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2017注冊會(huì )計師考試《稅法》基礎復習題（附答案）
復習題一：
第1題
政府有關(guān)部門(mén)限定某國有企業(yè)的工資薪金為人均3000元;在計算該企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的工資薪金是( )。
A.計稅工資
B.合理的工資薪金
C.實(shí)際的工資薪金
D.不得超過(guò)人均3000元
正確答案：D
第2題
關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說(shuō)法正確的是( )。
A.利息收入，應以實(shí)際收到的利息的日期，確認收入的實(shí)現
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自建的商品房轉為自用的，按移送的日期確認收入的實(shí)現
C.外購的貨物用于交際應酬，應按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售的收入
D.自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售的收入
正確答案：D
答案解析：
選項A，利息收入按照合同約定的債務(wù)人應付利息的日期確認收入的實(shí)現;選項B，納稅人自建商品房轉為自用，是內部處置資產(chǎn)，不視同銷(xiāo)售確認收入;選項C，外購的貨物用于交際應酬，屬于視同銷(xiāo)售，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷(xiāo)售收入。
第3題
下列關(guān)于企業(yè)所得稅政策的表述中，正確的是( )。
A.非經(jīng)濟適用房開(kāi)發(fā)項目，位于省、自治區直轄市和計劃單列市人民政府所在地城區和郊區的，預計利潤率不得低于10%
B.預約定價(jià)安排，是指企業(yè)就其未來(lái)年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計算方法，向稅務(wù)機關(guān)提出申請，與稅務(wù)機關(guān)按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議
C.居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉讓所得，可享受技術(shù)轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
D.被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，2年內不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資格
正確答案：B
答案解析：
選項A，非經(jīng)濟適用房開(kāi)發(fā)項目，位于省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城區和郊區的，預計利潤率不得低于20%;選項C，居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉讓所得，不享受技術(shù)轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;選項D，被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，3年內不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資格。
第4題
在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的外國企業(yè)，取得的下列所得中，應按照我國稅法繳納企業(yè)所得稅的有()。
A.將財產(chǎn)出租給中國境內使用者取得的租金
B.轉讓在境外的房產(chǎn)取得的收益
C.從中國銀行境外分行取得的利息
D.從中國企業(yè)境外分公司取得的投資收益
正確答案：A
第5題
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起( )，進(jìn)行納稅調整。
A.3年內
B.5年內
C.10年內
D.15年內
正確答案：C
第6題
以下按折扣后的金額確認收入的是( )。
A.現金折扣
B.銷(xiāo)售折讓
C.商業(yè)折扣
D.銷(xiāo)售退回
正確答案：C
第7題
某居民納稅人，2011年財務(wù)資料如下：收入合計30萬(wàn)元，成本合計28萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為20%，2011年應納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.0.75
B.1.75
C.2
D.3
正確答案：B
答案解析：
應納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率=28÷(1-20%)×20%=7(萬(wàn)元)
應納所得稅額=7×25%=1.75(萬(wàn)元)
第8題
資產(chǎn)損失確認證據的外部證據不包括( )。
A.法院判決
B.工商局注銷(xiāo)證明
C.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表
D.企業(yè)清償文件
正確答案：C
第9題
綜合利用資源，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按( )計入收入總額。
A.60%
B.70%
C.80%
D.90%
正確答案：D
第10題
以下計算公式中正確的是( )。
A.應納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損-不征稅收入
B.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項扣除-以前年度虧損-免稅收入
C.應納稅所得額=收入總額-以前年度虧損-不征稅收入-免稅收入-各項扣除
D.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
正確答案：D
第11題
某從事股權投資業(yè)務(wù)的企業(yè)在2010年取得收入如下：轉讓使用過(guò)的作為固定資產(chǎn)的辦公電器取得收入5萬(wàn)元;取得被投資企業(yè)分回的股息20萬(wàn)元;取得股權轉讓收入100萬(wàn)元。該企業(yè)當期發(fā)生業(yè)務(wù)招待費8萬(wàn)元，則昕得稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費是( )萬(wàn)元。
A.0
B.0.6
C.0.85
D.4.8
正確答案：B
答案解析：
對從事股權投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團公司總部、創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額。轉讓固定資產(chǎn)收入計入固定資產(chǎn)清理最終影響營(yíng)業(yè)外損益，不得作為計算業(yè)務(wù)招待費的基數。標準：8×60%=4.8(萬(wàn)元);限度：(20+100)×5‰=0.6(萬(wàn)元)，所得稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費為0.6萬(wàn)元。
第12題
企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開(kāi)業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應當以其( )為1個(gè)納稅年度。
A.歷年制
B.生產(chǎn)期
C.實(shí)際經(jīng)營(yíng)期
D.經(jīng)營(yíng)期
正確答案：C
第13題
既不繳納增值稅，也不繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由()地稅局管理。
A.國稅局
B.地稅局
C.財政局
D.稅務(wù)總局
正確答案：B
第14題
北京市某國有企業(yè)2011年度境內經(jīng)營(yíng)應納稅所得額為3000萬(wàn)元，該企業(yè)在A(yíng)、B兩國分別設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額600萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得500萬(wàn)元，A國規定稅率為20%;特許權使用費所得100萬(wàn)元，A國規定的稅率為30%;8國分支機構當年應納稅所得額400萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元，B國規定的稅率為30%，租金所得100萬(wàn)元，B國規定的稅率為20%。則下列說(shuō)法正確的有( )。
A.來(lái)源于A(yíng)B兩國的所得應當匯總計算抵免限額
B.A國所得的抵免限額是130萬(wàn)元
C.B國所得的抵免限額是100萬(wàn)元
D.境內外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅790萬(wàn)元
正確答案：C
答案解析：
企業(yè)所得稅實(shí)行分國不分項計算，因此來(lái)源于A(yíng)B兩國的所得應當分別計算抵免限額。
該企業(yè)當年境內外應納稅所得額=3000+600+400=4000(萬(wàn)元)
境內外所得按照我國稅法應納稅額=4000×25%=1000(萬(wàn)元)
A國分支機構在境外實(shí)際繳納的稅額=500×20%+100×30%=130(萬(wàn)元)，在A(yíng)國的分支機構境外所得的抵免限額=1000×600÷4000=150(萬(wàn)元)，按照實(shí)際繳納的130萬(wàn)元抵扣。
B國分支機構在境外實(shí)際繳納的稅額=300×30%+100×20%=110(萬(wàn)元)，在B國的分支機構境外所得的抵免限額=1000×400÷4000=100(萬(wàn)元)，按照限額扣除。
A、B兩國分支機構境外所得可從應納稅額中扣除的稅額分別為130萬(wàn)元和100萬(wàn)元。
全年應納稅額=1000-130-100=770(萬(wàn)元)
第15題
甲企業(yè)為創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資100萬(wàn)元、股權持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2011年所得額為150萬(wàn)，2010年經(jīng)認定虧損為30萬(wàn)，則2011年度應納所得稅額為( )萬(wàn)元。
A.42.5
B.40
C.30
D.12.5
正確答案：D
答案解析：
2011年度可抵扣的應納稅所得額=100×70%=70(萬(wàn)元)，應納所得稅額=(150-30-70)×25%=12.5(萬(wàn)元)。
第16題
根據企業(yè)所得稅的規定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時(shí)，準予從收入總額中直接扣除的是( )。
A.公益性捐贈支出
B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用
C.固定資產(chǎn)的減值準備
D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
正確答案：B
答案解析：
選項A，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以?xún)鹊牟糠�，準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分，不得扣除;選項C、D不得從收入總額中扣除。
第17題
A國一居民總公司在B國設有一個(gè)分公司，總公司在本國取得所得100萬(wàn)元，設在B國的分公司取得所得60萬(wàn)元。分公司按40%的稅率向B國繳納所得稅24萬(wàn)元。A國所得稅稅率為30%，實(shí)行限額抵免法。計算A國應征所得稅額( )。
A.15萬(wàn)元
B.30萬(wàn)元
C.35萬(wàn)元
D.45萬(wàn)元
正確答案：B
答案解析：
(1)B國分公司抵免限額=60X30%=18(萬(wàn)元)
(2)由于抵免限額(18萬(wàn)元)<實(shí)繳稅額(24萬(wàn)元)，允許抵免的稅額=18萬(wàn)元，因此，A國應征所得稅額=(100+60)×30%-18=30(萬(wàn)元)。
第18題
資產(chǎn)損失確認證據的外部證據不包括( )。
A.法院判決
B.工商局注銷(xiāo)證明
C.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表
D.企業(yè)清償文件
正確答案：C
第19題
實(shí)際征收率是指《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等相關(guān)法律、法規規定的稅率，或者稅收協(xié)定規定的( )的稅率。
A.更高
B.較低
C.較高
D.更低
正確答案：D
第20題
實(shí)際征稅時(shí)非居民企業(yè)適用( )企業(yè)所得稅稅率。
A.5%
B.10%
C.15%
D.25%
正確答案：B
第21題
經(jīng)濟適用房開(kāi)發(fā)項目預計利潤率標準，不得低于( )3%。
A.29%
B.15%
C.10%
D.3%
正確答案：D
第22題
企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規定的產(chǎn)品所取得的收入，可以使用的稅收優(yōu)惠是( )。
A.稅額抵免優(yōu)惠
B.減計收入優(yōu)惠
C.加速折舊優(yōu)惠
D.加計扣除優(yōu)惠
正確答案：B
第23題
企業(yè)轉讓國債應在國債( )確認利息收入的實(shí)現。
A.購買(mǎi)國債時(shí)
B.發(fā)行時(shí)約定應付利息的日期
C.轉讓是約定的時(shí)間
D.轉讓收入確認時(shí)
正確答案：D
第24題
既不繳納增值稅，也不繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由()地稅局管理。
A.國稅局
B.地稅局
C.財政局
D.稅務(wù)總局
正確答案：B
第25題
適用核定征收企業(yè)所得稅辦法的是( )。
A.居民納稅人
B.特殊行業(yè)的納稅人
C.特殊類(lèi)型的納稅人
D.一定規模以上的納稅人
正確答案：A
第26題
下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是( )。
A.稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結構或經(jīng)濟結構重大改變的交易
B.資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，轉讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權的計稅基礎，可以以被轉讓資產(chǎn)的原有計稅基礎確定
C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應當分解為轉讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)
D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理區分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規定和特殊性稅務(wù)處理規定
正確答案：B
答案解析：
資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時(shí)的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，轉讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權的計稅基礎，可以以被轉讓資產(chǎn)的原有計稅基礎確定。
第27題
A國母公司經(jīng)營(yíng)所得2000萬(wàn)元，在B國設立一子公司的所得額為1000萬(wàn)元，B國公司所得稅率20%，A國為25%，子公司繳納B國所得稅200萬(wàn)元，并從其稅后利潤800萬(wàn)元中分給A國母公司股息300萬(wàn)元，若^國實(shí)施限額間接抵免，則A國母公司應納所得稅額為( )。
A.575萬(wàn)元
B.550.25萬(wàn)元
C.518.75萬(wàn)元
D.500萬(wàn)元
正確答案：C
答案解析：
來(lái)自子公司所得=300+200×(300/800)或=300/(1-20%)=375(萬(wàn)元)
應承擔子公司所得稅=200×(300/800)或=375×20%=75(萬(wàn)元)
第28題
應當按扣除前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額，可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財務(wù)費用扣除的是( )。
A.商業(yè)折扣
B.銷(xiāo)售者讓
C.銷(xiāo)售退回
D.現金折扣
正確答案：D
第29題
根據企業(yè)所得稅的規定，以下關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，說(shuō)法正確的是( )。
A.生物性資產(chǎn)計提折舊的起止時(shí)間與其他固定資產(chǎn)相同
B.企業(yè)使用或者銷(xiāo)售存貨的成本計算方法，可以選用后進(jìn)先出法
C.單獨估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地，可以提取折舊
D.通過(guò)支付現金以外方式取得投資資產(chǎn)，以該投資雙方協(xié)議價(jià)格為成本
正確答案：A
答案解析：
選項A中的相同指的是折舊均從次月起開(kāi)始計提，從停止使用的次月起停止計提;選項B，企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權平均法、個(gè)別計價(jià)法中選用一種，不包括后進(jìn)先出法;選項C，單獨估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計提折舊;選項D通過(guò)支付現金以外方式取得投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)公允價(jià)值和支付相關(guān)稅費為成本，而非是雙方協(xié)議價(jià)。
第30題
根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補的說(shuō)法，不正確的是( )。
A.境外營(yíng)業(yè)機構的虧損不可以用境內營(yíng)業(yè)機構的盈利彌補
B.特殊性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以全部由合并企業(yè)彌補
C.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補
D.虧損彌補的年限最長(cháng)不得超過(guò)5年
正確答案：B
答案解析：
選項A正確，選項B不正確，特殊性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以由合并企業(yè)彌補，但是有限額規定;選項C是正確的，在分立事務(wù)中，稅法明確，企業(yè)分立，相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結轉彌補;選項D是正確的，虧損彌補的年限最長(cháng)不得超過(guò)5年，符合稅法規定。
復習題二：
第1題
下列各項中，屬于稅收部門(mén)規章的是( )。
A.《消費稅暫行條例》
B.《農業(yè)稅條例》
C.《增值稅暫行條例實(shí)施細則》
D.《企業(yè)所得稅法》
正確答案：C
答案解析：
《消費稅暫行條例》屬于國務(wù)院經(jīng)授權立法所制定的條例，具有國家法律的性質(zhì)和地位;《農業(yè)稅條例》由全國人大常委會(huì )正式立法頒布，屬于國家法律;《企業(yè)所得稅法》由全國人大正式立法頒布，屬于國家法律;只有選項C，是國家稅務(wù)總局頒布的，屬于稅收部門(mén)規章。
第2題
稅收行政法規由( )制定。
A.全國人民代表大會(huì )及常務(wù)委員會(huì )
B.地方人民代表大會(huì )及常務(wù)委員會(huì )
C.財政部和國家稅務(wù)總局
D.國務(wù)院
正確答案：D
答案解析：
本題考點(diǎn)是稅法的法律級次。稅收法律、法規和規章由不同的機關(guān)制定。全國人民代表大會(huì )及常務(wù)委員會(huì )制定的是稅收法律;地方人民代表大會(huì )及常務(wù)委員會(huì )制定的是地方性法規;財政部、稅務(wù)總局制定的是稅收部門(mén)規章;國務(wù)院制定的是稅收行政法規。
第3題
一部新法實(shí)施后，對新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現了稅法適用原則中的( )。
A.新法優(yōu)于舊法原則
B.法律不溯及既往原則
C.實(shí)體從舊，程序從新原則
D.程序法優(yōu)于實(shí)體法原則
正確答案：B
答案解析：
選項A，新法優(yōu)于舊法是新法、舊法對同一事項有不同規定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法;選項C，實(shí)體從舊，程序從新是實(shí)體法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力;選項D，程序法優(yōu)于實(shí)體法原則的基本含義為在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。
第4題
( )是稅法最基本的要素。
A.納稅主體
B.征稅對象
C.稅目
D.稅率
正確答案：B
第5題
下列有關(guān)我國稅收執法權的表述中，不正確的是( )。
A.涉外稅收政策的調整權集中在全國人大常委會(huì )和國務(wù)院
B.除少數民族自治地區和經(jīng)濟特區外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種
C.增值稅、消費稅和車(chē)輛購置稅由地方稅務(wù)局系統負責征收和管理
D.城鎮土地使用稅、耕地占用稅屬于地方政府固定收入
正確答案：C
答案解析：
增值稅、消費稅和車(chē)輛購置稅由國家稅務(wù)局系統負責征收和管理。
第6題
【多選】
下列關(guān)于累進(jìn)稅率的陳述，正確的有( )。
A.累進(jìn)稅率條件下，不同等級的課稅數額分別適用不同的稅率，課稅數額越大，適用稅率越高
B.累進(jìn)稅率一般在所得課稅中使用，能正確處理稅收負擔的縱向公平問(wèn)題
C.全額累進(jìn)稅率計算方法簡(jiǎn)便，稅收負擔不合理
D.一般情況下，對于同樣的課稅對象數量，按全額累進(jìn)方法計算出的稅額比按超額累進(jìn)方法計算出的稅額多
正確答案：A,B,C,D
第7題
下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的構成，說(shuō)法正確的有( )。
A.稅收法律關(guān)系中權利主體另一方的確定，我國采取的是屬地兼屬人原則
B.稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，并能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系
C.稅收法律關(guān)系的內容是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂
D.稅收法律關(guān)系是由權利主體、客體和稅收法律關(guān)系內容三方面構成
正確答案：A,C,D
答案解析：
稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系，稅收法律關(guān)系由稅收法律事實(shí)來(lái)決定。
第8題
有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟交往而向納稅人收取應納稅款并代為繳納稅款的單位是( )。
A.負稅人
B.代扣代繳義務(wù)人
C.代收代繳義務(wù)人
D.代征代繳義務(wù)人
正確答案：C
答案解析：
代扣代繳義務(wù)人在向納稅人支付收入、結算貨款、收取費用時(shí)有義務(wù)代扣代繳其應納稅款;代收代繳義務(wù)人在向納稅人收取商品或勞務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應納稅款。注意二者區別是：(1)代扣代繳義務(wù)人直接從納稅人的收入中扣除其應納稅款;(2)代收代繳義務(wù)人在與納稅人經(jīng)濟往來(lái)中收取其應納稅款。
第9題
速算扣除數的作用主要是( )。
A.確定應納稅額的基礎
B.減緩稅率累進(jìn)的速度
C.使計算準確
D.簡(jiǎn)化計算
正確答案：D
答案解析：
“速算扣除數”是為簡(jiǎn)化計稅程序而按全額累進(jìn)稅率計算超額累進(jìn)稅額時(shí)所使用的扣除數額。
第10題
【單選】
下列關(guān)于稅法的基本要素的陳述，正確的是( )。
A.所有的稅種都要設置稅目，否則無(wú)法確定征稅對象
B.全額累進(jìn)稅率計算方法簡(jiǎn)便，稅收負擔合理
C.征稅對象是區別一種稅與另一種稅的重要標志
D.我國現行的稅率主要有比例稅率和定額稅率兩種
正確答案：C
答案解析：
并非所有稅種都需規定稅目，有些稅種不分課稅對象的具體項目，一律按照課稅對象的應稅數額采用同一稅率計征稅款，因此一般無(wú)需設置稅目，如企業(yè)所得稅。全額累進(jìn)稅率計算方法簡(jiǎn)便，但稅收負擔不合理。我國現行的稅率主要有四種：比例稅率和定額稅率，還有超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。
第11題
下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的表述中，正確的是( )。
A.當稅法的某些規范與民法的規范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款
B.在涉及稅收征納關(guān)系時(shí)，一般以民法的規范為準則
C.民法是調整平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系的法律規范，而稅法是調整國家與納稅人關(guān)系的法律規范，因此，稅法與民法沒(méi)有任何聯(lián)系
D.稅法優(yōu)于民法
正確答案：A
答案解析：
選項B:涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題時(shí)，一般應以稅法的規范為準則;選項C：兩者之間存在內在的聯(lián)系，當稅法的某些規范同民法的規范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款。在征稅過(guò)程中，經(jīng)常涉及大量的民事權利和義務(wù)問(wèn)題。
第12題
【多選】
以下屬于財產(chǎn)、行為稅稅法的有( )。
A.房產(chǎn)稅法
B.印花稅法
C.資源稅法
D.城鎮土地使用稅法
正確答案：A,B
第13題
【多選】
以下屬于稅收程序法的有( )。
A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
B.《發(fā)票管理辦法》
C.《中華人民共和國稅收征收管理法》
D.《增值稅暫行條例》
正確答案：B,C
第14題
【多選】
下列各項目中，屬于我國稅收法律關(guān)系權利主體的是( )。
A.各級稅務(wù)機關(guān)
B.各級人民政府
C.海關(guān)
D.財政機關(guān)
正確答案：A,C,D
答案解析：
我國稅收法律關(guān)系的權利主體是雙主體一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務(wù)機關(guān)(包括各級稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)、財政機關(guān));另一方是履行納稅義務(wù)的人。
第15題
【多選】
下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，不正確的有( )。
A.《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬于稅收規章
B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規
C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律
D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會(huì )制定的稅收法律
正確答案：A,D
第16題
能維護稅法的穩定性和可預測性，使納稅人能在知道納稅結果的前提下做出相應的經(jīng)濟決策，以使稅收調節作用有效的稅法原則是( )。
A.實(shí)質(zhì)課稅原則
B.稅收法定原則
C.法律不溯及以往原則
D.新法優(yōu)于舊法原則
正確答案：C
答案解析：
法律不溯及以往原則是絕大多數國家所遵循的法律技術(shù)程序原則。在稅法領(lǐng)域堅持這一原則，能維護稅法的穩定性和可預測性，使納稅人能在知道結果的前提下做出相應的經(jīng)濟決策，稅收的調節作用才會(huì )較為有效。
第17題
【多選題】
稅法關(guān)于納稅期限的規定包括以下概念( )。
A.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
B.納稅期限
C.繳庫期限
D.納稅日期
正確答案：A,B,C
第18題
下列關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯誤的是( )。
A.程序優(yōu)于實(shí)體原則是為了確保國家課稅權的實(shí)現，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫
B.根據實(shí)體從舊，程序從新原則，實(shí)體稅法不具備溯及力
C.特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制
D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收行政法規的效力高于稅收法律的效力
正確答案：D
答案解析：
稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力。
第19題
【多選】
企業(yè)所得稅法屬于我國稅法體系中的( )。
A.稅收基本法
B.稅收實(shí)體法
C.稅收程序法
D.稅收普通法
正確答案：B,D
答案解析：
我們目前還沒(méi)有制度統一的稅收基本法，所以企業(yè)所得稅法屬于稅收普通法。
第20題
以下關(guān)于稅法概念的理解不正確的是( )。
A.稅法是稅收制度的法律表現形式
B.稅法是稅收制度的核心內容
C.稅收的無(wú)償性和強制性的特點(diǎn)決定稅法屬權力性法規
D.稅法屬于綜合性法規
正確答案：C
答案解析：
作為稅收制度的法律表現形式，稅法所確定的具體內容就是稅收制度;稅法是稅收制度的核心內容;稅法屬于義務(wù)性法規這一特點(diǎn)是由稅收的無(wú)償性、強制性特點(diǎn)所決定的;稅法的另一特點(diǎn)是具有綜合性。C選項錯誤;ABD選項正確。
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