一般納稅人會(huì )計做賬流程

　　一般納稅人的做賬流程是怎樣的你知道嗎?你對一般納稅人的做賬流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的一般納稅人會(huì )計做賬流程，歡迎閱讀。

　　1大致環(huán)節：

　　1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

　　2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

　　3、根據記賬憑證登記明細分類(lèi)賬。

　　4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

　　5、根據科目匯總表登記總賬。

　　6、期末，根據總賬和明細分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

　　如果企業(yè)的規模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設置明細分類(lèi)賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總 賬。實(shí)際會(huì )計實(shí)務(wù)要求會(huì )計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類(lèi)賬中。而總賬中的數 額是直接將科目匯總表的數額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或 是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當大，也可以一天一編的。

　　2申報

　　1、網(wǎng)上申報

　　到國稅局申請辦理網(wǎng)上系統，取得網(wǎng)上申報認證密鑰(一張軟盤(pán),每年要交費 換新密鑰);從國稅網(wǎng)站上下載專(zhuān)用申報軟件，然后根據提示填寫(xiě)報表;上傳報表后，將報表打 印出來(lái)，到國稅局窗口交報表，同時(shí)要抄報金稅卡.。

　　2、IC卡申報

　　到國稅局專(zhuān)門(mén)柜臺申請IC卡一張及讀卡器一個(gè)，安裝光盤(pán)一張，自行安裝后即可。自行填好報表并寫(xiě)IC卡后打印報表，帶IC卡及報表到國稅窗口報，同時(shí)要抄報金稅卡。

　　一般工業(yè)企業(yè)要填寫(xiě)：增值稅納稅申報表/納稅人行業(yè)明細表/增值稅納稅申報補充資料 (外商投資企業(yè)填寫(xiě))/增值稅納稅申報附列資料(表一本期銷(xiāo)售情況明細/表二本期進(jìn)項稅額 明細/表三防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報抵扣明細/表四防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明 細/海關(guān)專(zhuān)用發(fā)票抵扣清單(沒(méi)有的不報)/增值稅運輸發(fā)票抵扣清單(沒(méi)有的不報)等。值得注意的是不同行業(yè)在報表種類(lèi)上略有區別。

　　具體流程：

　　首先，會(huì )計會(huì )把交接日期的帳目打印(或核實(shí))出來(lái)，這叫書(shū)面文書(shū)，會(huì )記載帳目的 情況，這樣你可以確定你接手的帳本有哪些，就是一本現金日記帳; 帳本上會(huì )體現銀行存款和現金余額，按數量盤(pán)點(diǎn)即可。 另外，會(huì )有一份交接清單，有會(huì )計、前任出納、主管領(lǐng)導還有你四人的簽字。 交接后，你要另?yè)Q帳本。 現金庫存里有可能包括個(gè)人借款等(即沒(méi)有上帳的)，一定要確認經(jīng)手人的簽字和主 管領(lǐng)導的簽字。

　　簡(jiǎn)單的概括為：

　　提綱性的說(shuō)包括下面程序： 制證、審核、記帳、匯總、提取各項費用和準備、結轉產(chǎn)成品、半成品成本和銷(xiāo)售成 本、結轉損益、產(chǎn)生會(huì )計報表、計算本月應交稅費、次月1號抄稅、持卡去報稅、編制納 稅申報各表、制做各種軟盤(pán)(運費、個(gè)所稅等)、最后納稅申報，成功后裁稅票并交稅。 月末進(jìn)項稅發(fā)票認證、填制憑證、提各種稅費、丁字帳、結轉成本、利潤、匯總表， 登總賬。月初，IC卡抄稅、打表、網(wǎng)上申報、填報表、帶IC卡和相關(guān)資料到稅局申報 .會(huì )計做帳流程會(huì )計帳務(wù)處理的簡(jiǎn)單流程每個(gè)財務(wù)人員都應該了解此流程，更應該了解 相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規�；蚬芾硭�平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如 何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬總賬-各種報表等。

　　3具體步驟

　　1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證

　　做記賬憑證時(shí)一定要 有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權的人簽字后你在做，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 (之所以月末登記就是因為要通過(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生 一筆業(yè)務(wù)就根據記賬憑證登記明細賬。

　　2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷(xiāo)等

　　若是新的企業(yè)開(kāi)辦費在第一個(gè)月全部轉入費用 ，計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個(gè)折舊額是根據固定資 產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就 是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。

　　3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。

　　第一個(gè)分錄：

　　將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。

　　第二個(gè)分錄：

　　借本年利潤貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本 等)。 轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅

　　計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證. 借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅 所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法：采用應 付稅款法時(shí)，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性 差異時(shí)所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

　　4、編制利潤表

　　最后根據總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據，短期投資 等)負債(應付 票據，應附賬款等)所有者權益(實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科 目的余額(是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產(chǎn)負債表，根據總賬或科目匯總表的 損益類(lèi)科目(如管 理費用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的 發(fā)生額)編制利潤 表。 (關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應交稅金,應該根據每一個(gè)月在國稅所抄稅的數額來(lái)確定.因為 稅控機會(huì )打印一份 表格上面會(huì )有具體的數字)

　　5、其表附余的就是裝訂憑證，寫(xiě)報注，分析情況表之類(lèi) 。

　　6、注意問(wèn)題：

　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進(jìn)行。

　　b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據銀行對賬單調 銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報稅。另外，當 月開(kāi)出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

　　4報表問(wèn)題

　　企業(yè)會(huì )計報表包括四個(gè)報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量 表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會(huì )對所盈利的利潤進(jìn)行分 配，而現金流量表只是根據稅務(wù)部門(mén)的要求而進(jìn)行編制，不同地區不同省要求不同。在四 月年檢時(shí)稅務(wù)部門(mén)會(huì )要求對你提出要求的。(管理，財務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費用月末沒(méi)有余 額 ，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額，是屬于在 產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上 有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

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