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納稅信用級別簡(jiǎn)析2017
近來(lái)不斷有一些企業(yè)到稅務(wù)部門(mén)反應，“現在怎么退稅慢了很多，國稅局說(shuō)由于我企業(yè)納稅信用被評為D級”或者“納稅信用評級被評為C.D級，國稅每月可以領(lǐng)購的發(fā)票都不夠用!”那么究竟是什么原因導致企業(yè)存在這種情況?究竟什么是納稅信用?納稅信用的等級對企業(yè)產(chǎn)生什么影響?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于納稅信用等級簡(jiǎn)析的知識，歡迎閱讀。
問(wèn)：什么是納稅信用
答：納稅信用評價(jià)是稅務(wù)機關(guān)根據采集的納稅人納稅信用信息，按照《納稅信用管理辦法(試行)》和《納稅信用評價(jià)指標和評價(jià)方式(試行)》的相關(guān)規定，就納稅人在一定周期內的納稅信用狀況所進(jìn)行的評價(jià)，評價(jià)結果分ABCD四級。
問(wèn)：哪些納稅人可以參加納稅信用評價(jià)?
答：已辦理稅務(wù)登記(含“三證合一、一照一碼”、臨時(shí)登記)，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并適用查賬征收的獨立核算企業(yè)、個(gè)人獨資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)，可以參加納稅信用評價(jià)。其中查賬征收是指企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收，個(gè)人獨資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅征收方式為查賬征收。
問(wèn)：納稅信用評價(jià)多長(cháng)時(shí)間開(kāi)展一次?
答：納稅信用評價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，“納稅年度”為公歷年度，從1月1日到12月31日。
問(wèn)：納稅信用評價(jià)方式有哪些?
答：納稅信用評價(jià)方式有年度評價(jià)指標得分和直接判級方式。
年度評價(jià)指標得分采取扣分形式，按評價(jià)指標中設置的一系列納稅信用評價(jià)指標，根據納稅人評價(jià)年度納稅信用狀況，計算納稅人年度評價(jià)指標得分，進(jìn)而確定納稅信用級別。
直接判D級適用于有嚴重失信行為的納稅人。
問(wèn)：納稅信用級別是怎么劃分的?
答：納稅信用級別分為A、B、C、D四級。納稅人最終評價(jià)得分90分(含)以上的為A級，得分70分(含)以上不滿(mǎn)90分的為B級，得分40分(含)以上不滿(mǎn)70分的為C級，得分不滿(mǎn)40分或者直接判級確定的為D級。
問(wèn)：未參與年度納稅信用評價(jià)的，如何補評?
答：納稅人不參與當期評價(jià)的情形解除，或對當期未予評價(jià)有異議的，可填寫(xiě)《納稅信用補評申請表》，向主管稅務(wù)機關(guān)申請補評。
問(wèn)：對評價(jià)結果有異議怎么辦?
答：納稅人對納稅信用評價(jià)結果有異議的，可在納稅信用評價(jià)結果確定的當年內，填寫(xiě)《納稅信用復評申請表》，向主管稅務(wù)機關(guān)申請復評。
問(wèn)：納稅信用級別如何查詢(xún)
答：登錄東莞地方稅務(wù)局網(wǎng)站——點(diǎn)擊“涉稅查詢(xún)”——納稅信用A級企業(yè)查詢(xún)
問(wèn)：A級納稅人可以享受哪些激勵措施?
答：目前，稅務(wù)機關(guān)對A級納稅人有如下激勵措施：
(1)向社會(huì )公告A級納稅人名單;
(2)一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理;
(3)普通發(fā)票按需領(lǐng)用;
(4)連續3年被評為A級信用級別(簡(jiǎn)稱(chēng)3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或專(zhuān)門(mén)人員幫助辦理涉稅事項;
(5)可評定為出口企業(yè)管理一類(lèi)企業(yè)，享受出口退(免)稅便利措施;
(6)納稅信用A級且不屬于出口退稅審核關(guān)注信息中關(guān)注企業(yè)級別為一至三級的自營(yíng)出口企業(yè)，適用啟運港退稅政策;
(7)納稅信用A級增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認證;
(8)稅務(wù)機關(guān)向銀行業(yè)金融機構提供A級納稅人名單，銀行業(yè)金融機構對符合貸款條件的守信企業(yè)，提供信用貸款或其他金融產(chǎn)品服務(wù)。
問(wèn)：對D級納稅人，有哪些懲戒措施?
答：目前，稅務(wù)機關(guān)對D級納稅人有以下懲戒措施：
(1)增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗)舊供新、嚴格限量供應;
(2)出口企業(yè)管理類(lèi)別評定為四類(lèi)，加強出口退稅審核;
(3)加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料;
(4)列入重點(diǎn)監控對象，提高監督檢查頻次，發(fā)現稅收違法違規行為的，不得適用規定處罰幅度內的最低標準;
(5)由D級納稅人的直接責任人員在評價(jià)為D級之后注冊登記或者負責經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，在納入納稅信用管理的當年即納入評價(jià)范圍，且直接判為D級;
(6)D級評價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評價(jià)為A級。
此外，稅務(wù)機關(guān)還與外部門(mén)聯(lián)合推出了一些懲戒措施，包括：
(1)將納稅信用評價(jià)結果通報相關(guān)部門(mén)，建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止;
(2)21部門(mén)聯(lián)合對重大稅收違法案件當事人實(shí)施懲戒。
問(wèn)：對小微企業(yè)而言，納稅信用評價(jià)結果有哪些影響?
答：2015年7月，國家稅務(wù)總局、中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )聯(lián)合開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”助力小微企業(yè)發(fā)展活動(dòng)。通過(guò)建立銀稅合作機制，共享納稅信用信息，將納稅信用轉化為融資資本。小微企業(yè)可憑借良好的納稅信用記錄獲得銀行提供的信用貸款服務(wù)，實(shí)現以“信”授“信”、以“信”養“信”。
問(wèn)：納稅人需要注意哪些事項以避免造成納稅信用扣分?
答：目前，容易造成納稅信用扣分的評價(jià)指標主要有以下幾項：
(1)未按規定申報。未按規定期限納稅申報或代扣代繳的，按稅種按次，每次扣5分。
(2)發(fā)票損毀、丟失。未按規定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的，主管稅務(wù)機關(guān)根據稅務(wù)管理系統中的違法違章記錄扣減納稅信用得分，每次扣3分;擅自損毀發(fā)票的，每次扣11分。
(3)少繳稅款。納稅人辦理納稅申報后未及時(shí)繳納稅款或延期繳納稅款的期限已滿(mǎn)，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款在5萬(wàn)元以上的(含)扣11分，5萬(wàn)元以下的扣3分。
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