行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度范本

　　在日新月異的現代社會(huì )中，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，下面是小編為大家整理的行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度范本，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度1

　　為切實(shí)加強本局財務(wù)管理，嚴肅財政紀律，規范財務(wù)工作秩序和財務(wù)行為，根據《行政單位財務(wù)規則》及有關(guān)財政制度，結合本局實(shí)際，制訂實(shí)施本制度。

　　一、基本原則

　�。ㄒ唬┴瀼貓绦袊�家有關(guān)財經(jīng)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持依法理財。

　�。ǘ�）堅持厲行節約，制止奢侈浪費，堅持量入為出，根據經(jīng)費來(lái)源，合理安排使用。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)管理，積極推進(jìn)財務(wù)管理服務(wù)的科學(xué)化、制度化、規范化。進(jìn)一步促進(jìn)局財務(wù)工作及其他相關(guān)業(yè)務(wù)工作的健康開(kāi)展。

　�。ㄋ模┘訌娯攧�(wù)監督，重點(diǎn)加強事前、事中監督，發(fā)揮有限經(jīng)費的最大效益。

　　二、預算管理

　�。ㄒ唬┚直炯壊块T(mén)預算編訂，嚴格遵循財政部門(mén)時(shí)間和程序流程安排，根據財政部門(mén)各項預算編訂規定進(jìn)行科學(xué)合理編制，充分考慮事業(yè)發(fā)展需求和預算年度收入增減因素，量入為出，量力而行，科學(xué)統籌安排各項資金。

　�。ǘ�）預算編訂應遵循保障局本級正常運轉所需的前提，包含人員工資、機關(guān)正常辦公等基本性支出需求，既要貫徹勤儉節約原則，又要保障日常工作平穩有序開(kāi)展。

　�。ㄈ�）預算編訂應充分考慮本單位事業(yè)發(fā)展需求和規劃，由局機關(guān)各科室和單位根據年度重點(diǎn)工作和工作計劃，編制經(jīng)常性項目資金申請書(shū)，具體列明資金使用方向、范圍和具體安排，實(shí)現項目預算“立項有依據，績(jì)效有目標、計算有標準”，確保預算項目切實(shí)可行；同時(shí)編訂預算年度內設備、設施、自動(dòng)化辦公設備更新的政府采購計劃表，以備局本級總體預算編制所需。

　　三、收入管理

　�。ㄒ唬┙y一專(zhuān)戶(hù)。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)期間所發(fā)生的一切收入，其中屬于國庫收入的資金先統一繳入財政預算外資金管理中心，通過(guò)財政結算后轉入本單位存款帳戶(hù)；其他資金專(zhuān)戶(hù)收入，要及時(shí)繳入單位賬戶(hù)，任何科室不得在帳外私存和私設小金庫。

　�。ǘ�）規范管理。局所管理的各部門(mén)必須建立健全收支管理制度；嚴禁任何科室外購票據。對當日的收入款項應當日入庫，不得坐支。

　　四、支出管理

　�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費

　　局機關(guān)干部職工正常晉升、職務(wù)晉升等工資變動(dòng)，負責人事工資工作人員要及時(shí)填寫(xiě)工資福利變動(dòng)相關(guān)表格，報區人力資源和社會(huì )保障局審批，憑審批表向財務(wù)資產(chǎn)科申請相應變動(dòng)人員的工資福利補發(fā)，并存入個(gè)人檔案。若遇人員調動(dòng)，需及時(shí)提供干部介紹信和增（減）編表格給財務(wù)資產(chǎn)科，增加（減少）人員經(jīng)費的開(kāi)支。

　�。ǘ�）基本經(jīng)費

　　局基本經(jīng)費支出主要由辦公費、差旅費、招待費、交通費、會(huì )議費支出等組成。局財務(wù)資產(chǎn)科應根據區財政核定的年度經(jīng)費預算編制局年度基本經(jīng)費支出分月計劃，并在保證局機關(guān)正常公務(wù)活動(dòng)下嚴格按計劃控制基本經(jīng)費支出。其中招待費全年支出必須控制在區紀檢部門(mén)與財政部門(mén)下達的支出控制范圍內。

　�。ㄈ�）專(zhuān)項經(jīng)費

　　1、各類(lèi)專(zhuān)項經(jīng)費，由財務(wù)資產(chǎn)科統一管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。局財務(wù)資產(chǎn)科應嚴格按照年初專(zhuān)項經(jīng)費支出預算，根據各專(zhuān)項事務(wù)的輕重緩急規范列支專(zhuān)項經(jīng)費支出。各相關(guān)業(yè)務(wù)科室應嚴格按照各專(zhuān)項預算的開(kāi)支額度、開(kāi)支范圍、開(kāi)支時(shí)間順序等上報列支，（有合同的按合同專(zhuān)款執行）。一般不得進(jìn)行超范圍超預算的專(zhuān)項經(jīng)費支出。

　　2、大額費用開(kāi)支須事先請示匯報。單項工程以及其他項目（含基建工程新建、改擴建、修繕和設備的購置、安裝、改造、維修等）在10000元以上的，應先編制經(jīng)費預算，經(jīng)分管局領(lǐng)導審核，報局長(cháng)審批后方可實(shí)施。

　　3、重大工程或采購項目50000元以上的須先行由專(zhuān)家論證并經(jīng)局黨組會(huì )議研究決定后方可實(shí)施。

　　4、超出預算或無(wú)預算的，報分管局長(cháng)和財務(wù)資產(chǎn)科審核后，由局長(cháng)審批后方可實(shí)施。

　�。ㄋ模┤粘＝Y報

　　1、結報程序

　　經(jīng)辦人填寫(xiě)報銷(xiāo)清單—→所在部門(mén)負責人簽字—→財務(wù)會(huì )計審核—→局分管領(lǐng)導簽字—→局財務(wù)審批人簽字—→財務(wù)出納核對與報銷(xiāo)。

　　2、審批權限

　　本局經(jīng)費采取局財務(wù)審批人“一支筆”審批和權限分級核準相結合的審批制度。

　　一次發(fā)生費用不足500元的，由經(jīng)手人和科室負責人簽字后，由財務(wù)分管領(lǐng)導簽批，也可以由辦公室主任簽批；在500元以上的`，經(jīng)手人和科室負責人簽字后，由分管副局長(cháng)審核，報分管財務(wù)領(lǐng)導簽批；超過(guò)1000元（其中基建、車(chē)輛等專(zhuān)項經(jīng)費10000元以上）的須報局長(cháng)簽核。

　　3、結報方式

　　本局經(jīng)費結報原則上全部實(shí)行公務(wù)卡刷卡與轉賬結算結報方式。如確有特殊情況需要現金結報的，須提出書(shū)面申請，填寫(xiě)現金使用情況說(shuō)明表，并報分管財務(wù)領(lǐng)導審批。

　　局工作人員因工作需要新做公務(wù)卡的要按相關(guān)規定及時(shí)辦理新增手續，人員調出要及時(shí)辦理公務(wù)卡核銷(xiāo)。

　　4、結報類(lèi)別

　�。�1）備用金：工作人員因工作需要出差，一般情況下不再借領(lǐng)備用金，如遇特殊情況確需借領(lǐng)的，先由經(jīng)辦人填寫(xiě)借據，經(jīng)財務(wù)資產(chǎn)科長(cháng)審批，所在部門(mén)負責人簽字后，經(jīng)局財務(wù)審批人簽字后，才可到財務(wù)部門(mén)借款，出差結束后應在7個(gè)工作日內結清借款。

　�。�2）差旅費：差旅費支出要嚴格執行《浙江省財政廳關(guān)于印發(fā)浙江省機關(guān)工作人員差旅費管理規定的通知》（浙財行〔20xx〕xx號）規定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準。出差人員首先填寫(xiě)工作人員出差審批單，報分管領(lǐng)導審批（駕駛員由車(chē)隊負責人審批）。工作返回后，出差人員應及時(shí)憑出差審批單到財務(wù)資產(chǎn)科報銷(xiāo)差旅費，嚴格按規定填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單，憑據報銷(xiāo)。駕駛員由車(chē)隊負責人審批后，交財務(wù)會(huì )計審核，再報財務(wù)分管領(lǐng)導簽批；其他工作人員按結報程序報銷(xiāo)。

　�。�3）會(huì )議費：嚴格執行《浙江省財政廳關(guān)于印發(fā)浙江省省級機關(guān)會(huì )議費管理規定的通知》（浙財行[2014]7號）規定，減少會(huì )議次數和會(huì )議規模，嚴格會(huì )議費開(kāi)支標準；凡經(jīng)批準召開(kāi)的會(huì )議，由辦公室按標準安排食宿，并憑會(huì )議審批依據、會(huì )議通知、實(shí)際與會(huì )人員簽到表以及會(huì )議服務(wù)單位提供的費用原始明細單據等憑證按規定結報。

　�。�4）公務(wù)接待費：公務(wù)接待活動(dòng)一般由辦公室統一負責，嚴格按《定海區黨政機關(guān)國內公務(wù)接待管理辦法》（定黨政辦發(fā)[20xx]xx號）規定，嚴格控制陪餐人數和工作餐標準，費用結報時(shí)一律按規定填寫(xiě)接待費報銷(xiāo)單（合法財務(wù)票據，列明交通費、住宿費、餐費等），并提供派出單位公函或公務(wù)（商務(wù)）來(lái)賓記錄、接待清單，方可報銷(xiāo)。

　�。�5）職教費：各類(lèi)學(xué)習班、培訓班及其他各種專(zhuān)業(yè)證書(shū)班的學(xué)習，須與本崗位業(yè)務(wù)有關(guān)，并經(jīng)局長(cháng)同意才能參加，考試合格后按上級規定報銷(xiāo)學(xué)費。

　�。�6）公務(wù)用車(chē)運行維護費：公務(wù)用車(chē)運行維護費是指與車(chē)輛活動(dòng)有關(guān)的費用，包括：車(chē)輛維修保養、車(chē)輛加油保險、車(chē)輛裝飾費、過(guò)路費、停車(chē)費等。區機關(guān)車(chē)隊車(chē)輛實(shí)行單車(chē)核算，建立一車(chē)一賬管理制度。車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)修理裝潢、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險。修理在結算時(shí)須附修理委托單和結算單，裝潢在結算時(shí)須附裝潢清單，并由車(chē)隊負責人核實(shí)。車(chē)輛加油實(shí)行定點(diǎn)定標制度，如遇特殊情況產(chǎn)生的費用需由經(jīng)手人和車(chē)隊負責人簽字后，交分管副局長(cháng)審批，報分管財務(wù)領(lǐng)導簽批。

　�。�7）辦公經(jīng)費：局報刊雜志征訂、通訊、郵寄、印刷等工作由局辦公室統一承辦并報銷(xiāo)。對于日常辦公確需要購置的物品或維修，由相關(guān)科室填寫(xiě)采購清單，經(jīng)辦公室審核后，由辦公室主任或分管副局長(cháng)審批后方可采購、維修。涉及大宗辦公用品和固定資產(chǎn)的，須辦理財產(chǎn)登記手續。

　�。�8）專(zhuān)項等其他費用：專(zhuān)項等其他費用包括工程項目、設備購置、專(zhuān)用材料采購等，嚴格按照局采購制度執行。凡一次活動(dòng)有多項支出時(shí)，經(jīng)辦人員必須歸集齊全后，一次性到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)，原則上不得將同一活動(dòng)的多項支出分次報銷(xiāo)。局費用支出報銷(xiāo)（審批）單憑證應嚴格按照表式內容填寫(xiě)。要求為二家及以上單位轉賬方式結報的必須分別填制費用支出報銷(xiāo)（審批）單。

　　五、票據管理

　�。ㄒ唬┚重攧�(wù)票據由專(zhuān)人負責、專(zhuān)人保管，領(lǐng)用時(shí)必須在票據領(lǐng)用簿上簽名。

　�。ǘ�）按規定統一使用財政部門(mén)印制的通用票據，票據由票管員向財政部門(mén)購領(lǐng)、保管，使用完后及時(shí)上繳、核銷(xiāo)。

　�。ㄈ�）在使用票據前，應對票據進(jìn)行檢查，如發(fā)現缺份、少聯(lián)的應及時(shí)退回，并辦理有關(guān)手續。使用時(shí)，應逐項逐欄填寫(xiě)，不得涂改、挖補、撕毀，并在收據聯(lián)加蓋單位財務(wù)章。對填錯的廢票，各聯(lián)應說(shuō)明作廢或加蓋作廢戳記，保存備查。

　�。ㄋ模┚重攧�(wù)資產(chǎn)科要加強對領(lǐng)用票據的監督、檢查，定期或不定期核實(shí)票據的使用情況，以杜絕挪用、坐支收入、丟失票據等現象的發(fā)生。

　　六、財務(wù)報告

　　局實(shí)行財務(wù)月報制度和財務(wù)分析報告制度。財務(wù)月報內容主要根據局年初預算情況，就局財務(wù)的主要項目每月所發(fā)生的有關(guān)數據編制報表，供局領(lǐng)導決策參考。財務(wù)資產(chǎn)科需將每個(gè)月的單位預算會(huì )計報表和財務(wù)開(kāi)支明細賬報分管財務(wù)領(lǐng)導和局長(cháng)簽核。財務(wù)分析報告分年中、年終兩次進(jìn)行，主要就局經(jīng)費開(kāi)支結構、內容及存在問(wèn)題進(jìn)行整理分析，并提出改進(jìn)管理、加強財務(wù)控制的建議，財務(wù)運行情況及時(shí)向領(lǐng)導班子集體報告。

　　七、檔案管理

　　每年度結束后，所有的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、票據存根及財務(wù)留存合同、協(xié)議、文件證明等一律納入會(huì )計檔案管理，由檔案室專(zhuān)人管理。若有非會(huì )計人員或外單位人員借閱財務(wù)檔案須向財務(wù)資產(chǎn)科提出申請，經(jīng)財務(wù)資產(chǎn)科科長(cháng)審批后方可在財務(wù)人員的陪同下，在檔案管理員處登記借閱。

　　行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度2

　　第一章總則

　　第一條 為了加強和規范市級行政事業(yè)單位財務(wù)管理，強化廉政風(fēng)險防控，提高資金使用效益，根據《預算法》、《會(huì )計法》、《行政單位財務(wù)規則》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》等有關(guān)規定，結合我市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于納入預算管理的市直行政、事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“單位”）。

　　第二章預算管理

　　第三條 單位應當按照規定編制年度部門(mén)預算，報財政局按法定程序審核、批復。部門(mén)預算由收入預算、支出預算、政府采購預算組成，單位所有的收入和支出要全部納入預算管理，確保預算編制的完整性。

　　第四條單位要依法將取得的各項收入列入預算，并及時(shí)繳入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，不得滯留在單位坐支、挪用，更不得隱瞞或少列。

　　第五條 單位基本支出預算的編制要嚴格按照定員定額標準，據實(shí)申報和核定。項目支出預算的編制要嚴格依據市委、市政府的相關(guān)規定及中期財政規劃相關(guān)要求，緊密結合單位主要職責任務(wù)及工作目標，并充分考慮財政的承受能力，執行嚴格的申報、評審、立項、審核等程序，由財政局結合年度財力狀況及市委、市政府工作重點(diǎn)等審核后報請市政府審議。

　　第六條單位要加強對基本建設、維修改造項目資金預算的編制。在部門(mén)預算中未統籌安排的小型或零星維修項目，當年不予追加。

　　第七條政府采購項目必須編制政府采購預算，并嚴格按照批準的預算執行，未編制政府采購預算的不予采購。

　　第八條 單位要按嚴格按照“二上二下”的程序上報部門(mén)預算，經(jīng)財政局審核后上報市政府審定。部門(mén)預算經(jīng)市人民代表大會(huì )批準后，依法批復。預算一經(jīng)批復，原則上不予調整和追加。

　　第九條 單位應當進(jìn)一步加強預算績(jì)效管理，建立完善專(zhuān)項資金績(jì)效目標管理機制和績(jì)效評價(jià)體系。單位要強化績(jì)效目標管理，開(kāi)展績(jì)效評價(jià)。對專(zhuān)項資金使用未開(kāi)展績(jì)效評價(jià)的，以后年度不再安排資金，并予以通報。對項目執行中問(wèn)題較多、使用效益差的，除督促整改外，還要削減或取消以后年度專(zhuān)項預算。

　　第三章支出管理

　　第十條單位要嚴格執行下達的財政預算批復，嚴禁無(wú)預算或超預算支出。確需執行追加的嚴格按照法定程序進(jìn)行。

　　第十一條 單位要加強對專(zhuān)項資金的管理，建立健全項目申報、論證、實(shí)施、績(jì)效評審及驗收制度。專(zhuān)項資金要實(shí)行項目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用專(zhuān)項資金，不得將資金預留在部門(mén)進(jìn)行二次分配，不得跨預算層級撥付資金。

　　第十二條 單位要加強對基本建設、維修改造項目的管理�；�本建設及大型維修改造項目，需要立項的必須按程序審批立項，不得化整為零規避立項。單位基本建設、維修改造項目要報財政局評審工程概預算，未經(jīng)財政局批復概預算的項目不得列支財政資金。

　　第十三條 單位應當嚴格執行國庫集中支付制度和公務(wù)卡結算制度。認真做好單位零余額賬戶(hù)及公務(wù)卡的管理，及時(shí)做好單位零余額賬戶(hù)及公務(wù)卡開(kāi)辦、變更及注銷(xiāo)工作，確需設立特殊專(zhuān)戶(hù)的，應當嚴格實(shí)行財政審批、人行核準制度，不得違規開(kāi)設賬戶(hù)和違反銀行結算賬戶(hù)管理相關(guān)規定；屬于公務(wù)卡強制結算目錄內的支出，必須使用公務(wù)卡結算。

　　第十四條單位應加強銀行存款和現金管理，規范支出管理，減少現金支出和大額提現，嚴禁零余額賬戶(hù)向本單位其他賬戶(hù)轉賬。

　　第十五條單位要嚴格執行國家工資和津貼補貼政策，嚴禁自行擴大發(fā)放范圍，嚴禁亂發(fā)津補貼，對無(wú)法納入工資統發(fā)范圍內的其他個(gè)人補貼支出要規范管理。

　　第十六條單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低運行成本。

　　第十七條 單位要嚴格執行公務(wù)出差管理制度，公務(wù)出差嚴格實(shí)行事前審批。要嚴格執行差旅費支出規定和開(kāi)支標準，不得在差旅費中報銷(xiāo)除城市間交通費、住宿費、伙食補助、市內交通費之外的其他費用。

　　第十八條 單位要嚴格執行會(huì )議開(kāi)支標準、會(huì )議規模、會(huì )議時(shí)間，嚴格執行會(huì )議費開(kāi)支的規定。堅持誰(shuí)開(kāi)會(huì )誰(shuí)出錢(qián)的原則，不得轉嫁會(huì )議支出。不得以訓代會(huì )，不得突破規定的會(huì )議時(shí)間和擴大會(huì )議規模。會(huì )議費報銷(xiāo)必須一事一結。報銷(xiāo)時(shí)應提供會(huì )議審批文件、會(huì )議通知及實(shí)際參會(huì )人員簽到表、會(huì )議定點(diǎn)場(chǎng)所出具的費用原始明細單據、電子結算單等憑證，據實(shí)核撥。對未按規定發(fā)生的會(huì )議費用，一律不得報銷(xiāo)。

　　第十九條 單位要嚴格執行培訓費管理制度。經(jīng)市委、市政府批準的重點(diǎn)培訓，經(jīng)費列入財政預算據實(shí)核撥，其他培訓經(jīng)費從單位部門(mén)預算中自行解決。單位要嚴格執行培訓費開(kāi)支標準和各項規定。培訓費報銷(xiāo)必須一事一結。報銷(xiāo)時(shí)應提供培訓通知、實(shí)際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓服務(wù)機構出具的費用明細單據、電子結算單等憑證。對未按規定發(fā)生的培訓費用，一律不得報銷(xiāo)。

　　第二十條 單位應當按照公務(wù)用車(chē)制度改革的要求，嚴格執行公務(wù)交通補貼的發(fā)放范圍和發(fā)放標準。加強改革后保留公務(wù)用車(chē)的使用管理和財務(wù)核算，確保車(chē)改政策的落實(shí)。嚴格執行公務(wù)用車(chē)保險、維修、燃油政府采購協(xié)議供貨制度。嚴禁公務(wù)人員既領(lǐng)取公務(wù)交通補貼，又違規乘坐公務(wù)用車(chē)。暫未實(shí)行公務(wù)用車(chē)制度改革的單位，應當從嚴控制新車(chē)購置及配備標準，控制公務(wù)用車(chē)運行經(jīng)費。

　　第二十一條 單位要加強政府采購管理。凡納入政府集中采購目錄且達到限額標準的，必須嚴格執行政府采購；要嚴格按政府采購批復預算和資產(chǎn)配置標準申報采購計劃，并按有關(guān)規定和程序組織實(shí)施采購，做好采購項目執行、合同簽訂、履約驗收、資金支付、資料備案等各環(huán)節工作。

　　第二十二條 單位應依據行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理相關(guān)法規制度，嚴格資產(chǎn)管理。資產(chǎn)配置、使用、處置等都要按照規定程序嚴格履行報批手續，未經(jīng)審批，任何單位和個(gè)人不得隨意購置、改變資產(chǎn)用途、處置國有資產(chǎn)；要完善內部資產(chǎn)管理制度，落實(shí)資產(chǎn)管理責任制，明確資產(chǎn)管理流程和崗位職責，定期對本單位資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。

　　第四章會(huì )計基礎管理

　　第二十三條 單位應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設立會(huì )計機構，配備合格的財務(wù)人員，明確財務(wù)人員崗位職責，會(huì )計、出納及審核崗位必須分設，確保不相容崗位相互分離。所有從事財務(wù)的人員必須具備相應會(huì )計從業(yè)任職資格。對單位財務(wù)人員要實(shí)行定期輪崗制度。

　　第二十四條 單位要加強財務(wù)人員、公章及電子印章的管理，及時(shí)做好財務(wù)人員操作財政財務(wù)系統UKEY及電子印章的申領(lǐng)、變更及注銷(xiāo)工作。嚴禁將不同崗位的UKEY及電子印章由一人管理及使用。

　　第二十五條 單位應按照規定設置會(huì )計賬簿，根據實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。單位負責人對本單位的財務(wù)會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性依法負責。

　　第二十六條 單位要建立健全票據管理制度。嚴格按照規定填制、審核、歸檔、保管單據，財政票據、發(fā)票等各類(lèi)票據的申領(lǐng)、啟用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀均應履行手續；要按照規定設置票據專(zhuān)管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時(shí)登記工作；票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。不得違反規定轉讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)財政票據、發(fā)票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。

　　第二十七條 單位要規范費用報銷(xiāo)審核制度，嚴格開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，確保支出行為合規、票據真實(shí)有效、審批手續和附件齊備。不得虛列事項套取現金，不得報銷(xiāo)不屬于本單位業(yè)務(wù)范圍的票據，不得報銷(xiāo)單位名稱(chēng)不全或不規范的發(fā)票，不得使用假的發(fā)票，不得違規使用行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據、其他單位內部往來(lái)票據和白條入賬。

　　第二十八條 單位應當進(jìn)一步加強部門(mén)決算管理。年度決算前，要全面清理收支賬目、往來(lái)款項，核對年度預算收支和各項繳撥款項，不得隱匿收入或虛列支出。年度終了，要根據財政部門(mén)決算編審要求編制部門(mén)決算，全面、真實(shí)反映單位財務(wù)狀況和預算執行結果。

　　第二十九條 單位要做好部門(mén)預決算依法公開(kāi)工作。單位要在財政批復預決算后的20日內向社會(huì )公開(kāi)部門(mén)預決算及“三公”經(jīng)費等信息。預決算公開(kāi)要堅持以公開(kāi)為常態(tài)、不公開(kāi)為例外，除涉密內容外，嚴格按照預決算公開(kāi)模板公開(kāi)，并不斷拓展預決算公開(kāi)的內容和范圍，完善預決算公開(kāi)的方式方法，接受社會(huì )公眾的監督。

　　第五章監督檢查

　　第三十條單位要嚴格遵守各項財經(jīng)法規，強化財務(wù)管理主體責任，健全內控制度，規范財務(wù)管理。

　　第三十一條 財政、審計、監察部門(mén)應嚴格按照本辦法履行監督職責，嚴肅查處違反財經(jīng)紀律的行為和相關(guān)責任人員。依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》等相關(guān)法律、法規，對違反國家相關(guān)財經(jīng)法律、法規及本財務(wù)管理辦法的予以行政處罰；構成犯罪的，依法移交有關(guān)部門(mén)處理。

　　第六章附則

　　第三十二條 本規定自發(fā)布之日起實(shí)施。金昌市人民政府辦公室《關(guān)于印發(fā)金昌市市級行政機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理暫行規定的通知》（金政辦發(fā)〔20xx〕xx號）同時(shí)廢止。市政府其他相關(guān)規定與本規定有抵觸時(shí)，以本規定為準。

　　第三十三條本辦法由市財政局負責解釋。

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