內控預算管理制度

　　內控預算管理制度是加強對送死的內部預算控制的有力制度，下面是YJBYS小編為大家收集的關(guān)于內控預算管理制度，歡迎大家閱讀借鑒!

　　內控預算管理制度【1】

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強對*****公司預算的內部控制，規范預算編制及調整，嚴格預算執行與考核，提高年度預算的科學(xué)性和準確性，提高資金使用效益和管理水平單位依據《行政單位會(huì )計制度》《事業(yè)單位會(huì )計準則》《事業(yè)單位會(huì )計制度》等法律法規，結合本單位實(shí)際，制定本制度。

　　第二章 組織機構及職責

　　第二條 *****公司主任對*****公司的預算工作負總責。*****公司設立預算管理委員會(huì )作為預算業(yè)務(wù)管理工作的領(lǐng)導和組織實(shí)施最高機構，委員會(huì )主任由*****公司主任擔任，副主任由財務(wù)總監擔任，成員由相關(guān)職能部門(mén)負責人組成。*****公司各單位領(lǐng)導是該單位預算管理工作的負責人。*****公司人事財務(wù)科是預算管理的常設管理機構，設臵專(zhuān)職預算管理人員;*****公司各級統計核算組織是該單位內部預算管理的經(jīng)辦人員。

　　第三條 預算管理委員會(huì )主要職責為擬訂預算業(yè)務(wù)的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達預算，協(xié)調解決預算編制和執行中的問(wèn)題，組織審計、考核預算的執行情況，督促*****公司完成預算目標。人事財務(wù)科在預算管理委員會(huì )的領(lǐng)導下，具體負責組織*****公司預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監督預算的執行情況，分析預算與實(shí)際執行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。

　　(一)預算管理員職責：

　　1、整理、分析、匯總各科室預算資料，協(xié)助進(jìn)行預算編制;

　　2、匯總各科室在預算執行中的數據和資料，擬訂單位總體預算執行情況的`報告;

　　3、擬訂單位預算分析報告，協(xié)助領(lǐng)導進(jìn)行監督檢查;

　　4、協(xié)助開(kāi)展預算考核。

　　(二)審計人員職責：

　　1、對預算編制、執行、調整進(jìn)行審計監督，及時(shí)上報審計中發(fā)現的問(wèn)題;

　　2、進(jìn)行審計分析，提供預算執行審計報告。

　　(三)稽核崗位職責：

　　1、負責預算指標的計算、銜接平衡的審查;

　　2、負責對編制預算的真實(shí)性、計劃性進(jìn)行審核。

　　(三)各科室負責人職責：

　　1、負責本科室預算的編制、審批后預算的執行及控制等工作;

　　2、提議本科室的預算調整方案，報上級審批;

　　3、監督本科室職員的預算執行，對本科室預算執行進(jìn)行分析。

　　第三章 預算業(yè)務(wù)的編制原則

　　第四條 單位預算編制要始終堅持科學(xué)發(fā)展觀(guān)，確保既符合國家發(fā)展與改革的方針政策，又能關(guān)注社會(huì )效益和經(jīng)濟效益。

　　第五條 為使預算內容更加準確、合理，在預算編制中應遵循以下原則：

　　1、必須遵循“穩妥可靠、量人為出、自求收支平衡”的原則，不編制赤字預算;

　　2、各項財務(wù)收支均應納入預算進(jìn)行管理，不得打埋伏或預算之外另留收支項目;

　　3、堅持積極穩妥的原則，既考慮收入渠道的增減變化，又盡量測算可實(shí)現收入的情況;

　　4、堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)和勤儉節約的原則，在足額保證人員經(jīng)費和單位正常運轉的前提下，盡量做到優(yōu)化支出結構、合理安排單位發(fā)展支出。

　　第四章 編制依據和程序

　　1、上年度預算收支執行情況;

　　2、單位制訂的事業(yè)發(fā)展規劃、年度工作計劃和重點(diǎn)工作任務(wù);

　　3、單位定員、定額標準;

　　4、單位各部門(mén)上報的年度經(jīng)費預算草案;

　　5、其他有關(guān)材料。

　　第六條 預算編制的具體程序：

　　1、各部門(mén)在預算年度開(kāi)始前對下年度預算做好準備工作，要認真分析上年度預算執行情況，明確本年度工作重點(diǎn);

　　2、各部門(mén)根據上期預算執行情況及本期工作計劃情況編報下年度經(jīng)費預算草案，在____月之前上報單位預算管理辦公室;

　　3、預算管理辦公室匯總、歸集、整理各部門(mén)上報的年度經(jīng)費預算草案，并根據單位發(fā)展計劃和任務(wù)、參考以前年度單位預算收支執行情況，與相關(guān)部門(mén)充分協(xié)商基礎上，編制單位年度預算草案，于____月之前報預算管理委員會(huì )審批;

　　4、預算管理委員會(huì )對預算草案進(jìn)行分析審議審批，在上級相關(guān)部門(mén)規定的時(shí)間內，報主管部門(mén)審核，經(jīng)主管部門(mén)審核后報同級財政審批;

　　5、財政部門(mén)對預算提出初審意見(jiàn)，下達預算控制數;

　　6、預算管理辦公室根據財政部門(mén)的審核意見(jiàn)及預算控制數，組織進(jìn)行預算修訂;修訂完成后交預算報預算管理委員會(huì )審批。

　　第五章 預算的執行和調整

　　第七條 預算批復一經(jīng)下達，各單位必須認真組織實(shí)施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各預算執行單位直至內部各部門(mén)和各崗位，形成全方位、全員的預算執行責任體系。各單位應當將預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。

　　第八條 各部門(mén)依據分解的年度預算，于每月28日前向人事財務(wù)科上報上月預算執行情況及本月預算資金需求計劃。人事財務(wù)科依據下達的各單位預算額度，審核各部門(mén)上報的預算，按月分配預算資金，對超過(guò)月度預算的開(kāi)支項目當月不予撥付。對于預算執行中存在的問(wèn)題，各責任部門(mén)領(lǐng)導有責任查清原因，提出建議和采取相應措施。人事財務(wù)科負責對預算執行產(chǎn)生的問(wèn)題及時(shí)反饋，在*****公司預算管理委員會(huì )的領(lǐng)導下，采取有效措施加以解決或組織協(xié)調，保證預算業(yè)務(wù)完成。

　　第九條 為保證預算的嚴肅性，強化預算約束力，正式下達的預算原則不作調整。在執行由于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更、國家宏觀(guān)政策大幅調整、市場(chǎng)經(jīng)濟形勢發(fā)生重大變化，經(jīng)營(yíng)目標進(jìn)行調整、特大自然災害、內部重大政策調整等原因致使預算的編制基礎不成立，或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整預算。

　　第十條 預算調整程序。在預算執行過(guò)程中，國家對財政補助收入和從財政

　　專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金收入一般不予調整。

　　第十一條 單位在預算執行過(guò)程中，當由于下列原因之一導致預算基礎不成立，或預算執行結果產(chǎn)生重大差異，可向原預算審批機構申請預算調整：

　　1、市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng);

　　2、國家法律政策等、發(fā)生重大變化;

　　3、不可抗力的重大自然災害;

　　4、公共緊急事件;

　　5、其他客觀(guān)因素。

　　第十二條 單位預算調整應嚴格按照以下程序和規范進(jìn)行操作：

　　1、預算執行中，發(fā)現預算偏差，須進(jìn)行具體的分析，如屬于主觀(guān)原因不得進(jìn)行調整，如屬于客觀(guān)原因則應向預算管理委員申請預算調整;

　　2、各科室申請預算調整應填寫(xiě)《行政事業(yè)單位預算外收支預算調整計劃申報表》由科室負責人簽字后，報預算管理辦公室審核分析;

　　3、預算管理辦公室對預算追加或調整進(jìn)行分析、核實(shí)后予以簽字批準，并報預算管理委員會(huì )審批;

　　4、預算管理委員會(huì )根據預算管理辦公室的審核意見(jiàn)進(jìn)行討論，審批預算調整。

　　第十三條 對于因為上級下達的計劃有較大調整，或者根據國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預算執行影響較大的預算調整，預算管理委員會(huì )須將審批后的預算調整報請主管部門(mén)或者財政部門(mén)審批。

　　第十四條 對于其他業(yè)務(wù)收入預算調整及其他一般預算調整，經(jīng)預算管理委員會(huì )審批后，報送主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。

　　第十五條 預算調整方案制訂應符合下列要求，否則預算管理委員會(huì )應予以否決：

　　1、預算調整事項符合客觀(guān)實(shí)際;

　　2、預算調整重點(diǎn)放在預算執行中出現的重要或非正常關(guān)鍵差異方面;

　　3、預算調整方案的制訂應客觀(guān)、合理。

　　第十六條 年度預算經(jīng)調整后，預算調整部門(mén)應對調整后的預算執行情況進(jìn)行綜合分析及時(shí)向預算管理委員會(huì )報告預算調整后對本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展、職工

　　切身利益等方面的影響。

　　第六章 預算的分析和考核

　　第十七條 *****公司建立預算分析制度，預算執行情況考核包括：收入預算執行情況、支出預算執行情況。具體考核內容為：

　　1、預算收入考核，包括預算收入的合法性、預算收入是否到位等內容;

　　2、預算支出考核，包括預算支出的合法性、預算支出的真實(shí)性、預算支出的科學(xué)性、預算支出的合理性、預算支出的進(jìn)度、預算支出是否嚴格按支出標準執行、重大支出項目是否按《重大預算項目支出管理辦法》執行、預算資金使用效益等內容。

　　第十八條 *****公司定期召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，全面掌握預算的執行情況，研究、落實(shí)、解決預算執行過(guò)程中存在的問(wèn)題，對于預算的執行偏差應當充分、客觀(guān)地分析產(chǎn)生的原因，提出相應解決措施或建議，提交*****公司內部控制工作小組研究決定后及時(shí)糾正，保證*****公司預算目標完成。預算管理委員會(huì )應當定期組織預算審計，充分發(fā)揮內部審計的監督作用，維護預算管理的嚴肅性。預算審計可以全面審計、抽樣審計，也可組織不定期的專(zhuān)項審計。審計結果作為預算調整、改進(jìn)內部經(jīng)營(yíng)管理和考核的一項重要參考。

　　第十九條 預算年度終了，各預算執行單位于次年1月15日前向人事財務(wù)科務(wù)部上報財務(wù)預算的執行報告。預算執行報告應經(jīng)本部門(mén)審議通過(guò)，并作為年終對本部門(mén)有關(guān)人員進(jìn)行考核的基本依據。*****公司財務(wù)部對各預算單位上報的財務(wù)預算執行報告進(jìn)行審核，并對各預算單位預算的執行情況、完成情況作出分析并行成文字上報*****公司預算管理委員會(huì )。預算管理委員會(huì )應當向*****公司內部控制工作小組報告財務(wù)預算執行情況，由*****公司內部控制工作小組根據財務(wù)部出具的各預算單位年度財務(wù)預算分析報告，同時(shí)結合內部經(jīng)濟責任制對各單位進(jìn)行考核，考核指標直接與預算執行單位負責人的獎懲掛鉤。

　　第七章 附則

　　第二十條 本制度由*****公司內部控制工作小組負責解釋和修訂。 第二十一條 本制度經(jīng)*****公司內部控制工作小組批準后實(shí)施。

　　內控預算管理制度【2】

　　第一章 總則

　　第一條 為規范和加強公司內部控制，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司可持續發(fā)展，保護投資者的合法權益，根據《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內部控制基本規范》、《上海證券交易所股票上市規則》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》等法律法規、業(yè)務(wù)規則以及《公司章程》的相關(guān)規定，制定本制度。

　　第二條 本制度所稱(chēng)內部控制，是指由公司董事會(huì )、監事會(huì )、管理層以及全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現控制目標的過(guò)程。

　　第三條 內部控制的目標是：

　　(一) 合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規。

　　(二) 保障公司的資產(chǎn)安全。

　　(三) 保證公司財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整。

　　(四) 提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。

　　(五) 促進(jìn)公司實(shí)現發(fā)展戰略。

　　第四條 公司建立與實(shí)施內部控制制度，應遵循下列原則：

　　(一) 全面性原則。內部控制貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。

　　(二) 重要性原則。內部控制在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。

　　(三) 制衡性原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。

　　(四) 適應性原則。內部控制與公司經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。

　　(五)成本效益原則。內部控制權衡實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。

　　第五條 公司建立與實(shí)施有效的內部控制，包括下列基本要素：

　　(一) 目標設定，是指董事會(huì )和管理層根據公司的風(fēng)險偏好設定戰略目標。

　　(二) 內部環(huán)境，是指公司實(shí)施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、公司文化等。

　　(三) 風(fēng)險確認，是指董事會(huì )和管理層確認影響公司目標實(shí)現的內部和外部風(fēng)險因素。

　　(四) 風(fēng)險評估，是指公司及時(shí)識別、系統分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應對策略。

　　(五) 風(fēng)險管理策略選擇，是指董事會(huì )和管理層根據公司風(fēng)險承受能力和風(fēng)險偏好選擇風(fēng)險管理策略。

　　(六) 控制活動(dòng)，控制活動(dòng)是指公司根據風(fēng)險評估結果，采用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。

　　(七) 信息與溝通，信息與溝通是指公司及時(shí)、準確地收集、傳遞與內部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。

　　(八) 內部監督，是指公司對內部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查，評價(jià)內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時(shí)加以改進(jìn)。

　　第六條 公司內部控制活動(dòng)涵蓋公司所有的營(yíng)運環(huán)節，包括但不限于：銷(xiāo)售及收款、采購和費用及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、預算管理、資金管理、重大投資管理、財務(wù)報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統信息管理等。

　　第七條 公司內控制度除涵蓋對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據領(lǐng)用管理、預算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、擔保管理、職務(wù)授權及代理制度、定期溝通制度、信息披露管理制度及對附屬公司的管理制度等。

　　第二章 內部環(huán)境

　　第八條 公司須根據國家有關(guān)法律法規和公司章程，建立規范的公司治理結構和議事規則：

　　(一) 股東大會(huì )是公司最高權利機構。

　　(二) 董事會(huì )依據公司章程和股東大會(huì )授權，對公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行決策管理。

　　(三) 總裁和其他高級管理人員由董事會(huì )聘任或解聘，依據公司章程和董事會(huì )授權，對公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行執行管理。

　　(四) 監事會(huì )依據公司章程和股東大會(huì )授權，對董事會(huì )、總裁及其他高級管理人員、公司運營(yíng)進(jìn)行監督。

　　(五) 公司根據實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要設置部門(mén)與子公司。公司對子公司實(shí)施計劃目標管理和監控管理，子公司負責各自的具體經(jīng)營(yíng)管理工作。

　　第九條 董事會(huì )負責內部控制的建立健全和有效實(shí)施。監事會(huì )對董事會(huì )建立與實(shí)施內部控制進(jìn)行監督。管理層負責公司內部控制的日常運行。

　　第十條 公司在董事會(huì )下設立審計委員會(huì )。審計委員會(huì )負責審查公司內部控制，監督內部控制的有效實(shí)施和內部控制自我評價(jià)情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關(guān)事宜等。

　　審計委員會(huì )負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力。

　　第十一條 公司應當編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。

　　第十二條 公司應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。

　　內部審計機構應當結合內部審計，對內部控制的有效性進(jìn)行監督檢查。內部審計機構對監督檢查中發(fā)現的內部控制缺陷，應當按照企業(yè)內部審計工作程序進(jìn)行報告;對監督檢查中發(fā)現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會(huì )及其審計委員會(huì )、監事會(huì )報告。

　　第十三條 公司制定和實(shí)施有利于公司可持續發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內容：

　　(一) 員工的聘用、培訓、勞動(dòng)關(guān)系的終止與解除;

　　(二) 員工的薪酬、考核、晉升與獎懲;

　　(三) 關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度;

　　(四) 掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規定;

　　(五) 有關(guān)人力資源管理的其他政策。

　　第十四條 公司將職業(yè)道德修養和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實(shí)加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工素質(zhì)。

　　第十五條 公司須加強文化建設，培訓積極向上的價(jià)值觀(guān)和社會(huì )責任感，倡導誠實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng )新和團隊協(xié)作精神，樹(shù)立現代管理觀(guān)念，強化風(fēng)險意識。

　　董事、監事及其他高級管理人員應當在公司文化建設中發(fā)揮主導作用。公司員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。

　　第十六條 公司須加強法制教育，增強董事、監事及其他高級管理人員和員工的法制觀(guān)念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。

　　第三章 風(fēng)險評估

　　第十七條 公司應當根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關(guān)信息，結合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險評估。

　　第十八條 公司開(kāi)展風(fēng)險評估，應當準確識別與實(shí)現控制目標相關(guān)的內部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應的風(fēng)險承受度。

　　第十九條 公司識別內部風(fēng)險，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

　　(一)董事、監事及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專(zhuān)業(yè)勝任能力等人力資源因素;(二)組織機構、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素;(三)研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng )新因素;(四)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現金流量等財務(wù)因素;(五)營(yíng)運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素;(六)其他有關(guān)內部風(fēng)險因素。

　　第二十條 公司識別外部風(fēng)險，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

　　(一)經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競爭、資源供給等經(jīng)濟因素;(二)法律法規、監管要求等法律因素;(三)安全穩定、文化傳統、社會(huì )信用、教育水平、消費者行為等社會(huì )因素;(四)技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素;(五)自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素;(六)其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。

　　第二十一條 公司采用定性與定量相結合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。

　　公司進(jìn)行風(fēng)險分析，應當充分吸收專(zhuān)業(yè)人員，組成風(fēng)險分析團隊，按照嚴格規范的程序開(kāi)展工作，確保風(fēng)險分析結果的準確性。

　　第二十二條 公司根據風(fēng)險分析的結果，結合風(fēng)險承受度，權衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應對策略。

　　公司應當合理分析、準確掌握董事及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采取適當的控制措施，避免因個(gè)人風(fēng)險偏好給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。

　　第二十三條 公司應當綜合運用風(fēng)險規避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔和風(fēng)險承受等風(fēng)險應對策略，實(shí)現對風(fēng)險的有效控制。

　　第二十四條 公司應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時(shí)調整風(fēng)險應對策略。

　　第四章 控制活動(dòng)

　　第二十五條 公司結合風(fēng)險評估結果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預防性控制與發(fā)現性控制相結合的方法，運用不相容職務(wù)分離控制、授權審批控制、會(huì )計系統控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營(yíng)分析控制和績(jì)效考評控制等控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。

　　第二十六條 不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

　　第二十七條 授權審批控制是指公司根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。

　　公司各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。

　　公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

　　第二十八條 會(huì )計系統控制是指公司嚴格執行國家統一的會(huì )計準則制度，加強會(huì )計基礎工作，明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序，保證會(huì )計資料真實(shí)完整。

　　公司依法設置會(huì )計機構，配備會(huì )計從業(yè)人員。從事會(huì )計工作的人員，必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。會(huì )計機構負責人應當具備會(huì )計師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或注冊會(huì )計師資格。

　　第二十九條 財產(chǎn)保護控制是指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司須嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)。

　　第三十條 公司實(shí)施全面預算管理制度，明確各職能單位在預算管理中的.職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。

　　第三十一條 公司建立運營(yíng)情況分析制度，經(jīng)營(yíng)層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷(xiāo)、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開(kāi)展運營(yíng)情況分析，發(fā)現存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

　　第三十二條 公司建立和實(shí)施績(jì)效考評制度，科學(xué)設置考核指標體系，對公司內部各責任單位和全體員工的業(yè)績(jì)進(jìn)行定期考核和客觀(guān)評價(jià)，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據。

　　第三十三條 公司根據內部控制目標，結合風(fēng)險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實(shí)施有效控制。

　　第三十四條 公司建立重大風(fēng)險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風(fēng)險預警標準，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

　　第五章 專(zhuān)項風(fēng)險的內部控制第一節 對控股子公司的風(fēng)險控制

　　第三十五條 公司應制定對控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司業(yè)務(wù)特征等的基礎上，督促其建立內部控制制度。

　　第三十六條 公司對控股子公司的管理控制，包括下列活動(dòng)：

　　(一) 依法建立對控股子公司的控制架構，確定控股子公司章程的主要條款，選任董事、監事、經(jīng)理及財務(wù)負責人。

　　(二) 根據公司的戰略規劃，協(xié)調控股子公司的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險管理策略，督促控股子公司據以制定相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計劃、風(fēng)險管理程序。

　　(三) 制定控股子公司的業(yè)績(jì)考核與激勵約束制度。

　　(四) 制定母子公司業(yè)務(wù)競爭、關(guān)聯(lián)交易等方面的政策及程序。

　　(五) 制定控股子公司重大事項的內部報告制度。重大事項包括但不限于：發(fā)展計劃及預算、重大投資、收購出售資產(chǎn)、提供財務(wù)資助、為他人提供擔保、從事證券及金融衍生品投資、簽訂重大合同、海外控股子公司的外匯風(fēng)險管理等。

　　(六) 定期取得控股子公司月度財務(wù)報告和管理報告，并根據相關(guān)規定，委托會(huì )計師事務(wù)所審計控股子公司的財務(wù)報告。

　　第三十七條 公司應對控股子公司內部控制制度的實(shí)施及其檢查監督工作進(jìn)行評價(jià)。第三十八條 公司的控股子公司同時(shí)控股其他公司的，參照本制度要求，逐層建立對其下屬子公司的管理控制制度。

　　第二節 對關(guān)聯(lián)交易的內部控制

　　第三十九條 公司的關(guān)聯(lián)交易應遵循誠實(shí)信用、平等、自愿、公平、公開(kāi)、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。

　　第四十條 公司應制定關(guān)聯(lián)交易制度，明確公司股東大會(huì )、董事會(huì )、管理層對關(guān)聯(lián)交易事項的審批權限，規定關(guān)聯(lián)交易事項的審批程序和回避表決要求。

　　第四十一條 公司應參照《上海證券交易所股票上市規則》及其他有關(guān)規定，確定公司

　　關(guān)聯(lián)方的名單，并及時(shí)予以更新，確保關(guān)聯(lián)方名單真實(shí)、準確、完整。

　　公司及下屬控股子公司在發(fā)生交易活動(dòng)時(shí)，相關(guān)責任人應仔細查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判斷是否構成關(guān)聯(lián)交易。如果構成關(guān)聯(lián)交易，應在各自權限內履行審批、報告義務(wù)。

　　第四十二條 公司審議需獨立董事事前認可的關(guān)聯(lián)交易事項時(shí)，前條所述相關(guān)人員應于第一時(shí)間通過(guò)董事會(huì )秘書(shū)將相關(guān)材料提交獨立董事進(jìn)行事前認可。獨立董事在作出判斷前，可以聘請中介機構出具專(zhuān)門(mén)報告，作為其判斷的依據。

　　第四十三條 公司在召開(kāi)董事會(huì )審議關(guān)聯(lián)交易事項時(shí)，會(huì )議召集人應在會(huì )議表決前提醒關(guān)聯(lián)董事須回避表決。關(guān)聯(lián)董事未主動(dòng)聲明并回避的，知悉情況的董事應要求關(guān)聯(lián)董事予以回避。

　　公司股東大會(huì )在審議關(guān)聯(lián)交易事項時(shí)，公司董事會(huì )及見(jiàn)證律師應在股東投票前，提醒關(guān)聯(lián)股東須回避表決。

　　第四十四條 公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項時(shí)，應做到：

　　(一) 詳細了解交易標的的真實(shí)狀況，包括交易標的運營(yíng)現狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結等權利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛;

　　(二) 詳細了解交易對方的誠信紀錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對手方;

　　(三) 根據充分的定價(jià)依據確定交易價(jià)格;

　　(四) 遵循《上市規則》的要求以及公司認為有必要時(shí)，聘請中介機構對交易標的進(jìn)行審計或評估;

　　公司不應對所涉交易標的狀況不清、交易價(jià)格未確定、交易對方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行審議并作出決定。

　　第四十五條 公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易應簽訂書(shū)面協(xié)議，明確交易雙方的權利義務(wù)及法律責任。

　　第四十六條 公司董事、監事及高級管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問(wèn)題。公司獨立董事、監事至少應每季度查閱一次公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來(lái)情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況，如發(fā)現異常情況，及時(shí)提請公司董事會(huì )采取相應措施。

　　第四十七條 公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會(huì )應及時(shí)采取訴訟、財產(chǎn)保全等保護性措施避免或減少損失。

　　第三節 對外擔保的內部控制

　　第四十八條 公司對外擔保應遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴格控制擔保風(fēng)險。第四十九條 公司應根據《證券法》、《公司法》等有關(guān)法律、法規以及《上海證券交易所股票上市規則》的有關(guān)規定，在《公司章程》中明確規定股東大會(huì )、董事會(huì )關(guān)于對外擔保事項的審批權限，以及違反審批權限和審議程序的責任追究機制。在確定審批權限時(shí)，公司應執行《上市規則》關(guān)于對外擔保累計計算的相關(guān)規定。

　　第五十條 公司應調查被擔保人的經(jīng)營(yíng)和信譽(yù)情況。董事會(huì )應認真審議分析被擔保方的財務(wù)狀況、營(yíng)運狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。

　　公司可在必要時(shí)聘請外部專(zhuān)業(yè)機構對實(shí)施對外擔保的風(fēng)險進(jìn)行評估，以作為董事會(huì )或股東大會(huì )進(jìn)行決策的依據。

　　第五十一條 公司對外擔保應盡可能要求對方提供反擔保，謹慎判斷反擔保提供方的實(shí)際擔保能力和反擔保的可執行性。

　　第五十二條 公司獨立董事應在董事會(huì )審議對外擔保事項時(shí)發(fā)表獨立意見(jiàn)，必要時(shí)可聘請會(huì )計師事務(wù)所對公司累計和當期對外擔保情況進(jìn)行核查。如發(fā)現異常，應及時(shí)向董事會(huì )和監管部門(mén)報告并公告。

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