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計提增值稅會(huì )計分錄「最新」
增值稅應該如何進(jìn)行會(huì )計分錄處理你知道嗎?增值稅會(huì )計分錄的編寫(xiě)流程你了解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的增值稅會(huì )計處理最新會(huì )計分錄的知識，歡迎閱讀。
1、購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)：
借：原材料等 注：不含稅
應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額) 注：已認證的進(jìn)項票
應交稅費——待認證進(jìn)項稅額 注：未認證的進(jìn)項票
貸： 應付賬款等
如果材料入庫，發(fā)票沒(méi)來(lái)，則暫估入賬時(shí)以合同或訂單金額暫估入賬，不暫估稅金。
2、退貨，如果認證，根據紅字發(fā)票做相反分錄。如沒(méi)認證，退回發(fā)票做相反分錄。
3、采購一些不得抵扣的項目(如簡(jiǎn)易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個(gè)人消)，如取得專(zhuān)票的話(huà)：
借：管理費用、固定資產(chǎn)等 注：不含稅
應交稅費——待認證進(jìn)項稅額
貸：應付賬款等
經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證后，
借：管理費用、固定資產(chǎn)等 注：稅金部分
貸：應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額轉出)
特別要注意的是，上述一定是分兩筆，先是掛待認證進(jìn)項稅額，需要經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證后， 再作進(jìn)項稅額轉出。
4、購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程，按規定進(jìn)項稅額分2年抵扣
借：固定資產(chǎn)或在建工程 注：不含稅
應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額) 注：當年可以抵扣部分
應交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額 注：以后期間可以抵扣的部分
貸：應付賬款
下一年抵扣時(shí)
借：應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸： 應交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額
5、購買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人，向未在境內設機構的境外單位或個(gè)人采購服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的賬務(wù)處理：
借：無(wú)形資產(chǎn)等 注：不含稅
應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：應付賬款
應交稅費——代扣代交增值稅 注：指代扣繳的增值稅
交稅時(shí)：
借：應交稅費——代扣代交增值稅
貸：銀行存款
6、銷(xiāo)售貨物時(shí)
借：應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 注：會(huì )計制度與增值稅制度收入確認時(shí)點(diǎn)一致
應交稅費——應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)
如果是簡(jiǎn)易計稅方法計算的應納增值稅額
借：應收賬款
貸：應交稅費——簡(jiǎn)易計稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
如果是會(huì )計制度確認收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的：
借：應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費——待轉銷(xiāo)項稅額
一致時(shí)：
借：應交稅費——待轉銷(xiāo)項稅額
貸：應交稅費——應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)
或者是，應交稅費——簡(jiǎn)易計稅
7、差額征稅：增值稅制度規定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷(xiāo)售額的，發(fā)生成本費用時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 、存貨等
貸：應付賬款等注：含稅
取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額時(shí)：
借：應交稅費——應交增值稅(銷(xiāo)項稅額抵減)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨等
8、金融商品轉讓月末產(chǎn)生收益時(shí)：
借：投資收益
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
如果產(chǎn)生損失：
借：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
貸：投資收益
月末計算一下，交稅時(shí)：
借：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
貸：銀行存款
如果年末還是借方余額，沖減投資收益：
借：投資收益
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
9、未實(shí)行 “免、抵、退”辦法的一般納稅人出口，根據計算出的應收出口退稅事項時(shí)：
借：應收出口退稅款
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
收到出口退稅款時(shí)：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅款
退稅額低于購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的增值稅額的差額時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應交稅費—應交增值稅(進(jìn)項稅額轉出)
10、實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，退稅額低于購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的增值稅額的差額時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額轉出)
當期出口貨物的進(jìn)項稅抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品的應納稅額時(shí)：
借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
收到退稅時(shí)：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
11、因發(fā)生非正常損失或改變用途等，不得抵扣時(shí)：
借：待處理財產(chǎn)損溢、應付職工薪酬等
貸：應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額轉出)
或 應交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額
或 應交稅費——待認證進(jìn)項稅額
如果改變用途，原來(lái)是不能抵扣，現在又可以抵扣的資產(chǎn)時(shí)：
借：應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)
固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等經(jīng)上述調整后，應按調整后的賬面價(jià)值在剩余尚可使用壽命內計提折舊或攤銷(xiāo)。
12、如果將原來(lái)購進(jìn)時(shí)全額抵扣的物資，用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，對于第2年的抵扣金額
借：應交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額
貸：應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額轉出)
即先轉出，第二年再轉入。
13、月末增值稅結轉，當月應交未交的增值稅時(shí)：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
對于當月多交的增值稅時(shí)：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
轉完后應交稅費—應交增值稅余額為0。
14、交納以前月份的增值稅時(shí)：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
交納當月的增值稅時(shí)：
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
預交增值稅時(shí)：
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
月末將預交的增值稅結轉時(shí)：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
15、減免增值稅時(shí)：
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸：營(yíng)業(yè)外收入等
16、增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額時(shí)：
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸：管理費用
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