企業(yè)財務(wù)管理制度大全
公司發(fā)展日益壯大，為滿(mǎn)足公司發(fā)展需求，規范公司日常財務(wù)行為，加強公司財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規，結合公司具體情況，特制定本財務(wù)管理制度。下面是由小編為大家提供的企業(yè)財務(wù)管理制度，歡迎大家閱讀瀏覽。
第一部分：財務(wù)部門(mén)的職能
一、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理制度和稅收管理規定。
二、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。
三、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
四、厲行節約，合理使用資金;加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
第二部分：財務(wù)機構和人員管理
一、財務(wù)人員要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。
二、財務(wù)人員具體工作中必須堅持原則，照章辦事。
三、記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。財務(wù)記賬采用電子記賬方式。
四、記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、由于財務(wù)人員的崗位特殊性，對于調動(dòng)工作或因故離職，須至少提前30天辦理調動(dòng)或離職手續，財務(wù)人員離職管理不執行公司管理制度規定。必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續，沒(méi)有辦理完畢移交手續的，不得中斷財務(wù)工作。移交包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、法人章、相關(guān)實(shí)物、電子資料及其他紙質(zhì)原始資料、未了事項、其他需特殊交代事項等。移交工作必須由部門(mén)負責人監督執行。
第三部分：資金管理制度
一、現金管理制度
(一)賬務(wù)處理規定
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證賬實(shí)相符。
4、出納人員應根據現金收支情況，及時(shí)登記現金流水賬，并與會(huì )計核對是否與現金日記賬余額相符，保證賬賬相符。
(二)現金收款規定
1、現金收款時(shí)，出納人員應監督交款人登記《現金收款登記明細表》;非我司人員直接交款的，出納人員自行登記《現金收款登記明細表》。
2、出納人員應根據現金收款信息開(kāi)具現金收據，并及時(shí)將收據記賬聯(lián)轉交會(huì )計記賬。
(三)現金付款規定
1、因出差、調貨需事先借支現金的，須由經(jīng)手人填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處支款。財務(wù)出納應嚴格審查簽批手續是否完整真實(shí)，對于簽批手續不完整《借款單》有權拒絕付款。借款人應及時(shí)清理借款，前款未清的，不得再次借款。
2、需支付現金的差旅費以外的費用報銷(xiāo)，由報銷(xiāo)人填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款。財務(wù)出納應嚴格審查簽批手續是否完整、信息填寫(xiě)是否完整真實(shí)，對于簽批手續不完整、信息填寫(xiě)不完整的《費用報銷(xiāo)單》有權拒絕付款。
3、需支付現金的差旅費報銷(xiāo)，由出差人員填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，到財務(wù)出納處領(lǐng)款。
4、需要支付現金的貨款，由采購員填寫(xiě)《資金支付證明單》，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款。財務(wù)出納應嚴格審查簽批手續是否完整真實(shí)、信息填寫(xiě)是否完整，對于簽批手續不完整、信息填寫(xiě)不完整的《資金支付證明單》有權拒絕付款。
5、其他情況需要支付現金的，由經(jīng)手人填寫(xiě)《資金支付證明單》，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款。財務(wù)出納應嚴格審查簽批手續是否完整真實(shí)，對于簽批手續不完整的有權拒絕付款。
6、庫存現金超過(guò)限額的應及時(shí)存放銀行，對于大額支付應避免采用現金支付方式，大額支付采用銀行轉賬方式。
(四)現金保管規定
1、為了保證現金安全，現金應存放在專(zhuān)用密碼保險柜中，出納人員應隨身攜帶保險柜鑰匙，不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露。因主觀(guān)原因導致的現金短缺，由出納人員個(gè)人承擔;因不可抗力導致的現金短缺，視具體情況減輕或免除出納責任。
2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的，需提前按規定辦理嚴格的現金交接手續，代理人在代理期間應履行出納人員同等職責。
二、銀行存款管理制度
1、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票。
2、財務(wù)人員應按照每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號設置銀行存款明細科目，出納人員應及時(shí)將銀行對帳單傳遞財務(wù)人員，以便核對各銀行賬戶(hù)賬目是否賬實(shí)相符。財務(wù)人員應確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶(hù)實(shí)際余額相符，原則上不允許出現企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調節賬項。
3、出納人員應確保取得銀行收付業(yè)務(wù)的每筆結算憑證，缺失結算憑證的應從銀行柜臺補證或從網(wǎng)上銀行打印。做到每筆記賬憑證都有對應的原始憑證附件。
4、每月月初，出納人員應從銀行柜臺或在銀行開(kāi)立的回單柜中取得各開(kāi)戶(hù)銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單。
5、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳套現。
三、相關(guān)票據及印鑒使用規定
(一)收據使用規定
1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據，由財務(wù)部作為主管部門(mén)，指定專(zhuān)人進(jìn)行保管。
2、收據屬于內部自制單據，不得外借、代開(kāi)，不得拆本使用。
3、收據原則上只限公司財務(wù)部門(mén)使用，其他部門(mén)不得領(lǐng)用和自制;因業(yè)務(wù)需要外出攜帶收款收據的，須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規定登記收款收據領(lǐng)用登記明細表并簽字確認，非特殊需要原則上不予外出領(lǐng)用;確因需要外出領(lǐng)用的，應根據需要張數加蓋財務(wù)章，并事先書(shū)寫(xiě)完整，空白收據不得加蓋財務(wù)章，返回公司時(shí)應及時(shí)整本交回財務(wù)。
4、開(kāi)具收據時(shí)，應按序使用，書(shū)寫(xiě)規范，內容完整，金額大小寫(xiě)一致，且不得涂改。因填寫(xiě)錯誤的需要加蓋“作廢”章，并完整保留各聯(lián)次。
(二)支票使用規定
1、支票的領(lǐng)購、保管、使用由財務(wù)出納人員負責。
2、出納人員必須妥善保管支票，應存放在專(zhuān)用的保險柜中。為了防范丟失風(fēng)險，支票必須做到使用時(shí)再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。
3、出納人員應根據支票使用情況登記支票使用登記簿，使用時(shí)需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準。
4、支票使用時(shí)，應按照支票使用規范填制;公司內部提現使用現金支票，對外支付使用轉賬支票。轉賬支票支付時(shí)須由收取方在支票頭上簽收或蓋章。
對外支付轉賬支票時(shí)需填制《資金支付證明單》并書(shū)寫(xiě)支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉賬支票支付方式。
5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票，應與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章，并在支票領(lǐng)用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷(xiāo)。
6、現金支票提現和轉賬支票對外支付業(yè)務(wù)，須嚴格根據已審批的單據進(jìn)行。
7、收取的外單位轉賬支票應及時(shí)送存開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行結算。
(三)銀行承兌匯票規定
1、根據公司目前狀況，關(guān)于銀行承兌匯票部分，一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，暫未涉及自行向開(kāi)戶(hù)銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。
2、公司不提倡收取銀行承兌匯票，收取銀行承兌匯票的，同一產(chǎn)品售價(jià)要按一定比例高于以現金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價(jià)，且此種情況僅限于***01事業(yè)部。***02事業(yè)部和***03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)發(fā)生(***02事業(yè)部和***03事業(yè)部一般采取預收貨款方式進(jìn)行業(yè)務(wù)開(kāi)展)。
3、由于商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險太大，公司所有業(yè)務(wù)杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款。
4、收取銀行承兌匯票時(shí)，應對銀行承兌匯票記載的各要素進(jìn)行嚴格審查，對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應拒絕收取。
5、收取得銀行承兌匯票應及時(shí)復印，以留存備查;銀行承兌匯票應妥善保管，存放于專(zhuān)用保險柜中。
(四)財務(wù)印章管理規定
1、我公司對外專(zhuān)用財務(wù)印章主要包括：財務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章;對外專(zhuān)用財務(wù)印章應分人妥善保管，規范使用;對外專(zhuān)用財務(wù)印章必須存放在專(zhuān)用保險柜中。
財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章由出納進(jìn)行保管，法人章由財務(wù)負責人進(jìn)行保管。
對外專(zhuān)用財務(wù)印章對外具有法律效力，使用時(shí)須嚴格檢查各項單據是否合法、齊全、符合要求、準確無(wú)誤。
2、對內專(zhuān)用財務(wù)印章主要包括現金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等;對內專(zhuān)用財務(wù)印章僅供公司內部管理需要，對外不具有法律效力;對內專(zhuān)用財務(wù)印章由使用人自行妥善保管。
四、資金審批流程
資金審批流程為：經(jīng)辦人→部門(mén)負責人→財務(wù)審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領(lǐng)款人簽字→出納檢查、支付。
第四部分：發(fā)票管理制度
一、發(fā)票的領(lǐng)購
1、發(fā)票使用完畢后，財務(wù)人員應及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續。
2、發(fā)票領(lǐng)購后，開(kāi)票員應及時(shí)將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上，以便于后期領(lǐng)用登記。
二、發(fā)票開(kāi)具和保管
1、財務(wù)人員開(kāi)具發(fā)票應嚴格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規定，按照規定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，做到項目齊全，內容真實(shí)，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，不允許加蓋公章或財務(wù)專(zhuān)用章。
2、銷(xiāo)售人員根據業(yè)務(wù)要求，需提供銷(xiāo)售發(fā)票的，須填寫(xiě)《開(kāi)具發(fā)票申請單》，經(jīng)部門(mén)負責人簽字后，轉交財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員開(kāi)具即可;不涉及貨物的特殊情況開(kāi)票申請經(jīng)部門(mén)負責人簽字后，須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批，方可開(kāi)票，簽批手續不完整的財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員應予以拒絕開(kāi)票，否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟損失由申請人及開(kāi)票員共同承擔。
3、對于新客戶(hù)需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，首次開(kāi)票需要客戶(hù)提供相關(guān)資料，資料如下：稅務(wù)登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書(shū)復印件(因國家政策有所變動(dòng)，新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書(shū)，但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)，另需提供單位地址、電話(huà)、納稅人識別號、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號等資料;對于新客戶(hù)需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的，首次開(kāi)票需要客戶(hù)提供稅務(wù)登記證副本復印件，或根據情況需提供至少客戶(hù)全稱(chēng)一項信息。
4、開(kāi)票員收到開(kāi)票申請后，應按照申請資料及時(shí)開(kāi)具相應發(fā)票，因客觀(guān)原因(如稅務(wù)裝置本身出現問(wèn)題、發(fā)票數量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時(shí)開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)票員應及時(shí)將不能及時(shí)開(kāi)票原因及延后期限轉達申請人，做好信息傳遞工作，以便于申請人和客戶(hù)做溝通工作。
5、發(fā)票開(kāi)具后，開(kāi)票員應及時(shí)通知申請人領(lǐng)取發(fā)票，并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)取人應于當日及時(shí)送達客戶(hù)或于當日郵寄客戶(hù)，現場(chǎng)送達的須經(jīng)客戶(hù)簽署《發(fā)票簽收單》，并及時(shí)(規定當日交回，當日交回有實(shí)際困難的，應最遲于次日交回，次日逢節假日的，節假日后第一天應及時(shí)交回)交回財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員處;以郵寄方式送達客戶(hù)的，須及時(shí)向財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員提供郵寄公司名稱(chēng)及郵寄單號。因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的，由領(lǐng)取人承擔由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟損失。
對于填開(kāi)發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，在收回原發(fā)票或取得對方國稅機關(guān)的有效證明后，方可填開(kāi)紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機關(guān)提供的有效證明的，不得提前開(kāi)具紅字發(fā)票。
6、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票，存根聯(lián)應按序訂本保管，作廢的發(fā)票應完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時(shí)，應及時(shí)報告主管?chē)叶悇?wù)機關(guān)，并在報刊、電視等新聞媒介上公開(kāi)聲明作廢，同時(shí)接受?chē)叶悇?wù)機關(guān)的相關(guān)處理。
7、尚未開(kāi)具使用的發(fā)票，應存放于保險柜中，確保發(fā)票安全。
第五部分：應收應付管理制度
一、應收應付賬務(wù)處理規定
1、應收應付科目采用客戶(hù)往來(lái)、供應商往來(lái)輔助核算。
2、為了便于查閱每個(gè)客戶(hù)的交易明細，無(wú)論現銷(xiāo)還是賒銷(xiāo)，均須通過(guò)應收賬款科目進(jìn)行過(guò)渡核算，收款時(shí)再予以沖銷(xiāo)。應付賬款賬務(wù)處理同理應收賬款。
3、財務(wù)人員記錄應收賬款憑證時(shí)應嚴格審查單據是否齊全。
4、財務(wù)人員應于每期期末整理提供應收應付明細。對于逾期應收賬款或2個(gè)月以上的應收賬款應劃線(xiàn)重點(diǎn)列示，上報公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。
二、應收賬款管理規定
1、應收帳款的管理部門(mén)為公司財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)，財務(wù)部門(mén)負責數據傳遞和信息反饋，銷(xiāo)售部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和貨款催收。財務(wù)人員應積極配合銷(xiāo)售人員進(jìn)行應收賬款的對賬工作，銷(xiāo)售人員應積極跟蹤客戶(hù)，進(jìn)行應收賬款的催收工作。
2、財務(wù)會(huì )計對部門(mén)應收款進(jìn)行監督。每期期末提供應收賬款明細，對于逾期應收賬款或2個(gè)月以上的應收賬款應劃線(xiàn)重點(diǎn)列示，上報公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。
3、由于銷(xiāo)售人員的原因造成的逾期應收賬款，由銷(xiāo)售人員承擔相應責任。
4、送貨人員收取客戶(hù)現金貨款的，應及時(shí)上交財務(wù)，并在現金收款登記表上簽字確認交款，對于收款不上交或者延期上交的銷(xiāo)售人員，一經(jīng)發(fā)現，公司從重處罰并追究相關(guān)法律責任。
5、根據業(yè)務(wù)特點(diǎn)，***02事業(yè)部、***03事業(yè)部不允許出現應收賬款(質(zhì)保金除外)。公司不提倡簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)預留質(zhì)保金，根據實(shí)際情況確需預留質(zhì)保金的，應爭取盡量縮短質(zhì)保期、降低質(zhì)保金額度，并須經(jīng)總經(jīng)理批準后執行;關(guān)于質(zhì)保金部分，由銷(xiāo)售人員追蹤客戶(hù)，進(jìn)行催收，財務(wù)人員負責提供相關(guān)會(huì )計資料。
6、由于***01事業(yè)部零星業(yè)務(wù)較多，且存在多種銷(xiāo)售方式(現金、代收、賒銷(xiāo)等方式)，***01事業(yè)部部門(mén)會(huì )計應注意核對相關(guān)銷(xiāo)售單據的完整性;銷(xiāo)售單據注明現金的，要注意檢查是否收取現金;銷(xiāo)售單價(jià)注明代收的，要注意檢查是否有物流代收單據;銷(xiāo)售單據注明賒銷(xiāo)的，要注意檢查是否有客戶(hù)簽收字跡。銷(xiāo)售人員賦有及時(shí)送達銷(xiāo)售相關(guān)單據的義務(wù)，財務(wù)人員賦有檢查單據完整性的義務(wù)。
7、***02事業(yè)部部門(mén)會(huì )計應注意核對實(shí)際入庫貨物明細和供應商提供發(fā)票明細的對應關(guān)系。
第六部分：固定資產(chǎn)管理制度
一、固定資產(chǎn)的界定
使用年限一年以上，單價(jià)人民幣2000元以上的房屋、建筑物、運輸工具、機器、設備、工具列為公司固定資產(chǎn)。
二、固定資產(chǎn)折舊年限
類(lèi)別 代碼 折舊年限 凈殘值率
1、電子設備 ZC01 3年 5%
2、車(chē)輛 ZC02 4年 5%
3、其他設備 ZC03 5年 5%
4、辦公家具 ZC04 5年 5%
5、房屋、建筑物 ZC05 20年 5%
三、固定資產(chǎn)折舊方法
公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法進(jìn)行折舊。
四、其他
固定資產(chǎn)的購進(jìn)和處置，均須經(jīng)總經(jīng)理審批后執行。固定資產(chǎn)處置收入歸公司所有，經(jīng)辦人員應及時(shí)報賬處理。
第七部分：費用報銷(xiāo)制度
一、差旅費財務(wù)管理規定
1、差旅費是指員工因公出差期間產(chǎn)生的住宿費、車(chē)船費、伙食補助費、交通補助費等各種費用。
2、員工因公出差需事先書(shū)寫(xiě)《出差申請單》，注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、事由、用款計劃等�！冻霾钌暾垎巍穼徟鞒虨椋撼霾顔T工→部門(mén)負責人→總經(jīng)理審批→行政留存統計考勤。
事先未辦理出差申請手續出差的，不予報銷(xiāo)出差費用，不予發(fā)放出差補助。
出差人員借款需持批準后的《出差申請單》，填寫(xiě)《借款單》，注明資金用途，由部門(mén)負責人簽字擔保后，經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可借款。
3、住宿費按出差實(shí)際住宿天數經(jīng)審批后在規定的標準內憑真實(shí)合法有效的票據實(shí)報銷(xiāo)，超過(guò)標準部分不予報銷(xiāo);出差發(fā)生的車(chē)船費、交通費經(jīng)審批后憑真實(shí)合法有效的票據實(shí)報銷(xiāo);餐費不予報銷(xiāo)，實(shí)行標準餐補制度，就餐補助按出差天數計算，財務(wù)薪資專(zhuān)員計算就餐補助出差天數按照實(shí)際住宿天數+1進(jìn)行出差天數統計，就餐補助計入當月工資一并發(fā)放，不再另行報銷(xiāo)。
4、隨同總經(jīng)理或部門(mén)負責人一同出差的，原則上由總經(jīng)理或部門(mén)負責人負責費用支付(包含就餐費用)，由總經(jīng)理或部門(mén)負責人進(jìn)行報銷(xiāo)，出差人員不得再另行報銷(xiāo)此部分差旅費，因總經(jīng)理或部門(mén)負責人負責安排就餐的，不再計算發(fā)放就餐補助。
5、出差人員由客戶(hù)單位接待的，一律不準再報銷(xiāo)住宿費用。
6、出差人員應厲行節約，出差同行人員為兩名以上同性員工的，應安排同住一室，由其中一人回司后報銷(xiāo)，其余人員不得再報銷(xiāo)住宿費用;兩位異性員工出差同行的，按照各自住宿標準進(jìn)行報銷(xiāo)。
7、出差人員報銷(xiāo)住宿費的，應提供真實(shí)合法有效的住宿類(lèi)發(fā)票，財務(wù)人員應嚴格按照規定審查票據。
8、出差住宿標準，參照如下：
單位：元/間/天
|
人員 |
直轄市 特殊地區 |
省會(huì )城市 |
地級市 縣級市及以下 |
|
總經(jīng)理 |
280 |
220 |
180 |
|
部門(mén)主管 |
200 |
150 |
120 |
|
其他人員 |
150 |
120 |
100 |
9、出差餐補標準，參照如下：
單位：元/天
|
人員 |
直轄市 特殊地區 |
省會(huì )城市 |
地級市 縣級市及以下 |
|
總經(jīng)理 |
120 |
100 |
80 |
|
部門(mén)主管 |
100 |
80 |
60 |
|
其他人員 |
80 |
60 |
50 |
10、出差車(chē)船費、交通費采用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)原則，乘用交通工具類(lèi)別應事先書(shū)寫(xiě)在《出差申請單》上，經(jīng)部門(mén)負責人審批，并總經(jīng)理批準。有審批權限的審批人簽署《出差申請單》時(shí)應審查出差人書(shū)寫(xiě)項目是否齊全，避免先審批后補寫(xiě)情況的發(fā)生。
11、出差員工返回公司后，應及時(shí)填制《出差返回確認表》，根據實(shí)際情況注明差旅費承擔情況、實(shí)際出差地點(diǎn)、期限�！冻霾罘祷卮_認表》審批流程為：出差員工→部門(mén)負責人審核→總經(jīng)理審批→行政留存統計考勤→財務(wù)薪資專(zhuān)員予以核算工資。
12、出差人員出差返回后須在三個(gè)工作日內填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》報銷(xiāo)差旅費，結清借款。逾期未報的，從當月工資扣發(fā)借款金額。財務(wù)人員審核《差旅費報銷(xiāo)單》時(shí)，須根據《出差返回確認表》，并檢查原始票據的真實(shí)合法有效性。
二、業(yè)務(wù)招待費財務(wù)管理規定
總經(jīng)理及副總經(jīng)理以外員工預發(fā)生客戶(hù)招待費用的，需事先填寫(xiě)《業(yè)務(wù)招待申請單》，經(jīng)部門(mén)負責人審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準。申請人在批準限額內進(jìn)行招待，不得超過(guò)批準額度，未經(jīng)事先批準的或超過(guò)審批額度的招待費用財務(wù)部門(mén)有權拒絕報銷(xiāo)。
報銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費時(shí)，報銷(xiāo)人需填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》，注明招待對象、招待事由、歸屬部門(mén)、費用金額等信息，先經(jīng)部門(mén)負責人審批，再經(jīng)財務(wù)費用審核專(zhuān)員進(jìn)行審核，審核通過(guò)的再經(jīng)總經(jīng)理批準，經(jīng)總經(jīng)理批準后到出納處報銷(xiāo)。
財務(wù)人員應按照業(yè)務(wù)招待費發(fā)生部門(mén)分部門(mén)記賬。
三、通訊費財務(wù)管理規定
通訊費執行包干制度，除總經(jīng)理及副總經(jīng)理執行實(shí)報實(shí)銷(xiāo)方式，其余人員按照崗位類(lèi)別執行不同的標準額度，一并計入當月工資發(fā)放，不再另行報銷(xiāo)。
四、辦公費用管理規定
辦公用品的采購由專(zhuān)人負責，采購人員持經(jīng)總經(jīng)理批準的《辦公用品請購單》進(jìn)行采購。
采購人員報銷(xiāo)辦公費用的，填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》，財務(wù)審核人員須根據《辦公用品請購單》，并檢查原始單據的真實(shí)合法有效性。
財務(wù)人員應按照請購人所在部門(mén)分部門(mén)記賬。
五、車(chē)輛費用管理規定
1、車(chē)輛油費
車(chē)輛加油一律采用“先充油卡，再加油”的方式，原則上不準報銷(xiāo)現金加油款，總經(jīng)理特批除外。
2、車(chē)輛保養、維修費
按照規定發(fā)生的公司用車(chē)輛保養費，經(jīng)部門(mén)負責人審批并經(jīng)總經(jīng)理批準后準予報銷(xiāo);因車(chē)輛本身特性原因發(fā)生的車(chē)輛維修費，經(jīng)部門(mén)負責人審批并經(jīng)總經(jīng)理批準后準予報銷(xiāo);因違章造成的車(chē)輛維修費視責任歸屬情況進(jìn)行報銷(xiāo)或不予報銷(xiāo)。
3、停車(chē)費
因公發(fā)生的停車(chē)費用，經(jīng)規范流程批準后準予報銷(xiāo)。
4、違章賠償、罰款
車(chē)輛違章款原則上不予報銷(xiāo)，由車(chē)輛駕駛人自行承擔，總經(jīng)理特批除外。
六、財務(wù)費用管理規定
公司賬戶(hù)發(fā)生的銀行工本費、管理費、匯款手續費、利息支出等財務(wù)費用，憑銀行系統專(zhuān)用票據準予不經(jīng)審批直接入賬。
七、其他費用報銷(xiāo)規定
其他因公發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費用(如：租賃費、運費、郵寄費、生活費、水電費等)報銷(xiāo)，憑合法有效的票據，由部門(mén)負責人審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后準予報銷(xiāo)。
八、嚴格資金使用審批手續。
出納人員對審批手續不完備的資金使用事項，均有權拒絕辦理。
九、費用賬務(wù)處理規定
1、為了便于歸集各事業(yè)部費用發(fā)生情況，費用類(lèi)會(huì )計科目采用部門(mén)核算輔助核算方式。
2、為了便于分析各類(lèi)費用發(fā)生情況，費用科目一般采用二級明細科目設置，根據管理需要，部分科目可設置三級明細科目。
3、財務(wù)人員錄制憑證時(shí)應嚴格按照實(shí)際費用歸屬、類(lèi)別分別記錄各部門(mén)、各類(lèi)別費用發(fā)生情況。
十、票據審核規定
財務(wù)費用審核人員應嚴格按照票據規范審核原始單據的合法性、真實(shí)性、有效性。財務(wù)人員對無(wú)效、不真實(shí)、不合法的原始票據，不予審核受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正或補充。
第八部分：薪資管理制度
一、不同部門(mén)、不同崗位執行不同的薪資標準及結構，薪資標準和結構由公司總經(jīng)理決定。
二、薪資標準和結構的調整由公司總經(jīng)理決定。
三、財務(wù)薪資專(zhuān)員應按照總經(jīng)理核定的薪資標準、結構以及實(shí)際出勤情況，于每月3日之前計算上月薪資。
四、因工作確需加班的，參照如下公式計算加班費：(月基本工資/月平均工作日)*加班天數。
員工出差期間，超過(guò)工作時(shí)間的不計加班費。
事假扣款參照如下公式計算扣除：(月基本工資/月平均工作日)*事假天數。
五、工資表的審批流程為：薪資專(zhuān)員計算工資(每月3日前)→財務(wù)負責人審核→總經(jīng)理審批→發(fā)放(每月8日)。
第九部分：會(huì )計檔案管理制度
一、每期月結賬后會(huì )計人員應及時(shí)打印會(huì )計憑證，按照會(huì )計規范裝訂成冊。
二、每期年結賬后會(huì )計人員應及時(shí)打印各類(lèi)會(huì )計賬冊，按照會(huì )計規范裝訂成簿。
三、每期的財務(wù)報表、稅務(wù)報表、其他相關(guān)財務(wù)資料應規范整理，定期裝訂。
四、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)報表、其他相關(guān)財務(wù)資料嚴格按照會(huì )計檔案規范進(jìn)行保管。
五、會(huì )計檔案的查閱權限限于財務(wù)人員、稅務(wù)檢查人員、公司總經(jīng)理及副總經(jīng)理，其他人員查閱會(huì )計檔案需經(jīng)總經(jīng)理批準，并在財務(wù)人員的監督下在財務(wù)室內進(jìn)行查閱。
第十部分：其他相關(guān)規定
一、未經(jīng)總經(jīng)理批準，嚴禁為外單位或個(gè)人提供擔保貸款。
二、因財務(wù)管理表格不能滿(mǎn)足特殊需求的，可經(jīng)分管領(lǐng)導及總經(jīng)理審批后自行書(shū)立格式打印后按規定流程走審批程序，但自行書(shū)立的格式必須包含標準格式的關(guān)鍵需求點(diǎn)。
本財務(wù)管理制度解釋權歸公司財務(wù)部所有，自公布之日起開(kāi)始執行，不完善之處另行補充規定。
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