銀行會(huì )計控制與風(fēng)險防范措施論文

　　摘要：針對地方性的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，完成相關(guān)任務(wù)所需的基礎就是加強對會(huì )計方面的控制，同時(shí)，其也是幫助銀行實(shí)現相關(guān)制度的主要手段。銀行要有效防范并排除自身會(huì )計工作方面的風(fēng)險、提升銀行效益、全面發(fā)揮商業(yè)銀行的會(huì )計作用、加強對銀行會(huì )計的控制力度，這樣才能科學(xué)有效的提高商業(yè)銀行的整體效益。

　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會(huì )計控制；風(fēng)險防范

　　商業(yè)銀行的會(huì )計控制具體工作內容就是貫徹與銀行經(jīng)營(yíng)相關(guān)的方針，促進(jìn)其實(shí)現總體的經(jīng)營(yíng)目標，維護財產(chǎn)完整并保障各項業(yè)務(wù)的會(huì )計記錄準確可靠，確保所有財務(wù)收入都為合法收入，以及對相關(guān)的會(huì )計工作和會(huì )計工作人員進(jìn)行控制、牽制和規范。在商業(yè)銀行所有的控制體系當中，對會(huì )計方面的控制有著(zhù)至關(guān)重要的作用。怎樣完善會(huì )計的控制制度以及有效的防范會(huì )計風(fēng)險，成為了許多商業(yè)銀行正在面臨的棘手問(wèn)題。

　　一、商業(yè)銀行在會(huì )計工作上的風(fēng)險

　�。ㄒ唬┢睋�結算的風(fēng)險

　　就地方性的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，其主要的支付方式就是匯票、本票、支票以及銀行卡這種三票一卡的形式。但是由于支付數量上的日益增加，如果繼續采用票據這種支付手段來(lái)結算業(yè)務(wù)，就會(huì )讓銀行存在多種風(fēng)險之中。主要體現在：1.票據填寫(xiě)的不清晰或者不清楚帶來(lái)的風(fēng)險；2.由于銀行的工作人員任意違規或者操作方面的失誤帶來(lái)的風(fēng)險；3.票據犯罪事項的不斷增多會(huì )帶給銀行一定的風(fēng)險，而因此也會(huì )增加票據結算方面的風(fēng)險。

　�。ǘ�）會(huì )計核算與會(huì )計控制的風(fēng)險

　　銀行會(huì )計核算方面的風(fēng)險主要指的就是報表數據沒(méi)有足夠的真實(shí)性。有的銀行甚至因為一些行業(yè)上競爭，為了滿(mǎn)足自己?jiǎn)挝换蛘咂渌麊挝坏哪撤N要求，從而讓會(huì )計部門(mén)在報表上作假，利用某種偽造方式或手段來(lái)對利潤進(jìn)行操縱，想以此來(lái)達到自己一些目的。所以，為了有效的對風(fēng)險進(jìn)行控制與防范，商業(yè)銀行設立了有關(guān)會(huì )計控制的制度，但因為常常有一人擔任多職的情況，導致缺乏必要的監督與制約，從而在實(shí)際的執行過(guò)程中也很難落實(shí)。

　�。ㄈ�）財務(wù)成本的風(fēng)險

　　若銀行之間的競爭處于比較激烈的狀態(tài)，則銀行里的每一位職工都會(huì )被分配有一定的吸儲指標，并且這將會(huì )牽扯到其自身的獎金和工資，因此有部分員工為了完成任務(wù)，在進(jìn)行工作時(shí)只追求存款數量，忽視了存款的質(zhì)量，更加沒(méi)有考慮到存款的結構，這將在很大程度上增加銀行財務(wù)的風(fēng)險。除此之外，銀行一味的擴大營(yíng)業(yè)的范圍，這必定會(huì )導致其固定費用開(kāi)支的加大，利潤的減少，存款本息支付的能力降低，固定資產(chǎn)風(fēng)險的加大。還有銀行為了自己的利益或一些任務(wù)而故意違反相關(guān)的財務(wù)制度，比如人為的對利潤進(jìn)行增減，不按照規定來(lái)收取利息，任意的開(kāi)除支票等等，這都會(huì )帶來(lái)財務(wù)成本方面的風(fēng)險。

　�。ㄋ模�會(huì )計決算的風(fēng)險

　　依據權責發(fā)生制相關(guān)方面的原則，應收但未收的利息在轉入利息收入里面構成利潤之后，還應該交所得稅。但結果是相關(guān)銀行來(lái)墊款或財政的虛收，這一定占用了銀行的資金，對銀行支付這方面的能力造成影響，同時(shí)加大了風(fēng)險。若把表外應收但未收的利息算進(jìn)表內，就會(huì )導致財務(wù)收支沒(méi)有足夠的真實(shí)性，不能真實(shí)的反映出財務(wù)的狀況，從而又增加了銀行會(huì )計決算方面的風(fēng)險。

　　二、商業(yè)銀行會(huì )計控制和風(fēng)險防范的對策

　　每個(gè)商業(yè)銀行從組建再到經(jīng)營(yíng)，以及他們資產(chǎn)、所有者的權益、負債三者之間的變化和結果都要憑借會(huì )計來(lái)進(jìn)行。因此，商業(yè)銀行必須要針對會(huì )計控制進(jìn)行進(jìn)一步的加強，這樣才可以有效的對會(huì )計風(fēng)險進(jìn)行防范。

　�。ㄒ唬┘訌妼χ贫鹊目刂�，減少核算方面的風(fēng)險

　　銀行首先應該對會(huì )計業(yè)務(wù)的制度進(jìn)行完善，強化控制機制，對風(fēng)險進(jìn)行化解。然后還要依據相關(guān)的會(huì )計準則、會(huì )計制度要求以及會(huì )計法規，建立起擁有較強操作性的、規范統一的操作程序，再讓銀行內所有的會(huì )計人員依照會(huì )計操作的規程和會(huì )計規范嚴格仔細的對會(huì )計業(yè)務(wù)進(jìn)行操作。另外，商業(yè)銀行還需要細化業(yè)務(wù)活動(dòng)，把其細化為各個(gè)工作的崗位，然后再對員工進(jìn)行分工，明確崗位的職責。

　�。ǘ�）加強內部的控制，對結算方面的風(fēng)險進(jìn)行防范

　　在銀行的操作人員處理業(yè)務(wù)的時(shí)候，要對經(jīng)濟合同和結算的憑證進(jìn)行嚴格的審核。重要的憑證要進(jìn)行專(zhuān)人保管，并且還要做好相關(guān)領(lǐng)用登記的工作。與此同時(shí)，銀行還應該建立并完善好內部控制的機制，防范結算風(fēng)險。

　�。ㄈ�）強化電算化的控制，對成本風(fēng)險進(jìn)行防范

　　銀行要推動(dòng)電算化進(jìn)程的加快，對其具備的預測、控制、監督的作用進(jìn)行充分發(fā)揮。銀行若想抵御成本的風(fēng)險，首先要控制好財務(wù)成本的風(fēng)險，要預測其的前景，并且根據這個(gè)制定出實(shí)施方案以及成本計劃，銀行不僅要對收益情況進(jìn)行考慮，還要注意對風(fēng)險的防范；然后就是嚴格審核財務(wù)的成本計劃，檢查一切的開(kāi)支費用，提倡節約，對問(wèn)題或錯誤進(jìn)行及時(shí)糾正。

　�。ㄋ模�對監督控制進(jìn)行加強，防范決算的風(fēng)險

　　銀行內業(yè)務(wù)最基本的工作就是會(huì )計，每項業(yè)務(wù)的進(jìn)行都需要會(huì )計。對會(huì )計監督進(jìn)行強化不僅在會(huì )計控制方面會(huì )起到作用，還對商業(yè)銀行的內部控制具有保障作用。因此，銀行要完善會(huì )計財務(wù)的制度，然后再對會(huì )計監督進(jìn)行強化，一旦發(fā)現了問(wèn)題的存在，就要馬上采取相關(guān)措施來(lái)降低損失。

　　三、結束語(yǔ)

　　綜上所述，本文對商業(yè)銀行的會(huì )計控制與風(fēng)險防范進(jìn)行了探討，加強會(huì )計控制以及對風(fēng)險進(jìn)行防范對商業(yè)銀行的健康發(fā)展起到了極其重要的作用。因此，我們要仔細觀(guān)察商業(yè)銀行的會(huì )計控制與風(fēng)險防范中可能隱藏的問(wèn)題，然后再思考問(wèn)題的原因所在，最后結合銀行的實(shí)際情況，采取相關(guān)的措施來(lái)進(jìn)行處理與解決，這樣才能促進(jìn)其穩定、快速的發(fā)展。

　　參考文獻：

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