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企業(yè)法律顧問(wèn)：外匯管理法律制度相關(guān)知識
(一)外匯管理機關(guān)和外匯管理對象
1、國家外匯管理局是國務(wù)院外匯管理機關(guān)。
2、《外匯管理條例》的適用范圍
(1)境內機構、境內個(gè)人的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(不論發(fā)生在境內或境外)。
解釋1：境內機構，是指中華人民共和國境內的國家機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì )團體、部隊等，外國駐華外交領(lǐng)事機構和國際組織駐華代表機構除外。
解釋2：境內個(gè)人，是指中國公民和在中華人民共和國境內連續居住滿(mǎn)1年的外國人，但外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。
(2)境外機構、境外個(gè)人在境內的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
例題：境內機構和境內個(gè)人的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不論其發(fā)生在境內或境外，均適用《外匯管理條例》的適用范圍，所謂境內機構包括( )。
A.我國境內的國家機關(guān) B.我國境內的部隊
C.外國駐華外交領(lǐng)事機構 D.國際組織駐華代表機構
答案：AB
解析：本題考核點(diǎn)是《外匯管理條例》的適用范圍。所謂境內機構，是指中華人民共和國境內的國家機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì )團體、部隊等，外國駐華外交領(lǐng)事機構和國際組織駐華代表機構除外。
(二)經(jīng)常項目外匯管理
1、經(jīng)常項目是指國際收支中涉及貨物、服務(wù)、收益及經(jīng)常轉移的交易項目等。
2、國家對經(jīng)常性國際支付和轉移不予限制。
3、經(jīng)常項目外匯收入，可以按照國家有關(guān)規定保留或者賣(mài)給經(jīng)營(yíng)結匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構。
4、經(jīng)常項目外匯支出，應當按照國務(wù)院外匯管理部門(mén)關(guān)于付匯與購匯的管理規定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營(yíng)結匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構購匯支付。
(三)資本項目外匯管理
1、資本項目是指國際收支中引起對外資產(chǎn)和負債水平發(fā)生變化的交易項目，包括資本轉移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。
2、資本項目外匯收入保留或者賣(mài)給經(jīng)營(yíng)結匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構，應當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準，但國家規定無(wú)需批準的除外。
3、資本項目外匯支出，應當按照國務(wù)院外匯管理部門(mén)關(guān)于付匯與購匯的管理規定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營(yíng)結匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構購匯支付。
例題：經(jīng)常項目通常是指一個(gè)國家或地區對外交往中經(jīng)常發(fā)生的交易項目。下列選項中，屬于經(jīng)常項目的有( )。
A.貿易收支 B.服務(wù)收支 C.證券投資 D.收益
答案：ABD
解析：本題考核點(diǎn)是經(jīng)常項目。經(jīng)常項目包括貿易收支、服務(wù)收支、收益和經(jīng)常轉移，其中貿易及服務(wù)是最主要的內容。選項C屬于資本項目。
(四)金融機構外匯業(yè)務(wù)管理
1、經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機構應當依法向外匯管理機關(guān)報送客戶(hù)的外匯收支及賬戶(hù)變動(dòng)情況。
2、外匯管理機關(guān)對金融機構外匯業(yè)務(wù)實(shí)行綜合頭寸管理，具體辦法由國務(wù)院外匯管理部門(mén)制定。
3、金融機構的資本金、利潤以及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進(jìn)行人民幣與外幣間轉換的，應當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準。
(五)人民幣匯率和外匯市場(chǎng)管理
《外匯管理條例》以行政法規的形式確定了我國實(shí)行的是以市場(chǎng)供求為基礎的、有管理的浮動(dòng)匯率制度。對外匯市場(chǎng)交易遵循公開(kāi)、公平、公正和誠實(shí)信用的原則。
(六)違反外匯管理行為的法律責任
1、逃匯、非法套匯、違反規定將外匯匯入境內、擅自改變外匯或者結匯資金用途、私自買(mǎi)賣(mài)外匯、變相買(mǎi)賣(mài)外匯、倒買(mǎi)倒賣(mài)外匯或者非法介紹買(mǎi)賣(mài)外匯數額較大的，處違法金額30%以下的罰款;情節嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。10
2、非法結匯、違反外債管理行為、以外幣在境內計價(jià)結算或者劃轉外匯等非法使用外匯行為，處違法金額30%以下的罰款。
3、違反規定攜帶外匯出入鏡，處違法金額20%以下的罰款。
4、未經(jīng)批準擅自經(jīng)營(yíng)結匯、售匯業(yè)務(wù)的
(1)有違法所得的，沒(méi)收違法所的，違法所的50萬(wàn)元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款;
(2)沒(méi)收違法所得或者違法所得不足50萬(wàn)元的，處50萬(wàn)元以上200萬(wàn)元以下的罰款;
(3)情節嚴重的，由有關(guān)主管部門(mén)責令停業(yè)整頓或者吊銷(xiāo)業(yè)務(wù)許可證;
(4)構成犯罪的，依法追究刑事責任。
例題：下列有關(guān)違反外匯管理規定行為和處罰的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.逃匯行為情節嚴重的，由外匯管理機關(guān)處逃匯金額30%以上等值以下的罰款
B.以虛假、無(wú)效的交易單證等向金融機構騙購外匯的行為屬于非法套匯行為
C.違反規定攜帶外匯出入境的，由外匯管理機關(guān)給予警告，可以處違法金額30%以下的罰款
D.倒買(mǎi)倒賣(mài)外匯情節嚴重的，由外匯管理機關(guān)處違法金顛30%以上等值以下的罰款
答案：ABD
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