審計工作報告范例
篇一：內部審計報告范文
金蓮花藥品批發(fā)公司財務(wù)審計報告
審計報告（目錄）
一、 金蓮花公司概況（基本情況）
二、 審計發(fā)現問(wèn)題匯報
1、財務(wù)方面存在的問(wèn)題
2、物流程序方面存在的問(wèn)題
三、對金蓮花現有財務(wù)人員的評價(jià)（審計結論）
四、整改措施
五、整改建議（審計建議）
六、辦事處調查需要反映的問(wèn)題
七、對HK大藥房經(jīng)營(yíng)狀況的評價(jià)及建議
八、對HK公司流動(dòng)資金申請報告的評價(jià)和建議
九、其他建議
金蓮花藥品批發(fā)公司財務(wù)審計報告
集團公司領(lǐng)導：
根據集團公司文件規定，審計部組成金蓮花藥品批發(fā)公司財務(wù)審計組，于20xx年3月5日—20xx年6月30日對金蓮花藥品批發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)金蓮花公司）進(jìn)行了全面審計，審計組依據內部審計準則的規定和集團公司文件決定，采用了必要的審計程序，重點(diǎn)檢查了財務(wù)及業(yè)務(wù)流程，并延伸審計了鐵嶺分公司。金蓮花公司對其提供的財務(wù)會(huì )計資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負責，并對此作出了書(shū)面承諾。審計組的責任是實(shí)施審計并出具審計報告。
現將審計的情況匯報如下：
一、 遼寧省鐵嶺分公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)鐵分）概況
1、鐵分于1999年8月9日登記注冊，注冊資本為人民幣890萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)范圍為：批發(fā)西藥制劑、中成藥、中藥材、中藥飲片、生化藥品、生物制品；醫療器件。股權結構為:
2、機構設置：公司領(lǐng)導、辦公室、質(zhì)管部、業(yè)務(wù)部、財務(wù)部、淮北路批發(fā)部、鐵分大藥房、鐵分辦事處、江南辦事處、陜甘疆辦事處。
3、領(lǐng)導班子成員三人：總經(jīng)理張鐵林、副總經(jīng)理甘平、業(yè)務(wù)處長(cháng)騰格爾。公司現有職工（包括辦事處）158人。
4、截止20xx年12月31日，鐵分公司資產(chǎn)總額×××萬(wàn)元，負債總額×××萬(wàn)元，凈資產(chǎn)×××萬(wàn)元，庫存存貨×××萬(wàn)元；
20xx年1月—3月，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入××萬(wàn)元，成本費用總額××萬(wàn)元，虧損××萬(wàn)元；發(fā)貨××萬(wàn)元，回款××萬(wàn)元（其中清欠××萬(wàn)元）。
鐵分大藥房資產(chǎn)總額××萬(wàn)元，負債總額××萬(wàn)元，凈資產(chǎn)××萬(wàn)元；20xx年1月—3月，銷(xiāo)售收入××萬(wàn)元，費用總額××萬(wàn)元（包括在公司發(fā)放的工資××萬(wàn)元），虧損××萬(wàn)元。
二、審計發(fā)現問(wèn)題匯報
經(jīng)過(guò)審計，我們發(fā)現金蓮花公司在財務(wù)工作、物流程序等方面極其不規范，總體工作質(zhì)量低下，財務(wù)對公司的業(yè)務(wù)失去控制，并嚴重地影響到金蓮花公司正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展。究其原因，與物流程序錯誤、財務(wù)人員素質(zhì)不高、上一次審計現場(chǎng)整改諸多不當等直接相關(guān)。
一）、財務(wù)方面存在的問(wèn)題：
鐵分公司的財務(wù)整體工作質(zhì)量低下，個(gè)別會(huì )計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務(wù)的處理上極不規范，財務(wù)起不到起碼的監督和控制作用，不僅不能很好地為業(yè)務(wù)服務(wù)，很多時(shí)候甚至阻礙著(zhù)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。具體表現為：
1、財務(wù)工作方面極不規范。表現在：
�、�、部門(mén)工作混亂。物流會(huì )計陳小二在工作上與主管會(huì )計不合作，出納因承擔了大量的應該由物流會(huì )計承擔的工作，而造成本職工作積壓，有時(shí)也不服從主管會(huì )計的工作安排。加上主管會(huì )計財務(wù)管理水平有限，最終形成部門(mén)人員之間不能進(jìn)行有效的溝通，主管會(huì )計對部門(mén)工作不能有效實(shí)施管理的不良局面。
�、�、會(huì )計崗位職責分工不合理。物流會(huì )計不記錄物流相關(guān)的往來(lái)賬，而由費用會(huì )計負責。物流會(huì )計職責范圍內的大量工作或由出納、業(yè)務(wù)處代為完成，影響工作效率和工作質(zhì)量。
�、�、上一次審計人員對財務(wù)的規范整改意見(jiàn)不合理，違背《會(huì )計法》的準則，
要求出納整理并保管會(huì )計憑證�，F在出納盡管沒(méi)有保管憑證資料，但仍承擔著(zhù)整理會(huì )計憑證的繁瑣工作。
�、�、出納當日的現金、銀行存款收支不能當日處理入賬，做不到日清月結，不僅不利于日后的對賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。
�、�、賬簿登記不規范：封面啟用登記不全，物流臺賬甚至無(wú)封面；月末沒(méi)有本月合計、累計，沒(méi)有結出月末余額，造成取數十分困難。
2、物流帳務(wù)不全且不準確。表現在：
�、�、財務(wù)處沒(méi)有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進(jìn)銷(xiāo)存手工臺帳：入庫出庫時(shí)，物流會(huì )計只登記電腦帳不登記手工臺帳，且出庫是根據《發(fā)貨申請表》而不是《出庫單》登記電腦帳。電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度，物流會(huì )計自己也表示準確率只能保證90%以上，曾多次出現所提供的數據出現異常偏差的情況（如曾向經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導提供過(guò)HK的庫存數為幾個(gè)億的事情發(fā)生）。
�、�、入庫商品僅在收到發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺帳，出庫商品僅在開(kāi)出發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺帳，庫存商品臺賬的作用僅僅是為了在月底作結轉成本之用。
�、�、由于財務(wù)處沒(méi)有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進(jìn)銷(xiāo)存手工臺帳，電腦進(jìn)銷(xiāo)存帳又不準確，當經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導或總公司要求提供物流相關(guān)的報表數據時(shí)，財務(wù)處不能直接提供，每次均是財務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取，由業(yè)務(wù)處根據業(yè)務(wù)處的臺帳提供最終的數據，并且是由出納而不是物流會(huì )計完成最后的上報工作。
3、電算化分工不合理。由于只對湯唯一人進(jìn)行了電算化的培訓，未讓費用會(huì )計曾軼可參與，導致費用會(huì )計至今不能操作財務(wù)電算化，人為造成財務(wù)職責分工不合理。而物流會(huì )計雖經(jīng)在鐵嶺市15天的集中培訓和用友公司軟件操作員實(shí)地50多天的培訓，但收效甚微，仍不能對財務(wù)電算化進(jìn)行有效的操作。具體情況如前面所述。
4、遠華批發(fā)部存在賬外資金。批發(fā)部代理藥品的現金收支均未通過(guò)財務(wù)處出納。目前HK公司在批發(fā)部設置一名核算員，同時(shí)兼管現金和賬務(wù)處理�，F金收支都在批發(fā)部直接進(jìn)行，手工銷(xiāo)售清單用白條填制。每月月末由核算員作記賬憑證，稱(chēng)匯總科目后電話(huà)報財務(wù)處費用會(huì )計合并進(jìn)行賬務(wù)處理。實(shí)際審計發(fā)現根本沒(méi)有合并入HK公司賬務(wù)，本次審計開(kāi)始至今一直聲稱(chēng)電腦主板送修，不能提供以往的數據，無(wú)法與其手工票據進(jìn)行核查。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)屬于賬外經(jīng)營(yíng)，根據目前查明的證據顯示：賬外現金存折從20xx年2月5日開(kāi)戶(hù)至今，共存入現金23筆共89.6萬(wàn)元，支出18筆共65.66萬(wàn)元，存折余額為23.94萬(wàn)元。
5、對易貨來(lái)的藥品不作處理，人為制造損失。經(jīng)了解，原安徽曙光藥業(yè)公司欠淮北大區板藍根藥品貨款，以易貨的方式將一批普藥共計人民幣85萬(wàn)元發(fā)至金蓮花公司，用以沖抵板藍根藥品欠款。由于鐵分財務(wù)人員不知道該如何入賬處理，將情況反映給金蓮花集團財務(wù)領(lǐng)導，金蓮花集團財務(wù)領(lǐng)導直接要求鐵分公司“款從哪兒來(lái)回哪兒去”，致使該批貨物未能及時(shí)銷(xiāo)售出去，批號也日漸陳舊，至今仍沒(méi)有入賬處理。（注：現批發(fā)部銷(xiāo)售
的大部分代理藥品都屬該批藥品）
6、人為制造偷漏稅。原鐵分公司賬面有存貨238萬(wàn)元，根據上一次審計人員的要求，直接從賬面轉入到“其他應收款——原鐵分公司”掛賬，給現鐵分公司從賬面上人為造成稅務(wù)上視同銷(xiāo)售的事實(shí)，鐵分公司將可能為此承擔近10萬(wàn)元的稅款及不能估計的偷漏稅罰款的損失。
又，根據上一次審計的要求，將原老鐵分公司的應收欠款全部調整到“其他應收款——原鐵分公司”掛賬，現已逐步收回這些欠款，但均未入賬，而是直接通過(guò)銀行進(jìn)銀行出的方式，將款項直接轉走�，F已查明共有11筆回款共計48.43萬(wàn)元，并已全部轉走。
7、投資資金總額不對，多出的投資額去向不明。由于財務(wù)上沒(méi)有將該經(jīng)濟事項入賬處理，為使HK公司賬面實(shí)收資本達到××萬(wàn)元，***集團又投入資金××萬(wàn)元，這樣***集團前后共投入HK的投資資金實(shí)際為××萬(wàn)元，而鐵分公司賬面僅顯示收到投資款××萬(wàn)元，其中20萬(wàn)元從鐵分公司賬面上未得到體現。
另：原收購鐵分公司的××萬(wàn)元中，實(shí)際包括收購鐵分大藥房的××萬(wàn)元，但由于財務(wù)上一直沒(méi)有作相關(guān)的賬務(wù)處理，導致至今鐵分大藥房的賬面實(shí)收資本為0，鐵分公司賬面的投資也為0的現象。鐵分大藥房的報表一直沒(méi)有與鐵分公司的報表進(jìn)行合并，集團財務(wù)也未作要求。導致鐵分公司的員工至今仍認為集團對鐵分大藥房未作投資。
8、倉庫盤(pán)點(diǎn)方式不正確。在近一年的時(shí)間里，每月三次的庫存盤(pán)點(diǎn)，均不知道應該在盤(pán)點(diǎn)前根據庫存商品賬面數預先準備好盤(pán)點(diǎn)清冊，并與業(yè)務(wù)處內勤、倉庫保管員對賬后再進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)�，F場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，僅用空白紙張記錄實(shí)物數，盤(pán)點(diǎn)完畢后，再回公司核對賬務(wù)，白紙上記錄的盤(pán)點(diǎn)數又不敢保證數字準確，還要多方核對。根本無(wú)法現場(chǎng)發(fā)現是否存在賬實(shí)不符的情況。庫存盤(pán)點(diǎn)流于形式。
9、財務(wù)無(wú)法對業(yè)務(wù)提成及開(kāi)發(fā)票申請進(jìn)行有效審核。物流會(huì )計由于沒(méi)有《發(fā)貨收款臺賬》，電腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度且無(wú)法保證準確，因而無(wú)法對《發(fā)票開(kāi)票申請表》及《業(yè)務(wù)提成表》進(jìn)行審核。目前實(shí)際操作方法是：由出納借用業(yè)務(wù)處保存的《發(fā)貨申請表》，經(jīng)查找核對后進(jìn)行審核。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準確性，也造成對開(kāi)票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延，降低財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。對此經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導及業(yè)務(wù)員多有怨詞。
10、物流賬務(wù)處理缺乏基本技能。調貨、換貨沒(méi)有按規定的程序進(jìn)行處理，物流會(huì )計也不明白應該如何處理，從而導致電腦賬因物流不規范而無(wú)法處理，電腦中數據明顯不可用。
11、財務(wù)對物流失控。除北生產(chǎn)品外，批發(fā)部經(jīng)營(yíng)的其他代理藥品在財務(wù)處、業(yè)務(wù)處均沒(méi)有臺賬（只是在倉庫設一核算員進(jìn)行核算，且登賬不及時(shí)），難以進(jìn)行有效的監督和控制。
12、財務(wù)對大藥房失控。大藥房的進(jìn)、銷(xiāo)、存賬均由柜臺營(yíng)業(yè)員自己登記，財務(wù)處只由費用會(huì )計登記金額賬，沒(méi)有登記相關(guān)的商品品種明細和數量，因而無(wú)法對該業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監督和控制。
二）、物流程序方面存在的問(wèn)題：
1、入庫不規范。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執交倉庫保管員，收到貨物后，不經(jīng)質(zhì)檢檢驗簽字，由倉庫員直接入庫，填開(kāi)入庫單。入庫單無(wú)質(zhì)檢聯(lián)。而目前集團公司要求的規范作法是：經(jīng)營(yíng)公司業(yè)務(wù)處接到貨物后清點(diǎn)與訂購單及供貨單位的'發(fā)貨回執無(wú)誤后，立即填開(kāi)入庫單，質(zhì)量部門(mén)驗收合格簽字后，倉庫保管員根據入庫單驗貨無(wú)誤入庫后簽字，分別交至業(yè)務(wù)處及財務(wù)處記賬（入庫單上須注明生產(chǎn)批號）。
2、出庫不規范。
發(fā)貨程序不規范，是造成整個(gè)HK公司物流賬務(wù)混亂的根源。
按上次審計現場(chǎng)整改的要求，HK公司發(fā)貨程序是：將審批完的發(fā)貨申請表傳真給庫管員發(fā)貨 → 登記發(fā)貨通知單 → 登記銷(xiāo)售臺賬 → 登記產(chǎn)品發(fā)貨明細賬。而目前集團公司要求的規范作法是：營(yíng)銷(xiāo)公司業(yè)務(wù)處接到已批準的“發(fā)貨申請表”立即填開(kāi)出庫單（出庫單上要填寫(xiě)“發(fā)貨申請表”編號及生產(chǎn)批號）→ 質(zhì)量部門(mén)簽字后 → 倉庫保管員憑出庫單“發(fā)貨聯(lián)”發(fā)貨 → 業(yè)務(wù)處組織發(fā)運。出庫單“業(yè)務(wù)聯(lián)”交業(yè)務(wù)處內勤記賬，“財務(wù)聯(lián)”交財務(wù)處記賬。
上一次審計現場(chǎng)整改中：不要求業(yè)務(wù)處開(kāi)據出庫單；倉庫保管員根據傳真來(lái)的發(fā)貨申請表進(jìn)行發(fā)貨最后補開(kāi)出庫單；各部門(mén)根據發(fā)貨申請表登記相關(guān)臺賬。
以上幾點(diǎn)是HK物流賬混亂的根源。同時(shí)HK的物流中還存在以下問(wèn)題： ①、發(fā)貨申請表審批手續不全。
�、�、出庫未通過(guò)質(zhì)檢，沒(méi)有完全按先進(jìn)先出的原則發(fā)貨。
�、�、倉庫憑業(yè)務(wù)處傳真的發(fā)貨申請表發(fā)貨或電話(huà)通知發(fā)貨，事后補辦手續。 ④、發(fā)貨有時(shí)不通過(guò)庫管員，由發(fā)貨員直接發(fā)貨，事后補辦手續。 ⑤、因質(zhì)量問(wèn)題出現退貨，未經(jīng)質(zhì)檢檢驗，且未入庫又直接補貨出庫。 ⑥、違反規定直接發(fā)貨給業(yè)務(wù)員。
3、盤(pán)庫方法不正確。
�、�、盤(pán)庫前不對賬，不預作盤(pán)點(diǎn)清單。
�、�、現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)沒(méi)有業(yè)務(wù)處人員參加。
�、�、不能現場(chǎng)發(fā)現是否存在賬實(shí)不符情況。
三、對鐵分現有財務(wù)人員的評價(jià)
根據這次審計的結果來(lái)看，目前金蓮花公司財務(wù)各個(gè)崗位人員基本素質(zhì)普遍偏低，個(gè)別崗位達不到相應崗位應該具備的專(zhuān)業(yè)技能，具體評價(jià)如下：
1、主管會(huì )計（費用會(huì )計）趙本山：處理外圍社會(huì )關(guān)系（工商、稅務(wù)）的能力較強，具備一定的全盤(pán)帳務(wù)處理能力，但管理能力一般，電腦應用技能較低，費用開(kāi)支把關(guān)不嚴，對財務(wù)規范化管理缺乏足夠的認識，對物流方面的規范化管理也缺乏足夠的了解，物流方面的財務(wù)相關(guān)能力較差。其在財務(wù)處缺乏足夠的威信，很難有效地組織起財務(wù)部門(mén)的工作。
2、物流會(huì )計畢福建：經(jīng)過(guò)兩次電算化的培訓，具備了一定的電算化基礎，但仍不能完全掌握電算化的操作技能；財務(wù)基本功不扎實(shí)
篇二：審計報告范例
基本框架
一、引言
二、基本情況
三、任期業(yè)績(jì)情況
四、工作期間業(yè)績(jì)評價(jià)
五、與總公司往來(lái)和連帶責任情況
報告架構
六、任職期間存在的主要問(wèn)題
七、重大經(jīng)濟事項
八、任職期末資產(chǎn)負債狀況
九、建議
一、引言
工作依據、審計方式、審計目的、實(shí)施的審計程序、審計范圍
1、工作依據
例：根據 計字第×號《關(guān)于對 × ×××局長(cháng)進(jìn)行經(jīng)濟責任審計的通知》的要求
2、審計方式
分就地審計、報送審計等
例：由 組成的審計組于2002年×月×日至×月×日對 局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“某局”）進(jìn)行了就地審計
3、審計目的
如：本次審計的主要目的是對××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負債狀況和重大經(jīng)濟事項等，以及相關(guān)的經(jīng)濟責任。
4、審計程序
審計期間，審計組聽(tīng)取了局現任和離任領(lǐng)導班子的情況介紹，查閱了某局1995年至20xx年12月31日的會(huì )計報表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關(guān)帳薄、憑證，對××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進(jìn)行了專(zhuān)項審計調查、核實(shí)。同時(shí)，對其任職期間重大投資、資產(chǎn)購臵、合約管理、干部管理以及或有負債管理等重大事項實(shí)施了包括抽樣在內的必要審計程序。
5、審計范圍
時(shí)間范圍。為××局長(cháng)任職經(jīng)濟責任審計期間，即1995年至20xx年12月31日，部分重大審計事項進(jìn)行了前伸后延。
空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機構
二、基本情況
提供被審計單位的基本信息：企業(yè)組織結構、全資及控股企業(yè)數量、注冊資金、經(jīng)營(yíng)范圍、部門(mén)機構設臵和人員配備情況、資質(zhì)等級、管理架構、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎情況、年未人員結構基本情況
1、注冊資金（或法人注資情況）
例： 組建于1952年，注冊資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于 ，在國家工商行政管理局注冊的 企業(yè)，擁有 資質(zhì)。
2、經(jīng)營(yíng)范圍
3、部門(mén)機構設臵和人員配備情況
例：截至審計結束日，局總部下設總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部…共13個(gè)職能部門(mén)。局總部在職職工100人，其中副三總師以上13人�？偛吭趰弳T工中，大本以上學(xué)歷者43人，占總部全部在崗人數的43%
4、資質(zhì)登記
例：至審計結束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質(zhì)和公路施工壹級資信（非法人分支機構可不包括此部分）
基本情況
5、企業(yè)管理架構
例：截至20xx年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個(gè)全資子公司；上海公司、廈門(mén)公司、北京公司等6家區域性公司。（以框架圖輔助說(shuō)明 ）
6、企業(yè)獲獎情況
例：××任職期間，該企業(yè)分別于1996年被評為“ ”、1997年被評為“ ”、1999年被評為“ ”、2000年被評為“ ”和“ ”。等等
7、獲獎工程
例：1995年至20xx年期間，×局共計獲總公司和省部級以上獎項101項，其中：國家優(yōu)質(zhì)工程獎2項，魯班獎工程2項，參建魯班獎工程5項，白玉蘭獎、長(cháng)城杯等省部級獎項工程39項，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎53項。
8、人員結構
靜態(tài)分析
例：截至20xx年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人。從二局人員結構來(lái)看，本科以上學(xué)歷和高級專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才分別占二局總人數的7.18％和2.49％。
動(dòng)態(tài)分析
例：據統計，1995年至20xx年，×局累計接收或引進(jìn)大中專(zhuān)畢業(yè)生2,861人，同期， 大中專(zhuān)學(xué)生等管理和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢看， 接收引進(jìn)大中專(zhuān)畢業(yè)生從1995年的1,029人降至20xx年的129人，逐年快速遞減；但企業(yè)流失人數卻逐年快速增加。
三、任期業(yè)績(jì)情況
內容：1、預算執行情況 2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況（主業(yè)發(fā)展情況） 3、經(jīng)濟效益情況
4、財務(wù)信息的評價(jià) 5、現金流量分析 6、經(jīng)營(yíng)質(zhì)量評價(jià)
7、資產(chǎn)運作情況（是否按有關(guān)要求進(jìn)行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況）8、重大問(wèn)題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運動(dòng)等重大事項決策程序）9、重大投資情況
1、預算執行情況
例：××局長(cháng)任職期間（1995年至20xx年）營(yíng)業(yè)額累計完成預算（計劃）總額的125.85％，利潤總額累計完成預算（計劃）的120.78％
2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
文字描述
例：1995年以來(lái)，×局以國家投資為導向，積極拓展深圳、上海、北京市場(chǎng)，調整經(jīng)營(yíng)戰略和任務(wù)結構，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)持續增長(cháng)，經(jīng)濟效益穩步提高，呈現快速發(fā)展的勢頭。但1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)徘徊不前，并逐步呈現下滑趨勢。（根據需要可省略、節減）
數字描述
例：1995年至20xx年底，×局累計簽訂合同額 億元，年均 億元；累計完成營(yíng)業(yè)額 億元，年均 億元；累計完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元，年均 億元；年均優(yōu)良品率73.28%，年均全員生產(chǎn)率14.93萬(wàn)元/人、年。（以附表輔助說(shuō)明）
3、經(jīng)濟效益情況
年到 年總體財務(wù)狀況及說(shuō)明（可用表格）
1. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成情況。收入、成本、費用和利潤及變動(dòng)情況。收入確認的合規性以及收入、成本核算的配比性。
2. 利潤的構成、收入確認辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長(cháng)情況。
3. 債權、債務(wù)、存貨、在建工程情況。
4. 資產(chǎn)、負債和所有者權益情況。資產(chǎn)結構、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。
5. 現金流量分析。
6. 預算管理及執行情況。
7. 對境外企業(yè)財務(wù)、資金監督管理的措施、效果及存在的主要問(wèn)題。
8. 清產(chǎn)核資情況。
9. 不良資產(chǎn)、潛虧數量及處理情況。
10. 未納入合并會(huì )計報表的境內外企業(yè)明細表（包括：未合并原因及現狀、投資日期、投資成本、股比、資產(chǎn)數量、凈資產(chǎn)、凈利潤、從業(yè)人數、公司住址、法人代表等）。
11. 上年度會(huì )計師事務(wù)所審計報告持保留意見(jiàn)的整改情況。
12. 2004年度財務(wù)管理的主要工作。財務(wù)工作人員現狀及培訓情況。
報表反映的經(jīng)濟效益情況
例：1995年至20xx年6月，×局報表反映累計工程結算收入 億元，年平均 億元。累計實(shí)現綜合效益 億元，其中凈利潤 億元，計提工資含量節余 億元。以附表輔助說(shuō)明（此部分可省略，以審計核實(shí)后經(jīng)濟效益情況代替） 對報表數據修正
例：除上述報表反映的損益情況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧 萬(wàn)元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元。另外不包括企業(yè)對外擔保和未決訴訟可能帶來(lái)的或有損失）。（附表輔助說(shuō)明）
4、財務(wù)信息的評價(jià)
例：根據審計了解的信息，×局在會(huì )計核算上未充分采用會(huì )計審慎原則和收入確認準則，成本費用的核算在一定程度上存在不符合會(huì )計配比原則的現象，其很大程度上反映了企業(yè)偏重財務(wù)指標而違背財務(wù)核算原則和會(huì )計準則，財務(wù)信息失真，虛增利潤。如其×公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計 億元中，其中虛列收入 億元。
5、現金流量分析
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量扣除影響損益但不影響現金流的因素（折舊、攤銷(xiāo)、預提、權益法核算下的投資收益等）后與經(jīng)營(yíng)利潤（扣除投資收益）比較分析 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量與企業(yè)投資及投資收益情況進(jìn)行對比分析
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量與企業(yè)銀行貸款進(jìn)行對比分析
6、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)評價(jià)
收入與銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現金流入進(jìn)行分析收入增長(cháng)率、應收帳款增長(cháng)率、銀行貸款增長(cháng)率以及年末應收帳款占當年收入百分比進(jìn)行對比分析
五、與總公司往來(lái)和連帶責任情況
1、與總公司往來(lái)（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況）
例：截至20xx年底，經(jīng)審計核實(shí)，×局欠總公司往來(lái)款190萬(wàn)元。任職期間，總公司為緩解其債務(wù)危機，曾先后代其償付銀行貸款3500萬(wàn)元（已轉為總公司對其投資）
2、總公司為×局擔保情況
例：經(jīng)審計核實(shí)，截至20xx年底，總公司為×局貸款擔保為 億元，至2002年3月底為 億元。至審計結束日，審計未發(fā)現總公司貸款擔保部分出現逾期未還情況。（附表輔助列示）
3、×局為總公司擔保情況
例：截至20xx年底，×局總計為總公司貸款擔保 億元人民幣，其中人民幣部分 億元，美元部分 萬(wàn)美元。附表輔助說(shuō)明
六、任期存在的主要問(wèn)題
關(guān)注四方面：1、干部管理（對經(jīng)營(yíng)者的管理） 2、資金管理
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