企業(yè)的財務(wù)預算管理制度

　　引導語(yǔ)：為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內部約束機制, 進(jìn)一步規范企業(yè)財務(wù)管理行為, 推動(dòng)企業(yè)加強預算管理。下面是yjbys小編為你帶來(lái)的企業(yè)的財務(wù)預算管理制度，希望對你有所幫助。

　　第一章 總則

　　第二章

　　第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內部約束機制, 進(jìn)一步規范企業(yè)財務(wù)管理行為, 推動(dòng)企業(yè)加強預算管理, 根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企 業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和集團公司實(shí)施全面預算管理的要求, 結合集團企業(yè)實(shí)際情況, 制定本制度。

　　第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章 財務(wù)預算基本內容

　　第三條 預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制 , 以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。

　　第四條 企業(yè)財務(wù)預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分, 是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上, 圍繞企業(yè)戰略目標, 對一定時(shí)期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。

　　第五條 企業(yè)財務(wù)預算應當圍繞企業(yè)的戰略要求和發(fā)展規劃, 以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎, 以經(jīng)營(yíng)利潤為目標, 以現金流為核心進(jìn)行編制, 并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。

　　第六條 企業(yè)財務(wù)預算一般按年度編制, 業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實(shí)。

　　第三章 預算組織分工

　　第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算的管理工作負總責, 各 企業(yè)應設立財務(wù)預算委員會(huì )或指定企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理事宜, 并對企業(yè)法定代表人負責。

　　第八條 財務(wù)預算委員會(huì )主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策, 制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法, 審議、平衡財務(wù)預算方案, 組織下達財務(wù)預算, 協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題, 組織審計、考 核財務(wù)預算的執行情況, 督促企業(yè)完成財務(wù)預算目標。

　　第九條 財務(wù)預算編制在企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )領(lǐng)導下進(jìn)行, 企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達; 負責預算執行和日常流程控制; 負責預算執行情況的分析和報告; 負責預算執行情況考核等。

　　第十條 企業(yè)內部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作 , 并配合財務(wù)預算委員會(huì )做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、 分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )的 工作 , 并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。

　　第十一條 企業(yè)是財務(wù)預算執行單位, 在公司董事會(huì )或公司經(jīng)營(yíng)層的指導下, 負責本單位現金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作 , 接受企業(yè)董事會(huì )的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責人對本單位財務(wù)預算的執行結果承擔責任。

　　公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財務(wù)預算管理各企業(yè)財務(wù)預算方案必須上報公司總部審核批準。

　　第四章 財務(wù)預算的編制

　　第十二條 預算編制是實(shí)現全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節, 編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。財務(wù)預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會(huì )制定的編制方針指引下進(jìn)行。

　　第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內部經(jīng)濟活動(dòng)的責任權限進(jìn)行, 并遵循以下基本原則和要求:

　　(一) 堅持效益優(yōu)先原則, 實(shí)行總量平衡, 進(jìn)行全面預算管理;

　　(二) 堅持積極穩健原則, 確保以收定支, 加強財務(wù)風(fēng)險控制;

　　(三) 堅持權責對等原則, 確保切實(shí)可行, 圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。

　　第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算, 后財務(wù)預算的流程進(jìn)行, 并按照各預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限, 編制不同形式的財務(wù)預算。

　　第十五條 業(yè)務(wù)預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預算, 一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn) 預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等, 企業(yè)可根據實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條 資本預算是企業(yè)在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算, 主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

　　第十七條 籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長(cháng)短期借款、 經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算, 主要依據企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票, 應當根據股票發(fā)行計劃、 配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用 , 也應當在籌資預算中分項作出安排。

　　第十八條 財務(wù)預算主要以現金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務(wù)預算編制基礎表格和財務(wù)預算指標計算口徑進(jìn)行編制。

　　第十九條 企業(yè)財務(wù)預算可以根據不同的預算項目, 分別采用固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算、零基預算、概率預算等方法進(jìn)行編制。 同時(shí)在編制時(shí), 為確保預算的可執行性, 可設立一定的預備費作為預算外支出。

　　第二十條 編制企業(yè)財務(wù)預算, 應按照 “ 上下結合、分級編制、 逐級匯總 ” 的程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制, 并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。

　　財務(wù)預算編制結束后, 于當年11月底前將財務(wù)預算方案上報集團公司, 經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執行。

　　第二十一條 預算的編制日程: 年度預算的編制, 自預算年度上一年的 10

　　月1 日開(kāi)始至 11 月 25 日全部編制完成, 并在次年 1 月底前分解落實(shí)財務(wù)預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算, 并制訂詳細的編制日程和要求, 確保財務(wù)預算的順利編制。

　　第五章 財務(wù)預算的執行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達, 各預算執行單位必須認真組織實(shí)施, 并將財務(wù)預算指標層層分解, 從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節和各崗位 , 形成全方位的財務(wù)預算執行責 任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理 , 同時(shí)運用項目管理、數量 管理等方法。

　　第二十三條 企業(yè)應當將財務(wù)預算作為預算期內組織、協(xié)調各項 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據, 將年度預算細分為月份和季度預算, 以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。

　　第二十四條 企業(yè)應強化現金流量的財務(wù)預算管理, 按時(shí)組織預算資金的收入, 嚴格控制預算資金的支付, 調節資金收付平衡, 控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付, 按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出, 應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出, 不予支付。

　　第二十五條 企業(yè)應當嚴格執行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算, 努力完成利潤指標。一般情況下, 沒(méi)有預算的, 要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實(shí)行不可突破法, 節約獎勵, 且預算項目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條 在日�？刂浦�, 企業(yè)應當健全憑證記錄, 完善各項管理規章制度, 嚴格執行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計劃和成本費用的定額、定率 標準, 加強適時(shí)的監控。各預算管理職能部門(mén)都要相應建立財務(wù)預算管理簿, 按預算的項目詳細記錄預算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計 預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。

　　第二十七條 在管理過(guò)程中, 對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制, 預算管理職能部門(mén)負責監督, 并逐步借助計算機系統進(jìn)行管理。預算外的支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )直接控制。

　　第二十八條 企業(yè)必須建立財務(wù)預算報告制度, 要求各預算執行部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏

　　差較大的重大項目, 財務(wù)預算管理委員會(huì )應當責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因, 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

　　預算差異分析報告應包括以下內容:

　　(一) 本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額;

　　(二) 對差異額進(jìn)行的分析;

　　(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條 企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的執行情況, 及時(shí)向預算執行部門(mén)、企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息, 促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預算目標。

　　第六章 財務(wù)預算的調整

　　第三十條 下達執行的年度財務(wù)預算, 一般不予調整。財務(wù)預算執行單位在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化, 致使財務(wù)預算的編制基礎不成立, 或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的, 可以調整財務(wù)預算。

　　第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著(zhù)劣勢方向變化, 影響財務(wù)預算目標的實(shí)現時(shí), 應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力, 或采取其他措施來(lái)彌補, 只有在無(wú)法彌補的情況下, 才能提出財務(wù)預算修正申請。

　　第三十二條 確需調整的財務(wù)預算, 應當由預算執行部門(mén)逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )提出書(shū)面報告, 闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度, 提出財務(wù)預算的調整幅度。

　　企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應對預算執行單位的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析 , 集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調整方案, 提交財務(wù)預算委員會(huì )審報公司總部確認后方可下達執行。

　　第七章 財務(wù)預算的專(zhuān)評與激勵

　　第三十三條 預算年度終了, 財務(wù)預算委員會(huì )應當向董事會(huì )或者 經(jīng)理辦公會(huì )報告財務(wù)預算執行情況, 并依據財務(wù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。

　　第三十四條 財務(wù)預算的考評具有兩層含義: 一是對整個(gè)企業(yè)財務(wù)預算管理系統進(jìn)行考核評價(jià), 即對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià); 二是對預算執行者的考核與評價(jià)。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必 要措施, 通過(guò)預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實(shí)施, 達到 “人 人肩上有指標, 項項指標連收入” 。

　　第三十五條 預算考評是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要, 制定考評細則�？荚u應遵循以下原則:

　　(一) 目標原則: 以預算目標為基準, 按預算完成情況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì);

　　(二) 激勵原則: 預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據,考評必須與激勵制度相配合;

　　(三) 時(shí)效原則: 預算考評是動(dòng)態(tài)考評, 每期預算執行完畢應及時(shí)進(jìn)行;

　　(四) 例外原則: 對一些影響預算執行的重大因素, 如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災害等, 考評時(shí)應作為特殊情況處理;

　　(五) 分級考評原則: 企業(yè)預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進(jìn)行。

　　第三十六條 為調動(dòng)預算執行者的積極性, 企業(yè)可以制定激勵政策, 設立經(jīng)營(yíng)者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

　　第三十七條 財務(wù)預算委員會(huì )應當定期組織財務(wù)預算審計, 糾正議批準 , 重大的調整應提交企業(yè)董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )審議批準, 并財務(wù)預算執行中存在的問(wèn)題, 充分發(fā)揮內部審計的監督作用, 維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。

　　財務(wù)預算審計可以全面審計或者抽樣審計, 在特殊情況下, 也可組織不定期的專(zhuān)項審計。

　　審計工作結束后, 審計管理部門(mén)應當形成審計報告, 直接提交財務(wù)預算委

　　員會(huì )乃至董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì ), 作為財務(wù)預算調整、改進(jìn)內部經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

　　第八章 附則

　　第三十八條 本制度自 x x 年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的, 以本制度為準。

　　第三十九條 企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則, 并組織實(shí)施。

　　第四十條 本制度未盡事宜, 按公司有關(guān)制度執行。

　　第四十一條 本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

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