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事業(yè)單位預算業(yè)務(wù)管理制度
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第一章 總則
第一條 為了進(jìn)一步加強霍邱縣機關(guān)事務(wù)管理局的財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐bai，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設和我單位經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務(wù)規則》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》等有關(guān)法律、法規規定，并結合我縣實(shí)際制定本規定。
第二條 財務(wù)管理是單位管理的重要組成部分，是規范單位經(jīng)濟活動(dòng)和社會(huì )經(jīng)濟秩序的重要手段。我單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，建立健全單位各項財務(wù)管理制度，完善內部監控制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪wu、挪用。
第三條 霍邱縣機關(guān)事務(wù)管理局的財務(wù)管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理、決策機制管理等項管理。
第四條 綜合股主要負責我單位的財務(wù)工作。
第二章 預算管理
第五條 應當按照規定編制年度部門(mén)預算，報縣財政部門(mén)按法定程序審核、報批。預算由收入預算、支出預算組成。
第六條 依法取得的各項收入，包括：財政撥款、其他收入等包括實(shí)物必須列入收入預算，不得隱瞞或少列，更不得另設賬戶(hù)或私設“小金庫”。按規定納入財政專(zhuān)戶(hù)或財政預算內管理的預算外資金，要按規定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，并及時(shí)繳入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，不得滯留在單位坐支、挪用。
第七條 編制的支出預算，應當保證本單位履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專(zhuān)項支出應當嚴格控制。
支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、專(zhuān)項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒(méi)有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著(zhù)節約、從儉的原則編報。對個(gè)人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專(zhuān)項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務(wù)、工作目標，并充分考慮財政的承受能力，本著(zhù)實(shí)事求是：從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。
第八條 對財政下達的預算，我們應結合工作實(shí)際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復，原則上不予調整和追加。
第九條 應加強對財政預算安排的項目資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實(shí)施、評審及驗收制度，保證項目的順利實(shí)施。專(zhuān)項資金應實(shí)行項目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專(zhuān)項資金，不得進(jìn)行二次分配，提高資金使用效益。
第十條 應建立健全支出內部控制、稽核、審批、審查，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低單位運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個(gè)人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會(huì )議費等報銷(xiāo)標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。
第三章 收入管理
第十一條 局機關(guān)收入應全部納入財務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項，應該及時(shí)開(kāi)具財務(wù)票據、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用，嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理。
第三章 支出管理
第十二條 我局財務(wù)支出為經(jīng)常性支出、專(zhuān)項支出。
第十三條 財務(wù)支出的統一審批程序。經(jīng)常性的支出，由經(jīng)辦人寫(xiě)明事由并簽名，送副局長(cháng)審核(500元以下由分管副局長(cháng)審核)，局長(cháng)審批，才能報帳。
第十四條 經(jīng)常性支出管理辦法。為維持局機關(guān)正常運轉和完成日常工作任務(wù)，結合機關(guān)事務(wù)工作的行業(yè)特點(diǎn)，對經(jīng)常性支出實(shí)施下列管理辦法：
(一)局機關(guān)人員的工資、福利、獎金按照縣里的有關(guān)文件支出，同時(shí)執行本行業(yè)有關(guān)獎金、補貼，聘用人員按勞動(dòng)合同約定發(fā)放基本工資、資金、福利。
(二)會(huì )議費、差旅費按縣財政有關(guān)文件規定標準支出。
(三)接待工作應本著(zhù)厲行節約的原則，按照我局制定的管理制度執行，不準批量購買(mǎi)和存放接待酒水。
(四)公車(chē)平臺支出費用，按照車(chē)改領(lǐng)導小組會(huì )議紀要及有關(guān)招標文件執行。
(五)購買(mǎi)單價(jià)500元以上的物品、設備，需事先經(jīng)局長(cháng)同意，才能購買(mǎi)，并給予支付。凡是列入政府采購范圍內的物品。要按照政府采購規定和程序采購。
第十五條 專(zhuān)項支出管理辦法。局機關(guān)的專(zhuān)項或者特定工作任務(wù)，時(shí)間緊、要求高，專(zhuān)項支出應按照有關(guān)文件規定及時(shí)支付。
第三章 采購管理
第十六條 貨物購置、工程(含維修)和服務(wù)項目，應當按照規定實(shí)行政府采購。
第十七條 采購代理機構進(jìn)行政府采購活動(dòng)，應當符合采購價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購效率更高、采購質(zhì)量?jì)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。
第十八條 采購代理機構及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：
1、擅自提高政府采購標準：
2、以不合理的條件對供應商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;
3、在招標采購過(guò)程中與投標人進(jìn)行協(xié)商談判;
4、中標、成交通知書(shū)發(fā)出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同：
5、與供應商惡意串通：
6、在采購過(guò)程中接受*賂或者獲取其他不正當利益;
7、開(kāi)標前泄露標底：
8、隱匿、銷(xiāo)毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;
9、其他違反政府采購規定的行為。
第四章 資產(chǎn)管理
第十九條 資產(chǎn)是指本單位占有或使用的能以貨。幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)(含：現金、各種存款、往來(lái)款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。我們必須依法管理使用國有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。
第二十條 應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立、健全其內部購置、保管、領(lǐng)用等項管理制度，對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
第二十一條 固定資產(chǎn)應實(shí)行分類(lèi)管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等類(lèi)型。單位應按照固定資產(chǎn)的固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn)，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)管理制度，進(jìn)行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。建立健全固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。
第二十二條 固定資產(chǎn)不允許公物私用或無(wú)償交由與單位無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。
第二十三條 不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調撥、捐贈、報廢、變賣(mài)、轉讓等，應當經(jīng)過(guò)中介機構評估或鑒定，報財政部門(mén)批準。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應當轉入修購基金，用于固定資產(chǎn)的更新。
第二十四條 在維持本單位工作正常發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)政策規定，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的，應當進(jìn)行申報和評估，并報財政部門(mén)批準。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。不得將財政撥款轉作經(jīng)營(yíng)性使用。
第二十五條 應當定期或者不定期的對資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。
第二十六條 因機構改革或其他原因發(fā)生劃轉、撤銷(xiāo)或合并時(shí)，應當對單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應當在財政部門(mén)、審計部門(mén)的監督指導下，對單位的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。
第六章 建設項目管理
第二十七條 小額單項工程項目(含基建工程新建、改擴建、修繕和設備的購置、安裝、改造、維修等)，應先編制經(jīng)費預算，經(jīng)分管副局長(cháng)審核，并報局長(cháng)審批后方可實(shí)施。工程或維修結束后，由承辦工程的公司據實(shí)報銷(xiāo)，經(jīng)分管副局長(cháng)根據預算審核后，報局長(cháng)審批;超出預算金額的，應附書(shū)面說(shuō)明，報分管局長(cháng)審核后，由局長(cháng)審批。
第二十八條 大額單項工程項目(含基建工程新建、改擴建、修繕和設備的購置、安裝、改造、維修等)按政府采購管理規定適用招投標的應按政府采購方式實(shí)施招投標，工程驗收合格后應申請審計部門(mén)對工程進(jìn)行專(zhuān)項審計，根據建筑工程預算書(shū)編制的預算和財政局核撥數，按合同規定預付工程款。禁止截留、擠占、挪用、套取建設項目政府專(zhuān)項撥款資金。按規定保存建設項目相關(guān)檔案。
第七章 合同管理
第二十九條 局機關(guān)履行職責、提供公共服務(wù)或從事民商事法律行為時(shí)，與公民、法人或其他組織經(jīng)談判、協(xié)商一致，訂立合同、協(xié)議及其他合意性法律文書(shū)。
第三十條 我局所簽訂合同，主要包括下列類(lèi)型: (一)國有資產(chǎn)的建設、養護、出租、承包、買(mǎi)賣(mài)合同; (二)政府采購合同; (三)招商引資合同; (四)其他合同。
第三十一條 訂立、履行合同，實(shí)行事前法律風(fēng)險防范事中法律過(guò)程控制、事后法律監督和補救相結合的原則。
第三十二條 訂立合同實(shí)行法制審核、逐級備案制度。簽訂合同應當明確相關(guān)負責人具體負責合同的談判、起草、履行等事宜。我局訂立的合同，由辦公室送縣政府法制辦公室負責審核并書(shū)面報備。辦公室每年對合同簽訂、實(shí)施、管理情況進(jìn)行一次清理。
第三十三條 合同負責人員的主要職責: (一)負責合同項目的調研、評估、提供初步意見(jiàn); (二)審查合同相對方的主體資格、資信、履約能力; (三)負責訂立合同的協(xié)商與談判、合同文本的擬定與修改; (四)將合同文本等資料整理完善后進(jìn)行合法性審查; (五)縣政府或縣政府授權或委托簽訂的合同應當及時(shí)報送縣政府法制辦審查; (六)根據要求提供相關(guān)材料，配合縣政府法制辦對合同進(jìn)行、監督、檢查; (七)負責合同履行，對合同履行過(guò)程中發(fā)生的糾紛和發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行調查處理; (八)負責合同糾紛的協(xié)商調解、仲裁、訴訟等活動(dòng); (九)保管合同文本及與履行、變更、解除合同有關(guān)的文件資料，并負責按規定整理、移交。
第三十四條 合同一般應當具備以下條款: (一)合同主體的名稱(chēng)(姓名)、住所; (二)合同標的或者項目的詳細內容; (三)合同當事人的權利和義務(wù); (四)履行期限、地點(diǎn)和方式;(五)違約責任及賠償損失的計算方法; (六)合同變更、解除及終止的條件; (七)合同爭議解決方式; (八)生效條件、訂立日期。
第三十五條 訂立合同不得有下列內容: (一)超越我局職權范圍的承諾或者義務(wù)性規定; (二)違反法律規定作為合同保證人; (三)臨時(shí)機構、議事協(xié)調機構和內設機構作為一方當事人訂立合同; (四)其他違反法律、法規、規章或者損害國家、社會(huì )公共 利益的約定。
第三十六條 對涉及重大社會(huì )公共利益的合同(以下簡(jiǎn)稱(chēng)重大合同)談判、起草時(shí)，合同負責人員應當及時(shí)與縣政府法制辦溝通，聽(tīng)取法律意見(jiàn)。建立合同糾紛協(xié)調機制，對出現的合同糾紛應邀請政府法制機構參加談判或召開(kāi)由有關(guān)單位、法律專(zhuān)家參加的論證會(huì )，聽(tīng)取意見(jiàn)，研究討論解決合同糾紛方案。
第三十七條 合同審查后，合同負責人員根據審查意見(jiàn)對合同草擬稿進(jìn)行修改，并與合同對方當事人進(jìn)行協(xié)商，形成合同正式文本。合同正式文本由我局法定代表人簽署。合同簽署后，應當加蓋公章。 法律、法規、規章及規范性文件規定應當報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準的合同，由合同負責人員依程序報批。
第三十八條 合同當事人一方為政府的，合同承辦部門(mén)應當在合同簽訂后5個(gè)工作日內，將合同意向書(shū)、合同文本、簽約審批材料、簽約中的來(lái)往電函、會(huì )談紀要等相關(guān)文件材料復制件報送縣政府法制辦備案。合同內容涉及國有資產(chǎn)的，合同承辦部門(mén)應將合同文本同時(shí)報送國有資產(chǎn)管理部門(mén)備案。合同有從合同或其他由主合同約定的相關(guān)協(xié)議或備忘錄等， 也應當一并備案。
第三十九條 應當按照約定履行合同。發(fā)生情勢變更、相對人資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況變化等特殊情況的，我局應當向縣政府法制機構通報。
第四十條 訂立合同過(guò)程中形成的材料和資料，合同承辦部門(mén)應當立卷歸檔。
第四十一條 違反規定，未經(jīng)法制審核擅自簽訂合同、或經(jīng)法制審核有不合法內容而實(shí)施的、或不按時(shí)移交合同資料、規避合同監督管理的，應依法依規追究責任。合同負責人員違反合同管理規定，徇私*弊、失職 瀆職，造成重大經(jīng)濟損失和嚴重后果的，由有關(guān)部門(mén)依照有關(guān)規定查處;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第八章 財務(wù)機構
第四十二條 按照規定配備會(huì )計人員，負責對我局的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行統一管理和核算。從事會(huì )計工作的人員，必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。
第四十三條 會(huì )計、出納人員，必須分設，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會(huì )計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現象。
第四十四條 按照規定設置會(huì )計賬簿，根據實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。局長(cháng)對我局的財務(wù)會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性依法負責。
第四十五條 在工作中不得有下列違反會(huì )計管理規定的行為：
1、授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和其他會(huì )計資料，提供虛假財務(wù)會(huì )計報告;向不同的會(huì )計資料使用者提供編制依據不一致的財務(wù)會(huì )計報告;
2、明知是虛假會(huì )計資料仍授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員報銷(xiāo)支出事項，提供虛假會(huì )計記錄和其他會(huì )計資料;
3、另立賬戶(hù)，私設會(huì )計賬簿，轉移資金;
4、未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規定;
S、以未經(jīng)審核的會(huì )計憑證為依據登記會(huì )計賬簿或者登記會(huì )計賬簿不符合規定;
6、隨意變更會(huì )計處理方法;
7、未按照規定建立并實(shí)施單位內部會(huì )計監督制度;
8、拒絕依法實(shí)施的監督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì )計信息資料：
9、隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應當保存的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計信息資料：
10、隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個(gè)人牟取利益：
11、其他違反會(huì )計管理規定的行為。
第四十六條 財務(wù)會(huì )計人員工作調動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，在交接手續未辦清以前不得調動(dòng)或離職。交接時(shí)由單位負責人監交，必要時(shí)財政局國庫集中支付中心可派人會(huì )同監交。一般財務(wù)會(huì )計人員辦理交接手續，可由財務(wù)分管負責人監交。財務(wù)會(huì )計人員短期離職，應由單位負責人指定專(zhuān)人臨時(shí)接替。
第九章 財務(wù)監督
第四十七條 應依據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等法規建立健全財務(wù)、會(huì )計監督體系，。單位負責人對財務(wù)、會(huì )計監督工作負領(lǐng)導責任。分管財務(wù)負責人對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)依法進(jìn)行財務(wù)監督。
第四十八條 財務(wù)監督是指單位根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，對本單位的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查的行為。內容一般包括：預算的編制和執行、收入和支出的范圍及標準、專(zhuān)用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來(lái)款項的發(fā)生和清算、財務(wù)會(huì )計報告真實(shí)性、準確性、完整性等。
第四十九條 預算編制和執行的監督。建立健全預算編制、申報、審查程序。預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。對各項支出是否真實(shí)可靠，各項收入是否全部納入預算，有無(wú)漏編、重編，預算是否嚴格按照批準的項目執行，有無(wú)隨意調整預算或變更項目等行為事項進(jìn)行監督。
第五十條 單位收入的監督。收入是指我單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入，預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監督，其監督的主要內容是：
1、單位的收入是否全部納入單位預算，統一核算、統一管理。
2、各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應收盡收，有無(wú)超收亂收的情況。
第五十一條 單位支出的監督。支出是指我單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費。支出管理是財務(wù)管理和監督的重點(diǎn)。其監督的主要內容是：
1、各項支出是否精打細算，厲行節約、講求經(jīng)濟、實(shí)效、有無(wú)進(jìn)一步壓縮的可能。
2、各項支出是否按照國家規定的用途、開(kāi)支范圍、開(kāi)支標準使用;支出結構是否合理，有無(wú)互相攀比、違反規定超額、超標準開(kāi)會(huì )、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施。
3、基建或項目支出與經(jīng)費支出的界限是否劃清，有無(wú)基建或項目支出擠占單位經(jīng)費，或單位經(jīng)費有無(wú)列入基建或項目支出的現象。應由個(gè)人負擔的支出，有無(wú)由單位經(jīng)費負擔的現象。
第五十二條 資產(chǎn)監督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行的檢查督促，包括：
1、是否按國家規定的現金使用范圍使用現金;庫存現金是否超過(guò)限額，有無(wú)隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現象;有無(wú)違反現金管理規定，坐支現金、私設小金庫的情況。
2、各種應收及預付款項是否及時(shí)清理、結算;有無(wú)本單位資金被其他單位長(cháng)期大量占用的現象。
3、對各項負債是否及時(shí)組織清理，按時(shí)進(jìn)行結算，有無(wú)本單位無(wú)故拖欠外單位資金的現象，應繳款項是否按國家規定及時(shí)、足額地上繳，有無(wú)故意拖欠、截留和坐支的現象。
4、各項存貨是否完整無(wú)缺，各種材料有無(wú)超定額儲備、積壓浪費的現象;存貨和固定資產(chǎn)的購進(jìn)、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、登記手續是否齊全，制度是否健全，有無(wú)管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況。
5、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符;是否存在有賬無(wú)物、有物無(wú)賬等問(wèn)題;固定資產(chǎn)有無(wú)長(cháng)期閑置形成浪費問(wèn)題;有無(wú)未按規定報廢、轉讓單位資產(chǎn)的問(wèn)題發(fā)生。
第五十三條 應建立健全內部監控、財務(wù)公示等制度，應確定專(zhuān)(兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟事項進(jìn)行事前、事中、事后監督、審查。單位的財務(wù)執行情況，應在一定的范圍、時(shí)期內公示，接受組織監督。
第五十四條 應自覺(jué)接受審計、財政部門(mén)的檢查和監督。
第五十五條 單位領(lǐng)導工作調動(dòng)或者離職，必須經(jīng)同級審計部門(mén)進(jìn)行任期離任審計。
第十章 附則
第五十六條 本規定適用于霍邱縣政府機關(guān)事務(wù)管理局。
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