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企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了規范和加強企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“稅收優(yōu)惠”)管理工作，根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“企業(yè)所得稅法”)及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“征管法”)及其實(shí)施細則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收減免管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2005〕129號)和有關(guān)稅收法律、法規、規章的規定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)的稅收優(yōu)惠是指列入企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理的免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、稅額抵免和其他專(zhuān)項優(yōu)惠政策。
第三條 稅收優(yōu)惠管理包括稅收優(yōu)惠的審批、備案、審核確認、監督檢查以及跟蹤問(wèn)效等內容。
第四條 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠按管理模式分為實(shí)行審批管理的稅收優(yōu)惠(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠”)和實(shí)行備案管理的稅收優(yōu)惠(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“備案類(lèi)稅收優(yōu)惠”)兩種類(lèi)型。
審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠是指按稅法規定應由稅務(wù)機關(guān)審批的減免稅項目。
備案類(lèi)稅收優(yōu)惠是指不需要稅務(wù)機關(guān)審批，但需要納稅人按規定報送相關(guān)資料，接受稅務(wù)機關(guān)管理的稅收優(yōu)惠項目。備案類(lèi)稅收優(yōu)惠按備案管理的具體方式分為事先備案和事后報送相關(guān)資料兩種。
第五條 納稅人同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目，其優(yōu)惠項目應當單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用;沒(méi)有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
第六條 納稅人不論是否向稅務(wù)機關(guān)提出稅收優(yōu)惠申請，在具有審批權限稅務(wù)機關(guān)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“有權審批稅務(wù)機關(guān)”)批準前和主管稅務(wù)機關(guān)核準事先備案登記前，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠政策，必須按規定依法申報繳納稅款。
第七條 稅收優(yōu)惠審批和備案是對納稅人提供的資料與減免稅法定條件的相關(guān)性進(jìn)行的審核，不改變納稅人真實(shí)申報責任。
第二章 審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠管理
第八條 審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠的范圍：
(一)國家統一制定的西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;
(二)執行新稅法后繼續保留執行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;
(三)自治區人民政府依法制定減征或免征企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享部分，并明確由稅務(wù)機關(guān)審批的減免稅項目;
(四)國務(wù)院和國家稅務(wù)總局另行規定實(shí)行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
第九條 審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠的審批權限：
(一)對設在我區的國家鼓勵類(lèi)企業(yè)申請享受西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅以及新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，申請第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三至第五年減半征收企業(yè)所得稅的，由自治區地方稅務(wù)局負責審批。
(二)除本條第(一)款和自治區地方稅務(wù)局另有規定外，凡是符合審批類(lèi)減免稅條件的納稅人申請減征或免征企業(yè)所得稅，由地級市地方稅務(wù)局負責審批。
第十條 審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠執行一次審批制度。
納稅人申請審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠，應當在稅法規定的減免稅期限內向主管稅務(wù)機關(guān)或有權審批的稅務(wù)機關(guān)提出書(shū)面申請。
未經(jīng)有權審批稅務(wù)機關(guān)審批同意，納稅人不得享受審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠;
第十一條 審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠起始時(shí)間的計算按以下規定執行：
(一)法律、法規和國家及自治區有關(guān)稅收政策有減免稅起始時(shí)間規定的，按規定的時(shí)間執行。
(二)法律、法規和國家及自治區有關(guān)稅收政策沒(méi)有減免稅起始時(shí)間規定的，按有權審批的稅務(wù)機關(guān)批準的時(shí)間執行。
第十二條 納稅人申請審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠，必須真實(shí)、準確和完整報送以下資料并填寫(xiě)《企業(yè)所得稅涉稅項目報送資料清單》(附件1):
(一)減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據、范圍、期限、數量、金額等，并填寫(xiě)《企業(yè)所得稅審批類(lèi)減免稅申請表》(附件2);
(二)減免稅所屬年度(或季度)財務(wù)會(huì )計報表、企業(yè)所得稅納稅申報表;
(三)申請享受西部大開(kāi)發(fā)國家鼓勵類(lèi)稅收優(yōu)惠的，納稅人必須取得并向主管稅務(wù)機關(guān)提供自治區級以上(含自治區級)有關(guān)行業(yè)主管部門(mén)出具的屬于國家重點(diǎn)鼓勵的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)證明文件(原件);
(四)項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑據復印件;新辦企業(yè)需另附報公司章程及注冊驗資報告;
(五)工商營(yíng)業(yè)執照(或組織機構代碼證)和稅務(wù)登記證復印件。
(六)稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
稅務(wù)機關(guān)不得要求納稅人提交與其申請的減免稅項目無(wú)關(guān)的技術(shù)資料和其他材料。
第十三條 主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人申請材料后，應按《主管稅務(wù)機關(guān)辦理審批類(lèi)減免稅優(yōu)惠項目工作流程》(附件3)規定的流程和要求辦理接收、核查以及將材料移送有權審批稅務(wù)機關(guān)。
第十四條 有權審批稅務(wù)機關(guān)接到納稅人直接提交或縣(市、區)地方稅務(wù)局移送的各項申請資料(包括補正資料)，應按照規定對申請資料的完整性進(jìn)行審核，依法作出受理或者不予受理的決定。
(一)對申請的減免稅優(yōu)惠項目，依法不需要由稅務(wù)機關(guān)審批后執行的，或未在規定期限內提出申請的，應當即時(shí)告知納稅人不受理。
(二)申請的減免稅材料不詳或存在錯誤的，應當告知并允許納稅人補正。
(三)申請的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應在3個(gè)工作日內出具《企業(yè)所得稅涉稅項目補正資料告知書(shū)》(附件4)送達申請人，一次告知納稅人需要補正的全部?jì)热�，補正期限一般不得超過(guò)15個(gè)工作日。逾期不補正的不予受理，并將資料退回納稅人。
(四)申請的減免稅材料齊全、符合法定條件的，或者納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的要求提交全部補正材料的，應當受理納稅人的申請。
(五)有權審批稅務(wù)機關(guān)受理或者不予受理納稅人的減免稅申請，應當分別出具加蓋本機關(guān)有效印章和注明日期的《企業(yè)所得稅涉稅項目受理通知書(shū)》(附件5)和《企業(yè)所得稅涉稅項目不予受理通知書(shū)》(附件6)，并在10個(gè)工作日內送達申請人。
(六)有權審批稅務(wù)機關(guān)為自治區地方稅務(wù)局的，由自治區政務(wù)服務(wù)中心地稅窗口接收納稅人直接報送或基層稅務(wù)機關(guān)移送的申請資料，并按照自治區地方稅務(wù)局行政審批事項辦理工作流程和有關(guān)規定的要求辦理。
第十五條 稅務(wù)機關(guān)不得對納稅人的減免稅申請實(shí)行層層審批，應由有權審批的稅務(wù)機關(guān)按照以下規定時(shí)限及時(shí)審批，直接向申請人作出審批決定并抄送下級稅務(wù)機關(guān)。依法不予審批減免稅的，應當說(shuō)明理由，并告知納稅人享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權利。
(一)屬于地級市地方稅務(wù)局負責審批的，必須在自申請受理之日起30個(gè)工作日內做出審批決定;屬于自治區地方稅務(wù)局負責審批的，必須在自申請受理之日起60個(gè)工作日內做出審批決定。
(二)有權審批的稅務(wù)機關(guān)在規定期限內不能做出審批決定的，經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)負責人批準，可以延長(cháng)最多不超過(guò)10個(gè)工作日的審批期限，并于規定的審批時(shí)限期滿(mǎn)前填制《企業(yè)所得稅涉稅項目延期審批告知書(shū)》(附件7)，將延長(cháng)的審批期限和理由告知申請人。
第三章 備案類(lèi)稅收優(yōu)惠管理
第十六條 事先備案類(lèi)稅收優(yōu)惠的范圍：
(一)從事農、林、牧、漁項目的所得免征、減征企業(yè)所得稅;
(二)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營(yíng)的所得免征、減征企業(yè)所得稅;
(三)從事符合條件的環(huán)境保護、節能節水項目的所得免征、減征企業(yè)所得稅;
(四)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅;
(五)企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入企業(yè)當年收入總額;
(六)企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節能節水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設備的投資額可按一定比例實(shí)行企業(yè)所得稅額抵免;
(七)固定資產(chǎn)加速折舊;
(八)新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)減免企業(yè)所得稅;
(九)國家規劃布局的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅;
(十)生產(chǎn)線(xiàn)寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅;
(十二)投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線(xiàn)寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅;
(十三)自治區人民政府依法制定減免的企業(yè)所得稅政策，未明確規定須由稅務(wù)機關(guān)審批的企業(yè)所得稅減免稅項目;
(十四)財政部、國家稅務(wù)總局、自治區人民政府明確規定實(shí)行事先備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目。
第十七條 納稅人申請適用事先備案稅收優(yōu)惠的政策，應向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料，提請備案，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案后自登記備案的年度起執行;
對需要事先向稅務(wù)機關(guān)備案而未按規定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠;經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務(wù)機關(guān)應書(shū)面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。
第十八條 納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請(報送)備案類(lèi)稅收優(yōu)惠時(shí)，應向主管稅務(wù)機關(guān)提交以下材料并填寫(xiě)《企業(yè)所得稅涉稅項目報送資料清單》(附件1)：
(一)《企業(yè)所得稅備案類(lèi)稅收優(yōu)惠申請表》(附件8)，列明稅收優(yōu)惠理由、依據、范圍、期限、數量、金額等;
(二)備案類(lèi)稅收優(yōu)惠項目需提供的相關(guān)材料：《企業(yè)所得稅備案管理稅收優(yōu)惠項目附報資料》(附件9)。
第十九條 納稅人申請實(shí)行事先備案管理的稅收優(yōu)惠，主管稅務(wù)機關(guān)應自受理之日起7個(gè)工作日內完成登記備案工作，并出具《企業(yè)所得稅備案類(lèi)稅收優(yōu)惠備案告知書(shū)》(附件10)或依法不予備案的出具《企業(yè)所得稅備案類(lèi)稅收優(yōu)惠不予備案告知書(shū)》(附件11)，告知納稅人。
第二十條 實(shí)行事先備案管理的稅收優(yōu)惠項目受理、審核、備案程序按《主管稅務(wù)機關(guān)辦理事先備案類(lèi)稅收優(yōu)惠項目工作流程》(附件12)規定的流程和要求執行。
第二十一條 除事先備案稅收優(yōu)惠范圍外，其余所有列入備案管理的稅收優(yōu)惠均實(shí)行事后備案管理。
第二十二條 納稅人申請適用事后備案管理的稅收優(yōu)惠，應在年度納稅申報時(shí)按第十八條的要求附報相關(guān)資料進(jìn)行備案。
主管稅務(wù)機關(guān)受理納稅人事后備案類(lèi)稅收優(yōu)惠資料時(shí)，如發(fā)現企業(yè)未按規定報全有關(guān)資料或填報項目不完整的，應及時(shí)告知納稅人在匯算清繳期內補全補正。
主管稅務(wù)機關(guān)受理納稅人事后備案類(lèi)稅收優(yōu)惠資料后，應及時(shí)對納稅人申報資料的完整性、準確性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件、稅收優(yōu)惠的確認和申請是否符合規定程序，審核后如發(fā)現其不符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，應書(shū)面通知納稅人取消其享受稅收優(yōu)惠的資格，并按征管法規定追繳已減免的稅款。
第二十三條 納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件中有資質(zhì)認定要求的，納稅人必須取得并向主管稅務(wù)機關(guān)提供自治區級主管資質(zhì)認定機構出具的資質(zhì)認定證明材料，否則，主管稅務(wù)機關(guān)不予受理。
第二十四條 主管稅務(wù)機關(guān)與納稅人對其申請備案類(lèi)稅收優(yōu)惠項目的資格條件存在異議的，主管稅務(wù)機關(guān)應逐級上報市地方稅務(wù)局、自治區地方稅務(wù)局，由上級稅務(wù)機關(guān)作出是否給予備案決定或給予稅收優(yōu)惠。
第二十五條 同一納稅人有兩個(gè)以上(含兩個(gè))備案類(lèi)稅收優(yōu)惠項目的，應分別按項目備案。
第四章 稅收優(yōu)惠的審核確認
第二十六條 本辦法所稱(chēng)的稅收優(yōu)惠的審核確認，是指享受稅收優(yōu)惠的納稅人已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或事先備案(包括本辦法實(shí)施前已經(jīng)審批或備案的稅收優(yōu)惠)的稅收優(yōu)惠項目，在享受稅收優(yōu)惠期間，必須在每年辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報時(shí)，向主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)資料，辦理審核確認手續。
第二十七條 審批類(lèi)稅收優(yōu)惠年度減免稅額在100萬(wàn)元(含本數)以下的，由縣(市、區)地方稅務(wù)局審核確認;年度減免稅額100萬(wàn)元以上的，由市地方稅務(wù)局審核確認。
實(shí)行事先備案類(lèi)稅收優(yōu)惠的由主管稅務(wù)機關(guān)審核后，單個(gè)優(yōu)惠項目年度減免稅額在100萬(wàn)元(含本數)以下的，由縣(市、區)地方稅務(wù)局審核確認;年度減免稅額100萬(wàn)元以上至300萬(wàn)元(含本數)以下的，由市地方稅務(wù)局審核確認;300萬(wàn)元以上的由自治區地方稅務(wù)局審核確認。
第二十八條 納稅人辦理稅收優(yōu)惠的審核確認手續，應提供以下資料，并填寫(xiě)《企業(yè)所得稅涉稅項目報送資料清單》(附件1)：
(一)《企業(yè)所得稅審批類(lèi)減免稅審核確認表》(附件13)或《企業(yè)所得稅備案類(lèi)稅收優(yōu)惠審核確認表》(附件14);
(二)項目所得核算情況說(shuō)明[涉及減免稅產(chǎn)品收入比例要求的需提供《收入明細表》(附件15)];
(三)減免稅款使用情況(含取得的效果)說(shuō)明;
(四)稅務(wù)機關(guān)需要的其他資料。
第二十九條 主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人稅收優(yōu)惠審核確認申請資料后，在30個(gè)工作日內，審核出具《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠核查報告表》(附件16)后移送至有權確認機關(guān)(按本辦法第二十七條的權限確定)。
第三十條有權確認稅務(wù)機關(guān)自收到資料之日起30個(gè)工作日內在《企業(yè)所得稅審批類(lèi)減免稅審核確認表》(附件13)或《企業(yè)所得稅備案類(lèi)稅收優(yōu)惠審核確認表》(附件14)內簽署審核意見(jiàn)，并于10個(gè)工作日內送達納稅人。
第三十一條 已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)一次審批或事先備案的稅收優(yōu)惠項目，每年可先按已批準或已備案的優(yōu)惠政策申報繳納企業(yè)所得稅，但年度終了后必須按規定報稅務(wù)機關(guān)審核確認。經(jīng)審核不符合稅收優(yōu)惠條件，應取消其稅收優(yōu)惠資格，并按法律、法規規定補繳企業(yè)所得稅。對未按規定辦理審核確認手續的，按征管法第六十二條的規定處理。
第五章 稅收優(yōu)惠的監督管理
第三十二條 享受稅收優(yōu)惠的納稅人，在享受稅收優(yōu)惠期間應當履行正常申報義務(wù)，并在季度終了后進(jìn)行企業(yè)所得稅預繳申報時(shí),附加報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表五《稅收優(yōu)惠明細表》(附件17)。
第三十三條 納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生變化的，應自發(fā)生變化之日起15個(gè)工作日內向主管稅務(wù)機關(guān)報告，經(jīng)有權稅務(wù)機關(guān)核實(shí)后，停止或繼續其稅收優(yōu)惠。
納稅人發(fā)生企業(yè)注冊名稱(chēng)、住所以及企業(yè)組織形式等法律形式簡(jiǎn)單改變并按規定變更稅務(wù)登記的，除另有規定外，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實(shí)后有關(guān)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的權益和義務(wù)由變更后企業(yè)承繼，但因住所發(fā)生變化而不符合稅收優(yōu)惠條件的除外。
第三十四條 主管稅務(wù)機關(guān)在日常征管和檢查工作中，發(fā)現納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符合稅收優(yōu)惠規定條件或采用欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠的，應及時(shí)提請審批機關(guān)或備案機關(guān)糾正，取消納稅人享受稅收優(yōu)惠的資格。
第三十五條 因稅務(wù)機關(guān)責任審批或核實(shí)錯誤，造成企業(yè)未繳或少繳稅款，按照征管法第五十二條規定執行。稅務(wù)機關(guān)越權減免稅的，按照征管法第八十四條的規定處理。
第三十六條 稅務(wù)機關(guān)應按照實(shí)質(zhì)重于形式原則對企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行事后監督檢查。檢查中，發(fā)現有關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)或經(jīng)鑒證部門(mén)認定失誤的，應及時(shí)與有關(guān)認定部門(mén)協(xié)調溝通，提請糾正，及時(shí)取消有關(guān)納稅人的優(yōu)惠資格，督促追究有關(guān)責任人的法律責任。有關(guān)部門(mén)非法提供證明的，導致未繳、少繳稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細則》第九十三條規定予以處理。
第三十七條 各級稅務(wù)機關(guān)應將辦理稅收優(yōu)惠的各類(lèi)資料納入檔案管理。
主管稅務(wù)機關(guān)應將稅收優(yōu)惠的有關(guān)資料按一戶(hù)式要求歸檔管理，具體要求按征管資料檔案管理的有關(guān)規定執行。
第六章 稅收優(yōu)惠的跟蹤問(wèn)效
第三十八條 稅收優(yōu)惠的跟蹤問(wèn)效是指稅務(wù)機關(guān)要依據稅收法律、法規有關(guān)規定，對已經(jīng)依法享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人，對其在享受稅收優(yōu)惠期間的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財務(wù)狀況、減免稅金的使用情況進(jìn)行跟蹤，對稅收優(yōu)惠產(chǎn)生的效益等進(jìn)行分析，對政策執行效果進(jìn)行客觀(guān)評價(jià)，為進(jìn)一步完善稅收優(yōu)惠政策，加強稅收優(yōu)惠管理等提供依據。
第三十九條 稅收優(yōu)惠跟蹤問(wèn)效的主要內容：
(一)跟蹤掌握的內容：享受稅收優(yōu)惠納稅人的基本情況;享受稅收優(yōu)惠的條件、政策依據;稅收優(yōu)惠執行日期和執行的時(shí)限;稅收優(yōu)惠金額;納稅人享受稅收優(yōu)惠前后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況;享受稅收優(yōu)惠前后納稅人實(shí)現生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、利潤、固定資產(chǎn)等經(jīng)濟指標的增減變化情況和增減比率;納稅人享受稅收優(yōu)惠減免稅金的使用情況。
(二)產(chǎn)生效益的分析評估內容：納稅人稅收優(yōu)惠前后的產(chǎn)值、收入是否增加，效益是否提高，以及增減變化情況和增減比率;納稅人實(shí)現利潤增減變化情況和增減比率;納稅人稅收優(yōu)惠前后研發(fā)能力是否增強，其產(chǎn)品是否具有競爭力，以及增減變化情況和增減比率;享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人稅收優(yōu)惠前后可持續發(fā)展能力是否增強等。
第四十條 稅收管理員應根據本辦法第三十九條所列內容認真開(kāi)展稅收優(yōu)惠跟蹤問(wèn)效工作，并于年度企業(yè)所得稅匯算清繳結束后30日內，撰寫(xiě)稅收優(yōu)惠跟蹤問(wèn)效分析報告。稅收優(yōu)惠跟蹤問(wèn)效分析報告內容包括：納稅人基本情況、分稅收優(yōu)惠項目的減免稅額、減免稅用途、對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響、產(chǎn)生的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益以及存在問(wèn)題和建議。
各級稅務(wù)機關(guān)應加強對稅收優(yōu)惠跟蹤問(wèn)效工作的組織落實(shí)和匯總上報，各市地方稅務(wù)局、自治區地稅局直屬稅務(wù)分局應在每年6月30日前，向自治區地稅局匯總上報本地區上年度稅收優(yōu)惠跟蹤問(wèn)效分析情況報告，縣(市、區)局報送時(shí)間由各市局確定。
第四十一條 各級稅務(wù)機關(guān)應設立納稅人稅收優(yōu)惠管理臺賬《企業(yè)所得稅審批類(lèi)減免稅臺帳》(附件18)和《企業(yè)所得稅備案類(lèi)稅收優(yōu)惠臺帳》(附件19)，詳細登記稅收優(yōu)惠的審批或備案時(shí)間、稅收優(yōu)惠項目、稅收優(yōu)惠年限、稅收優(yōu)惠依據、稅收優(yōu)惠金額，建立稅收優(yōu)惠動(dòng)態(tài)管理監控機制。
第四十二條 各級稅務(wù)機關(guān)要認真做好企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠統計、分析和上報工作。主管稅務(wù)機關(guān)應及時(shí)對已享受稅收優(yōu)惠的納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得稅預繳申報和年度申報時(shí)附送的《稅收優(yōu)惠明細表》(附件17)進(jìn)行審核匯總，按要求編制《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠情況統計表》(附件20)，并在每季度終了后20日內和年度終了后6月15日前上報縣(市、區)地方稅務(wù)局;縣(市、區)地方稅務(wù)局應在每季度終了后25日內和年度終了后6月20日前，上報所在地級市地方稅務(wù)局報送。各市地方稅務(wù)局、自治區地稅局直屬稅務(wù)分局應在每季度終了后30日內和年度終了后6月30日前，上報自治區地方稅務(wù)局。
稅收優(yōu)惠統計分析報告內容包括：稅收優(yōu)惠基本情況和分析;稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況及存在問(wèn)題;稅收優(yōu)惠管理經(jīng)驗以及建議。
第七章 附 則
第四十三條 本辦法所稱(chēng)的縣(市、區)地方稅務(wù)局是指縣及縣級市地方稅務(wù)局、地級市城區、開(kāi)發(fā)區地方稅務(wù)局、直屬稅務(wù)分局。
第四十四條 本辦法由自治區地方稅務(wù)局負責解釋。
第四十五條 本辦法自2009年 10月1 日起執行。原《自治區地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅減免稅管理實(shí)施辦法〉(試行)的通知》(桂政發(fā)〔2005〕294號)同時(shí)停止執行。本辦法發(fā)布前各級地稅機關(guān)已審批或備案確認企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的，如無(wú)違反法律、法規規定的，不再更改或重新辦理。
第四十六條 本辦法與國家制定的各項稅收優(yōu)惠政策管理單行文一并執行。在執行過(guò)程中，如國家調整有關(guān)稅收優(yōu)惠政策或執行規定的，應按調整后的規定執行。
第四十七條 各市地方稅務(wù)局可根據本辦法制定具體實(shí)施方案。
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