論述我國出口貿易中信用證結算方式存在的風(fēng)險

　　【論文摘要】信用證結算方式已經(jīng)逐漸成為我國外貿中最主要的一種貿易結算方式。信用證結算方式盡管由銀行提供信用，但它仍舊內潛著(zhù)很大的風(fēng)險，本文了信用證結算方式的常見(jiàn)風(fēng)險，希望能對我國外貿公司選擇結算方式時(shí)有所幫助。

　　論述我國出口貿易中信用證結算方式存在的風(fēng)險 篇1

　　【關(guān)鍵詞】出口結算；信用證；風(fēng)險

　　自從我國加入世界貿易組織后，我國對外貿易飛速，信用證支付已經(jīng)逐漸成為我國企業(yè)在對外貿易中最主要的一種貿易結算方式。在實(shí)際的操作中，由于信用證適用領(lǐng)域的跨國性及銀行審單時(shí)強調的是信用與基礎貿易分離的書(shū)面形式上的認證，銀行的付款與買(mǎi)方的收貨載信用證交易中是兩個(gè)毫無(wú)瓜葛的環(huán)節，因而暴露了信用證特征下的明顯局限性�？偨Y起來(lái)，我國企業(yè)在使用信用證進(jìn)行結算時(shí)，面臨如下風(fēng)險：

　　一、進(jìn)口商所在國的風(fēng)險

　　所謂進(jìn)口商所在國帶來(lái)政治與經(jīng)濟風(fēng)險，是指東道國的政治、社會(huì )和宏觀(guān)經(jīng)濟生活發(fā)生不可預測的變化和調整，給出口企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)影響、制約及造成損失的可能性。國家的貿易政策和措施發(fā)生變化時(shí)，由于貿易主體對新政策理解滯后而發(fā)生的被動(dòng)對抗行為所導致的風(fēng)險，各國對外貿政策的變化會(huì )對貿易活動(dòng)帶來(lái)很大的影響和損失。同時(shí)經(jīng)濟危機或經(jīng)濟波動(dòng)同樣會(huì )帶來(lái)風(fēng)險，如1997年的亞洲危機，導致世界各國經(jīng)濟都陷入了低迷的狀態(tài)，我國的出口貿易也受到嚴重影響。

　　二、開(kāi)證行資信不佳的風(fēng)險

　　根據《跟單信用證統一慣例》第600號文書(shū)規定：在信用證付款的條件下，開(kāi)證行負有第一付款人的責任，這就意味這以銀行信用代替了商業(yè)信用，增強了支付的安全性。但是令人不可忽視的是銀行也并非堅不可摧，在一些國家銀行破產(chǎn)的事時(shí)有發(fā)生，即使在悠久的大銀行也不例外。尤其是那些中小銀行，開(kāi)立信用證以后一旦停業(yè)、倒閉或破產(chǎn)，就無(wú)法履行付款的責任。其中最聞名的要數英國聞名的巴林銀行倒閉事件，到現在這一事件仍是震驚世界。也就是說(shuō)銀行一旦無(wú)法履行付款時(shí)，風(fēng)險又再一次轉向了出口商，使其收匯沒(méi)有保障，須承擔商業(yè)信用風(fēng)險。

　　三、進(jìn)口商偽造信用證欺詐

　　有的不法進(jìn)口商利用偽造、變造的信用證繞過(guò)通知行直接寄給出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物。有的進(jìn)口商申請開(kāi)立不合格信用證，并拒絕或拖延修改，或者改用其他付款方式支付，若此時(shí)賣(mài)方貿然發(fā)貨，將造成出口商被欺詐的被動(dòng)局面。例如：河南某外貿公司曾收到一份以英國標準麥加利銀行伯明翰分行名義開(kāi)立的跟單信用證，金額為USD37,200.00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行，因該證沒(méi)有像往常一樣經(jīng)受益人當地銀行通知，真實(shí)性未能確定，故該公司在發(fā)貨前拿該證到某種行要求鑒別真偽。經(jīng)銀行專(zhuān)業(yè)人員審核，發(fā)現幾點(diǎn)可疑之處，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)與開(kāi)證行總行聯(lián)系查實(shí)，確是偽造的'信用證。

　　四、“軟條款”信用證帶來(lái)的風(fēng)險

　　軟條款，也叫陷阱條款，是指在一份不可撤消信用證中規定有若干開(kāi)征申請人單方面可隨時(shí)解除付款責任主動(dòng)權的條款，使得表面為不可撤消的信用證變成了實(shí)質(zhì)上可撤銷(xiāo)的信用證，通常這些條款的設置都很隱蔽，如果出口商審證不嚴，就會(huì )落入圈套，陷入被動(dòng)。軟條款一般有如下幾種：

　�。ㄒ唬�對信用證生效另附條件的條款

　　開(kāi)證申請人要求開(kāi)證行開(kāi)出“暫不生效”的信用證，規定必須取得某種條件或某種文件之后該信用證才能生效使用。譬如，待到貨樣經(jīng)開(kāi)證申請人確認后再通知信用證生效，或待進(jìn)口許可證簽發(fā)后再通知生效，或由通知行簽發(fā)通知后再生效，或由受益人先提供履約擔保書(shū)、申請人通知船名等等。這樣，信用證雖然以開(kāi)出，信用證的主動(dòng)權完全由開(kāi)證申請人掌握了。如果受益人對此類(lèi)軟條款認識不足，急于發(fā)貨，一旦貨物的行情發(fā)生變化或其因他原因，申請人不愿接受貨物，就會(huì )拒絕發(fā)出生效通知，以信用證還未生效為由拒收貨物，致使出口商遭受損失。

　�。ǘ�）在貨物裝運上的一些細節上設置陷阱

　　規定裝運港、裝船日期或目的港須由開(kāi)證申請人通知或須經(jīng)其同意，并以修改書(shū)形式通知。這類(lèi)軟條款的存在不僅使開(kāi)證申請人掌握了貨物是否裝船、何時(shí)裝船的主動(dòng)權，而且將受益人陷于兩難的境地：一方面不能不準備發(fā)貨，另一方面又無(wú)法掌握發(fā)貨日期，隨時(shí)可能造成信用證裝船時(shí)間的逾期。若受益人在裝船過(guò)程中產(chǎn)生與信用證任意條款不符的情況便可成為開(kāi)證行拒付的理由。

　�。ㄈ�）在商品檢驗書(shū)上做文章

　　一般信用證均規定以賣(mài)方所在國檢驗機構出具檢驗證書(shū)作為議付單據。但是，此類(lèi)軟條款的信用證規定：商檢證書(shū)須由開(kāi)證申請人或其他指定人或特定人出具，或須由開(kāi)證行核實(shí)，或須與開(kāi)證行存檔之樣相符。在此交易條件下，只有開(kāi)證申請人出具或經(jīng)過(guò)其同意的商檢證書(shū)才能作為議付的單據，這等于把是否接受貨物的主動(dòng)權交給了開(kāi)證申請人，一旦開(kāi)證申請人對貨物品質(zhì)無(wú)端挑剔，拒絕簽發(fā)商檢證書(shū)，或聲稱(chēng)受益人出具的商檢證書(shū)與開(kāi)證行存檔不符，那么受益人就沒(méi)有了付款保障，這一做法實(shí)際上是把信用證變成了可撤銷(xiāo)信用證。

　�。ㄋ模┰谪浳矧炇窄h(huán)節表現出軟條款

　　這類(lèi)信用證往往含有這樣的規定：貨物收據須由開(kāi)證申請人簽發(fā)或核實(shí)，或貨物須經(jīng)開(kāi)證申請人驗收合格，并以申請人出具的相應證明作為議付的單據之一或規定以規定以進(jìn)口國檢驗標準驗收貨物并出具檢驗證書(shū)。含有此條款的信用證實(shí)際上已經(jīng)剝奪了信用證付款的可靠性，使得受益人必須在開(kāi)證申請人接受貨物之后才能得到付款。此項規定的存在，使得銀行的付款保證無(wú)從談起，其實(shí)質(zhì)上把合同中規定使用信用證作為結算的方式變相改變成托收業(yè)務(wù)中的遠期承兌交單，加劇了受益人可能面臨的單貨兩空的風(fēng)險，其目的往往是為騙取受益人的貨物。

　　五、單證不符、單單不一、證同不符、證貨不一的風(fēng)險

　�。ㄒ唬﹩巫C不符、單單不一的風(fēng)險

　　單證是指出口單據和信用證，單單是指一筆交易中以出口方的發(fā)票為核心的整套出口單據。信用證業(yè)務(wù)中是由開(kāi)證行負第一付款人的責任，它是一項自足文件，是一種純粹的單證業(yè)務(wù)，開(kāi)證行只憑完全符合信用證條款和單據付款，只要受益人提交符合信用證規定的單據，開(kāi)證行就應承兌、付款或議付的責任。如果單據與信用證不符，即使貨物與合同完全吻合，議付行也有權拒付款項。

　�。ǘ�）證同不符的風(fēng)險

　　信用證以合同為基礎開(kāi)立，兩者之間雖有密切聯(lián)系，但信用證并不等于合同，信用證一點(diǎn)開(kāi)立，就成為與買(mǎi)賣(mài)合同相分離的獨立文件。買(mǎi)賣(mài)和同事買(mǎi)賣(mài)雙方之間的契約，只對買(mǎi)賣(mài)雙方有約束力而不對銀行產(chǎn)生約束力。信用證是約束銀行與買(mǎi)賣(mài)雙方的文件，開(kāi)證行以及參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行和買(mǎi)賣(mài)雙方均受信用證的約束。在實(shí)際工作中，出口商正確理解證同之間的關(guān)系，否則，會(huì )影響順利收匯。

　�。ㄈ�）證貨不一的風(fēng)險

　　如果貨物的品質(zhì)、數量、包裝材料、包裝方式與信用證規定不符，也會(huì )對出口造成不小的損失。在合同訂立后，按合同規定的數量交付貨物是賣(mài)方的義務(wù)，有些國家法律對此有十分嚴格的規定。一般來(lái)說(shuō)，我國出口商對于少交貨物會(huì )構成違約的認識比較清楚但對于多交貨物也是違約則認識不足。

　　[1]蘇宗祥.國際結算(第三版)[M].出版社,2004.

　　王香芬.信用證方式下出口商的風(fēng)險與防范[J].科技信息,2008,27.

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　　肖海霞.淺析信用證欺詐的原因及防范措施[J].對外經(jīng)貿實(shí)務(wù),2008(1).

　　論述我國出口貿易中信用證結算方式存在的風(fēng)險 篇2

　　1.慎重選擇貿易伙伴，了解進(jìn)口商信譽(yù)和貿易背景。在尋找貿易伙伴和貿易機會(huì )時(shí)，應盡可能通過(guò)正式途徑(如參加廣交會(huì )和實(shí)地考察)來(lái)接觸和了解客戶(hù)，不要與資信不明或資信不好的客戶(hù)做生意。在第一次與客戶(hù)打交道時(shí)，要審查進(jìn)口商的資信情況，包括企業(yè)性質(zhì)、財務(wù)狀況、付款記錄、動(dòng)態(tài)經(jīng)營(yíng)情況、貨物市場(chǎng)行情等。出口企業(yè)可以根據情況調整銷(xiāo)售或供貨策略，獲取最大的利潤，從而最大限度規避風(fēng)險。另外，對不同地區的客戶(hù)，要區別對待。如歐、美、日、澳地區的客戶(hù)，一般而言，資信較好；而對南美、非洲、中東、原蘇東地區是高風(fēng)險地區，要特別注意企業(yè)的信譽(yù)情況。在簽訂合同前，應設法委托有關(guān)咨詢(xún)機構對客戶(hù)進(jìn)行資信調查，以便心中有數，作出正確的選擇，以免錯選貿易伙伴，自食苦果。

　　2.充分了解開(kāi)證行的信譽(yù)，爭取由一流銀行開(kāi)證。選擇信譽(yù)較好的開(kāi)證行，最佳選擇應以當地的外資銀行作為開(kāi)證行，特別是全球的信譽(yù)較好的大銀行。因為一流的開(kāi)證行有兩方面的保障：一是在不符點(diǎn)的認同方面，能?chē)栏癜凑铡陡鷨涡庞米C統一慣例》的要求公正的把握，而不是像一些銀行完全聽(tīng)從開(kāi)證申請人采用雞蛋里挑骨頭的方法提出不符點(diǎn)，拒絕付款贖單；二是即使遇到開(kāi)證申請人提出種種理由不肯付款贖單，開(kāi)證行認為理由不充分，審單無(wú)誤的情況下，一流銀行也會(huì )從維護自身形象和信譽(yù)的角度出發(fā)，拒絕開(kāi)證申請人的不合理要求，承擔其第一性付款責任。如果出口商對開(kāi)證行的信用有所懷疑，可要求開(kāi)證行請另一家信譽(yù)好、實(shí)力雄厚的銀行作為信用證的保兌行。

　　3.選擇正規的船公司與貨運代理。在選擇船公司與貨運代理時(shí)，要選擇大的、正規的`公司，例如中運，這些大公司有良好的信譽(yù)，并能及時(shí)檢測到貨物的流向與動(dòng)態(tài)，可以使出口方在進(jìn)口方無(wú)理拒付貨款時(shí)，及時(shí)采取相應的應對措施。也可以有效避免船公司與進(jìn)口商合伙詐騙，或者船公司破產(chǎn)的風(fēng)險。另外，要時(shí)刻關(guān)注出口貨物的流向與動(dòng)論態(tài)，不要以為貨物裝運后就萬(wàn)無(wú)一失，一味只關(guān)注議付貨款。

　　4.預先在買(mǎi)賣(mài)合同中明確信用證的內容。買(mǎi)賣(mài)合同是信用證的基礎，出口商日后收到的信用證其內容如何，可預先在買(mǎi)賣(mài)合同里作出明確規定。大致包括：開(kāi)證日期(以開(kāi)到日期為準)；信用證的有效期(裝船后15天在出口地到期)；規定開(kāi)證行、保兌行(在一定條件下)；指定信用證的種類(lèi)(不可撤銷(xiāo)、即期、可轉讓等)；備類(lèi)單據名稱(chēng)與份數；允許分批轉運(不應限定每批裝運間隔期間，如每批間隔30天)；規定出口商有權依照合同修改信用證條款，若進(jìn)口商不按其要求修改，出口商有權提出損害賠償。

　　5.認真繕制單據。嚴格認真根據信用證、合同繕制單證，做到“單單一致，單證相符”。由于任何不符點(diǎn)都可能被拒付，特別當遇到百般挑剔的客戶(hù)時(shí)，我們更應該認真細致地制做單據，確保百分之百正確，爭取在單據方面不給對方任何可乘之機。在制作單據之前，先要收齊各項基礎資料和數據，并對這些資料進(jìn)行仔細核對，例如：檢查裝運數量是否為信用證規定出運的數量相符，這些資料是制作單據的基礎，基礎資料正確與否，直接影響著(zhù)整套單據的準確性。如果在制作單據過(guò)程中，存在不清楚、不確定的問(wèn)題，應及時(shí)向上級、有經(jīng)驗的單證人員或專(zhuān)家尋求意見(jiàn)，確保正確無(wú)誤后再填寫(xiě)相關(guān)內容。制單完畢后，制單人員最好自審一遍，發(fā)現差錯立即更正，如果事后別人發(fā)現再更改，可能已影響了其他單證。

　　6.認真審核單證。爭取盡早制做好一整套單據，以便有充足的時(shí)間認真審核單據，另外在審核要求提交單據時(shí)，要及時(shí)、認真地進(jìn)行核對、審查，看一下各單據之間的信息是否一致；單據信息是否正確；信用證要求的單據是否缺失等等。最好是采用“縱橫審單法”審核，縱審是以信用證為中心進(jìn)行審核，做到單證相符；橫審是以商業(yè)發(fā)票為中心，進(jìn)行審核，做到“單單一致”。特別當市價(jià)下跌時(shí)，開(kāi)證行的審單積極性很高，而且非常嚴格，有時(shí)大小寫(xiě)字母不一，甚至于一個(gè)標點(diǎn)的不同也會(huì )成為拒付的理由，這時(shí)更要加倍小心地審核自己的單據。如發(fā)現不符點(diǎn)，必須及時(shí)修改，不要以為小錯誤無(wú)關(guān)緊要，也不要存在饒幸心理，認為進(jìn)口方是老客戶(hù)、老關(guān)系，以往客戶(hù)接受了不符點(diǎn)，以后仍能接受，大不了密切協(xié)作被扣去幾十美元的不符點(diǎn)費。這種錯誤的思想，往往會(huì )使自己在出口收匯中處于十分被動(dòng)的地位。在審核對方開(kāi)來(lái)的信用證時(shí)，特別檢查是否有“軟條款”。

　　7.慎重對待信用證的修改。有些外商借信用證修改，改中生亂、亂中生詐，在履行國際商事合同中，中方作為賣(mài)方常遇到外方擅自修改信用證，有些改證要求是合理的，但也有一些外商借信用證技術(shù)性、專(zhuān)業(yè)性之復雜，借改證之機做手腳，造成單證不符，使中方無(wú)法議付貨款。遇到上述困境，企業(yè)應格外注意：如果信用證不符合同，不提出異議便是同意外商修改合同。因此，企業(yè)必須提出異議不同意改證，要求外商重開(kāi)符合原合同的信用證，如外商不開(kāi)，寧愿解約，轉售，索賠締約過(guò)失損失，也不可勉強發(fā)貨，遷就對方，以免后患無(wú)窮。最后，如果發(fā)現信用證的內容與買(mǎi)賣(mài)合同不一致，或者發(fā)現信用證中有無(wú)法執行的條款，應迅速要求進(jìn)口商改證，而且只有收到開(kāi)證行的改證通知書(shū)后，方能裝運貨物，萬(wàn)不可輕信客戶(hù)的允諾。

　　8.按時(shí)交單。制做好的單據，一定要在信用證規定的時(shí)間內，按時(shí)提交單據，不要晚于發(fā)貨后21天或者晚于信用證所規定的最遲交單時(shí)間，一旦過(guò)期交單，出口方將承擔違約責任。

　　隨著(zhù)我國外貿事業(yè)的迅速發(fā)展，信用證支付方式在國際結算中得到越來(lái)越廣泛的應用，但是信用證結算方式對出口企業(yè)也不是萬(wàn)能的，信用證是一把雙刃劍，熟悉它的性能就能披荊斬棘，利劍為我所用，但不熟悉它，不但不能為我所用，相反處處受它的掣肘，甚至成為傷已的利刃。雖然采用信用證能減少收回貨款的風(fēng)險，但信用證仍然有拒付的可能。要避免或減少由此而形成的損失，最重要是做到慎重選擇貿易伙伴，熟悉信用證業(yè)務(wù)流程，認真審核單證，正確制做單證。作為出口商要避免提交名符其實(shí)的不符點(diǎn)單據，在信用證沒(méi)有生效前不要輕易出運等等。出現信用證遭拒付時(shí)，應認真分析和判斷拒付的理由是否充分，然后做出相應的決策妥善處理。

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