國外商業(yè)養老保險的稅收政策

　　商業(yè)養老保險是以獲得養老金為主要目的的長(cháng)期人身險，它是年金保險的一種特殊形式，又稱(chēng)為退休金保險，是社會(huì )養老保險的補充。下面為大家帶來(lái)國外商業(yè)養老保險的稅收政策，快來(lái)看看吧。

　�。ㄒ唬�對保險公司的稅收政策

　　國外對保險公司的稅收主要包括保費稅和企業(yè)所得稅兩種。所謂保費稅，是以保費收入為課稅依據的稅收，類(lèi)似國內的營(yíng)業(yè)稅。據普華永道2007年的統計，在全球的發(fā)達國家和新興市場(chǎng)國家中，大部分國家都免征保費稅，而征收保費稅的國家中，大部分國家的稅率都在0.5%-4%之間。

　　據普華永道2007年的統計，大部分國家是就壽險公司的總收入（即保費收入和投資收入之總和）征稅，在可扣除項目中除了常規的精算準備金和費用外，分紅收入和保單持有人紅利在相當多的國家也是可以稅前扣除的，這樣就在一定程度上給與壽險公司稅收政策優(yōu)惠，有助于壽險業(yè)的發(fā)展。但在稅率的規定方面，許多國家采用累進(jìn)稅率，部分國家還根據不同的公司性質(zhì)、規模、所得稅基礎在所得稅稅率上有所區別。如美國為鼓勵小型保險公司的發(fā)展，對于資產(chǎn)少于5億美元的小型人壽保險公司給予稅收優(yōu)惠，允許在應稅收入的基礎上進(jìn)行一定的扣減。此外，還有部分國家對養老保險適用特別優(yōu)惠的稅率，如澳大利亞對于一般人壽保險實(shí)行30%的稅率，而對于養老金保險實(shí)行15%的稅率。

　�。ǘ�）對于購買(mǎi)商業(yè)養老保險企業(yè)的稅收政策

　　目前，世界主要國家的稅法中，對企業(yè)補充養老保險的雇主繳費部分大都給予在企業(yè)所得稅稅前列支的優(yōu)惠，但是允許扣除的額度有所不同。如瑞士是全額扣除，德國為10%、美國為15%、加拿大為18%.同時(shí)，大多數國家規定，雇主為職工所做的企業(yè)年金計劃繳費（在規定的限度內）雖屬于一種實(shí)物津貼，但它不計入職員當期應稅所得繳納個(gè)人所得稅，例如，美國、加拿大、法國、德國、荷蘭、丹麥、日本都有此類(lèi)規定。

　�。ㄈ�）對于購買(mǎi)商業(yè)養老保險個(gè)人的稅收政策

　　世界許多國家對于企業(yè)補充養老保險的個(gè)人繳費以及個(gè)人投保儲蓄性養老保險的保費支出，允許從個(gè)人應納稅所得額中扣除，但扣除的方法各異。如美國采用限額扣除，2000年雇主養老金計劃中雇員個(gè)人繳費的最高扣除額為1.5萬(wàn)美元；英國采用的是比例扣除，對個(gè)人購買(mǎi)年金保險產(chǎn)品的保費從應稅所得額中扣除的最高額為收入的17.5%-40%.

　　絕大多數國家都對給付的保險金征稅，歐盟國家中除了盧森堡之外，都對保險金征稅，美國、加拿大、澳大利亞等也都在此環(huán)節征稅。

　　商業(yè)養老保險哪種好?

　　商業(yè)養老保險是商業(yè)保險的一種，它以人的生命或身體為保險對象，在被保險人年老退休或保期屆滿(mǎn)時(shí)，由保險公司按合同規定支付養老金。目前商業(yè)保險中的年金保險、兩全保險、定期保險、終身保險都可以達到養老的目的，都屬于商業(yè)養老保險范疇。商業(yè)養老保險也可以當作一種強制儲蓄的手段，幫助年輕人未雨綢繆，避免年輕時(shí)的過(guò)度消費。

　　商業(yè)養老保險哪種好?可以將以下幾種對比一下來(lái)進(jìn)行分析：

　　1、分紅型養老險

　　分紅型養老通常有保底的預定利率，一般只有1.5%~2.0%。分紅險除固定的最低回報外，每年還有不確定的紅利獲得。

　　優(yōu)勢：除了有一個(gè)約定的最低回報外，部分資金的收益還和保險公司的經(jīng)營(yíng)狀況相關(guān)聯(lián)可以回避通貨膨脹對養老金的威脅，能使養老金相對保值或增值。

　　2、萬(wàn)能型壽險

　　萬(wàn)能型壽險在扣除初始費用和保障成本后，保費進(jìn)入個(gè)人投資賬戶(hù)，有保底收益，目前一般在1.75%~2.5%，除了必須滿(mǎn)足約定的最低收益外，還有不確定的“額外收益”。

　　優(yōu)勢：萬(wàn)能險有報低利率，而且不封頂。每月公布結算利率，目前大部分為5%~6%，按月結算，復利增長(cháng)，可有效抵御銀行利率波動(dòng)和通貨膨脹的影響。同時(shí)它的賬戶(hù)透明，存錢(qián)靈活。

　　3、投資連結保險

　　投資連結保險是一種基金，是一種長(cháng)期投資產(chǎn)品，設有不同風(fēng)險類(lèi)型的賬戶(hù)，與不同投資品種的收益掛鉤。

　　優(yōu)勢：以投資為主，由專(zhuān)家理財選擇投資品種，不同賬戶(hù)之間可自行靈活轉換，以適應資本市場(chǎng)不同的形勢。如果堅持長(cháng)線(xiàn)投資，有可能收益很高。

　　買(mǎi)養老保險注意事項

　　1、現金流的分配要合理：養老保險的收益主要在于長(cháng)期投資帶來(lái)的復利效應。如果過(guò)早地大量領(lǐng)取保險金，會(huì )導致真到養老所需的時(shí)候賬戶(hù)積累不足。另外，養老金的給付年限要盡量拉長(cháng)，這樣覆蓋的時(shí)間會(huì )更久，復利優(yōu)勢能更明顯。

　　2、繳費靈活：在投保前應當結合自身的收入水平和財務(wù)規劃選擇合適的繳費期。過(guò)短資金壓力會(huì )較大、過(guò)長(cháng)總保費支出會(huì )增加。

　　3、保費豁免：注意保費豁免內容的具體約定，較全面的保費豁免保障在發(fā)生意外情況時(shí)也能正常地領(lǐng)到養老金。

　　4、選擇有分紅的產(chǎn)品：在選擇養老保險時(shí)建議選擇有分紅的產(chǎn)品，因為分紅能夠在一定程度上保證在年輕時(shí)攢下的養老金，在若干年后還具備相當的購買(mǎi)力。

　　商業(yè)養老保險在養老保險中還是比較受歡迎的，商業(yè)養老保險哪種好?這就需要我們對商業(yè)養老保險有一個(gè)全面的了解，只有把了解清楚了，才能有助于我們選擇到合適的保險。商業(yè)養老保險哪種好?您了解了嗎?

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