網(wǎng)上電子銀行結算風(fēng)險與防范的調查報告

　　近年來(lái)，電子銀行業(yè)務(wù)以其成本低，方便、快捷、全天候服務(wù)等優(yōu)勢倍受客戶(hù)青睞。網(wǎng)上電子銀行結算在企事業(yè)單位迅速發(fā)展，但是，由于社會(huì )的復雜性、企業(yè)財務(wù)人員水平和個(gè)別銀行結算人員業(yè)務(wù)水平較低，網(wǎng)上電子銀行結算風(fēng)險案例也不斷增加。增強風(fēng)險意識，規避網(wǎng)上電子銀行結算成為當前網(wǎng)上電子銀行發(fā)展的當務(wù)之急。
　　一、網(wǎng)上電子銀行結算風(fēng)險類(lèi)型
　　網(wǎng)上電子銀行結算風(fēng)險存在于銀行及客戶(hù)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)登陸銀行網(wǎng)站辦理各項業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終，網(wǎng)上電子銀行會(huì )計結算風(fēng)險也是自始至終貫穿于網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理的全過(guò)程，我國商業(yè)銀行結算業(yè)務(wù)目前所面臨的部分結算風(fēng)險在一定程度上是與網(wǎng)上銀行結算有關(guān)。從目前網(wǎng)上銀行結算的風(fēng)險類(lèi)型來(lái)看主要有客戶(hù)自身風(fēng)險、銀行內部操作風(fēng)險、黑客惡意攻擊風(fēng)險。
　�。ㄒ唬┛蛻�(hù)自身風(fēng)險。表現形式主要是企業(yè)財務(wù)管理混亂，崗位職責不清，財務(wù)管理做不到相互制約，有的企業(yè)所有印章全由會(huì )計一人保管，企業(yè)對財務(wù)事項全權委托會(huì )計一人處理，法人對財務(wù)事項長(cháng)期不管不問(wèn)，涉及簽字授權也不看不問(wèn)，大筆一揮完事大吉，企業(yè)自身在管理上的嚴重缺陷，一旦財務(wù)人員有盜竊或侵占等非法手段獲得結算資金企圖，會(huì )通過(guò)網(wǎng)上銀行則將企業(yè)資金轉入個(gè)人儲蓄存款賬戶(hù)等。
　　該企業(yè)在開(kāi)辦企業(yè)網(wǎng)銀時(shí)，會(huì )計在法人代表不知道什么是網(wǎng)上銀行的情況下取得授權書(shū)一人經(jīng)辦，開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后多次使用網(wǎng)上銀行轉賬及匯款，法人代表從未過(guò)問(wèn)。法人代表在不明白網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)情況下就出具了授權書(shū)，反映了企業(yè)自身在管理上的嚴重缺陷。同時(shí)，也向我們揭示了企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險點(diǎn)之一——開(kāi)戶(hù)環(huán)節。作為經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)，必須嚴格企業(yè)網(wǎng)上銀行開(kāi)戶(hù)手續，確保企業(yè)網(wǎng)銀開(kāi)戶(hù)資料齊全、合法，避免埋下事故案件隱患。
　�。ǘ�）銀行內部操作風(fēng)險。銀行內部操作風(fēng)險多數來(lái)自銀行經(jīng)辦人員出于私利，首先經(jīng)辦人員同客戶(hù)相互之間比較信任，出于營(yíng)銷(xiāo)目的或別的原因，在客戶(hù)不了解網(wǎng)上銀行的情況下向客戶(hù)營(yíng)銷(xiāo)，之后替客戶(hù)保管證書(shū)，由于風(fēng)險意識淡薄、疏于管理，出現了內部會(huì )計人員利用網(wǎng)上銀行盜竊客戶(hù)結算資金的案件，不僅給造成了損失，也損害了銀行形象，給銀行結算工作造成不良影響。
　�。ㄈ�）黑客惡意攻擊風(fēng)險。具體表現為，一是犯罪分子利用客戶(hù)疏于防范心理盜竊客戶(hù)原始密碼自助注冊網(wǎng)上銀行盜竊客戶(hù)資金。二是利用假網(wǎng)站誘騙客戶(hù)上當。
　　二、網(wǎng)上電子銀行結算風(fēng)險成因
　　網(wǎng)上電子銀行結算風(fēng)險與銀行其他風(fēng)險相比具有復雜性、隱蔽性、突發(fā)性和更大的危害性等特點(diǎn)，其風(fēng)險形成是多方面的：如銀行臨柜人員違規違章操作，賬務(wù)處理程序隨意簡(jiǎn)化，隱瞞問(wèn)題不及時(shí)上報造成重大隱患；銀行臨柜人員缺乏對網(wǎng)上電子銀行結算業(yè)務(wù)整體性的了解，對一些關(guān)鍵性的環(huán)節控制不到位或業(yè)務(wù)不熟悉；會(huì )計人員缺乏對網(wǎng)上電子銀行結算風(fēng)險的研究，忽略重點(diǎn)環(huán)節的控制等。從已發(fā)生的案例來(lái)分析，主要為內部原因和外部原因兩方面：
　�。ㄒ唬┩獠吭�因。主要是犯罪分子利用網(wǎng)上電子銀行結算這一環(huán)節，采用隱蔽、狡猾的手法進(jìn)行詐騙。
　　1、洗錢(qián)。網(wǎng)上電子銀行結算不受時(shí)間、空間限制，銀行在為客戶(hù)提供方便的同時(shí)也為犯罪分子洗錢(qián)提供方便，犯罪分子可以在短時(shí)間內將非法所得通過(guò)網(wǎng)上銀行結算在不同賬戶(hù)之間劃轉達到洗錢(qián)目的。
　　3、盜竊他人密碼自助注冊。犯罪分子潛伏在銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，當有人辦理開(kāi)戶(hù)業(yè)務(wù)時(shí)，記下賬號、密碼、身份證件，自助注冊網(wǎng)上銀行盜竊他人資金。
　�。ǘ�）內部原因。主要是銀行規章制度不健全及結算人員違規操作帶來(lái)風(fēng)險。
　　1、結算隊伍建設滯后。網(wǎng)上銀行結算業(yè)務(wù)量隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展而迅速增加，網(wǎng)上銀行結算管理的任務(wù)不斷加重，然而專(zhuān)業(yè)結算人員素質(zhì)不高，這種狀況，必然削弱網(wǎng)上銀行結算管理，成為違章違紀行為經(jīng)常發(fā)生的一個(gè)原因。結算人員替客戶(hù)保管證書(shū)，很容易引發(fā)網(wǎng)上銀行結算風(fēng)險，這樣無(wú)形當中增加了經(jīng)辦人員錯弊的可能性，同時(shí)也為作案人員創(chuàng )造了機會(huì )。
　　2、內部檢查力度不夠。一些行由于會(huì )計檢查人員配備不足，會(huì )計檢查人員水平有限，會(huì )計檢查輔導內部檢查的頻率和覆蓋面均未涉及網(wǎng)上銀行結算，未達到一個(gè)合理的水平，無(wú)法及時(shí)發(fā)現網(wǎng)上銀行結算工作中存在的.問(wèn)題。
　　3、重營(yíng)銷(xiāo)輕管理，風(fēng)險意識不到位。近年來(lái)，網(wǎng)上電子銀行的營(yíng)銷(xiāo)作為一項指標與支行掛鉤，部分營(yíng)銷(xiāo)人員缺乏防范意識，為完成任務(wù)指標往往在手續不全的情況下為客戶(hù)注冊網(wǎng)上銀行，一旦發(fā)生風(fēng)險無(wú)法補救。
　　三、網(wǎng)上電子銀行結算風(fēng)險的防范措施
　�。ㄒ唬┛蛻�(hù)自身風(fēng)險的防范。一是在向客戶(hù)營(yíng)銷(xiāo)時(shí)作好調查，企業(yè)財務(wù)管理情況、企業(yè)財務(wù)人員電腦水平有多高要了如指掌。二是向客戶(hù)做好培訓工作，一定要教會(huì )教懂。三是一定要提醒客戶(hù)進(jìn)行必要的風(fēng)險防范。
　�。ǘ�）銀行內部操作風(fēng)險防范。一是統一開(kāi)戶(hù)資料的核驗標準。嚴格按照制度和操作流程辦理業(yè)務(wù)。堅持按制度辦理業(yè)務(wù)是規避風(fēng)險的有效手段。二是增強員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和案防意識。只有熟知制度和業(yè)務(wù)操作流程，才能掌握風(fēng)險點(diǎn)，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險。對此，必須加強員工培訓學(xué)習，建立學(xué)習制度，使業(yè)務(wù)學(xué)習經(jīng)�；�、規范化。另外，要加強風(fēng)險教育工作，結合實(shí)際案件揭示各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險點(diǎn)，讓員工真正理解制度，做到“知其然知其所以然”，減少和避免對制度的抵觸情緒。三是加強內部檢查力度。目前對網(wǎng)上銀行電子結算檢查環(huán)節比較薄弱，檢查頻率、深度不夠。
　�。ㄈ�）黑客惡意攻擊風(fēng)險防范。一是加大金融知識宣傳力度。采取多種形式進(jìn)行業(yè)務(wù)宣傳，對開(kāi)戶(hù)企業(yè)寄送網(wǎng)銀資料，利用客戶(hù)回訪(fǎng)或與企業(yè)座談等宣傳網(wǎng)上銀行的強大功能與優(yōu)勢，使客戶(hù)感受到網(wǎng)銀的便利與特點(diǎn)，同時(shí)也使企業(yè)法人及財務(wù)人員了解企網(wǎng)特點(diǎn)與風(fēng)險點(diǎn)，增強企業(yè)領(lǐng)導和財務(wù)人員風(fēng)險意識。二是提請客戶(hù)識別假網(wǎng)站，安裝防病毒軟件。三是營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)大堂經(jīng)理做好大堂秩序維護，防止閑雜人等混入銀行伺機作案，同時(shí)提醒客戶(hù)開(kāi)戶(hù)信息不要隨意丟棄。

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