一般納稅人會(huì )計做賬大全

　　一般納稅人會(huì )計做賬有什么技巧?一般納稅人會(huì )計做賬流程是什么?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的一般納稅人會(huì )計做賬的知識，歡迎閱讀。

　　【1】

　　網(wǎng)上申報或是IC卡申報.

　　(1)網(wǎng)上申報:到國稅局申請辦理網(wǎng)上系統,取得網(wǎng)上申報認證密鑰(一張軟盤(pán),每年要交費換新密鑰),從國稅網(wǎng)站上下載專(zhuān)用申報軟件,然后根據提示填寫(xiě)報表.上傳報表后,將報表打印出來(lái),到國稅局窗口交報表,同時(shí)要抄報金稅卡.

　　(2)IC卡申報:到國稅局專(zhuān)門(mén)柜臺申請IC卡一張及讀卡器一個(gè).安裝光盤(pán)一張,自行安裝后即可.自行填好報表并寫(xiě)IC卡后,打印報表,帶IC卡及報表到國稅窗口申報.同時(shí)要抄報金稅卡.

　　一般工業(yè)企業(yè)要填寫(xiě):增值稅納稅申報表/納稅人行業(yè)明細表/增值稅納稅申報補充資料(外商投資企業(yè)填寫(xiě))/增值稅納稅申報附列資料(表一本期銷(xiāo)售情況明細/表二本期進(jìn)項稅額明細/表三防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報抵扣明細/表四防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細/海關(guān)專(zhuān)用發(fā)票抵扣清單(沒(méi)有的不報)/增值稅運輸發(fā)票抵扣清單(沒(méi)有的不報)等.

　　值得注意的是:不同行業(yè)在報表種類(lèi)上略有區別

　　【2】

　　首先,會(huì )計會(huì )把交接日期的帳目打印(或核實(shí))出來(lái),這叫書(shū)面文書(shū),會(huì )記載帳目的情況,這樣你可以確定你接手的帳本有哪些,就是一本現金日記帳;帳本上會(huì )體現銀行存款和現金余額,按數量盤(pán)點(diǎn)即可.

　　另外,會(huì )有一份交接清單,有會(huì )計、前任出納、主管領(lǐng)導還有你四人的簽字.

　　交接后,你要另?yè)Q帳本.

　　現金庫存里有可能包括個(gè)人借款等(即沒(méi)有上帳的),一定要確認經(jīng)手人的簽字和主管領(lǐng)導的簽字.

　　一時(shí)也想不起別的了(好長(cháng)時(shí)間了,忘了),別緊張,沒(méi)問(wèn)題的,又不是做會(huì )計.

　　簡(jiǎn)單的概括為:提綱性的說(shuō)包括下面程序:

　　制證、審核、記帳、匯總、提取各項費用和準備、結轉產(chǎn)成品、半成品成本和銷(xiāo)售成本、結轉損益、產(chǎn)生會(huì )計報表、計算本月應交稅費、次月1號抄稅、持卡去報稅、編制納稅申報各表、制做各種軟盤(pán)(運費、個(gè)所稅等)、最后納稅申報,成功后裁稅票并交稅.

　　月末進(jìn)項稅發(fā)票認證、填制憑證、提各種稅費、丁字帳、結轉成本、利潤、匯總表,登總賬.月初,IC卡抄稅、打表、網(wǎng)上申報、填報表、帶IC卡和相關(guān)資料到稅局申報會(huì )計做帳流程會(huì )計帳務(wù)處理的簡(jiǎn)單流程每個(gè)財務(wù)人員都應該了解此流程,更應該了解相關(guān)的財務(wù)軟件,目前稍有規�；蚬芾硭�平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理,你應該知道如何使用軟件和如何設置,只要憑證制作正確,其余一切由計算機完成:憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等.

　　首先來(lái)了解財務(wù)流程是非常有必要的.

　　一、大致環(huán)節:

　　1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.

　　2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬.

　　3、根據記賬憑證登記明細分類(lèi)賬.

　　4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

　　5、根據科目匯總表登記總賬.

　　6、期末,根據總賬和明細分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表.

　　如果企業(yè)的規模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設置明細分類(lèi)賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬.實(shí)際會(huì )計實(shí)務(wù)要求會(huì )計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類(lèi)賬中.而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過(guò)去.企業(yè)可以根據業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個(gè)月編制一次科目匯總表.如果業(yè)務(wù)相當大.也可以一天一編的.

　　二、具體內容:

　　1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過(guò)科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據記賬憑證登記明細賬.

　　2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷(xiāo)等,若是新的企業(yè)開(kāi)辦費在第一個(gè)月全部轉入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個(gè)折舊額是根據固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來(lái)的.月末還要提取稅金及附加,實(shí)際是地稅這一塊.就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務(wù)決定.

　　3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個(gè)分錄.第一個(gè)分錄:將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉入本年利潤,借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤.

　　第二個(gè)分錄:借本年利潤貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等).

　　轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅.

　　計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證.

　　借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時(shí)還要注意所得稅核算方法,采用應付稅款法時(shí),所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時(shí),存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的).

　　4、最后根據總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應收賬款,應收票據,短期投資等)負債(應付票據,應附賬款等)所有者權益(實(shí)收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產(chǎn)負債表,根據總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目(如管理費用,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表.

　　(關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應交稅金,應該根據每一個(gè)月在國稅所抄稅的數額來(lái)確定.因為稅控機會(huì )打印一份表格上面會(huì )有具體的數字)

　　5、其余的就是裝訂憑證,寫(xiě)報表附注,分析情況表之類(lèi)

　　6、注意問(wèn)題:

　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進(jìn)行.

　　b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實(shí)相符.每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,注意分析未達款項.月初報稅時(shí)注意時(shí)間,不要逾期報稅.另外,當月開(kāi)出的發(fā)票當月入賬.每月分析往來(lái)的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收.

　　三、報表問(wèn)題:

　　企業(yè)會(huì )計報表包括四個(gè)報表,除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表.而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業(yè)才會(huì )對所盈利的利潤進(jìn)行分配.而現金流量表只是根據稅務(wù)部門(mén)的要求而進(jìn)行編制,不同地區不同省要求不同.在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門(mén)會(huì )要求對你提出要求的.(管理,財務(wù),營(yíng)業(yè),制造等費用月末沒(méi)有余額,結帳方法采用表結法下,損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費用,在負債表上視同存貨.)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結轉利潤,這樣不容易錯,利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合.

　　細節補充:

　　1、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報

　　2、月末認證(進(jìn)項稅);月初抄稅(銷(xiāo)項稅)

　　3、以工資為基數100%,福利費為14%,工會(huì )經(jīng)費2%,職工教育費2.5%,(稅法規定:建立工會(huì )組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì )團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì )繳撥的經(jīng)費,憑工會(huì )組織開(kāi)具的《工會(huì )經(jīng)費撥繳款專(zhuān)用收據》在稅前扣除.凡不能出具《工會(huì )經(jīng)費撥繳款專(zhuān)用收據》的,其提取的職工工會(huì )經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除).

　　4、三險一金:住房公積金,養老保險金,醫療保險金,失業(yè)保險金

　　5、流通企業(yè)運輸費,裝卸費,合理?yè)p耗,檢驗費均計入營(yíng)業(yè)費用,工業(yè)企業(yè)計入成本

　　6、單位無(wú)工會(huì )組織的,不能計提工會(huì )經(jīng)費,更不必計提后再調整.所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.

　　7、現金一般從"基本存款戶(hù)"中提取,一般規定結算帳戶(hù)不能提取現金,如有特殊情況方可.

　　8、差旅費的開(kāi)支范圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費

　　9、出納日記賬保存25年幾個(gè)很有用的分錄:

　　1)、現金長(cháng)款

　　借:現金

　　貸:待處理財產(chǎn)損溢

　　借:待處理財產(chǎn)損溢

　　貸:營(yíng)業(yè)外收入(注:無(wú)法查明原因)

　　2)、現金短款

　　借:待處理財產(chǎn)損溢

　　貸:現金

　　借:其他應收款--應收現金短缺款(個(gè)人)

　　--應收保險賠償款

　　管理費用--現金短缺(注:無(wú)法查明原因)

　　貸:待處理財產(chǎn)損溢

　　3)、提取福利費

　　借:生產(chǎn)成本

　　營(yíng)業(yè)費用

　　管理費用

　　貸:應付福利費

　　4)、計提工會(huì )經(jīng)費

　　借:管理費用--工會(huì )經(jīng)費

　　貸:其他應付款--工會(huì )經(jīng)費

　　5)、計提職工教育經(jīng)費

　　借:管理費用--職工教育費

　　貸:其他應付款--職工教育費

　　6)、支付工資

　　借:應付工資

　　貸:現金

　　應交稅金--應交個(gè)人所得稅

　　其他應付款

　　其他應收款(代扣款項)

　　7)、提取城建稅

　　借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

　　貸:應交稅金--應交城建稅

　　8)、計提教育費附加

　　借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸:其他應交款--教育費附加

　　9)、印花稅

　　借:管理費用/待攤費用

　　貸:應交稅金--印花稅

　　現金日記賬實(shí)際就是現金收支流水賬,收入一筆登記一筆,付一筆登一筆,不漏登,不多登,每天結一次賬,收入減付出,就是余額,盤(pán)點(diǎn)一下現金,看看是否與余額相等,相等就對,不等就要找原因了.商品進(jìn)銷(xiāo)明細表需根據商品進(jìn)銷(xiāo)明細賬填列,按商品品名設置賬頁(yè),并登記收入.發(fā)出數量,月結后填報明細表.....毛利率:營(yíng)業(yè)額減成本等于毛利,毛利除以營(yíng)業(yè)額就是毛利率現金,銀行日記賬本來(lái)就是應該出納做的. 出納要逐日逐筆序時(shí)登記日記賬.按先后順序編號.

　　1、出納應該登記現金、銀行日記賬,還要把現金、銀行的收付憑證做好,然后交給會(huì )計,會(huì )計只檢查做的是否正解,然后記賬.

　　2、轉賬憑證由會(huì )計做

　　做賬流程:收集單據-->整理單據-->填寫(xiě)憑證-->匯總憑證-->登賬-->結賬報稅流程:上月末發(fā)票認證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡報稅-->本月增值稅申報大概就這樣了.具體很復雜的.

　　1、經(jīng)誰(shuí)簽字這要看你們公司的規定是怎樣的了簽字確認才可以付款

　　2、采購員和倉庫保管員都要在入庫單上簽字,付款時(shí)由誰(shuí)先簽字或那先票據由哪些人來(lái)簽是公司自己規定的

　　3 、公司預存電費時(shí) 負責人簽字

　　4、需要負責人簽字

　　補充:負責人簽字只表示同意入賬,具體付款還得簽發(fā)付款通知單嚴格來(lái)講銀行、現金日記賬由會(huì )計登陸,銀行余額調節表由會(huì )計編制,出納只是負責現金、銀行存款收支.會(huì )計對發(fā)票、采購單審核后,及時(shí)填制憑證并編號,出納根據此審核后憑證支付款項報銷(xiāo),也可代為登記日記賬,不過(guò)憑證編號是你剛才所做編制,不能另起爐灶.

　　企業(yè)雖小、私營(yíng)也要正規,養成良好的會(huì )計職業(yè)習慣公司業(yè)務(wù)不多的話(huà),就是出納做了憑證,交給你等月末年編制了憑證號,然后出納再做現金帳和銀行帳,假如你們業(yè)務(wù)很多,那就你和出納商量好作個(gè)憑證號表放在你倆知道的地方,誰(shuí)做張憑證就響應的劃去一個(gè)數字.

　　我公司是生產(chǎn)家用電器電子零配件的,9月底時(shí)公司購了一批銅線(xiàn)準備拿去加工成漆包線(xiàn)作材料用于生產(chǎn),因逢國慶假期加工單位休息造成銅線(xiàn)購買(mǎi)后沒(méi)辦法第一時(shí)間拿去加工只能拿回單位暫時(shí)存放在倉庫內等待國慶假期過(guò)后再拿去加工.據我所知如果是購買(mǎi)現成可直接用于生產(chǎn)的材料進(jìn)倉是這樣做賬的:

　　借:原材料

　　貸:應付賬款(或現金和銀行存款等)

　　但對于把先購入未能直接使用的材料進(jìn)倉,再發(fā)出到加工單位加工成可用于生產(chǎn)的材料后再進(jìn)倉時(shí)請問(wèn)我該如何做賬?

　　委托加工前和委托加工后,都可用原材料科目,只不過(guò)如果給原材料編碼的話(huà),碼號不同罷了(因為加工程度已經(jīng)不一樣).

　　購入未發(fā)出時(shí):

　　借:原材料--A

　　借:應交稅費--應交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　貸:應付賬款(或現金和銀行存款等)

　　國慶后發(fā)出:

　　借:委托加工材料

　　貸:原材料

　　支付委托加工費:

　　借:委托加工材料

　　貸:應付賬款(或現金和銀行存款等)

　　加工完畢收回時(shí):

　　借:原材料--B

　　貸:委托加工材料

　　發(fā)出時(shí)

　　借:委托加工物質(zhì)

　　貸:原材料

　　支付的加工費等

　　借:委托加工物質(zhì)

　　貸:應付賬款等科目

　　收回時(shí)

　　借:原材料

　　貸:委托加工物質(zhì)

　　企業(yè)會(huì )計每月賬務(wù)處理(全套)

　　每月月末和月初是會(huì )計最為忙碌、最為重要的時(shí)間,一個(gè)月的工作結果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報表和納稅申報.越是忙亂的時(shí)候,越容易出現差錯,因此會(huì )計應將每月的工作進(jìn)行歸類(lèi),區分輕重緩急,不要盲目的工作.現以增值稅一般納稅人為例,列舉每月會(huì )計應該注意的工作重點(diǎn).

　　一、增值稅稅額計算

　　(一)積極核對銷(xiāo)售業(yè)務(wù),盡快填開(kāi)銷(xiāo)項發(fā)票,確定當月銷(xiāo)項稅額.

　　銷(xiāo)售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn),是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心.銷(xiāo)售發(fā)票是財務(wù)記賬,確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據,因此企業(yè)在發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)應盡快給對方開(kāi)具發(fā)票,確定當月銷(xiāo)售情況.

　　一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定,到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開(kāi)是有一段時(shí)間的,這段時(shí)間又因為客戶(hù)的大小、業(yè)務(wù)往來(lái)的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異.有時(shí)銷(xiāo)售企業(yè)甚至不能自主確定開(kāi)票時(shí)間,只能根據客戶(hù)的需要進(jìn)行開(kāi)票,與稅法規定的開(kāi)票要求不符.做為企業(yè)的財務(wù)人員,特別是負責稅務(wù)工作的人員,必須對企業(yè)日常銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的處理相當明確,熟悉主要客戶(hù)的開(kāi)票要求,能夠在滿(mǎn)足客戶(hù)要求的同時(shí),又不耽誤本公司正常的工作處理.為了很好的協(xié)調雙方的工作,會(huì )計人員應當在每月20號左右就開(kāi)始核實(shí)當月開(kāi)票稅額,將應該開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成,通常企業(yè)在每月結束前3天就會(huì )停止填開(kāi)發(fā)票.因此企業(yè)若是需要對方給其開(kāi)具發(fā)票應盡快聯(lián)系,不要拖到月底再同對方交涉.

　　(二)認真核對當月進(jìn)項發(fā)票,保證發(fā)票及時(shí)認證,確定當月進(jìn)項稅額.

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