2017公路造價(jià)師管理知識：財務(wù)報表

　　財務(wù)報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　一、資產(chǎn)負債表

　　資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。資產(chǎn)負債表根據“資產(chǎn)=負債十所有者權益”這一會(huì )計等式，將日常核算工作中形成的有關(guān)賬戶(hù)的期末余額進(jìn)行整理后編制，反映企業(yè)在某一特定日期的資產(chǎn)、負債、所有者權益的余額及其分布情況，是一種靜態(tài)報表。

　　資產(chǎn)負債表的格式

　　我國采用賬戶(hù)式資產(chǎn)負債表的格式。根據資產(chǎn)的流動(dòng)性質(zhì)，資產(chǎn)一方按照流動(dòng)資產(chǎn)、長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的順序排列。負債按流動(dòng)負債和長(cháng)期負債的順序排列。所有者權益按照實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的順序排列。資產(chǎn)負債表采用年初數和期末數對比方式編列。

　　2.資產(chǎn)負債表各項數字之間的關(guān)系

　　(1)貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款一壞賬準備+預付賬款+其拖應收款+存款十待攤費用十待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失+一年內到期的長(cháng)期債券投資+其他流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)合計;

　　(2)固定資產(chǎn)原值一累計折舊=固定資產(chǎn)凈值;

　　(3)固定資產(chǎn)凈值+固定資產(chǎn)清理+待處理固定資產(chǎn)凈損失=固定資產(chǎn)合計;

　　(4)無(wú)形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)=無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計;

　　(5)臨時(shí)設施一臨時(shí)設施攤銷(xiāo)=I廟時(shí)設施凈值;

　　(6)臨時(shí)設施凈值+I晦時(shí)設施清理+其他長(cháng)期資產(chǎn)=其他資產(chǎn)合計;

　　(7)流動(dòng)資產(chǎn)合計+長(cháng)期投資+固定資產(chǎn)合計+專(zhuān)項工程+無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計+其他資產(chǎn)合計+遞延稅款借項=資產(chǎn)總計;

　　(8)短期借款+應付票據+應付賬款十預收賬款+其他應付款+應付工資+應付福利費+未交稅金+未付利潤+其他未交款+預提費用+一年內到期的長(cháng)期負債十其他流動(dòng)負債二流動(dòng)負債合計;

　　(9)長(cháng)期借款+應付債券+長(cháng)期應付款+其他長(cháng)期負債=長(cháng)期負債合計;(10)流動(dòng)負債合計+長(cháng)期負債合計+遞延稅款貸項=負債合計;

　　(11)實(shí)收資本+資本公積十盈余公積+未分配利潤=所有者權益合計;

　　(12)負債合計+所有者權益合計=負債及所有者權益合計;

　　(13)資產(chǎn)總計=負債及所有者權益總計。

　　二、損益表及其附表

　　損益表是反映企業(yè)在一定期間內經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的報表。損益表的項目，應當按利潤的構成和利潤分配各項目分項列示。損益表根據“收入一費用=利潤”這一會(huì )計等式，將企業(yè)根據權責發(fā)生制原則確認的某一會(huì )計期間的各項收入和費用的發(fā)生額進(jìn)行整理后編制，反映企業(yè)在該會(huì )計期間的利潤形成過(guò)程，是一種動(dòng)態(tài)報表。

　　損益表中各項目數字之間的相互關(guān)系如下：

　　(1)工程結算收入一工程結算成本一工程結算稅金及附加=工程結算利潤;

　　(2)工程結算利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一管理費用一財務(wù)費用=營(yíng)業(yè)利潤;’

　　(3)營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出+以前年度損益調整=利潤總額;

　　(4)利潤總額一所得稅=凈利潤。

　　2.利潤分配表

　　利潤分配表是損益表的附表，是反映企業(yè)在一定期間內利潤分配去向的報表，也是計算企業(yè)在會(huì )計期末的未分配利潤數額的報表。

　　三、現金流量表

　　現金流量表是反映在一定會(huì )計期間現金收入和支出情況的會(huì )計報表。編制現金流量表的目的，是為會(huì )計報表使用者提供企業(yè)一定會(huì )計期間內現金和現金等價(jià)物流入和流出的信息，以便于報表使用者了解和評價(jià)企業(yè)獲取現金和現金等價(jià)物的能力，并據以預測企業(yè)未來(lái)現金流量。

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