2016注冊會(huì )計師考試《稅法》模擬試題
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一、單項選擇題
1、下列項目適用17%稅率征稅的有( )。
A、商場(chǎng)銷(xiāo)售鮮奶
B、花農銷(xiāo)售自種花卉
C、印刷廠(chǎng)印刷圖書(shū)報刊(委托方提供紙張)
D、國營(yíng)瓜果銷(xiāo)售公司批發(fā)水果
2、自2009年1月1日起，年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規模納稅人標準的其他個(gè)人按小規模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)( )。
A、不繳納增值稅
B、可選擇按小規模納稅人納稅
C、一律按小規模納稅人納稅
D、參照一般納稅人納稅
3、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是( )。
A、屬于小規模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物
B、對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物
C、加工企業(yè)來(lái)料加工復出口的貨物
D、出口的古舊圖書(shū)
4、某外貿進(jìn)出口公司進(jìn)口一批大客車(chē)，到岸價(jià)格折合人民幣為1200萬(wàn)元，含境外負擔的稅金13500美元，當月的外匯中間價(jià)為1美元=6.8元人民幣，我國關(guān)稅稅額為700萬(wàn)元，則該公司應納進(jìn)口增值稅為( )。
A、323萬(wàn)元
B、350萬(wàn)元
C、395.79萬(wàn)元
D、340萬(wàn)元
5、下列各項中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為繳納增值稅的是( )。
A、建材商店在向甲銷(xiāo)售建材，同時(shí)為乙提供裝飾服務(wù)
B、賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售高檔毛巾
C、塑鋼門(mén)窗商店銷(xiāo)售產(chǎn)品并負責為客戶(hù)提供安裝服務(wù)
D、電信局為客戶(hù)提供電話(huà)安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話(huà)機
6、下列屬于兼營(yíng)增值稅不同稅率貨物或應稅勞務(wù)的是( )。
A、某農機制造廠(chǎng)既生產(chǎn)銷(xiāo)售農機，同時(shí)也承擔農機修理業(yè)務(wù)
B、銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并隨同銷(xiāo)售一并收取的軟件安裝費
C、零售商店銷(xiāo)售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)
D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售香煙、酒水
7、某企業(yè)2012年1月進(jìn)口童裝一批，取得海關(guān)開(kāi)具的海關(guān)完稅憑證，注明代征進(jìn)口環(huán)節增值稅30.6萬(wàn)元，支付國內運輸企業(yè)的運輸費用2萬(wàn)元(有稅控貨運發(fā)票并認證相符)。本月售出80%，取得含稅銷(xiāo)售額270萬(wàn)元。該企業(yè)本月繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A、8.49
B、8.62
C、8.69
D、8.23
8、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規模納稅人，2012年9月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元;從小規模納稅人購進(jìn)農產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款10000元;經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進(jìn)稅控收款機一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元;本月內銷(xiāo)售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應繳納的增值稅為( )。
A、3754.27元
B、6080元
C、8098元
D、8948元
9、某農機生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2012年6月銷(xiāo)售自產(chǎn)拖拉機，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，為農民修理拖拉機取得現金收入15萬(wàn)元。本月購入農機生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元。則該企業(yè)本月應繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A、14.35
B、14.58
C、14.65
D、22.95
10、某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)銷(xiāo)單位)為增值稅一般納稅人，2012年7月采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外零售價(jià)格3000元，舊項鏈作價(jià)1000元，從消費者手中收取新舊項鏈差價(jià)款2000元。該項“以舊換新”業(yè)務(wù)7月份應納增值稅銷(xiāo)項稅額為( )。
A、2905.98元
B、3400元
C、4358.97元
D、5100元
11、下列各項中屬于視同銷(xiāo)售行為應當計算銷(xiāo)項稅額的是( )。
A、將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目
B、將購買(mǎi)的貨物用于在建工程
C、將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料
D、將購買(mǎi)的貨物獎勵給內部員工
12、某市電視機廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2012年11月銷(xiāo)售電視機，向某代理商銷(xiāo)售2000臺，由于量大，給對方5%折扣，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明單價(jià)2000元/臺，在備注欄注明了折扣額，向某商場(chǎng)銷(xiāo)售100臺，不含稅售價(jià)2200元/臺，當月取得進(jìn)項稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款為10萬(wàn)元(已認證)，當月應納增值稅( )萬(wàn)元。
A、57.5
B、58
C、58.34
D、61.74
13、某煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，11月收購煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，繳納煙葉稅110萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購發(fā)票，取得符合規定的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費6萬(wàn)元，取得的相關(guān)票據均已認證。該煙廠(chǎng)當月抵扣進(jìn)項稅額( )萬(wàn)元。
A、65.42
B、78.42
C、86.22
D、112.62
14、某企業(yè)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現，上月從農民手中購進(jìn)的玉米(庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進(jìn)項稅額)因管理不善發(fā)生霉爛，使賬面成本減少38140元(包括運費成本520);由于玉米市場(chǎng)價(jià)格下降，使存貨發(fā)生跌價(jià)損失1100元;丟失2008年第二季度購進(jìn)未使用的機器設備一臺，固定資產(chǎn)賬面成本5600元(增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額952元)。進(jìn)項稅額轉出額為( )。
A、5500元
B、4500元
C、5660.52元
D、4600.23元
15、下列支付的運費中不允許計算抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是( )。
A、購進(jìn)農民專(zhuān)業(yè)合作社銷(xiāo)售的農產(chǎn)品支付的運輸費用
B、外購自用的機器設備支付的運輸費用
C、外購自用小汽車(chē)支付的運輸費用
D、收購免稅農產(chǎn)品支付的運輸費用
16、下列關(guān)于增值稅納稅人固定資產(chǎn)處理的表述中，正確的是( )。
A、發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷(xiāo)售行為，對已使用過(guò)的固定資產(chǎn)無(wú)法確定銷(xiāo)售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷(xiāo)售額
B、小規模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應按3%的征收率征收增值稅
C、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅
D、自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)小汽車(chē)自用發(fā)生的進(jìn)項稅額可以從銷(xiāo)項稅額中抵扣
17、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年6月外購原材料取得防偽稅控機開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機關(guān)認證。當月內銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入人民幣920萬(wàn)元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應退的增值稅為( )萬(wàn)元。
A、75.4
B、100.9
C、119.6
D、137.7
18、按照現行增值稅暫行條例的規定，下列說(shuō)法正確的是( )。
A、對從事熱力、電力、燃氣、自來(lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，一律征收增值稅
B、一般納稅人購買(mǎi)或銷(xiāo)售免稅貨物所發(fā)生的運輸費用，可以根據運輸部門(mén)開(kāi)具的運費結算單據所列運費金額，依照7%的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣
C、除郵政部門(mén)外的其他單位和個(gè)人發(fā)行報刊征收增值稅
D、有出口卷煙權的生產(chǎn)企業(yè)出口的卷煙一律免征增值稅和消費稅
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