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如何編制計提社保和工資的會(huì )計分錄
計提社保和工資的會(huì )計分錄應該如何編寫(xiě)你知道嗎?你了解計提社保和工資的會(huì )計分錄的編制方法嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的計提社保和工資的會(huì )計分錄的編制方法，歡迎閱讀。
計提社保和工資的會(huì )計分錄
1、個(gè)人所得稅、社保、公積金，是在發(fā)放工資時(shí)計算代扣的，不是在提取時(shí)計算的。
2、會(huì )計分錄
(1)計提工資時(shí)：
借：管理費用--工資
貸：應付職工薪酬--工資
(2)發(fā)放工資時(shí)：
借：應付職工薪酬--工資
貸：應交稅費--個(gè)人所得稅
貸：其他應付款--社保(個(gè)人)
貸：庫存現金
(3)交納社保時(shí)：
借：管理費用--社保(公司承擔)
借：管理費用--公積金(公司)
借：其他應付款--社保(個(gè)人)
借：其他應付款--公積金(個(gè)人))
貸：銀行存款
那要如何調整呢?
1、先沖銷(xiāo)錯誤憑證。
2、然后，按正確分錄編制憑證。
延伸閱讀：
應付職工薪酬的會(huì )計分錄的編制
一、確認應付職工薪酬
1、貨幣性職工薪酬
(1)生產(chǎn)部門(mén)人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務(wù)成本”等科目，貸記“應付職工薪酬”科目;
(2)管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目;
(3)銷(xiāo)售人員的職工薪酬，借記“銷(xiāo)售費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目;
(4)應由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”科目，貸記“應付職工薪酬”科目。
企業(yè)應向社會(huì )保險經(jīng)辦機構(或企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理人)繳納的醫療保險費、養老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會(huì )保險費，應向住房公積金管理中心繳存的住房公積金，以及應向工會(huì )部門(mén)繳存的工會(huì )經(jīng)費等，國家(或企業(yè)年金計劃)統一規定了計提基礎和計提比例，應按照國家規定的標準計提。
當期實(shí)際發(fā)生金額大于預計金額的，應當補提應付職工薪酬;當期實(shí)際發(fā)生金額小于預計金額的，應當沖回多提的應付職工薪酬。
2、非貨幣性職工薪酬
(1)企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放職工的，應當根據受益對象，按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時(shí)確認應付職工薪酬，借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目。
(2)將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用的，應當根據受益對象，將該住房每期應計提的折舊計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時(shí)確認應付職工薪酬，借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目，并且同時(shí)借記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目，貸記“累計折舊”科目。
租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用的，應當根據受益對象，將每期應付的租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，并確認應付職工薪酬，借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目。
二、發(fā)放職工薪酬
1、支付職工工資、獎金、津貼和補貼
借記“應付職工薪酬-工資”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目;企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個(gè)人所得稅等)，借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“其他應收款”、“應交稅費-應交個(gè)人所得稅”等科目。
2、支付職工福利費
企業(yè)向職工食堂、職工醫院、生活困難職工等支付職工福利時(shí)，借記“應付職工薪酬-職工福利”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
3、支付公會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和繳納社會(huì )保險費、住房公積金
借記“應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費(或職工教育經(jīng)費、社會(huì )保險費、住房公積金)”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
4、發(fā)放非貨幣性福利
借記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目;企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用，借記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目，貸記“銀行存款”等科目。
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