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2017稅務(wù)師考試《稅法二》基礎備考題（附答案）
備考題一：
計算分析題
1、某農機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計50000元，原材料已入庫，另支付給運輸企業(yè)不含稅運輸費用3000元，取得貨運增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(2)外購農機零配件，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值90000元的農機零配件;另支付給運輸企業(yè)不含稅運輸費用5000元，取得貨運增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)生產(chǎn)領(lǐng)用9月份外購的鋼材一批，成本85000元;企業(yè)在建工程領(lǐng)用9月份外購的鋼材一批，成本70000元(其中含運費成本2790元)，已抵扣進(jìn)項稅。
(4)銷(xiāo)售農用機械一批，取得不含稅銷(xiāo)售額430000元，另收取包裝費和運輸費15000元。
(5)銷(xiāo)售一批農機零部件，取得含稅銷(xiāo)售額39000元。
(6)提供農機維修業(yè)務(wù)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計35100元。
企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均在當月通過(guò)認證并在當月抵扣。
根據上述資料，回答下列問(wèn)題：
<1>、2013年9月該企業(yè)銷(xiāo)項稅額( )元。
A、86046.16
B、68392.33
C、66666.67
D、66150.44
<2>、2013年9月該企業(yè)購進(jìn)貨物準予抵扣的進(jìn)項稅額( )元。
A、18550.00
B、24150.00
C、24680.00
D、31624.96
<3>、2013年9月該企業(yè)進(jìn)項稅額轉出( )元。
A、8947.30
B、9975.56
C、11732.6
D、12110.00
<4>、2013年9月該企業(yè)應納增值稅額( )元。
A、53636.14
B、54217.89
C、55444.93
D、55878.03 2、某服裝廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主營(yíng)兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓業(yè)務(wù)(該服裝廠(chǎng)經(jīng)批準取得了相關(guān)培訓資質(zhì))。2013年9月有關(guān)資料如下：
(1)接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額1190000元。服裝廠(chǎng)自某批發(fā)市場(chǎng)購買(mǎi)棉花一批用于生產(chǎn)專(zhuān)用布料，取得的小規模納稅人從稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明價(jià)款565000元。
(2)接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向委托方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額200000元。
(3)接受服裝學(xué)校委托給其學(xué)員講授服裝裁剪技術(shù)培訓，自行購買(mǎi)培訓書(shū)籍、記錄本和練習本發(fā)給學(xué)員，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額800元，向學(xué)校開(kāi)具的收款收據注明金額50000元。
(4)向某拖布企業(yè)銷(xiāo)售生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。
(5)當月購買(mǎi)材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額51000元;當月購進(jìn)原材料發(fā)生不含稅運費20000元，取得貨運增值稅專(zhuān)用發(fā)票;當月為銷(xiāo)售經(jīng)理配置了小汽車(chē)一輛，取得機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票注明稅額17000元。
(6)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現庫存上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15700元，不考慮運費成本。
(7)當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額1360元。
本月取得的相關(guān)票據符合稅法規定，并在當月通過(guò)認證。
根據上述資料回答下列問(wèn)題：
<1>、該服裝廠(chǎng)當月銷(xiāo)項稅額為( )元。
A、463258.91
B、478991.45
C、153188.88
D、238188.89
<2>、該服裝廠(chǎng)當月進(jìn)項轉出稅額為( )元。
A、2669
B、1933.15
C、2699
D、3229
<3>、該服裝廠(chǎng)當月可以抵扣的進(jìn)項稅為( )元。
A、67998.85
B、85841
C、67398.85
D、68841
<4>、該服裝廠(chǎng)當月應納增值稅為( )元。
A、136586.73
B、136251.45
C、144586.73
D、152347.89
綜合題
1、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售自產(chǎn)小家電，新產(chǎn)品的不含稅銷(xiāo)售額為13萬(wàn)元，取得的舊家電作價(jià)7萬(wàn)元，共取得差價(jià)款6萬(wàn)元;
(2)向某大型商場(chǎng)銷(xiāo)售一批家電，取得不含稅銷(xiāo)售收入120萬(wàn)元，收取包裝物押金8萬(wàn)元并單獨記賬，同時(shí)還收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費4.68萬(wàn)元;
(3)向某食品公司銷(xiāo)售自制的大型冷藏設備，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元。同時(shí)企業(yè)負責包裝，收取包裝費2.34萬(wàn)元，開(kāi)具了普通發(fā)票;
(4)本年8月份銷(xiāo)售的一批小家電，由于質(zhì)量出現了問(wèn)題而發(fā)生退貨，取得對方交來(lái)的“進(jìn)貨退出和索取折讓證明單”，已按規定開(kāi)具了紅字專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為3萬(wàn)元;
(5)由于本企業(yè)在家電行業(yè)屬于國際知名企業(yè)，于是企業(yè)決策層決定成立家電業(yè)交流協(xié)會(huì )，邀請國內外同行業(yè)的其他企業(yè)加入協(xié)會(huì )，本企業(yè)10月份向其他會(huì )員企業(yè)收取會(huì )員費共計10萬(wàn)元;
(6)企業(yè)設立一個(gè)獨立核算的運輸車(chē)隊(為一般納稅人)，用訂制的特殊車(chē)輛，為加入家電業(yè)交流協(xié)會(huì )的其他企業(yè)提供大型特種家電的運輸勞務(wù)，共取得不含稅運費收入5萬(wàn)元;
(7)銷(xiāo)售使用過(guò)的一臺舊設備(未抵扣過(guò)進(jìn)項稅額)，取得收入10.4萬(wàn)元，并開(kāi)具了普通發(fā)票;
(8)從國外進(jìn)口一臺檢測設備，關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%;
(9)外購原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款為80萬(wàn)元;采購過(guò)程中發(fā)生不含稅運費10萬(wàn)元，取得符合規定的運費增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當月修理廠(chǎng)房，領(lǐng)用其中的10%;
(10)從小規模納稅人處購進(jìn)零配件一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的價(jià)款為40萬(wàn)元;
(11)月底接到供電局電費通知單，顯示本月共耗用20000度，其中：生產(chǎn)部門(mén)耗用19000度，職工食堂1000度，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的電費為4萬(wàn)元，增值稅款0.68萬(wàn)元，款項已通過(guò)銀行支付;
(12)月底接到自來(lái)水公司水費通知單，顯示本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的水費為40萬(wàn)元，增值稅2.4萬(wàn)元，款項已通過(guò)銀行支付;
(13)本月月初經(jīng)批準初次購進(jìn)稅控系統專(zhuān)用設備一臺，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款8000元，增值稅稅額1360元。
另外，上月留抵進(jìn)項稅額為1.3萬(wàn)元;以上取得的有關(guān)票據均通過(guò)稅務(wù)機關(guān)的認證。
要求：根據上述資料，回答下列問(wèn)題：
<1>、業(yè)務(wù)(8)中進(jìn)口環(huán)節應繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A、6
B、5.1
C、6.12
D、7.2
<2>、計算該企業(yè)當期銷(xiāo)售環(huán)節的銷(xiāo)項稅為( )萬(wàn)元。
A、24.09
B、26.02
C、27.07
D、26.72
<3>、計算轉讓舊設備應繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A、0.2
B、0.4
C、1.51
D、1.7
<4>、計算該企業(yè)當期準予抵扣的進(jìn)項稅為( )萬(wàn)元。
A、23.09
B、24.66
C、25.73
D、25.81
<5>、計算該企業(yè)當期應繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A、1.28
B、2.42
C、2.28
D、1.67
<6>、根據增值稅有關(guān)規定，下列對本題的表述中正確的有( )。
A、采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售自產(chǎn)小家電，按收取的差價(jià)計算銷(xiāo)項稅
B、銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)向購買(mǎi)方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費和包裝費的增值稅處理是不相同的
C、企業(yè)收取的會(huì )員費不計征增值稅
D、本題中業(yè)務(wù)(6)需要計征增值稅
E、從小規模納稅人處購進(jìn)零配件取得稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項稅
備考題二：
1、某工業(yè)企業(yè)2002年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)，計算其應納營(yíng)業(yè)稅。
(1)轉讓以樣機為載體的非專(zhuān)利技術(shù)一項，取得收入100萬(wàn)元，其中樣機價(jià)值10萬(wàn)元;
(2)因城市建設需要被國家征用土地一塊，取得土地使用權補償金200萬(wàn)元;
(3)本月收到出租臨街房屋租金10萬(wàn)元之后，修改原出租合同為投資合同，約定共享收益，共擔風(fēng)險，房屋投資成本500萬(wàn)元;
(4)將自有資金500萬(wàn)元委托某信托公司投資，本月收到利息5萬(wàn)元，已扣除支付委托方費用0.5萬(wàn)元;
(5)售上月購入銅期貨一批，賣(mài)出價(jià)100萬(wàn)元，原買(mǎi)入價(jià)80萬(wàn)元;賣(mài)出本月購入的國債10萬(wàn)元，買(mǎi)入價(jià)9.5萬(wàn)元;
(6)融資租入生產(chǎn)線(xiàn)一條，出租方承擔的成本為2000萬(wàn)元，約定全部租金2500萬(wàn)元，本月支付租金25萬(wàn)元;
(7)本廠(chǎng)非獨立核算運輸隊運輸本廠(chǎng)生產(chǎn)并銷(xiāo)售的貨物一批，當月隨同貨物收到運費共計10萬(wàn)元。
解： (1)樣機10萬(wàn)元繳增值稅，轉讓非專(zhuān)利技術(shù)免稅;
(2)因國家收回土地取得的補償收入免稅;
(3)房屋出租應納營(yíng)業(yè)稅=10×5%=0.5(萬(wàn)元);以房屋投資，共擔風(fēng)險，免稅
(4)委托貸款應由受托方代扣營(yíng)業(yè)稅=5.5×7%=0.385(萬(wàn)元);
(5)貨物期貨應繳納增值稅;非金融機構轉讓金融商品，免稅;
(6)融資租入固定資產(chǎn)應納稅與租入方無(wú)關(guān);
(7)銷(xiāo)售貨物帶運輸，一律繳納增值稅。
稅收相關(guān)法律
根據以上情況，請回答下列各題：
1、假設乙鋼廠(chǎng)向法院起訴，甲建筑公司應訴答辯，審理過(guò)程中原告又撤訴，并在撤訴后發(fā)現在起訴前雙方曾有傳真的方式進(jìn)行交涉，乙鋼廠(chǎng)在傳真函中提出向北京仲裁委員會(huì )申請仲裁。甲建筑公司也在回復的傳真函中表示同意。乙鋼廠(chǎng)據此申請仲裁。請根據此假設，判斷以下觀(guān)點(diǎn)哪些是錯誤的?
A、雙方的傳真函不是仲裁協(xié)議的有效形式
B、北京仲裁委員會(huì )應受理乙鋼廠(chǎng)的申請，理由是法院同意當事人撤訴就表示同意當事人申請仲裁
C、北京仲裁委員會(huì )不應受理仲裁申請，理由是合同中無(wú)仲裁條款
D、北京仲裁委員會(huì )不應受理仲裁申請，理由是合同中無(wú)仲裁條款，雙方也未在發(fā)生糾紛后
達成書(shū)面仲裁協(xié)議
2、假設合同中訂立了仲裁條款，約定“如因鋼材質(zhì)量發(fā)生爭議，由北京仲裁委員會(huì )進(jìn)行仲裁”。甲建筑公司據此申請仲裁，請求對方賠償鋼材不合格所造成的損失以及因乙鋼廠(chǎng)強行發(fā)貨造成的經(jīng)濟損失。仲裁委員會(huì )受理本案并裁決確認鋼材合格，同時(shí)裁決解除合同，雙方不再履行，乙鋼廠(chǎng)賠償因強行發(fā)貨造成的經(jīng)濟損失。在上述情況下，下列哪種做法是正確的?
A、乙鋼廠(chǎng)以裁決的事項超過(guò)仲裁條款約定的范圍為由，申請撤銷(xiāo)裁決
B、乙鋼廠(chǎng)以裁決的事項超過(guò)仲裁條款為由，申請裁定不予執行，法院據此裁定不予執行裁決中的賠償部分
C、如當事人未申請裁決不予執行，法院在執行程序中也應當裁定不予執行裁決中的賠償部分
D、當事人如申請法院裁定撤銷(xiāo)仲裁裁決或裁定不予執行，法院均應駁回，理由是本案具有仲裁條款，裁決未超出該合同的范圍
3、假設本案由仲裁委員會(huì )作出裁決后，甲建筑公司申請人民法院執行，乙鋼廠(chǎng)申請撤銷(xiāo)該裁決，人民法院應如何處理?
A、裁定中止執行
B、受理撤銷(xiāo)裁決的申請后，認為可以由仲裁庭重新仲裁的，通知仲裁庭在一定期限內重新仲裁，并裁定中止撤銷(xiāo)程序
C、受理撤銷(xiāo)裁決的申請后，認為可以由仲裁庭重新仲裁的，通知仲裁庭重新仲裁，仲裁庭拒絕的，人民法院裁定恢復撤銷(xiāo)程序
D、受理撤銷(xiāo)裁決的申請后，認為可以由仲裁庭重新仲裁的，通知仲裁庭重新仲裁，仲裁庭拒絕的，人民法院裁定不予執行
答案：1、(ABCD) 2、(ABC) 3、(ABC)
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