電信息的采集與分析拓展稅源監控手段工作心得

　　稅源管理是對分布于社會(huì )經(jīng)濟各部門(mén)、各環(huán)節納稅人的涉稅經(jīng)濟活動(dòng)和行為信息通過(guò)一系列科學(xué)的方法和手段進(jìn)行審核分析，以達到對稅源全方位的掌控，最大限度地防止各種稅源的流失，為稅收收入的組織管理和稅收政策制定提供決策支持的稅收管理活動(dòng)。其核心內容是核實(shí)并保護稅基。依據總局稅收精細化管理的征管思路抓好稅源管理，必須有四個(gè)基礎的支撐：一是涉稅信息必須全面、真實(shí)、有效；二是要有一支專(zhuān)業(yè)精干，能適應現代稅源監控工作要求且力量配備充裕的稅務(wù)干部隊伍；三是要有科學(xué)現實(shí)的目標，即各類(lèi)有監控價(jià)值并能產(chǎn)生監控效能的稅源；四是要有顯著(zhù)的監控效果。涉稅信息是否真實(shí)、有效，四個(gè)基礎起著(zhù)關(guān)鍵作用�，F結合稅收征管工作實(shí)際，對充分應用用電信息加強稅源監控的問(wèn)題作以下探討。

　　一、當前稅源信息不對稱(chēng)狀況下強化稅源管理的突破口

　　納稅人信息收集全面、真實(shí)與否直接影響著(zhù)稅源管理的質(zhì)量。從稅源管理基本立足點(diǎn)即對涉稅信息掌握的現實(shí)狀況來(lái)看，稅務(wù)部門(mén)存在著(zhù)信息基礎薄弱的問(wèn)題。目前我們采集到的信息大部分源自稅務(wù)機關(guān)與納稅人的對接點(diǎn)即稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)銷(xiāo)和納稅申報等環(huán)節，由納稅人自行提供，這些信息的真實(shí)性和準確度存在局限性：對于納稅人千方百計制造的用于掩蓋真實(shí)涉稅情況的假象，稅務(wù)部門(mén)僅憑現有信息無(wú)從辨別，無(wú)力監管。信息采集的這種被動(dòng)狀態(tài)，使那些能真正反映稅源發(fā)展變化情況動(dòng)態(tài)的、關(guān)鍵的涉稅信息如生產(chǎn)能力、購銷(xiāo)存情況、產(chǎn)品價(jià)格、資金往來(lái)等形成空白，無(wú)形當中使很多稅源已在實(shí)際的生產(chǎn)、銷(xiāo)售環(huán)節被轉移和隱匿了。在無(wú)法獲得足夠信息的情況下，稅源不清也成為了必然。

　　如何解決信息不對稱(chēng)的問(wèn)題呢？來(lái)自稅務(wù)機關(guān)及納稅人以外的第三者的信息（即第三方信息）將為我們解決諸多問(wèn)題。這里指的`第三者是指與納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的各部門(mén)、單位，包括地稅局、工商局等政府職能部門(mén)，公、檢、法、司等政法部門(mén)，地方黨委政府，行業(yè)協(xié)會(huì )、商會(huì )，納稅人的業(yè)務(wù)單位，納稅人的總分支機構等。

　　第三方信息匯集起來(lái)是海量的，稅務(wù)機關(guān)由于受人力、財力的限制，不可能將所有的稅源都納入有效的控制范圍之內,如果不根據當地的行業(yè)特點(diǎn)、征管現狀加以梳理,找出重點(diǎn)，將使自己身陷信息的汪洋而迷失方向。電力是納稅人的基本生產(chǎn)要素，電費支出與納稅人的經(jīng)營(yíng)，尤其是生產(chǎn)型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有著(zhù)密切關(guān)系,針對蘇南地區打造世界制造業(yè)基地這一特點(diǎn)，以納稅人的電力消耗為突破口展開(kāi)稅源管理無(wú)疑是明智的選擇。武進(jìn)區國稅局的實(shí)踐證明了這一點(diǎn)。從20__年起,武進(jìn)區國稅局就稅源管理的狀況積極向區委、區政府匯報，爭取支持，構建了“政府主導、部門(mén)協(xié)作、分別監管、普遍征收、人機結合”的新型協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò )，將電力管理部門(mén)和供電公司作為成員單位納入到協(xié)稅護稅組織體系中，為稅務(wù)部門(mén)獲取供電信息提供了組織保障。供電信息按月交流制度的建立、稅源管理系統的開(kāi)發(fā)為突破信息不對稱(chēng)的現狀找到了出路。截止20__年10月，供電戶(hù)管與稅務(wù)登記戶(hù)管已比對上的9234戶(hù)企業(yè)，按20__年7月到20__年6月用電情況分析，企業(yè)低于所屬行業(yè)全區平均申報銷(xiāo)售的有4784戶(hù)，按平均值計算，應實(shí)現銷(xiāo)售909.70億元，已申報銷(xiāo)售391.61億元，差額518.09億元。其中：有用電信息，沒(méi)有申報銷(xiāo)售的稅務(wù)登記戶(hù)318戶(hù)，使用電度8214.19萬(wàn)度，金額5563.00萬(wàn)元；支付電費大于等于申報銷(xiāo)售的稅務(wù)登記戶(hù)213戶(hù)，使用電度17733.74萬(wàn)度，金額12321.48萬(wàn)元，申報銷(xiāo)售額7133.82萬(wàn)元，按每度電應實(shí)現銷(xiāo)售10元計算，二項申報差異值達25.24億元。同時(shí)，還比對出異地注冊本地經(jīng)營(yíng)戶(hù)580戶(hù)，使用電度11672.79萬(wàn)度，電費8609.60萬(wàn)元，按每度電應實(shí)現銷(xiāo)售10元計算，應實(shí)現銷(xiāo)售11.68億元。尚在清理之中的大量無(wú)證經(jīng)營(yíng)戶(hù)用于生產(chǎn)的電量也相當可觀(guān)。這些數據為今后幾年武進(jìn)區國稅局稅源管理的總體目標即“納稅人的申報差異率降低、行業(yè)稅收負擔率達到或接近全省行業(yè)平均水平”的實(shí)現奠定了基礎。

　　二、切實(shí)發(fā)揮用電信息在稅源管理中的突出作用

　　要使納稅人的用電信息起到稅源監控的作用，應注意以下幾點(diǎn)：

　　1、與供電部門(mén)建立長(cháng)效的信息交換機制。納稅人用電信息的采集有三個(gè)渠道，一是通過(guò)供電公司開(kāi)具增值稅發(fā)票的抄報稅信息進(jìn)行采集，但存在著(zhù)部分納稅人用電不申請開(kāi)具發(fā)票或不進(jìn)行稅款抵扣的情況，所采集的信息不夠全面；二是由稅收管理員按戶(hù)上門(mén)進(jìn)行采集，但由于稅務(wù)部門(mén)存在著(zhù)征管力量與征管對象嚴重失衡的問(wèn)題，“人少戶(hù)多”的矛盾日益突出，這么巨大的工作量是不現實(shí)也是不可行的；三是與供電部門(mén)建立長(cháng)效的信息交換機制，由供電公司定期提供電力用戶(hù)的電表號、戶(hù)名、供電地址、用電類(lèi)別、用電抄表數、電費金額等信息，只有這樣才能真正掌握納稅人的真實(shí)用電狀況，才能使“能耗測算”的稅源管理方法得到落實(shí)。

　　2、加強現代信息技術(shù)的支撐。供電部門(mén)提供的信息中，不但包含著(zhù)稅務(wù)機關(guān)已掌握的稅務(wù)登記戶(hù)管信息，還包含著(zhù)大量從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)但不辦理工商注冊和稅務(wù)登記的“無(wú)證無(wú)照”戶(hù)信息，其信息量不亞于“稅收征管系統”。沒(méi)有現代信息技術(shù)的支撐，數據的清分、比對、分析、預警信息的發(fā)布難以展開(kāi)，實(shí)現“以電控稅”的目標將面臨重重困難。

　　3、做好供電戶(hù)管信息與稅務(wù)登記戶(hù)管信息的匹配。供電部門(mén)提供的戶(hù)管信息與稅務(wù)部門(mén)需要掌握的戶(hù)管信息有較大的差異，供電部門(mén)雖然按供電類(lèi)型分為大綜工業(yè)用電、普通工業(yè)用電、非工業(yè)用電、農牧業(yè)用電、居民照明用電等，但各種供電類(lèi)型的用戶(hù)中均可能包括政府部門(mén)、事業(yè)單位、個(gè)人等無(wú)效信息，同時(shí)還存在著(zhù)企業(yè)以個(gè)人名義開(kāi)戶(hù)、一個(gè)電表多個(gè)用戶(hù)使用等不規范現象，這些基礎信息需要稅收管理員通過(guò)實(shí)地調查進(jìn)行甄別，并將有效信息與稅務(wù)登記信息進(jìn)行匹配，才能保證稅源分析、稅源監控、預警信息發(fā)布數據的真實(shí)性。

　　4、通過(guò)用電信息與申報銷(xiāo)售的分析對稅源實(shí)行分類(lèi)管理。通過(guò)用電信息、分行業(yè)平均單位電耗應實(shí)現銷(xiāo)售、電費支出占銷(xiāo)售比例等指標與申報銷(xiāo)售情況進(jìn)行比對分析，可對納稅人申報銷(xiāo)售情況的真實(shí)性進(jìn)行初步判斷，但不是所有行業(yè)的納稅人均能根據電力耗用信息進(jìn)行稅源管理的，在實(shí)際工作中還應根據行業(yè)特性篩選重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行管理。因此，在縱向建立一戶(hù)式全方位供電信息檔案的同時(shí)，還應橫向建立同行業(yè)、同產(chǎn)業(yè)、同規模、同稅種信息組群，以利于各級稅務(wù)機關(guān)能運用有效信息采取調查、評估、稽查等措施對納稅人進(jìn)行分類(lèi)管理，使稅源監控取得顯著(zhù)效果。

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