基層事業(yè)單位預算管理制度
預算管理，是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。下面是YJBYS小編為大家收集的關(guān)于基層事業(yè)單位預算管理制度，歡迎大家閱讀借鑒!
一、總則
為了加強會(huì )計核算與監督，嚴格財務(wù)審批制度，節約費用開(kāi)支，提高資金使用效益，根據中華人民共和國《會(huì )計法》和有關(guān)財務(wù)制度規定，特制定本制度。
二、基本原則
執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦事、節約理財的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益關(guān)系、國家和集體以及個(gè)人三者利益的關(guān)系。
三、主要任務(wù)
合理編制單位預算，如實(shí)反映單位財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節約支出;建立健全財務(wù)制度，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。
四、管理體制
實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制;衽單位一把手負責制，堅持一支筆審批;設立財務(wù)會(huì )計機構，配備具有會(huì )計從業(yè)資格的財會(huì )人員;單位財會(huì )人員的工作職責、工作權限、技術(shù)職稱(chēng)、任免獎勵等應嚴格按照《會(huì )計法》規定執行。
五、適應范圍
本制度適應于縣XX局機關(guān)。局屬事業(yè)單位可參照執行。
六、財務(wù)管理
一、預算管理
堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”原則，科學(xué)合理編制單位預算。
二、現金管理
1、現金的使用應符合國務(wù)院頒布的《現金管理暫行條例》的規定�，F金支付范圍為：(1)職工工資、津貼;(2)個(gè)人勞動(dòng)報酬;(3)根據規定頒發(fā)給個(gè)人的各種資金;(4)各種勞保、福利費用以及對個(gè)人的其他支出;(5)向個(gè)人收購的農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(7)結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支;(8)中國人民銀行規定的需要支付現金的其他支出。結算起點(diǎn)1000元以上的收支和購臵專(zhuān)控商品，須通過(guò)直接支付結算，不得用現金支付。
2、現金限于本單位使用，單位之間不得相互借用;庫存現金的存放不得超過(guò)財政部門(mén)核定的限額。
3、加強現金管理，確�，F金安全;嚴格執行“收支兩條線(xiàn)管理”，收取現金要及時(shí)繳存財政專(zhuān)戶(hù)，不得坐支現金。
4、出納人員每天必須現金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現金日記賬，做到日清月結、帳實(shí)相符。
三、收入管理
1、單位收入是指單位為開(kāi)展正常業(yè)務(wù)活動(dòng)，依法取得的'非償還資金。收入包括財政預算撥款、預算外資金收入以及其他合法收入。
2、收入管理的要求：(1)必須按規定的渠道、標準取得收入，不得違反規定通過(guò)非正常渠道組織收入。(2)行政事業(yè)性收費按“收支兩條線(xiàn)”的規定，實(shí)行財政專(zhuān)戶(hù)管理，接受財政監督。(3)各項收入必須統一核算，不得設立“小金庫”或賬外賬。
3、必須使用財政、稅務(wù)部門(mén)統一印制的票據，并依據《票據法》建立健全各種專(zhuān)用收款收據、收費票據、銷(xiāo)售發(fā)票等票據的管理制度。
4、對違反規定亂收費的，任何部門(mén)或個(gè)人都有權向物價(jià)、財政部門(mén)檢舉揭發(fā);其非法所得應退還交費者，不能退還的，上繳財政并按規定追究有關(guān)人員責任。
四、支出管理
單位所有支出原則上應按年初預算支出計劃執行，一次性開(kāi)支超過(guò)500元以上的支出必須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )討論研究。
1、公用經(jīng)費。公用經(jīng)費(業(yè)務(wù)費、會(huì )議費等)按照財務(wù)預算，實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費列支時(shí)，由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著(zhù)節約的原則，并制定相關(guān)管理制度。
2、旅差費。經(jīng)領(lǐng)導批準，因公外出人員要本著(zhù)節約的
原則，節省一切支出。旅差費支出根據現行價(jià)格因素和實(shí)際情況，具體按有關(guān)文件執行。
3、業(yè)務(wù)招待費。業(yè)務(wù)招待費支出應按照必須節儉的原則，根據年初財務(wù)預算實(shí)行總量控制。
4、小車(chē)費用。單位小車(chē)費用根據年初預算，實(shí)行總量控制。同時(shí)制定單位“車(chē)輛及駕駛員管理規定”并嚴格執行。
5、各種補貼。各種津貼、補貼的發(fā)放要嚴格按照有關(guān)規定執行，國家法定節假日發(fā)放的福利費、慰問(wèn)及吊唁等費用，經(jīng)領(lǐng)導批準后由辦公室統一安排。
五、財務(wù)處理
1、所有財務(wù)處理必須按照規定的步驟和方法進(jìn)行。根據《事業(yè)單位會(huì )計制度》及財政部門(mén)規定設臵和使用的會(huì )計科目進(jìn)行核算;會(huì )計核算采用借貸記賬法;人民幣為記賬本位幣;會(huì )計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止;會(huì )計期間以公歷月份劃分;文字采用漢字簡(jiǎn)體;辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須按規定取得或填制合法有效的原始憑證。
2、財務(wù)處理程序：(1)根據原始憑證填制記賬憑證;(2)根據經(jīng)審核的記賬憑證進(jìn)行記賬;(3)月末，將備用金日記賬、銀行存款日記賬和各類(lèi)明細分類(lèi)賬的余額與總分類(lèi)賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對相符;(4)月末，及時(shí)、準確編制會(huì )計報表和財務(wù)分析報告;(5)年末按規定打印總帳、明細帳，并裝訂成冊，及時(shí)歸檔。
3、賬簿處理遵循真實(shí)性、可比性、一致性、及時(shí)性、明晰性、重要性和全面性的原則。會(huì )計賬簿、憑證等使用按照財政部門(mén)有關(guān)會(huì )計建賬監督辦法執行。
六、內部牽制
1、嚴格各種會(huì )計處理程序和實(shí)物控制措施，任何財務(wù)、會(huì )計事項的處理必須經(jīng)兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員或部門(mén)參與。
2、財務(wù)工作按照機構分設、“錢(qián)、財、物”分管的原則進(jìn)行管理。出納、記賬、審核和財務(wù)保管崗位人員不得相互兼任;資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離;物資采購與物資核算、物資保管崗位分離;報賬人員與內審人員崗位分離。
3、重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執行崗位相分離，并對執行情況和執行結果進(jìn)行監督。
4、各財會(huì )人員必須在規定的崗位職責范圍內辦理會(huì )計事項。財務(wù)印鑒必須由兩人以上分開(kāi)掌管。
七、固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，亦作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)不計提折舊。
2、購建和調入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收合格后要及時(shí)入賬并交付使用。接受捐贈的固定資產(chǎn)，應根據捐贈時(shí)的有關(guān)憑證。
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