一個(gè)優(yōu)秀的財務(wù)總監做什么？

　　先要搞清楚一個(gè)概念：企業(yè)為什么需要財務(wù)總監?

　　社會(huì )中的任何一個(gè)經(jīng)濟運行體，從其經(jīng)濟運行規律來(lái)看都是一個(gè)宏觀(guān)指導微觀(guān)，微觀(guān)反饋宏觀(guān)的過(guò)程。具體說(shuō)到企業(yè)，簡(jiǎn)單一點(diǎn)的話(huà)，就像是董事長(cháng)或者企業(yè)所有者制定宏觀(guān)戰略，總裁或總經(jīng)理根據宏觀(guān)戰略制定具體經(jīng)營(yíng)方案，然后落實(shí)到各個(gè)部門(mén)，由各個(gè)部門(mén)根據經(jīng)營(yíng)方案有效的開(kāi)展實(shí)際工作，制定實(shí)際操作的細則，讓具體做事的人，比如生產(chǎn)第一線(xiàn)的員工了解細部的目標，以便其更好的完成工作。每個(gè)部門(mén)的人員都要做好自己崗位的本職工作，這樣每一顆螺絲釘都發(fā)揮其應有的作用，整個(gè)企業(yè)就可以按照經(jīng)營(yíng)方案制定者的設想去實(shí)現，最終完成董事長(cháng)的宏觀(guān)戰略。

　　在這個(gè)過(guò)程中，會(huì )不停的出現，宏觀(guān)戰略和具體經(jīng)營(yíng)方案在實(shí)際操作環(huán)節中出現的背離，或者具體經(jīng)營(yíng)方案本身在操作中出現需要修正甚至推倒重來(lái)的事項，這就需要從事微觀(guān)工作的人將這種差異事項反饋到宏觀(guān)制定者的層面。但由于實(shí)際操作人員比如生產(chǎn)第一線(xiàn)的工人和董事長(cháng)或總經(jīng)理這樣制定宏觀(guān)政策的人站的立場(chǎng)是不一樣的，所持有的觀(guān)點(diǎn)和思考問(wèn)題的角度也是不一樣的，所以在這個(gè)環(huán)節就需要存在一類(lèi)人。

　　他們要了解并熟悉具體微觀(guān)操作的人員進(jìn)行工作的運作方式，在工作現場(chǎng)所發(fā)現的問(wèn)題，更重要的是，他們要對在微觀(guān)操作層面中出現的與宏觀(guān)政策之間的差異對政策制定所帶來(lái)的影響程度有非常清醒的認識。這樣，他們才能從出現的各種問(wèn)題和差異中辨識出，哪些是最重要的問(wèn)題，需要對企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)策略的方向進(jìn)行調整才能解決;哪些是部門(mén)之間協(xié)調才能夠解決的問(wèn)題;哪些則是需要完善部門(mén)規范或者修改一些本部門(mén)與其他部門(mén)做業(yè)務(wù)接口方面的制度規范才能解決的問(wèn)題。這類(lèi)人在不同性質(zhì)的企業(yè)，有不同的名字，比如分管領(lǐng)導、比如主管某項業(yè)務(wù)的副總裁、比如總監。而就像技術(shù)總監、銷(xiāo)售總監、安全事務(wù)總監、法務(wù)總監、生產(chǎn)總監、人力資源總監一樣，財務(wù)總監也是其中的一員。

　　說(shuō)到這里，我們就會(huì )明白，作為總監級別的人來(lái)說(shuō)，本部門(mén)或者其所屬各個(gè)部門(mén)的人員所從事的具體工作不是他應當掌握的技能，但他需要知道所屬各部門(mén)的人員的工作成果會(huì )對公司的經(jīng)營(yíng)策略造成何種程度的影響。就像一個(gè)生產(chǎn)總監，并不需要知道某一個(gè)具體的車(chē)間、具體的工種的活應該怎么干，他只需要知道一旦這個(gè)車(chē)間所負責的工作出現了問(wèn)題，應當如何去應對。比如一個(gè)車(chē)間出現了停工，在生產(chǎn)部經(jīng)理無(wú)法通過(guò)內部手段來(lái)解決的時(shí)候，是協(xié)調銷(xiāo)售部門(mén)去和客戶(hù)協(xié)商推遲交貨期，還是和采購部門(mén)協(xié)調加大某個(gè)區間的原料采購，亦或是聯(lián)系法務(wù)部門(mén)和人力資源部門(mén)為后續的強制手段做好積極應對。如果出現的問(wèn)題足夠嚴重，還要和總經(jīng)理匯報并及時(shí)調整經(jīng)營(yíng)策略，并要其他總監在根據調整的策略各自對本部門(mén)的工作作出足夠的應對。

　　現在，我們說(shuō)回到財務(wù)總監。運用上面的概念，我們來(lái)看看提問(wèn)者對優(yōu)秀財務(wù)總監設計的六段式進(jìn)階技能樹(shù)：

　　通用：部門(mén)管理，團隊建設;

　　財務(wù)和相關(guān)部門(mén)負責人員的選用是財務(wù)總監的權力，由于每個(gè)財務(wù)總監的風(fēng)險管理偏好和控制手法不同，他們需要非常得力并能得心應手的部下來(lái)快速理解財務(wù)總監的意圖，并完成財務(wù)總監對于其職權范圍經(jīng)營(yíng)目標的設計。但財務(wù)或者相關(guān)部門(mén)的人員管理和團隊建設工作是具體部門(mén)經(jīng)理的職責，而非財務(wù)總監的職責。

　　第一段：

　　1、賬務(wù)清楚;

　　2、財務(wù)核算真實(shí)、準確、完整、及時(shí)反應業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì);

　　3、能勝任面向資本市場(chǎng)的基本信息披露;

　　1和2明顯是財務(wù)部門(mén)工作人員的要求，甚至這都不是財務(wù)經(jīng)理的職責，過(guò)于細部了。3不是工作要求而是結果，只要在財務(wù)系統中對于管理和披露要求作出適當設置，只要1和2能夠做到，滿(mǎn)足3就是水到渠成的事情。

　　第二段：

　　1、進(jìn)行有效財務(wù)分析，從財務(wù)口實(shí)現公司的數據化管理;

　　2、從財務(wù)分析中發(fā)現問(wèn)題，解決問(wèn)題;

　　3、系統性統籌優(yōu)化財務(wù)流程，對業(yè)務(wù)形成支持;

　　財務(wù)分析，同樣過(guò)于細部了。在職權分工比較明晰的企業(yè)中，在財務(wù)分析中發(fā)現問(wèn)題和優(yōu)化財務(wù)流程，這些都是向財務(wù)部經(jīng)理負責的管理會(huì )計組人員所應做到的事情。當然涉及到解決問(wèn)題，就要看問(wèn)題所涉及的層面，如果是財務(wù)和相關(guān)部門(mén)之間的問(wèn)題，財務(wù)部經(jīng)理自己就可以去做相關(guān)的溝通工作。當然，還是要財務(wù)總監知道，但也僅僅是知道而已。只要不涉及到經(jīng)營(yíng)策略的變動(dòng)，根本無(wú)需上升到總監級別的溝通。

　　第三段：

　　1、系統性實(shí)現企業(yè)的內控，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理;

　　2、進(jìn)行有效的成本、費用管理;

　　3、在業(yè)務(wù)流程層面對公司可能存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制;

　　2仍然說(shuō)的是細部的工作的成果，在流程設置合理的狀態(tài)下，對于制度的執行力是有效的，這點(diǎn)就可以做到。1和3終于說(shuō)到點(diǎn)子上了，站在財務(wù)工作的立場(chǎng)上去評價(jià)和控制業(yè)務(wù)的流程制度，這是每一個(gè)財務(wù)總監都會(huì )遇到的問(wèn)題，也是財務(wù)總監需要和其他業(yè)務(wù)總監進(jìn)行交鋒的戰場(chǎng)。但1和3說(shuō)的仍然是結果，對于財務(wù)總監來(lái)說(shuō)，他們要提出的是建議，而最終是否真的可以按照財務(wù)總監的設想去規范業(yè)務(wù)流程，需要博弈，需要更高層面的支持。

　　第四段：

　　1、進(jìn)行很好的稅務(wù)籌劃;

　　2、完善的預算、結算控制;

　　3、完善的資金規劃和調度;

　　又回到細部工作了，對嗎?稅務(wù)籌劃、預算控制和資金規劃是財務(wù)經(jīng)理腦子里的一根弦，是財務(wù)部門(mén)內部就可以解決的問(wèn)題，完全不必上升到總監這個(gè)層面。

　　第五段：

　　1、豐富的融資手段和良好的融資技巧：銀行融資、債券、信托、可轉債、股權融資;

　　2、豐富的投資手段和良好的投資水平：理財：用包括貨幣市場(chǎng)金融工具在內的各種工具進(jìn)行理財;對于股權投資和并購的重大事項進(jìn)行把握;

　　3、關(guān)系管理：面向包括銀行、政府等相關(guān)者進(jìn)行有效的關(guān)系管理;

　　在大多數公司的財務(wù)總監的崗位需求中，總有一條是“豐富的投資和籌資經(jīng)驗”，事務(wù)所在對企業(yè)內部控制進(jìn)行審核的時(shí)候，在籌資和投資環(huán)節的審核中，總有一項工作是訪(fǎng)談財務(wù)總監。所以第五段說(shuō)的倒是財務(wù)總監的必備技能了。但我們仍然要區分的是，財務(wù)總監需要知道或者說(shuō)需要精通的是籌資和投資活動(dòng)本身對于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，特別是財務(wù)活動(dòng)中所影響的收益和風(fēng)險要有清楚的認識，這樣才能給董事會(huì )層面的決策以充分的依據。但，這并不意味著(zhù)，財務(wù)總監需要去掌握這些細部的工作方法，以及要求財務(wù)總監本人就是此道高手，這是完全沒(méi)有必要的。比如說(shuō)融資手段的選用和融資技巧的掌握，或者說(shuō)更為細化的所謂的“良好的投資水平”，這也許是一個(gè)企業(yè)投融資部門(mén)人員的技能，但要求一個(gè)財務(wù)總監去掌握，實(shí)在有些大材小用了。同樣，對于銀行的關(guān)系管理是具體業(yè)務(wù)人員或者說(shuō)財務(wù)人員的要求，而政府等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系管理就更是需要足夠專(zhuān)業(yè)或者經(jīng)驗的專(zhuān)業(yè)人士來(lái)進(jìn)行的工作，作為財務(wù)總監，則不是必備的技能了。

　　第六段：

　　1、精通企業(yè)估值;

　　2、深刻理解資本市場(chǎng)，對于融資、投資、企業(yè)財務(wù)信息披露會(huì )給一級、二級市場(chǎng)傳遞什么樣的信號有清醒的認識，對于公司市值管理的來(lái)龍去脈和實(shí)施路徑有準確的見(jiàn)解和完善的規劃;

　　3、對資本市場(chǎng)的法律框架有較為全面的了解，能夠應用多種法律主體搭建資本運作的操作架構，在符合外部約束條件之下進(jìn)行運籌。

　　很多知乎網(wǎng)友都認為如果能做到第六段，大概此人就不必去做財務(wù)總監了，隨便一個(gè)投行或者資本管理公司都會(huì )拿出超高的薪水來(lái)聘任，做財務(wù)總監實(shí)在太屈才了。我的看法和他們完全一致!我認為第六段完全不是一個(gè)財務(wù)總監應該掌握的技能，而是一個(gè)多年侵淫資本市場(chǎng)行業(yè)的專(zhuān)業(yè)人士所應有的行業(yè)沉淀和職業(yè)本能，而財務(wù)總監只需要對財務(wù)報表數據對資本市場(chǎng)的影響有一個(gè)清晰的認識就足夠了。

　　說(shuō)了，上面這么多，也許很多網(wǎng)友都會(huì )在腦海中浮現出這樣一個(gè)畫(huà)面：計劃財務(wù)部、管理會(huì )計部、資金部、企業(yè)投融資部、資本市場(chǎng)部，各部門(mén)人員在殿下忙碌奔走，部門(mén)負責人如舊時(shí)代文武百官兩旁站立金鑾寶殿上紛紛匯報本部門(mén)的工作情況，財務(wù)總監翹著(zhù)二郎腿，端坐在正大光明匾下的寶座上，有一搭沒(méi)一搭的聽(tīng)著(zhù)，時(shí)不時(shí)的作出點(diǎn)指示：)

　　相對于從事具體工作的人來(lái)說(shuō)，財務(wù)總監和其他分管業(yè)務(wù)的總監沒(méi)有區別，他們匯總信息，作出判斷，僅此而已。但在實(shí)務(wù)操作的過(guò)程中，只有相當少的國企或者比較規范的證券金融行業(yè)的公司的財務(wù)總監可以做到這一點(diǎn)。但在大多數的民營(yíng)企業(yè)中，財務(wù)總監其實(shí)就是一個(gè)“大會(huì )計”。這種情況源于企業(yè)所有者對于財務(wù)工作不夠重視，甚至有很多是財務(wù)工作出身的企業(yè)老板，更認為企業(yè)財務(wù)不就是報個(gè)銷(xiāo)，編個(gè)報表沒(méi)什么難度的事情嗎?而更多的財務(wù)總監，是由財務(wù)經(jīng)理多年辛苦打熬而成的財務(wù)總監，由于他們的做事慣性，他們也很難意識到自己的職位和過(guò)去有什么真正的不同。所以很多的財務(wù)總監，越來(lái)越沉浸在一些細部的事務(wù)性的工作中。

　　對于還在企業(yè)打拼的財務(wù)總監們，題主所提出的六段式的財務(wù)總監技能樹(shù)，也許就是他們夢(mèng)想中的進(jìn)階順序，但我覺(jué)得，這也許并不是一個(gè)優(yōu)秀的財務(wù)總監真正需要的東西。

　　題主所謂的六個(gè)段位，除了需要一張CPA的證書(shū)外，還囊括了幾乎全部與財務(wù)、會(huì )計相關(guān)的知識模塊：

　　一段：高級財務(wù)會(huì )計

　　二段：初級管理會(huì )計

　　三段：中級管理會(huì )計

　　四段：高級管理會(huì )計+稅務(wù)會(huì )計

　　五段：中級財務(wù)管理

　　六段：高級財務(wù)管理

　　以上每個(gè)模塊，拎出來(lái)單獨都是經(jīng)理的title，比如財務(wù)經(jīng)理、內控經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、資金經(jīng)理……，但并非其中任何一個(gè)經(jīng)理通過(guò)輪崗或者自學(xué)成材以上各模塊知識后，就能順理成章的成為公司的財務(wù)總監的。

　　原因在于“匠”與“將”是有所別的。

　　針對以上六大模塊，舉幾個(gè)例子：

　　經(jīng)理級別的工作內容：

　　確保財務(wù)報表符合各個(gè)準則要求，保證財務(wù)數據完整、可追溯、可披露。

　　制作精美、嚴謹的財務(wù)分析PPT(或Excel)，通過(guò)數據指出企業(yè)的各種問(wèn)題。

　　制定復雜的預算，而后通過(guò)各種細化的工具進(jìn)行投資、費用控制，實(shí)施各種成本費用的節約

　　進(jìn)行全球稅務(wù)籌劃、轉移定價(jià)、與各咨詢(xún)領(lǐng)域的翹楚對某個(gè)細節問(wèn)題深入探討、爭論。

　　精通各種金融工具進(jìn)行投資管控，掌控各種估值技巧和金融模型，能夠通過(guò)盡職調查等途徑對標的企業(yè)進(jìn)行準確的估值。

　　CFO級別的工作內容：

　　遵照各種法規，參考各種情況和條件，出具超出/低于/等于投資人、市場(chǎng)、債權人預期業(yè)績(jì)的報表

　　把財務(wù)分析/預算對比的結果擺在各部門(mén)總監面前，對他們提出各種改進(jìn)、優(yōu)化要求;同時(shí)收集各部門(mén)實(shí)際情況，得到企業(yè)1手的真實(shí)信息，作為制定企業(yè)戰略的核心信息來(lái)源。

　　確定稅務(wù)、資金、采購、銷(xiāo)售、物流等等全球化的標準體系戰略，制定集團整體降本增效目標

　　根據政策、環(huán)境和企業(yè)的優(yōu)劣勢，確定企業(yè)的投融資戰略與方向

　　時(shí)間有限不想把答案寫(xiě)的太長(cháng)，僅僅拋磚引玉，我認為三項CFO最重要的工作：

　　1)宏觀(guān)與行業(yè)政策把握

　　2)企業(yè)戰略制定

　　3)與財務(wù)接口的關(guān)系網(wǎng)絡(luò )建設

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