WTO后增多，而原來(lái)一些未得到有效保護的部門(mén)得到了保護。
由表2可以看出，在1997年共有37個(gè)產(chǎn)品部門(mén)的有效保護率低于加權平均關(guān)稅水平，占總數的44.6%，其中有15個(gè)產(chǎn)品部門(mén)為負值，占總數的18.1%；而在2008年，共有32個(gè)部門(mén)的有效保護率低于平均關(guān)稅水平，占總數的38.6%，其中有16個(gè)部門(mén)為負值，占總數的19.3%。
1997年有效保護率為負值的部門(mén)絕大部分是原材料、能源、中間產(chǎn)品（化肥和農藥、橡膠）和除汽車(chē)和摩托車(chē)外的一般交通運輸設備。對資源性的部門(mén)如采鹽、黑色金屬采選、石油開(kāi)采、木材及竹采運、鋼鐵冶煉等部門(mén)和重要的工農業(yè)中間投入品如化肥、農藥和橡膠等，以及非競爭性部門(mén)如電力采取負保護有利于下游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；但對除飛機外的航天航空器制造工業(yè)和船舶制造業(yè)這些資本產(chǎn)品工業(yè)而言，它們的國內生產(chǎn)能力和技術(shù)水平在穩步地上升，所以采取負保護可能導致的是對這些產(chǎn)品生產(chǎn)的抑制作用。如我國的船舶工業(yè)，絕大部分都是出口業(yè)務(wù)，根據中國船舶工業(yè)集團的數據，該集團的訂單中出口訂單占了84.6%，但同時(shí)船舶卻又是我國的進(jìn)口主要的商品之一，1999年進(jìn)口約1.28億美元。船舶制造業(yè)所需要的大量中間投入品的關(guān)稅高于制成品是一個(gè)重要因素�！ Ρ�2008年的數據，在假設進(jìn)口結構不變的前提下，可以看出在2008年過(guò)渡期結束后，大部分原來(lái)為負保護率的原材料、能源部門(mén)仍然為負的，但化肥、農藥、橡膠等中間投入品部門(mén)的有效保護率得到了提高，資本品中的船舶也得到了提高，這有利于我國船舶制造業(yè)的。新增加的有效保護率為負值的包括機、通信設備等信息產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品，它們也是各國競爭的熱點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，由于我國簽定了《信息技術(shù)協(xié)議》，我國承諾在2005年以后對信息產(chǎn)品征收零關(guān)稅，因此導致了該產(chǎn)業(yè)的實(shí)際保護率為負值。一方面這些產(chǎn)品的進(jìn)口額的比重較大，而出口額也在逐年上升；另一方面它們屬于高新技術(shù)，較多地引進(jìn)這些產(chǎn)品能夠促進(jìn)國內生產(chǎn)水平的提高和產(chǎn)業(yè)結構的更新?lián)Q代，加速?lài)竦脑鲩L(cháng)。如果它們受到國外產(chǎn)品的嚴重沖擊而被抑制，也將對經(jīng)濟的穩定和發(fā)展帶來(lái)不利的。所以在它們的有效保護率為負的情況下，應根據它們產(chǎn)品的競爭力，給予適當的信貸、補貼等政策扶持，爭取在激烈的國際競爭中占有一席之地。消費品中的部分紡織工業(yè)、糧油飼料加工業(yè)、屠宰及肉類(lèi)蛋類(lèi)加工業(yè)也為負值，這也主要歸結于它們與其中間投入品的直接聯(lián)系強度較大，變?yōu)樨撝档牟糠旨徔椆I(yè)和糧油飼料加工業(yè)依賴(lài)于種植業(yè)，而屠宰及肉蛋類(lèi)加工業(yè)依賴(lài)于畜牧業(yè)，在以上3個(gè)部門(mén)的平均稅率大幅下降時(shí)，種植業(yè)按1997年進(jìn)口結構計算而得到的加權關(guān)稅率上升，畜牧業(yè)則基本不變，從而導致了以上3個(gè)部門(mén)出現了負保護。
�。ǘ┯行ПＷo率高的部門(mén)在加入WTO后減少，一些超保護的部門(mén)的有效保護率有較大程度下降。
在1997年，有效保護率在30%以上的部門(mén)共有31個(gè)，占總數的37%，而到了2008年，對應的有效保護率在30%以上的部門(mén)下降到只有5個(gè)，僅占總數的6%，下降幅度是很大的。
1997年有效保護率最高的部門(mén)有飲料、酒、煙草、服裝及部分紡織業(yè)、制糖、水產(chǎn)品加工、玩具、家具、屠宰及肉類(lèi)蛋類(lèi)加工產(chǎn)品、家電及日用器具制品、日用化工制品等消費品部門(mén)，以及汽車(chē)和陶瓷制造業(yè)。對消費品工業(yè)給予高的有效保護率存在不少的爭議，一方面其中的某些部門(mén)如服裝、玩具、家具、家電、部分酒類(lèi)產(chǎn)品等在國際市場(chǎng)上是具有一定的競爭力，給予超保護沒(méi)有必要；另一方面應該注意到關(guān)稅保護作用的有限性，因為關(guān)稅越高，外商直接投資繞過(guò)關(guān)稅壁壘，進(jìn)入對方國家市場(chǎng)的愿望就越強。此外，由于發(fā)達國家和地區有對外輸出資本的愿望，而發(fā)展家則在經(jīng)濟發(fā)展階段需要大量的資金投入，形成對輸入資本的需求，因此發(fā)展中國家普遍實(shí)施吸引外資的優(yōu)惠政策，這些優(yōu)惠政策也有可能制約關(guān)稅政策保護國內產(chǎn)業(yè)的作用，若實(shí)施積極引進(jìn)外資的政策（如優(yōu)惠的國內直接稅政策），盡管關(guān)稅提高到一定水平，但引進(jìn)外資的政策對關(guān)稅抑制進(jìn)口起了一定的抵消作用。我國當前飲料市場(chǎng)和日用化工品市場(chǎng)就是由外商投資占據了主要地位，從某種程度上來(lái)說(shuō)，這些行業(yè)的高關(guān)稅政策是形成這個(gè)局面的一個(gè)重要的驅動(dòng)力。另外還有一些“虛”的高關(guān)稅政策，對應的產(chǎn)品進(jìn)口很少或者沒(méi)有進(jìn)口。所以，降低這些消費品的名義關(guān)稅率對進(jìn)口以及國內產(chǎn)業(yè)并不會(huì )產(chǎn)生較大的影響，反而有助于降低我國整體的關(guān)稅水平，而且對消費品征收消費稅可能是解決的更有效的手段。
在2008年過(guò)渡期結束時(shí)，可以對比看出，有效保護率在30%以上的只有制糖業(yè)、摩托車(chē)和電車(chē)等其他運輸設備制造業(yè)、日用電子器具制造業(yè)、其他飲料制造業(yè)、水產(chǎn)加工業(yè)，而引人注目的汽車(chē)制造業(yè)的有效保護率則降到了不到20%。
【】
(1) 王夢(mèng)奎主編：《中國2000：目標、政策與前景》，中國發(fā)展出版社，2000年。
(2) 王新奎等主編：《中國：發(fā)展中國家與WTO》，上海遠東出版社，2000年。
(3) 李善同、翟凡：《中國關(guān)稅現狀的實(shí)證：水平、結構與關(guān)稅減免》，《國務(wù)院發(fā)展中心調查研究報告》，2000年。
(4) 余曉松主編：《走向21世紀的中國關(guān)稅》，中國經(jīng)濟出版社，1998年。
(5) 余永定、鄭秉文主編：《中國“入世”研究報告：進(jìn)入WTO的中國產(chǎn)業(yè)》，文獻出版社，2000年。
(6) 李善同、王直、翟凡等：《WTO：中國與世界》，中國發(fā)展出版社，2000年。
(7) 金祥榮、林承亮：《對中國歷次關(guān)稅調整及其有效保護結構的實(shí)證研究》，《世界經(jīng)濟》，1999年第8期。
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