會(huì )計費用報銷(xiāo)制度及流程匯總

　　如何管理好企業(yè)的“錢(qián)袋子”，是企業(yè)持續經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)�，F在越來(lái)越多的企業(yè)，將財務(wù)管理內控的節點(diǎn)前移，通過(guò)前置化的管控來(lái)實(shí)現財務(wù)的有效管理。而在財務(wù)管理中，日常費用報銷(xiāo)的管理是重中之重。

　　1、費用報銷(xiāo)流程

　　費用報銷(xiāo)人報銷(xiāo)申請(填制費用報銷(xiāo)單)——報銷(xiāo)人部門(mén)負責人(或上級主管)確認簽字——財務(wù)主管審核(單據、數據等方面要求)——公司總經(jīng)理(或委托授權人)審批(側重真實(shí)、合理性等方面負全責)——出納復核并履行付款。上述流程為公司各項費用報銷(xiāo)的既定程序，以后各項事務(wù)的報銷(xiāo)均需要遵照上述流程操作，否則財務(wù)部有關(guān)人員有權拒絕付款。

　　2、費用單據要求

　　為了強化公司的財務(wù)紀律，規避財務(wù)風(fēng)險，原則上公司一切事項報銷(xiāo)的單據均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務(wù)、稅務(wù)等方面的規定為準，具體操作由財務(wù)部負責把控落實(shí)，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷(xiāo)規定的單據財務(wù)部門(mén)有權拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。

　　3、單據整理要求

　　報銷(xiāo)人在報銷(xiāo)前必須事先整理好各類(lèi)單據，首先對單據的類(lèi)別、時(shí)間、批次、項目等進(jìn)行分類(lèi)，然后按照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷(xiāo)單據的后面，并在附件中寫(xiě)明所附單據的張數。單據數量比較煩雜的要寫(xiě)出報銷(xiāo)明細清單附在后面。單據分別不清晰，粘帖不規范的財務(wù)部門(mén)可要求對方改正，不改正的有權予以拒絕受理。

　　4、預借款的操作要求

　　公司員工因工作需要需要事前預借款的，必須填寫(xiě)借款單或支票使用申請單，寫(xiě)清借款原因、預計的金額和還款日期，財務(wù)人員嚴格控制現金的使用。借款單要由部門(mén)負責人、副總或財務(wù)主管簽字后出納人員才能放款。在預定還款日期到期后不能還款或報銷(xiāo)的從有關(guān)人員的工資中扣除。

　　5、報銷(xiāo)金額審批規定

　　公司為提高工作效率，規定如下：?jiǎn)喂P報銷(xiāo)金額或單筆票據報銷(xiāo)金額在2000以下的`，按照正常的流程由公司常務(wù)副總審批即可，金額超過(guò)2000以上的必須要由公司總經(jīng)理的審批。財務(wù)人員操作付款時(shí)須掌握好審批金額權限，操作不規范的不得付款。

　　6、報銷(xiāo)或單據傳遞時(shí)效要求

　　財務(wù)人員根據財務(wù)作帳的及時(shí)性配比性要求掌握好各項報銷(xiāo)的時(shí)間，原則上各項單據或費用必須在發(fā)生結束后按照正常規定的流程操作。原則上當月發(fā)生當月取得并當月報銷(xiāo)，業(yè)務(wù)人員有及時(shí)催收票據的義務(wù)。

　　7、費用報銷(xiāo)的其他規定

　　公司費用報銷(xiāo)必須真實(shí)合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由副總和財務(wù)主管的共同認可，同時(shí)做到財務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時(shí)間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來(lái)財務(wù)風(fēng)險。

　　公司各階層人員，在上述規范中操作失當，給公司帶來(lái)?yè)p失風(fēng)險的，根據情節大小由總經(jīng)理辦公室負責責任追究，討論決定。

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