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2017內審師考試內部審計模擬試題及答案
一、選擇題
1. 內部審計職業(yè)道德基本原則包括( BDEG )
A獨立B客觀(guān)C公正D誠信E勝任F審慎G保密
2. 內部審計的職能和作用包括(DF )
A監督B鑒證C評價(jià)D確認E服務(wù)F咨詢(xún)G建議H指導
3.內部審計組織上的獨立性是指在業(yè)務(wù)上要向(AB )報告工作。
A.董事會(huì ) B.審計委員會(huì ) C.首席執行官 D.股東代表大會(huì ) E.董事長(cháng)
4. 對于調入或臨時(shí)聘用的人員，只有在離開(kāi)原崗位至少(A )以后，才能分配他們參與審計他們以前負責的運營(yíng)領(lǐng)域。
A.1年 B.2年 C.3年 D.半年
5. 外部評估至少(C )開(kāi)展一次。
A. 1年 B.3年 C.5年 D.10年
6. 質(zhì)量保證與改進(jìn)程序的外部評估人員包括(AB )
A. 注冊會(huì )計師 B.組織外部的內部審計師
C.組織內部的財務(wù)人員 D.組織內部的法律人員
7. 外部評估人員至少具有( B )在內部審計或相關(guān)咨詢(xún)工作方面擔任管理職位的經(jīng)驗。
A. 1年 B.3年 C.5年 D.10年
8. 內部的定期評估一般由( C )挑選的小組或個(gè)人來(lái)完成。
A.首席執行官 B.董事長(cháng) C.首席審計官 D.財務(wù)總監
9. 內部審計計劃至少( A )制訂一次。
A.1年 B.2年 C.3年 D.半年
10. 可以由( ABC )聘用外部服務(wù)提供者。
A.首席審計官 B.董事會(huì ) C.高級管理層 D.財務(wù)總監
11.( A )負責評估外部服務(wù)提供者的專(zhuān)業(yè)勝任能力和獨立性、客觀(guān)性。
A.首席審計官 B.董事會(huì ) C.高級管理層 D.財務(wù)總監
12. 內部審計和外部審計可以相互接觸(或了解)對方的(ABCD )
A.審計方案 B.審計工作底稿 C.審計報告 D.管理建議書(shū)
13. 內部審計與外部審計的協(xié)調工作應由( B )負責。
A.首席審計官 B.董事會(huì ) C.高級管理層 D.財務(wù)總監
14. 內部審計預算應該由( B )批準。
A.首席審計官 B.董事會(huì ) C.高級管理層 D.財務(wù)總監
15. 首席審計官至少( A )一次向董事會(huì )和高管層提交一次工作報告。
A.1年 B.2年 C.1個(gè)月 D.半年
16. 需要向高管層和董事會(huì )報告的重大審計事項包括( ABC )。
A.違法行為 B.低效和浪費行為 C.重大控制薄弱環(huán)節 D.已查實(shí)的舞弊行為.
17. 以下違背了內部審計師協(xié)會(huì )的《職業(yè)道德規范》的是( CD )
A. 某公司的內部審計師在完成對公司采購部門(mén)的審計活動(dòng)后，利用周末的時(shí)間在一家產(chǎn)品加工企業(yè)擔任了帶薪顧問(wèn)
B.因為受到法庭傳喚，在需要時(shí)向法庭披露了可能對組織不利的、機密的審計資料
C.在審計過(guò)程中，內部審計師發(fā)現該公司推出的新產(chǎn)品市場(chǎng)前景很好，所以告知家人購買(mǎi)了該公司的股票
D.在審計活動(dòng)完成后接受了公司提供的工作報酬
二、填空題
1.質(zhì)量保證與改進(jìn)程序必須包括( 內部評估 )和( 外部評估 )。
2.內部評估包括對內部審計活動(dòng)執行情況的( )和 ( )或由( )其他充分了解內部審計實(shí)務(wù)的人員進(jìn)行的評估。
3. 首席審計執行官應該對組織內(擁有充分權力，能夠促進(jìn)獨立性并保證廣泛的審計范圍、充分考慮審計報告并依據審計提出的建議采取適當行動(dòng))的人負責。
4.內部審計師的報告關(guān)系包括(職能性報告關(guān)系)和(行政性報告關(guān)系)。
5. 外部評估的形式可以是(完全的外部評估)，或者是(對自我評估的獨立外部審定)。
6.合格的外部評估人員和評估小組應當由能夠勝任(內部審計實(shí)務(wù))和(外部評估程序)的人員組成。
7.內部審計計劃包括( 年度審計計劃)、(溝通計劃 )、(需要的政策及程序 )。
8.內部審計部門(mén)的計劃必須建立在(風(fēng)險評估 )基礎上。
9.內部審計資源包括( 雇員)、(外部服務(wù)提供者 )、(資金支持 )和可利用的(方法技術(shù) )等。
10.( 董事會(huì ) )對充足的內部審計資源負有最終責任。
11.( 首席審計官 )對內部審計資源的充分性和有效性負主要責任。
12.每年，首席審計官都應將內部審計部門(mén)關(guān)于工作安排、人員配備和財務(wù)計劃情況的總結報( 高管層 )審批，報(董事會(huì ) )參考。
13.《國際內部審計專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》包括( 強制性指南 )和(非強制性指南 );
14.強制性指南又包括(內部審計定義)、(職業(yè)道德規范)和(標準和釋義 );
15.非強制性指南包括(立場(chǎng)公告 )、(實(shí)務(wù)公告 )、和(實(shí)務(wù)指南 )。
16.《國際內部審計專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標準》分為(屬性標準)、(工作標準)和( 實(shí)施標準);
17.屬性標準屬于1000序列，包括(宗旨、權力與職責 )、(獨立性與客觀(guān)性)、(專(zhuān)業(yè)能力與應有的職業(yè)審慎性 )和(質(zhì)量保證與改進(jìn)程序)。
18.2000內部審計活動(dòng)的管理屬于( 工作標準)標準。
19.實(shí)施標準一般有2套，分別針對( 確認 )和( 咨詢(xún) )。
20.序列號后冠以字母A屬于針對( 確認 )活動(dòng)的實(shí)施標準。
三、簡(jiǎn)述題
1.按照審計計劃，某內部審計師去銷(xiāo)售處審計授信控制，銷(xiāo)售部經(jīng)理不耐煩地說(shuō)：“你們又來(lái)找我們麻煩了?”請問(wèn)這句話(huà)是否正確?應如何解釋?
2.為什么內部審計計劃要以風(fēng)險評估為基礎制定?
答：根據內部審計的定義，審計的目標是幫助實(shí)現組織目標，風(fēng)險是影響組織實(shí)現目標事件發(fā)生的不確定性，風(fēng)險評估就是對這種事件發(fā)生的不確定性及損失進(jìn)行的評估，目的是對該風(fēng)險進(jìn)行管理，內部審計以此為基礎制定計劃，確定審計重點(diǎn)，可以有針對性地審計，從而更有效率地發(fā)現問(wèn)題、解決問(wèn)題，協(xié)助組織實(shí)現其目標。
3.簡(jiǎn)述確認業(yè)務(wù)與咨詢(xún)業(yè)務(wù)的區別
(1)確認服務(wù)是一種獨立評價(jià)，咨詢(xún)服務(wù)性質(zhì)與范圍是與客戶(hù)協(xié)商確定的。”
(2)參與者的不同：咨詢(xún)服務(wù)主要是內部審計師和客戶(hù)共同完成(2方)，確認服務(wù)除了包括內部審計、客戶(hù)外，還需要結果使用者參與(3方)。
(3)結果的區別：咨詢(xún)服務(wù)的產(chǎn)品就是意見(jiàn)和建議，客戶(hù)對是否采用結果有最終決定權;確認服務(wù)是獨立評價(jià)而不是建議，結果的使用者往往是董事會(huì )或審計委員會(huì )。
(4)遵循標準的不同：與咨詢(xún)服務(wù)相比，確認服務(wù)應遵守更嚴格的要求和更多的實(shí)施準則。
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