中學(xué)財務(wù)稽核制度
在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度具有合理性和合法性分配功能。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編為大家收集的中學(xué)財務(wù)稽核制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
一、會(huì )計憑證的審核
1、根據自制和外來(lái)原始憑證,由報賬經(jīng)辦員審核后,編制收付款會(huì )計憑證,憑證編制好后,交財財務(wù)審核人員審核,財務(wù)主管不定期地審核收付款憑證,經(jīng)財務(wù)主管審核無(wú)誤后,方可進(jìn)行登賬。
2、次月初,報賬經(jīng)辦員將編制好的`轉賬憑證,經(jīng)財務(wù)審核人員審核后,方可進(jìn)行登賬。
3、月底最后一天,出納員根據現金日記賬的最后余額,與實(shí)際庫存現金核對相符。
二、會(huì )計賬簿的審核制度
1、根據科目流轉額,財務(wù)主管檢查每月借貸發(fā)生額,發(fā)現問(wèn)題,及時(shí)更正。
2、每季度末將明細賬打印一次,報賬經(jīng)辦員員根據自己的業(yè)務(wù)范圍,清理債權債務(wù)。
3、各往來(lái)單位的債權債務(wù),每季度清算,如不能及時(shí)清回,向財務(wù)主管匯報。
4、財務(wù)主管每季度將所有會(huì )計帳簿審核一次,查出問(wèn)題,及時(shí)糾正。
三、會(huì )計報表的審核制度
1、會(huì )計報表由會(huì )計分中心在微機中直接賬轉表,其賬轉表的參數由成本核算員編制、修訂。
2、會(huì )計報表均由成本核算員編制、打印后,交財務(wù)主管審核,經(jīng)審核無(wú)誤后上報會(huì )計分中心。
四、銀行存款、現金的審核制度
1、支票印鑒由兩人保管,報賬經(jīng)辦員保管支票公章,財務(wù)主管保管校長(cháng)印鑒,每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。
2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金,由出納員負責保管,每日工作完畢后,由報賬經(jīng)辦員全部鎖入保險柜內，并配給出納員大保險柜壹個(gè)。
3、報賬經(jīng)辦員和財務(wù)審核人員每月不定期檢查兩次庫存現金,并作好記錄。
4、報賬經(jīng)辦員每月做到現金日清月結,月底最后一天,應將現金關(guān)賬,現金日記賬余額與實(shí)際庫存余額核對相符。
5、每月經(jīng)濟業(yè)務(wù)終了,次月3日前,報賬經(jīng)辦員要編制銀行調節表,并交財務(wù)主管審核后,送交會(huì )計分中心。
五、其他會(huì )計資料(如文件、補充資料、臺賬)
統一由財務(wù)主管審核或財務(wù)主管指定專(zhuān)人審核。
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