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2017年稅務(wù)師考試《稅法一》備考題及答案
2017年稅務(wù)師考試的腳步正在慢慢的靠近，考生們的備考工作也已經(jīng)考試了。為了方便考生更好的備考稅務(wù)師考試。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的稅法一備考題，歡迎閱讀。
備考題一：
多項選擇題
1、下列屬于法人居民身份的一般判定標準的有( )。
A、管理中心標準
B、總機構標準
C、資本控制標準
D、主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標準
E、登記注冊標準
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核稅收管轄權的知識點(diǎn)。選項E屬于公民身份的判定標準。
2、下列屬于國際稅法基本原則的有( )。
A、國家稅收主權原則
B、避免國際重復征稅原則
C、國際稅收分配公平原則
D、國際稅收中性原則
E、加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅
【正確答案】ACD
【答案解析】國際稅法基本原則包括：國家稅收主權原則;國際稅收分配公平原則;國際稅收中性原則。
3、稅源是稅款的最終來(lái)源。以下關(guān)于稅源的表述中，正確的有( )。
A、稅源的大小體現著(zhù)納稅人的負擔能力
B、稅源是稅收負擔的最終歸宿
C、稅源和課稅對象是一致的
D、稅源和課稅對象是不一致的
E、在社會(huì )產(chǎn)品價(jià)值中，能夠成為稅源的不單是國民收入分配中形成的各種收入
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核稅收實(shí)體法的知識點(diǎn)。當某些稅種以國民收入分配中形成的各種收入為課稅對象時(shí)，稅源和課稅對象是一致的，如對各種所得課稅。但是很多稅種其課稅對象并不是或不完全是國民收入分配中形成的各種收入，如營(yíng)業(yè)稅、消費稅、房產(chǎn)稅等�？梢�(jiàn)，只是在少數情況下，課稅對象和稅源才是一致的，對于大多數稅種來(lái)說(shuō)，兩者是不一致的。在社會(huì )產(chǎn)品價(jià)值中，能夠成為稅源的只能是國民收入分配中形成的各種收入。
4、根據《稅收征管法》規定，納稅人的權利包括( )。
A、知情權
B、納稅申報方式選擇權
C、按照規定安裝、適用稅控裝置的權利
D、申請延期繳納稅款權
E、及時(shí)提供信息的權利
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核稅收法律關(guān)系的主體的知識點(diǎn)。按照規定安裝、適用稅控裝置和及時(shí)提供信息，屬于納稅人的義務(wù)，而不是權利。
5、按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為( )。
A、擴充解釋
B、限制解釋
C、字面解釋
D、立法解釋
E、行政解釋
【正確答案】ABC
【答案解析】按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為字面解釋、限制解釋與擴充解釋。
6、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括( )。
A、由于稅法的修訂或調整
B、納稅人履行納稅義務(wù)
C、納稅義務(wù)超過(guò)追征期限而消滅
D、納稅人的納稅義務(wù)被依法免除
E、因不可抗力造成的破壞
【正確答案】BCD
【答案解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。
7、課稅對象構成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎性要素，主要因為( )。
A、課稅對象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
B、課稅對象體現著(zhù)各種稅的征稅范圍
C、課稅對象規定著(zhù)計算各種應征稅款的依據
D、其他要素的內容一般都是以課稅對象為基礎確定的
E、課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志
【正確答案】BDE
【答案解析】課稅對象是構成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎性要素，是因為：課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志，課稅對象體現著(zhù)各種稅的征稅范圍，其他要素的內容一般都是以課稅對象為基礎確定的。
8、下列關(guān)于稅率的表述中，正確的有( )。
A、稅率是個(gè)總的概念，實(shí)際中可分為定額稅率和比例稅率兩種形式
B、在具體運用上，比例稅率可以分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區差別比例稅率、有幅度比例稅率
C、零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式
D、負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標準的家庭或個(gè)人給予補貼的比例
E、名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人負擔時(shí)的常用概念
【正確答案】BCDE
【答案解析】稅率是個(gè)總的概念，實(shí)際中可分為定額稅率、比例稅率和累進(jìn)稅率三種形式;零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式;負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標準的家庭或個(gè)人給予補貼的比例;名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人負擔時(shí)的常用概念，對于分析納稅人的負擔，設計合理稅制是十分必要的。
9、關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說(shuō)法正確的有( )。
A、因稅務(wù)機關(guān)的責任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內要求納稅人補繳稅款但不得加收滯納金
B、對騙稅，稅務(wù)機關(guān)可以在7年內追征納稅人所騙取的稅款
C、因納稅人責任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為5年
D、納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年
E、對納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無(wú)限期追征
【正確答案】ADE
【答案解析】選項B，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無(wú)限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款;選項C，因納稅人責任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年，特殊情況下，追征期是5年，同時(shí)還要追征滯納金。
10、稅收程序法的主要制度，包括( )。
A、回避制度
B、表明身份制度
C、聽(tīng)證制度
D、時(shí)限制度
E、納稅人合法權益保障制度
【正確答案】ABCD
【答案解析】稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽(tīng)證制度、時(shí)限制度。
11、根據行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容不同，目前世界上的稅收管轄權可以分為( )。
A、來(lái)源地管轄權
B、居住地管轄權
C、居民管轄權
D、公民管轄權
E、銷(xiāo)售地管轄權
【正確答案】ACD
【答案解析】目前世界上的稅收管轄權分為三類(lèi)：來(lái)源地管轄權、居民管轄權、公民管轄權。
12、國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國際稅收協(xié)定表達正確的有( )。
A、國際稅收協(xié)定最典型的形式是0ECD范本和聯(lián)合國范本
B、一旦得到一國政府和立法機關(guān)的法律承認，國際稅收協(xié)定的效力高于國內稅法
C、國際稅收協(xié)定直接制約主權國家調整修改稅法
D、實(shí)行稅收無(wú)差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內容之一
E、國際稅收協(xié)定是指僅有兩個(gè)主權國家簽訂的稅收條約
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C國際稅收協(xié)定不能干預有關(guān)國家自主制定或調整、修改稅法;選項E國際稅收協(xié)定是是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權國家或地區簽訂的稅收條約。
13、稅收執法合法性作為稅收執法基本原則之一，其具體要求表現在( )。
A、執法主體法定
B、執法內容合法
C、執法程序合法
D、執法手段合法
E、執法根據合法
【正確答案】ABCE
【答案解析】稅收執法合法性原則的具體要求：執法主體法定、執法內容合法、執法程序合法、執法根據合法。
14、稅收執法通常是指一切執行法律和適用法律的活動(dòng)。稅收執法的特征主要有( )。
A、具有單方意志性
B、具有被動(dòng)性
C、具有裁量性
D、具有效力先定性
E、是有責行政行為
【正確答案】ACDE
備考題二：
一、單項選擇題
1、關(guān)于稅務(wù)規章，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A、稅務(wù)規章解釋與稅務(wù)規章不具有同等效力
B、審議通過(guò)的稅務(wù)規章可由起草部門(mén)直接發(fā)布
C、稅務(wù)規章與地方性法規對同—事項的規定不—致時(shí)，必須由全國人大常委會(huì )裁決
D、人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規章可以參照適用，但對不適當的稅務(wù)規章不能宣布無(wú)效
【正確答案】D
【答案解析】選項A，稅務(wù)規章解釋與稅務(wù)規章具有同等效力;選擇B，審議通過(guò)的稅務(wù)規章報局長(cháng)簽署后予以公布;選項C，稅務(wù)規章與地方性法規對同—事項的規定不—致不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院提出意見(jiàn)，只有認為應該適用稅務(wù)規章的，才必須提請全國人大常委會(huì )裁決。
2、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標志是( )。
A、納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記
B、征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在
C、引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)
D、征、納雙方權利與義務(wù)關(guān)系的形成
【正確答案】C
【答案解析】由于稅法屬于義務(wù)性法規，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎和標志。
3、下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，不正確的是( )。
A、從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法
B、從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規
C、從內容上看，稅法具有綜合性
D、稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收屬于經(jīng)濟范疇的特點(diǎn)相一致
【正確答案】D
【答案解析】稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收屬于經(jīng)濟范疇的形式特征相區別。
4、稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯誤的是( )。
A、稅法借用了民法的概念和規則
B、稅法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主
C、稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟關(guān)系
D、稅法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
【正確答案】C
【答案解析】稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟關(guān)系。
5、下列選項中，屬于稅基式減免的是( )。
A、全部免征
B、減半征收
C、零稅率
D、免征額
【正確答案】D
【答案解析】全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。
6、下列具有最高法律效力的是( )。
A、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施細則》
B、《中華人民共和國增值稅暫行條例》
C、《稅務(wù)部門(mén)規章制定實(shí)施辦法》
D、《中華人民共和國車(chē)船稅法》
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅法的運行的知識點(diǎn)。稅收法規的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規章。選項A、B屬于稅收行政法規;選項C屬于稅務(wù)規章;選項D是全國人大常委會(huì )通過(guò)的稅收法律，效力最高。
7、稅收立法是指國家機關(guān)依照其職權范圍，通過(guò)一定程序制定稅收法律規范的活動(dòng)，下列關(guān)于稅收立法說(shuō)法錯誤的是( )。
A、《中華人民共和國稅收征收管理法》是國務(wù)院制定的稅收法規
B、稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問(wèn)題
C、稅收立法必須經(jīng)過(guò)法定程序，這是法的現代化的基本標志之一
D、在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規定
【正確答案】A
【答案解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》是全國人大常委會(huì )制定的稅收法律。
8、下列各項中，屬于事后監督的是( )。
A、稅收執法檢查
B、稅收規范性文件合法性審核制度
C、重大稅務(wù)案件審理制度
D、稅收執法監督
【正確答案】A
【答案解析】選項A，稅收執法檢查、復議應訴等工作屬于事后監督;選項B，稅收規范性文件合法性審核制度屬于事前監督方式;選項C，重大稅務(wù)案件審理制度屬于事中監督;選項D，稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事后監督。
9、下列關(guān)于稅收執法檢查的說(shuō)法，正確的是( )。
A、稅收執法檢查的主體是稅務(wù)機關(guān)
B、稅收執法檢查具有控制和廢止違規行為的功能
C、稅收執法檢查的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員
D、稅收執法檢查的內容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執法行為
【正確答案】A
【答案解析】選項B，稅收執法檢查屬于事后監督，這就決定了稅收執法檢查不具有事前監督或事中監督所具有的控制和廢止違規行為的功能，而只具有發(fā)現和糾正違規行為的作用;選項C，稅收執法檢查的對象是外部稅收行政行為;選項D，稅收執法檢查的內容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執法文書(shū)的規范性。
10、下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法，錯誤的是( )。
A、稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據
B、稅收司法審查僅限于合法性審查
C、稅收司法審查以具體稅務(wù)機關(guān)行政行為作為審查對象
D、掌握稅收司法概念的核心在于公安機關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權利
【正確答案】D
【答案解析】掌握稅收司法概念的核心在于誰(shuí)能夠行使國家司法權處理涉稅案件。
11、國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是( )。
A、免稅法
B、稅收饒讓
C、直接抵免法
D、間接抵免法
【正確答案】A
【答案解析】免稅法又稱(chēng)豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來(lái)自國外的所得免于征稅，以此徹底避免國際重復征稅的方法。
12、下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是( )。
A、轉讓定價(jià)稅制不是某一稅種的專(zhuān)門(mén)稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱(chēng)謂
B、不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C、轉讓定價(jià)稅制的管轄對象是公司集團內部的關(guān)聯(lián)交易
D、確認關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉讓定價(jià)稅制的核心內容
【正確答案】D
【答案解析】轉讓定價(jià)稅制的管轄對象是公司集團內部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉讓定價(jià)形成不合理的國際收入和費用分配進(jìn)行重新調整，是整個(gè)轉讓定價(jià)稅制的核心內容。也即轉讓定價(jià)的調整方法，是整個(gè)轉讓定價(jià)稅制的核心內容。
13、下列關(guān)于納稅人的權利與義務(wù)的說(shuō)法中，表述錯誤的是( )。
A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，可以延期繳納稅款，但最長(cháng)不得超過(guò)3個(gè)月
B、納稅人及扣繳義務(wù)人有權要求稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍
C、納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內如果沒(méi)有應納稅款，可以不辦理納稅申報
D、納稅人未按照規定期限繳納稅款或者未按照規定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金
【正確答案】C
【答案解析】納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內沒(méi)有應納稅款，也應當按照規定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
14、區分不同稅種的主要標志是( )。
A、納稅義務(wù)人
B、課稅對象
C、稅率
D、稅目
【正確答案】B
【答案解析】課稅對象是一種稅區別于另一種稅的主要標志。
15、下列屬于按次納稅的是( )。
A、車(chē)輛購置稅
B、營(yíng)業(yè)稅
C、房產(chǎn)稅
D、增值稅
【正確答案】A
【答案解析】本題考查納稅
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