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注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》沖刺題及答案

時(shí)間:2024-08-17 09:24:53 注冊稅務(wù)師 我要投稿
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2017年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》沖刺題及答案

  稅務(wù)代理實(shí)務(wù)是注冊稅務(wù)師考試的科目之一,但是稅務(wù)代理實(shí)務(wù)到底考些什么呢?下面是yjbys小編為大家代理的稅務(wù)代理實(shí)務(wù)沖刺題。歡迎閱讀。

2017年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》沖刺題及答案

  一、單項選擇題(每題1.00分)

  1、納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會(huì )保險費后,不足以繳納稅款時(shí),可以按規定程序向稅務(wù)機關(guān)申請辦理(  )。

  A.減征稅款

  B.豁免應納稅款

  C.提供納稅擔保

  D.延期繳納稅款

  答案:D

  2、關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系終止的稅法,錯誤的是(  )。

  A.注冊稅務(wù)師沒(méi)有按照協(xié)議約定提供服務(wù),委托方欲終止代理行為,應與受托方協(xié)商并經(jīng)過(guò)受托方同意后終止

  B.在代理期限內委托方被法院宣告破產(chǎn),稅務(wù)師事務(wù)所可以單方終止代理行為

  C.在代理期限內委托人提供虛假資料造成代理判斷錯誤,稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理行為

  D.委托關(guān)系存續期間,一方如遇特殊情況需要終止代理行為的,提出終止的一方應及時(shí)通知另一方,并向當地主管稅務(wù)機關(guān)報告,終止的具體事項由雙方協(xié)商解決

  答案:A

  3、下列項目中,不允許計算進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣的是(  )o

  A.由自開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的運費

  B.由自開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的保險費

  C.由代開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的運費

  D.由代開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的建設基金

  答案:B

  4、關(guān)于個(gè)體戶(hù)建賬的說(shuō)法,錯誤的是(  )。

  A.注冊資金在20萬(wàn)元以上的,應建復式賬

  B.營(yíng)業(yè)稅納稅人月?tīng)I業(yè)額在4萬(wàn)元以上的,應建復式賬

  C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應稅勞務(wù)的,月銷(xiāo)售額在4萬(wàn)元以上的,應建復式賬

  D.從事貨物批發(fā)或零售的,月銷(xiāo)售額在8萬(wàn)元以上的,應建復式賬

  答案:C

  5、下列可享受優(yōu)惠政策的項目中,不通過(guò)企業(yè)所得稅納稅申報表之附表三《納稅調整項目明細表》做納稅調減的是(  )。

  A.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規定的環(huán)境保護、節能節水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設備投資額的10%部分

  B.國債利息收人

  C.殘疾人員工資加計扣除部分

  D.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用加計扣除部分

  答案:A

  6、土地增值稅納稅申報表(一)中,“與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括(  )。

  A.營(yíng)業(yè)稅

  B.印花稅

  C.城市維護建設稅

  D.教育費附加

  答案:B

  7、稅務(wù)行政復議中的被申請人是指(  )。

  A.被稅務(wù)機關(guān)委托的代征人

  B.與申請人存在控股關(guān)系的上級單位

  C.以共同名義與稅務(wù)機關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

  D.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)

  答案:D

  8、關(guān)于稅款追征與退還的說(shuō)法,正確的是(  )2015年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試精選模擬題及答案2015年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試精選模擬題及答案。

  A.納稅人多繳的稅款,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現后應當立即退還

  B.納稅人多繳的稅款,自結箅稅款之日起5年內發(fā)現的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還

  C.納稅人多繳的稅款退回時(shí),應加箅銀行同期貸款利息

  D.由于稅務(wù)機關(guān)適用法規錯誤導致納稅人少繳稅款,稅務(wù)機關(guān)可以在3年內補征稅款和加收滯納金

  答案:A

  9、某上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出,應按“工資薪金所得”項目代扣代繳個(gè)人所得稅的是(  )

  A.向獨立董事支付的補貼

  B.向職工支付的托兒補助費

  C.支付本公司技術(shù)部門(mén)張某為新進(jìn)員工進(jìn)行內部培訓課酬費

  D.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費

  答案:C

  10、在確定營(yíng)業(yè)稅計稅依據時(shí),正確的是(  )。

  A.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)在計算營(yíng)業(yè)稅應稅營(yíng)業(yè)額時(shí)要扣除工本費和郵寄費

  B.一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入

  C.外匯轉讓的營(yíng)業(yè)額為買(mǎi)賣(mài)外匯的價(jià)差收人,可以扣除賣(mài)出過(guò)程中支付的稅費

  D.金融商品的買(mǎi)人價(jià)只可按移動(dòng)平均法核算

  答案:B

  二、多項選擇題(每題2.00分)

  11、納稅人下列行為中,如情節嚴重的,可以處2000元以上1萬(wàn)元以下釣款的有(  )。

  A.未按規定的期限辦理納稅申報

  B.欠繳應納稅款

  C.進(jìn)行虛假納稅申報

  D.擅自毀損稅控裝置

  E.不辦理稅務(wù)登記

  答案:A,D

  12、關(guān)于稅務(wù)代理法律責任的說(shuō)法,錯誤的有(  )。

  A.由于委托方違反代理協(xié)議的規定、提供虛假的賬簿資料導致注冊稅務(wù)師代理的納稅申報被認定為偷稅,委托方應承擔全部法律責任

  B.注冊稅務(wù)師在代理企業(yè)所得稅納稅申報時(shí)未按規定進(jìn)行納稅調整,導致納稅人少繳稅款的,應由稅務(wù)師事務(wù)所補繳稅款、滯納金,并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

  C.注冊稅務(wù)師泄露委托人商業(yè)秘密的,由省級稅務(wù)局予以警告并處1000元以上3萬(wàn)元以下罰款,責令限期改正,限期改正期間不得對外行使注冊稅務(wù)師簽字權

  D.稅務(wù)師事務(wù)所以不正當方式承接業(yè)務(wù)的,由省級稅務(wù)局予以警告或者處以1000元以上1萬(wàn)元以下罰款,同時(shí)向社會(huì )公告

  E.注冊稅務(wù)師知道委托方的銷(xiāo)售數據虛假,經(jīng)勸說(shuō)無(wú)效后根據虛假數據代理申報,后被稅務(wù)機關(guān)認定為偷稅,稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師不需承擔法律責任

  答案:B,C,D,E

  13、關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購和開(kāi)具的說(shuō)法,正確的有(  )

  A.納稅人應在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之后提出申請,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批后,方可領(lǐng)購發(fā)票

  B.對跨省從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票的,稅務(wù)機關(guān)審核后發(fā)售發(fā)票,并限期繳銷(xiāo),不得有其他附加條件,不得收取任何形式的保證金

  C.未經(jīng)批準發(fā)票不得拆本使用

  D.未經(jīng)批準發(fā)票不得跨規定使用區域攜帶、郵寄或者運輸

  E.未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開(kāi)具發(fā)票

  答案:C,D,E

  14、下列有關(guān)契稅的處理符合稅法規定的有(  )。

  A.對公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購買(mǎi)住房作為公租房,免征契稅

  B.企業(yè)依照有關(guān)法律、法規的規定實(shí)施注銷(xiāo)、破產(chǎn)后,債權人承受注銷(xiāo)、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務(wù)的,免征契稅

  C.甲企業(yè)按照當地政府的招商協(xié)議土地出讓金減免了40%,則在申報契稅時(shí),可以按實(shí)際支付金額計算繳納契稅

  D.母公司以土地、房屋對控股子公司增資,屬于同一投資主體內部資產(chǎn)劃轉,控股子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為不繳納契稅

  E.企業(yè)依照法律規定分立,對派生方承受原企業(yè)土地、房屋權屬,應繳納契稅

  答案:A,B

  15、甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶(hù)的貸方fe生額大于當期結轉的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,則甲企業(yè)有可能發(fā)生了(  )。

  A.商業(yè)折扣行為

  B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為

  C.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為

  D.將自產(chǎn)貸物抵償債務(wù)的行為

  E.將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈送給敬老院行為

  答案:B,C,E

  16、下列行為中,屬于境內提供應稅勞務(wù),但可以免征營(yíng)業(yè)稅的有(  )。•

  A.國內運輸公司載運貨物出境

  B.境外航空公司載運旅客人境

  C.境內歌舞團在香港表演

  D.境外企業(yè)在境外為境內企業(yè)提供設計勞務(wù)

  E.國內運輸公司在境外載運旅客

  答案:A,C,E

  17、關(guān)于增值稅銷(xiāo)售收人確認的說(shuō)法,正確的有(  )。

  A.分期收款結算方式下,貨物發(fā)出時(shí)確認銷(xiāo)售

  B.將銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售金額并人應稅銷(xiāo)售額

  C.以舊換新方式銷(xiāo)售貨物時(shí),一律按實(shí)際收到貨款確認應稅銷(xiāo)售額

  D.外匯結算銷(xiāo)售額人民幣折合率可選擇當天或當月1日外匯牌價(jià)

  E.采取還本銷(xiāo)售方式,可從應稅銷(xiāo)售額中減除還本支出

  答案:B,D

  18、關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報的說(shuō)法,正確的有(  )

  A.年所得12萬(wàn)元以上是指納稅人各類(lèi)收人的應納稅所得額合計趄過(guò)12萬(wàn)元

  B.納稅人在兩處以上取得工資的,必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報

  C.年所得12萬(wàn)元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機關(guān)申報

  D.年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人獨資企業(yè)只需填報《個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報表》即可

  E.取得應稅所得且沒(méi)有扣繳義務(wù)人的,必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報

  答案:A,B,E

  19、有關(guān)土地增值稅的處理,符合稅法規定的有(  )2015年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試精選模擬題及答案財會(huì )題庫。

  A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)兼營(yíng)普通標準住宅和非普通標準住宅開(kāi)發(fā),沒(méi)有分別核箅增值額或不能準確核算增值額的,應就其全部增值額按稅法規定計征土地增值稅

  B.房地產(chǎn)公司將一塊土地,分為三部分開(kāi)發(fā),并分別辦理規劃等相關(guān)手續,在土地增值稅清箅時(shí),應分三期進(jìn)行清算,不能合并一次進(jìn)行清算

  C.某生產(chǎn)企業(yè)2009年銷(xiāo)售一棟8年前建造的辦公樓,取得銷(xiāo)售收入1800萬(wàn)元。該辦公樓原值1050萬(wàn)元,已計提折舊600萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估,該辦公樓的重置成本為2100萬(wàn)元,成新度折扣率為5成,銷(xiāo)售時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、印花稅及教育費附加共計99.9萬(wàn)元。該生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售辦公樓無(wú)須繳納土地增值稅

  D.某單位于2010年接受抵債房產(chǎn)一處,接受價(jià)2450萬(wàn)元,2011年拍賣(mài)后取得款項1950萬(wàn)元,則無(wú)須繳納土地增值稅

  E.納稅人按規定預繳土地增值稅后,清算補繳的土地增值稅,在主管稅務(wù)機關(guān)規定的期限內補繳的,不加收滯納金

  答案:A,B,E

  20、納稅人或扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服,可以申請行政復議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟,這些行政行為有(  )。

  A.按13%稅率繳納增值稅的貨物,稅務(wù)機關(guān)認為應適用17%稅率,要求補繳增值稅并加收滯納金

  B.未按規定代扣個(gè)人所得稅,稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人處以應代扣稅款50%的罰款

  C.對善意取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,稅務(wù)機關(guān)作出巳抵扣的進(jìn)項稅額應在當期轉出的決定

  D.稅務(wù)機關(guān)不接受企業(yè)選擇認定增值稅小規模納稅人的申請

  E.舉報偷稅行為,稅務(wù)機關(guān)未按規定給予獎勵

  答案:B,D,E

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