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2017年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》習題
一、單項選擇題(本題型共10題，每小題1分，共10分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分
1.下列行為，注冊稅務(wù)師在執業(yè)過(guò)程中不得實(shí)施的是( )。
A.接受納稅人的委托代理記賬
B.以個(gè)人所在稅務(wù)師事務(wù)所的名義承攬業(yè)務(wù)
C.就匯算清繳過(guò)程中遇到的疑難問(wèn)題向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行咨詢(xún)
D.允許他人以本人名義執業(yè)
2.下列關(guān)于涉稅事項法定時(shí)限的說(shuō)法，錯誤的是( )
A.納稅人因違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照的，應自營(yíng)業(yè)執照被吊銷(xiāo)之日起15日內，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記
B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內，將其財務(wù)會(huì )計制度或者財務(wù)會(huì )計處理辦法和會(huì )計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案
C.根據規定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內，向機構所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記
D.扣繳義務(wù)人應當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內，按照代扣代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
3.年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)增值稅小規模納稅人標準的企業(yè)，未按規定申請辦理增值稅一般納稅人認定手續的，應( )。
A.按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計算應納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票
B.按銷(xiāo)售額依照增值稅征收率計算應納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票
C.按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計算增值稅銷(xiāo)項稅額，可以抵扣進(jìn)項稅額，但不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票
D.按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計算應納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，但允許使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票
4.注冊稅務(wù)師代建個(gè)體工商業(yè)戶(hù)簡(jiǎn)易賬，按照制度規定除設置簡(jiǎn)易會(huì )計科目核算外，還要按月編制并向主管財政、稅務(wù)機關(guān)報送的報表是( )。
A.留存利潤表
B.資產(chǎn)負債表
C.應稅所得表
D.銀行存款余額調節表
5.某“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區廣告公司系增值稅-般納稅人，2013年4月取得一筆廣告費業(yè)務(wù)收入424000元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款400000元、稅24000元;同時(shí)，就該筆廣告費業(yè)務(wù)向非試點(diǎn)地區媒體支付廣告發(fā)布費300000元，取得廣告業(yè)專(zhuān)用發(fā)票。對支付廣告發(fā)布費業(yè)務(wù)，廣告公司正確的財務(wù)處理是( ) [注：提供現代服務(wù)業(yè)服務(wù)(提供有形動(dòng)產(chǎn)服務(wù)除外)稅率為6%]
A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300000
貸：銀行存款 300000
B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 283018.87
應交稅費--應交增值稅(進(jìn)項稅額) 16981.13
貸：銀行存款 300000
C.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 283018.87
應交稅費--應交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項稅額) 16981.13
貸：銀行存款 300000
D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 283018.87
應交稅費--應交增值稅(銷(xiāo)項稅額) 16981.13
貸：銀行存款 300000
6.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術(shù)轉讓所得”項目中,不超過(guò)( )萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅。
A.200
B.300
C.500
D.600
7.某省規定土地增值稅清算時(shí)利息支出以外的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用扣除比例為5%。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對象分攤并能夠提供金融機構證明，能夠單獨計算扣除，在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，作為清算對象扣除項目中的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用”金額應是( )。
A.利息+銷(xiāo)售費用+管理費用
B.利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本(不含利息支出)]×5%
C.利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本(含利息支出)]×5%
D.利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本(含利息支出)]×(5%+20%)
8.下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰行為的是( )。
A.停止出口退稅權
B.書(shū)面通知銀行或者其他金融機構凍結存款
C.不依法確認納稅擔保行為
D.對不依法納稅的企業(yè)作出納稅信用等級為D級的評定行為
9.注冊稅務(wù)師于2012年8月審核某企業(yè)納稅情況時(shí)發(fā)現，2011年11月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過(guò)的固定資產(chǎn)，出售時(shí)會(huì )計核算為
借：銀行存款 60000
貸：固定資產(chǎn)淸理 58846.15
應交稅費--未交增值稅 1153.85
經(jīng)進(jìn)一步審核發(fā)現，該固定資產(chǎn)于2009年2月購進(jìn)并投入使用，購進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額80000元、稅額13600元，進(jìn)項稅額已申報抵扣。對于此項錯賬，正確的賬務(wù)調整是( )。
A.借：應交稅費--未交增值稅 1153.85
固定資產(chǎn)淸理 7564.10
貸：應交稅費--應交增值稅(銷(xiāo)項稅額) 8717.85
B.借：應交稅費--未交增值稅 1153.85
以前年度損益調整 7564.10
貸：應交稅費--應交增值稅(銷(xiāo)項稅額) 8717.95
C.借：以前年度損益調整 7564.10
貸：應交稅費--未交增值稅 7564.10
D.借：應交稅費--未交增值稅 1153.85
以前年度損益調整 9046.15
貸：應交稅費--應交增值稅(進(jìn)項稅額轉出) 10200
10.委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續生產(chǎn)應稅消費品，其被代收代繳消費稅的會(huì )計處理應是( )。
A.借：委托加工物資
貸：銀行存款
B.借：委托加工物資
貸：應交稅費--應交消費稅
C.借：應交稅費--應交消費稅
貸：銀行存款
D.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費--應交消費稅
二、多項選擇題(本題型共10題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分
1.下列關(guān)于注冊稅務(wù)師權利義務(wù)及執業(yè)規則的說(shuō)法，錯誤的有( )。
A.注冊稅務(wù)師應當回避與其有利害關(guān)系的委托方業(yè)務(wù)
B.注冊稅務(wù)師對執業(yè)中知悉的委托人的所有信息負有保密義務(wù)
C.注冊稅務(wù)師在執業(yè)期間購入委托人的股票
D.委托人示意其作不實(shí)報告的，注冊稅務(wù)師應當拒絕
E.注冊稅務(wù)師有權向稅務(wù)機關(guān)查詢(xún)稅收規范性文件
2.下列關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人法律責任的說(shuō)法，符合稅法規定的有( )
A.偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上5000元以下的罰款
B.逃避繳納稅款數額較大并占應納稅額10%以上的，處5年以下有期徒刑
C.發(fā)生抗稅行為未構成犯罪的，處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款
D.偽造完稅憑證，情節嚴重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款
E.納稅人向稅務(wù)人員賄賂，處以罰金，不追究刑事責任
3.納稅人的下列行為，需要到主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記的有( )。
A.企業(yè)名稱(chēng)發(fā)生變更
B.改變法人代表
C.改變辦稅人員
D.不涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)地
E.增設分支機構
4.下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利費范圍的有( )。
A.職工交通補貼
B.職工差旅費津貼
C.因公外地就醫費用
D.組織員工旅游費用
E.防暑降溫費
5.下列經(jīng)濟事項中，既屬于增值稅視同銷(xiāo)售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售確認收入的項目有( )2013注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題及答案財會(huì )題庫。
A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于樣品展示
B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資
C.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利
D.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程
E.將資產(chǎn)在總機構及外省分支機構之間轉移
6.納稅人取得的下列應稅收入，可以作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額基數的有( )。
A.出售固定資產(chǎn)收入
B.銷(xiāo)售材料收入
C.政策搬遷從政府部門(mén)取得搬遷補償收入
D.自產(chǎn)貨物用于捐贈而確認的視同銷(xiāo)售收入
E.包裝物出租收入
7.上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應按“工資薪金所得”有關(guān)政策規定扣繳個(gè)人所得稅的有( )。
A.支付給本公司李某為新進(jìn)員工進(jìn)行內部培訓課酬費
B.向獨立董事支付的補貼
C.向職工支付的托兒補助費
D.向提前退休人員支付的一次性補貼
E.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費
8.下列房屋附屬設備和配套設施，無(wú)論在會(huì )計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅的有( )。
A.給排水設備
B.分體式空調
C.消防設備
D.地下停車(chē)場(chǎng)
E.智能化樓宇設備
9.下列關(guān)于稅務(wù)行政復議的說(shuō)法，錯誤的有( )。
A.有權申請行政復議的公民死亡的，近親屬可以申請行政復議
B.合伙企業(yè)可以推舉一名合伙人作為申請人
C.申請人須在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請
D.申請人可以委托3名代理人參加行政復議
E.稅務(wù)行政復議的第三人可申請參加行政復議
10.下列關(guān)于稅務(wù)代理執業(yè)要求的說(shuō)法，符合規定的有( )。
A.涉稅鑒證的工作底稿歸檔期限為業(yè)務(wù)報告日后30日內
B.工作底稿一般分為綜合類(lèi)工作底稿、備查類(lèi)工作底稿、業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿
C.注冊稅務(wù)師行業(yè)主管部門(mén)檢査執業(yè)質(zhì)量時(shí)，未經(jīng)委托人同意，事務(wù)所不得提供工作底稿
D.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿至少應保存10年
E.業(yè)務(wù)工作底稿的所有權屬于稅務(wù)師事務(wù)所
三、簡(jiǎn)答題
1.某運輸企業(yè)“營(yíng)改增”后申請認定為增值稅一般納稅人2013注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題及答案2013注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題及答案。假定2013年全年運費收入為450萬(wàn)元(含增值稅)，支付“營(yíng)改增”非試點(diǎn)地區聯(lián)運企業(yè)運費50萬(wàn)元(取得交通運輸業(yè)合規票據);與收入相關(guān)的成本費用共計280萬(wàn)元，材料等可抵扣進(jìn)項稅額30萬(wàn)元。
問(wèn)題：
1.計算該企業(yè)2013年度應納的增值稅。
2.根據上述資料，計算“營(yíng)改增”對該企業(yè)稅后利潤的影響金額。
3.假如該企業(yè)不申請認定一般納稅人，計算該企業(yè)2013年度應納的增值稅
注：本試卷所涉及城市維護建設稅率一律按照7%;教育費附加征收率一律按照3%�！盃I(yíng)改增”試點(diǎn)地區增值稅適用稅率：提供交通運輸服務(wù)，稅率為1113注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題及答案財會(huì )題庫。(以萬(wàn)元為單位，小數點(diǎn)后保留四位)
2.某個(gè)人獨資企業(yè)2012年購入3輛小汽車(chē)，其中2輛獎勵本企業(yè)2位優(yōu)秀銷(xiāo)售人員，1輛怍為投資者兒子的私人用車(chē)。3輛小汽車(chē)所有權分別登記在相應人員名下。
問(wèn)題：
1.說(shuō)明上述業(yè)務(wù)涉及的獨資企業(yè)、優(yōu)秀銷(xiāo)售人員和投資者兒子的所得稅分別應如何處理。
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