農林牧漁業(yè)地方稅收優(yōu)惠政策2017

　　農林牧漁業(yè)具體范圍包括：種植業(yè)、養殖業(yè)、飼養業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、捕撈業(yè)及其相關(guān)產(chǎn)業(yè)的項目和收入。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的農林牧漁業(yè)地方稅收優(yōu)惠政策，歡迎閱讀。

　　一、營(yíng)業(yè)稅

　　1、農業(yè)服務(wù)項目免稅。農業(yè)機耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植保、農牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓業(yè)務(wù)，家禽、牧畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治，免征營(yíng)業(yè)稅。(條例第6條)

　　2、農業(yè)用地轉讓收入免稅。將土地使用權轉讓給農業(yè)生產(chǎn)者用于農業(yè)生產(chǎn)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。([94]財稅字第2號)

　　農耕、農場(chǎng)將土地承包(出租)給個(gè)人或公司用于農業(yè)生產(chǎn)，收取的固定承包金(租金)，免征營(yíng)業(yè)稅(國稅函[1998]82號)

　　3、國際農業(yè)發(fā)展基金貸款利息收入免稅。對國際農業(yè)發(fā)展基金貸款利息收入，應按《國際農業(yè)發(fā)展基金適用于貸款協(xié)議和擔保協(xié)議的通則》規定，免征營(yíng)業(yè)稅。(財稅字[1995]108號)

　　4、儲備糧油財政補貼收入免稅。對國有糧食企業(yè)保管政府儲備糧油取得的財政性補貼收入，免征營(yíng)業(yè)稅。(財稅字[1996]68號)

　　5、儲備棉財政補貼收入免稅。對供銷(xiāo)社保管?chē)�家儲備棉所取得的財政性補貼收入，免征營(yíng)業(yè)稅。(財稅字[1999]38號)

　　6、儲備肉、糖財政補貼收入免稅。從1999年12月31日起，對承儲企業(yè)取得的國家儲備肉和儲備糖財政補貼收入，免征營(yíng)業(yè)稅。(財稅字[1999]304號)

　　7、儲備棉財政補貼免稅。對中國儲備棉管理總公司及其直屬棉庫取得的財政補貼收入，免征營(yíng)業(yè)稅。(財稅[2003]115號)

　　8、世行貸款糧食流通項目免稅。對世行貸款糧食流通項目，免征建筑安裝工程營(yíng)業(yè)稅和項目服務(wù)收入營(yíng)業(yè)稅。(財稅字[1998]87號)

　　9、農村信用社減稅。從2003年1月1日起，對改革試點(diǎn)地區(含山東省)農村信用社金融保險業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)稅按3%的稅率征收。(財稅[2004]35號)

　　二、企業(yè)所得稅

　　1、農業(yè)技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)免稅。對為農業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的鄉村農技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫站、水產(chǎn)站、種子站、農機站、氣象站，以及農民專(zhuān)業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì )、專(zhuān)業(yè)合作社，提供的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入，以及城鎮其他各類(lèi)事業(yè)單位開(kāi)展上述技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入，暫免征所得稅。([94]財稅字第1號)

　　2、鄉鎮企業(yè)減稅。鄉鎮企業(yè)可按應納稅款減征10%的所得稅。([94]財稅字第1號)

　　3、農業(yè)初加工收入免稅。國有農口企業(yè)、事業(yè)單位從事種植業(yè)、養殖業(yè)和農林產(chǎn)品、漁業(yè)類(lèi)初級加工取得的所得，暫免征所得稅。(財稅字[1997]49號)

　　4、國有農場(chǎng)林場(chǎng)所得免稅。對邊境貧困列名的166個(gè)國有農場(chǎng)和442個(gè)國有林場(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，暫免征所得稅。(財稅字[1997]49號)

　　5、內資漁業(yè)所得免稅。內資漁業(yè)企業(yè)從事外海、遠洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得，暫免征所得稅。(財稅字[1997]114號)

　　6、農村信用社減稅。從2001年1月1日起，農村信用社年應納稅所得額3萬(wàn)元以下的，減按18%征收企業(yè)所得稅;年應納稅所得額3萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元的，減按27%征收企業(yè)所得稅。(財稅字[1998]29號、財稅[2001]55號)

　　7、貧困縣農村信用社免稅。從2001年1月1日起，國家確定的貧困縣的農村信用社，暫免征企業(yè)所得稅。(財稅字[1998]60號、財稅[2001]55號)

　　8、鄉鎮企業(yè)加速折舊。對鄉鎮企業(yè)，由于特殊原因需要縮短折舊年限的，經(jīng)省級地稅局批準確定，但不得短于以下規定年限：([94]財稅字第9號)

　　(1)房屋、建筑物為20年;

　　(2)火車(chē)、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備為10年;

　　(3)電子設備和火車(chē)、輪船以外的運輸工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具等為5年。

　　9、林業(yè)所得免稅。從2001年1月1日起，各類(lèi)企事業(yè)單位種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產(chǎn)品初加工取得的所得，免征企業(yè)所得稅。(財稅[2001]171號)

　　10、農業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)免稅。從2001年1月1日起，對國家認定為農業(yè)產(chǎn)業(yè)化的重點(diǎn)龍頭企業(yè)和其所屬直接控股比例超過(guò)50%以上的子公司，從事種植業(yè)、養殖業(yè)和農林產(chǎn)品初加工取得的收入，與其他業(yè)務(wù)分別核算的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準，可暫免征企業(yè)所得稅。(國稅發(fā)[2001]124號)

　　11、農產(chǎn)品初加工免稅。對重點(diǎn)農產(chǎn)品加工骨干企業(yè)從事種植業(yè)、養殖業(yè)和農產(chǎn)品初加工所得，3至5年免征企業(yè)所得稅。(國辦發(fā)[2002]62號)

　　12、儲備棉財政補貼免稅。在2005年底前，對中國儲備棉管理總公司及直屬棉庫取得的財政補貼收入，免征企業(yè)所得稅。(財稅[2003]115號)

　　13、應對禽流感專(zhuān)項優(yōu)惠。對家禽養殖業(yè)(包括種禽養殖)、加工和冷藏冷凍企業(yè)進(jìn)行家禽養殖(包括種禽養殖)、加工和冷藏冷凍所取得的所得免征2004年度企業(yè)所得稅。對企業(yè)由于禽類(lèi)撲殺所取得的財政專(zhuān)項補助，免征企業(yè)所得稅;對企業(yè)由于禽類(lèi)撲殺所造成的凈損失，允許其在所得稅前全額列支。(財稅[2004]45號)

　　14、稅控收款機購置。納稅人2004年12月1日以后(含當日)購置的符合國家標準，并按《國家稅務(wù)總局財政部信息產(chǎn)業(yè)部國家質(zhì)量監督檢驗檢疫總局關(guān)于推廣應用稅控收款機加強稅源監控的通知》(國稅發(fā)[2004]44號)的規定，通過(guò)選型招標中標的稅控收款機，購置費用達到固定資產(chǎn)標準的，應按固定資產(chǎn)管理，其按規定提取的折舊額可在企業(yè)計算繳納所得稅前扣除;達不到固定資產(chǎn)標準的，購置費用可在所得稅前一次性扣除。(財稅[2004]167號)

　　三、個(gè)人所得稅

　　1、農業(yè)稅繳稅項目免稅。個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)人專(zhuān)營(yíng)種植業(yè)、養殖業(yè)、飼養業(yè)、捕撈業(yè)，其經(jīng)營(yíng)項目屬于農業(yè)稅、農業(yè)特產(chǎn)稅、牧業(yè)稅征稅范圍，并已納稅的，不再征收個(gè)人所得稅。([94]財稅字第20號)

　　2、青苗補償費免稅。對于在征用土地過(guò)程中，單位支付給土地承包人的青苗補償費收入，暫免征個(gè)人所得稅。(國稅函[1997]87號)

　　3、農林義務(wù)教育捐贈扣除。從2001年7月1日起，企事業(yè)單位、社會(huì )團體和個(gè)人等社會(huì )力量通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì )團體和國家機關(guān)向農村義務(wù)教育的捐贈，準予在繳納個(gè)人所得稅前全額扣除。(財稅[2001]88號)

　　4、農村費改稅地區農業(yè)特產(chǎn)個(gè)人所得不征稅。農村稅費改革試點(diǎn)地區停征農業(yè)特產(chǎn)稅，改為征收農業(yè)稅后，對個(gè)體戶(hù)或個(gè)人取得的農業(yè)特產(chǎn)所得，不再征收個(gè)人所得稅。(財稅[2003]157號)

　　5、農村費改稅改革試點(diǎn)期間，取消農業(yè)特產(chǎn)稅、減征或免征農業(yè)稅后，對個(gè)人或個(gè)體戶(hù)從事種植業(yè)、養殖業(yè)、飼養業(yè)、捕撈業(yè)，且經(jīng)營(yíng)項目屬于農業(yè)稅(包括農業(yè)特產(chǎn)稅)、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個(gè)人所得稅。[財稅(2004)30號]

　　四、房產(chǎn)稅

　　1、農房減免稅。農民居住用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。(國稅發(fā)[1999]44號)

　　2、儲備棉房地產(chǎn)減免稅。在2005年底前，對中國儲備棉管理總公司及其直屬棉庫經(jīng)營(yíng)中央儲備棉業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。(財稅[2003]115號)

　　3、儲備糧用房減免稅。在2005年底前，對中儲糧總公司及其直屬糧庫經(jīng)營(yíng)中央儲備糧(油)業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)，比照國家財政撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，免征房產(chǎn)稅。(財稅[2004]74號)

　　4、糧食購銷(xiāo)企業(yè)用房減免稅。在 2007年底以前，對有困難的國有糧食購銷(xiāo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性用房，按規定程序審核批準后，減征或免征房產(chǎn)稅。(國糧財[2004]125號)

　　5、中國糖業(yè)酒類(lèi)集團公司直屬的國家儲備糖庫和中國食品集團公司直屬的國家儲備肉庫自用房產(chǎn)免稅。在2005年底前，對中國糖業(yè)灑類(lèi)集團公司直屬的國家儲備糖庫和中國食品集團公司直屬的國家儲備肉庫，其自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。(財稅[2004]75號)

　　6、天然林保護工程用房免稅。 對長(cháng)江上游、黃河中上游地區，東北、內蒙古等國有林區天然林資源保護工程實(shí)施企業(yè)和單位用于天然林保護工程的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

　　對由于國家實(shí)行天然林資源保護工程造成森工企業(yè)的房產(chǎn)閑置一年以上不用的，暫免征收房產(chǎn)稅。(財稅[2004]37號)

　　7、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。(條例)

　　五、土地使用稅

　　1、農業(yè)生產(chǎn)用地減免稅。直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征土地使用稅。(條例第6條)

　　2、土地改造減免稅。經(jīng)批準開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起，免征土地使用稅5年～10年。(條例第6條)

　　經(jīng)批準開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，經(jīng)縣、市稅務(wù)局審核批準，從使用的月份起免繳土地使用稅10年。([89]魯財稅字4號)

　　3、耕地征用免稅。新征用的耕地，自批準征用之日起1年內，免征土地使用稅。(條例第9條)

　　4、林區用地免稅。對林區的林地、運材道、防火道、防火設施用地，免征土地使用稅。林業(yè)系統的森林公園、自然保護區，可比照公園免征土地使用稅。(國稅函發(fā)[1991]1404號)

　　5、儲備棉用地免稅。在2005年底前，對中國儲備棉管理總公司及其直屬棉庫經(jīng)營(yíng)中央儲備棉業(yè)務(wù)自用的土地，免征土地使用稅。(財稅[2003]115號)

　　6、天然林保護工程用地免稅。在2010年底前，對長(cháng)江上游、黃河中上游地區，東北、內蒙古等國有林區天然林資源保護工程實(shí)施企業(yè)和單位用于天然林保護工程的土地免征土地使用稅。

　　對由于國家實(shí)行天然林資源保護工程造成森工企業(yè)的土地閑置一年以上不用的，暫免征收土地使用稅。(財稅[2004]37號)

　　7、糧食購銷(xiāo)企業(yè)用地免稅。在 2007年底以前，對有困難的國有糧食購銷(xiāo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性土地，按規定程序審核批準后，減征或免征土地使用稅。(國糧財[2004]125號)

　　8、儲備糧用地免稅。在2005年底前，對中儲糧總公司及其直屬糧庫經(jīng)營(yíng)中央儲備糧(油)業(yè)務(wù)自用的土地，比照國家財政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，免征土地使用稅。(財稅[2004]74號)

　　9、中國糖業(yè)酒類(lèi)集團公司直屬的國家儲備糖庫和中國食品集團公司直屬的國家儲備肉庫用地免稅。在2005年底前，對中國糖業(yè)酒類(lèi)集團公司直屬的國家儲備糖庫和中國食品集團公司直屬的國家儲備肉庫，其自用的土地，免征土地使用稅。(財稅[2004]75號)

　　六、車(chē)船使用稅

　　1、漁船減免稅。載重量不超過(guò)一噸的漁船，免征車(chē)船使用稅。(條例第3條)

　　2、拖拉機減免稅。主要用于農業(yè)生產(chǎn)的拖拉機，免征車(chē)船使用稅。從事運輸業(yè)務(wù)的拖拉機按所掛拖車(chē)的凈噸位，適用“載貨汽車(chē)”稅額減半征收車(chē)船使用稅。([86]財稅地字第8號)

　　3、專(zhuān)用汽車(chē)減免稅。對專(zhuān)用于農林牧漁業(yè)等專(zhuān)用汽車(chē)，由各省、區、市分別確定征收或免征車(chē)船使用稅。([87]財稅地字第3號)

　　對各種履帶式專(zhuān)用機動(dòng)車(chē)輛，可免征車(chē)船使用稅。((87)魯稅三字25號)

　　4、儲備棉車(chē)船減免稅。在2005年底前，對中國儲備棉管理總公司及其直屬棉庫經(jīng)營(yíng)中央儲備棉業(yè)務(wù)自用的車(chē)船，免征車(chē)船使用稅。(財稅[2003]115號)

　　5、天然林保護工程車(chē)船免稅。 對長(cháng)江上游、黃河中上游地區，東北、內蒙古等國有林區天然林資源保護工程實(shí)施企業(yè)和單位用于天然林保護工程的車(chē)船免征車(chē)船使用稅。(財稅[2004]37號)

　　6、儲備棉用車(chē)免稅。在2005年底前，對中國儲備棉管理總公司及其直屬棉庫經(jīng)營(yíng)中央儲備棉業(yè)務(wù)自用的車(chē)船，比照國家財政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，免征車(chē)船使用稅。(財稅[2003]15號)

　　七、印花稅

　　1、農副產(chǎn)品收購合同免稅。國家指定的收購部門(mén)與村委會(huì )、農民個(gè)人書(shū)立的農副產(chǎn)品收購合同，免征印花稅。([88]財稅字第255號);

　　2、保險合同免稅。農林作物，牧業(yè)畜類(lèi)保險合同，免征印花稅。([88]國稅地字第037號)

　　3、儲備棉業(yè)務(wù)免稅。在2005年底前，對中國儲備棉管理總公司及其直屬棉庫資金賬簿免征印花稅，對其經(jīng)營(yíng)中央儲備棉業(yè)務(wù)過(guò)程中書(shū)立的購銷(xiāo)合同免征印花稅。(財稅[2003]115號)

　　4、儲備糧油業(yè)務(wù)免稅。在2005年底前，對中國儲備糧管理總公司及其直屬糧庫資金賬簿免征印花稅，對其經(jīng)營(yíng)中央儲備糧(油)業(yè)務(wù)過(guò)程中書(shū)立的購銷(xiāo)合同免征印花稅。(財稅[2004]74號)

　　5、華商儲備商品管理中心業(yè)務(wù)免稅。在2005年底前，對華商儲備商品管理中心的資金賬簿免征印花稅，對華商中心在從事儲備糖具體儲備管理業(yè)務(wù)中書(shū)立的購銷(xiāo)合同免征印花稅。(財稅[2004]75號)

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