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誰(shuí)有整套的事業(yè)單位會(huì )計實(shí)務(wù)分錄
一、財政補助收入 財政補助收入(總帳)帳戶(hù)，核算事業(yè)單位按照核定的預算和經(jīng)費領(lǐng)報關(guān)系收到的由財政部門(mén)或上級撥入的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費，余額一般在貸方，反映財政補助收入累計數。 ①收到財政補助收入時(shí)，借：銀行存款， 貸：財政補助收入 ②余額繳回時(shí)， 借：財政補助收入， 貸：銀行存款 ③年終結帳時(shí)，將“財政補助收入”貸方余額全部轉入“事業(yè)結余”科目， 借：財政補助收入， 貸：事業(yè)結余 年終結帳后,本科目無(wú)余額，應按“國家預算收入科目”“款”級科目設置明細帳。
二、上級補助收入 上級補助收入(總帳)帳戶(hù)，核算事業(yè)單位收到上級單位撥入的非財政補助資金，余額一般在貸方，反映上級補助收入累計數。 ①收到上級補助收入時(shí)，借：銀行存款， 貸：上級補助收入 ②余額繳回時(shí)， 借：上級補助收入， 貸：銀行存款 ③年終結帳時(shí)，將“上級補助收入”貸方余額全部轉入“事業(yè)結余”科目，年終結帳后，本科目無(wú)余額。 借：上級補助收入， 貸：事業(yè)結余
三、撥入專(zhuān)款 撥入專(zhuān)款(總帳)帳戶(hù)是指定用途、并需要單獨報賬的專(zhuān)項資金，余額一般在貸方，反映撥入專(zhuān)款的累計數,年終未完項目暫不結轉，科目應按資金來(lái)源和項目設明細帳核算。 ①收到撥入專(zhuān)款時(shí)， 借：銀行存款， 貸：撥入專(zhuān)款-××× ②余額繳回時(shí)， 借：撥入專(zhuān)款， 貸：銀行存款 ③余額留歸本單位時(shí) 借：撥入專(zhuān)款， 貸：事業(yè)基金-一般基金 ④年終結帳時(shí),對已完工項目,將“撥入專(zhuān)款”與“撥出專(zhuān)款”、“專(zhuān)款支出”科目對沖， 借：撥入專(zhuān)款， 貸：撥出專(zhuān)款(專(zhuān)款支出) : ⑤余額轉入“事業(yè)結余”，借：撥出專(zhuān)款， 貸：事業(yè)結余
四、事業(yè)收入 事業(yè)收入(總帳)帳戶(hù)，核算事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)，所取得的收入，余額一般在貸方，反映事業(yè)收入累計數。根據事業(yè)收入的種類(lèi)或來(lái)源設置明細帳。 收到從財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金，也在本科目核算。但收到應返還所屬單位的預算外資金，主管部門(mén)要通過(guò)“其他應付款”核算。 ①取得收入時(shí)， 借：銀行存款(應收帳款)，中國會(huì )計社區, 貸：事業(yè)收入 ②收到應繳財政專(zhuān)戶(hù)的收入， 借：銀行存款， 貸：應繳財政專(zhuān)戶(hù)款 ③上繳應繳財政專(zhuān)戶(hù)款, 借：應繳財政專(zhuān)戶(hù)款 貸：銀行存款 ④收到財政專(zhuān)戶(hù)撥入預算外資金時(shí)，借：銀行存款 貸：事業(yè)收入 ⑤期末,應將“事業(yè)收入”貸方余額全部轉入“事業(yè)結余”科目，結轉后本科目應無(wú)余額。 借：事業(yè)收入 貸：事業(yè)結余
五、經(jīng)營(yíng)收入 經(jīng)營(yíng)收入(總帳)帳戶(hù)，核算事業(yè)單位開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，余額一般在貸方，反映經(jīng)營(yíng)收入累計數�？筛鶕杖敕N類(lèi)設置明細科目，也可并設若干總帳科目。 ①取得租金收入時(shí)，借:銀行存款(現金) 貸:經(jīng)營(yíng)收入 ②取得經(jīng)營(yíng)收入時(shí)， 小規模納稅人不含稅收入=實(shí)收額÷(1+4%) 應繳增值稅=不含稅收入×4% 借：銀行存款(應收帳款、應收票據) 貸:經(jīng)營(yíng)收入(不含稅) 一般納稅人按實(shí)收價(jià)款扣除增值稅銷(xiāo)項稅額, 借：銀行存款(應收帳款、應收票據) 貸:經(jīng)營(yíng)收入 ②發(fā)生的銷(xiāo)貨退回，不論是否屬于本年度銷(xiāo)售的，都應沖減本期的經(jīng)營(yíng)收入; 小規模納稅人，借：經(jīng)營(yíng)收入 貸：銀行存款 借：應交稅金-應交增值稅 一般納稅人按不含稅價(jià)格， 借：經(jīng)營(yíng)收入 借：應交稅金-應交增值稅(銷(xiāo)項稅額) 貸：銀行存款 單位為取得經(jīng)營(yíng)收入而發(fā)生的折讓和折扣，應當相應的沖減經(jīng)營(yíng)收入。 ③期末應將“經(jīng)營(yíng)收入”貸方余額全部轉入“經(jīng)營(yíng)結余”科目,結轉后本科目應無(wú)余額。 借：經(jīng)營(yíng)收入 貸：經(jīng)營(yíng)結余
六、附屬單位繳款 附屬單位繳款(總帳)帳戶(hù)，核算事業(yè)單位收到附屬單位按規定交來(lái)的款項，余額一般在貸方，反映附屬單位繳款累計數。應按交款單位設置明細帳。。 ①收到款項時(shí)，借：銀行存款， 貸：附屬單位繳款 ②發(fā)生退回時(shí)，借：附屬單位繳款 貸：銀行存款 ③年終,應將附屬單位繳款貸方余額全部轉入“事業(yè)結余”科目,結轉后本科目應無(wú)余額。 借：附屬單位繳款， 貸：事業(yè)結余
七、其他收入 其他收入(總帳)帳戶(hù)，核算事業(yè)單位除上述收入以外的收入，如投資收益、資產(chǎn)出租、捐贈、其他單位補助、零星雜項收入等。余額一般在貸方，反映其他收入累計數。應按收入種類(lèi)設置明細帳。 ①取得收入時(shí)，借：銀行存款， 貸：其他收入 ②收入退回時(shí)，借：其他收入， 貸：銀行存款 ③年終，應將其他收入貸方余額全部轉入“事業(yè)結余”科目，結轉后本科目應無(wú)余額。 借：其他收入， 貸：事業(yè)結余
八、撥出經(jīng)費 撥出經(jīng)費(總帳)帳戶(hù)，核算事業(yè)單位按核定的預算撥付所屬單位的預算資金，余額一般在借方，反映撥出經(jīng)費累計數。本科目應按所屬單位名稱(chēng)設置明細帳。 ①撥出經(jīng)費時(shí)， 借：撥出經(jīng)費 貸：銀行存款 ②結余收回時(shí)， 借：銀行存款 貸：撥出經(jīng)費 ③年終將本科目借方余額全數轉入“事業(yè)結余”科目，結轉后本科目無(wú)余額。 借：事業(yè)結余， 貸：撥出經(jīng)費 對附屬單位撥付的非財政性補助資金或專(zhuān)項資金，不通過(guò)本科目核算。 本科目應按所屬單位名稱(chēng)設置明細帳。
九、撥出專(zhuān)款 撥出專(zhuān)款(總帳)帳戶(hù)，核算主管部門(mén)撥給所屬單位需要單獨報賬的專(zhuān)項資金，余額一般在借方，反映撥出專(zhuān)款累計數。本科目應按所屬單位名稱(chēng)或項目設置明細帳。 ①撥出專(zhuān)款時(shí)， 借：撥出專(zhuān)款， 貸：銀行存款 ②收回專(zhuān)款余額時(shí)，借：銀行存款， 貸：撥出專(zhuān)款 ③所屬單位報銷(xiāo)專(zhuān)款支出時(shí)，應區別情況處理。 專(zhuān)項資金如系上級撥入的，借：撥入專(zhuān)款， 貸：撥出專(zhuān)款 用自籌資金對所屬單位的專(zhuān)項撥款，借：事業(yè)收入(經(jīng)營(yíng)收入), 貸：撥出經(jīng)費 、
十、專(zhuān)款支出 專(zhuān)款支出主要主要有科研課題經(jīng)費、挖潛改造資金、科技三項費用等指定項目或用途的支出。本科目應按專(zhuān)款的項目設置明細帳。 專(zhuān)款支出(總帳)帳戶(hù)，核算由財政部門(mén)和上級單位撥入的指定項目或，并需要單獨報賬的專(zhuān)項資金的實(shí)際支出數。余額一般在借方，反映專(zhuān)款支出累計數。 ①按指定項目和用途開(kāi)支工、料費時(shí)，借：專(zhuān)款支出， 貸：銀行存款(現金、材料) ②項目完工向有關(guān)部門(mén)單獨列報時(shí)， 借：撥入專(zhuān)款， 貸：專(zhuān)款支出 ③專(zhuān)款結余留歸本單位 借：撥入專(zhuān)款， 貸：事業(yè)基金-一般基金
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