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財務(wù)支出管理制度（通用18篇）
現如今，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度是國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編收集整理的財務(wù)支出管理制度，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)支出管理制度 1
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規，依法辦事，客觀(guān)公正，搞好服務(wù)，按照國家統一的會(huì )計制度建立會(huì )計帳冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的`會(huì )計信息。
二、按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業(yè)務(wù)。
三、對審批手續不全的財務(wù)收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內應向財務(wù)報帳。收回借款時(shí)，應當另開(kāi)收款收據，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。
六、正確計算銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規定及時(shí)足額繳納各項應交稅金。
八、按照會(huì )計管理檔案的辦法、規定和要求當年會(huì )計檔案年終后，由會(huì )計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。
財務(wù)支出管理制度 2
一、認真學(xué)習國家有關(guān)的'財經(jīng)法規、制度，以及財務(wù)工作規則，并以此指導崗位的具體工作。
二、及時(shí)準確反映一定時(shí)期內各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來(lái)源、運用、結存情況編制報表，并上報院領(lǐng)導及有關(guān)部門(mén)。
三、認真及時(shí)登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，科目、項目登記準確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。
四、認真及時(shí)清理往來(lái)帳目，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。
五、認真及時(shí)清理核對固定資產(chǎn)帳，年中年末與設備科對帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門(mén)。
七、按時(shí)、按比例計提、上繳各項稅金。
八、按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。
財務(wù)支出管理制度 3
為切實(shí)規范專(zhuān)項資金管理，保障資金安全、高效運行，發(fā)揮資金使用效益，特制定以下管理制度：
一、專(zhuān)項資金實(shí)行“專(zhuān)人管理、專(zhuān)戶(hù)儲存、專(zhuān)賬核算、專(zhuān)項使用”。
二、資金的撥付本著(zhù)專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，嚴格執行項目資金批準的使用計劃和項目批復資料，不準擅自調項、擴項、縮項，更不準拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動(dòng)向，按不同專(zhuān)項資金的`要求執行，不準任意改變;特殊狀況，務(wù)必請示。
三、嚴格專(zhuān)項資金初審、審核、審核制度，不準缺項和越程序辦理手續，各類(lèi)專(zhuān)項資金審批程序，以該專(zhuān)項資金審批表所列資料和文件要求為準。
四、專(zhuān)項資金報賬撥付要附真實(shí)、有效、合法的憑證。
五、加強審計監督，實(shí)行單項工程決算審計，整體項目驗收審計，年度資金收支審計。
六、對專(zhuān)項資金要定期或不定期進(jìn)行督查，確保項目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，要全程參與項目驗收和采購項目接交。
財務(wù)支出管理制度 4
一、遵守國家財政方針及醫院各項財務(wù)制度，嚴格執行醫保政策和法規。
二、負責省、市、區、縣各類(lèi)醫保病人的住院費用及長(cháng)期門(mén)診核算。
三、每月按時(shí)將參保人員上月發(fā)生的.費用清單及結算報表經(jīng)科長(cháng)審核后，報送各級醫療保險管理部門(mén)，同時(shí)上報醫院財務(wù)部門(mén)。做好撥款登記并認真核對撥款金額，對醫保局不及時(shí)撥回的款項進(jìn)行催撥和詢(xún)問(wèn)。
四、做好每月醫保病人統計分析工作，及時(shí)向科長(cháng)匯報。
五、及時(shí)準確發(fā)送出、入院周報，妥善保管醫保證，不隨意外借，做好傳送登記。
六、積極參與參保人員住院管理，及時(shí)向科長(cháng)報告本崗位發(fā)生的問(wèn)題。按照財務(wù)制度要求做好核算工作，定期對賬，做到賬賬相符。
七、做好本崗位文件材料收集、整理、歸檔工作。
八、負責解答醫�；颊�、臨床科室對醫保事宜的咨詢(xún)。
九、完成處室交辦的各項工作。
財務(wù)支出管理制度 5
為加強對鎮政府財務(wù)管理，達到“減少漏洞、節約開(kāi)支”的目的，保證鎮政府機關(guān)各項工作的正常開(kāi)展，特制定本制度。
一、經(jīng)費的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報銷(xiāo)憑證簽經(jīng)手后，交分管領(lǐng)導審核，再經(jīng)鎮主要領(lǐng)導審批。
二、辦公用品的購買(mǎi)，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領(lǐng)導同意后安排辦公室人員統一購買(mǎi)。
三、大宗物品的采購須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的`前提下，盡量降低成本，并向經(jīng)銷(xiāo)商索要正式發(fā)票。
四、工作人員因公臨時(shí)借款須填寫(xiě)借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導批準后到財會(huì )室支取。所借款項須在10天內報帳結清。
五、因公出差產(chǎn)生的車(chē)費、住宿費，經(jīng)主要領(lǐng)導審批后，按標準報銷(xiāo)。
六、財務(wù)人員應嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，認真把好財務(wù)關(guān)，為主要領(lǐng)導當好參謀助手。
財務(wù)支出管理制度 6
1，嚴格按照有關(guān)財務(wù)規定建立健全會(huì )計賬簿，最好配有兼職會(huì )計�？h財政負擔的供養經(jīng)費和自費人員寄養經(jīng)費、個(gè)人或集體捐贈和資助的款物及使用等一切經(jīng)費收支都必須入賬，做到日清月清、賬款相符、賬目清楚。
2，經(jīng)費報銷(xiāo)要有原始憑證，采購貨物要有專(zhuān)人驗收，報銷(xiāo)憑證由經(jīng)辦人、驗收人、院長(cháng)簽字后方可入賬，不符合手續的.憑證不得入賬。
3，堅持財務(wù)公開(kāi)，自覺(jué)接受院內供養老人和有關(guān)部門(mén)的檢查監督，做到收支賬目每季公布一次，食堂帳目每月公布一次。
4，及時(shí)申領(lǐng)經(jīng)費，保證供養經(jīng)費按時(shí)、足額到位。
5，嚴肅遵守財經(jīng)紀律，敬老院任何經(jīng)費嚴禁私人借用，不得以任何理由挪用。
6，建立健全固定資產(chǎn)賬目，購置和制作的各類(lèi)生活設施，要如實(shí)登記入賬。堅持一年一次的固定資產(chǎn)清查，填表造冊存檔，并上報縣民政局，確保敬老院的財產(chǎn)完整。
7，集中保管閑置固定資產(chǎn)，落實(shí)專(zhuān)人管理，防止流失。
8，按實(shí)際需要有計劃地購置日常生活用品，確保入院入住老人生活。
財務(wù)支出管理制度 7
一、財務(wù)人員做到標準做帳，定期做好預算、記帳、報銷(xiāo)和日、月、季報表等工作，日結月清，每月小結一次，每學(xué)期大結算一次，定期向園長(cháng)匯報各項經(jīng)費收支狀況。
二、一切支出，必需經(jīng)園長(cháng)批準方可進(jìn)展，合理使用、精打細算，每學(xué)期有肯定的資金結余。
三、會(huì )計、出納要分工明確，會(huì )計負責管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負責管錢(qián)，并做好現金日記帳、做到帳帳相符。會(huì )計每月與出納對一次帳，相互監視，團結協(xié)作共同搞好財務(wù)工作。
四、工作人員領(lǐng)取現金、支票以及報銷(xiāo)均需園長(cháng)批示，購物發(fā)票報銷(xiāo)單必需有經(jīng)手人、驗收人及園長(cháng)簽字方可報銷(xiāo)。
五、做好收退費工作，經(jīng)費要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用�；锸迟M、代管費向家長(cháng)公布。
六、財會(huì )人員以身作則，執行財會(huì )制度，凡不符合財會(huì )政策的要勸阻和堅決抵抗。
七、教職工未經(jīng)園長(cháng)批準，不得私自向幼兒園借用公款。
財務(wù)支出管理制度 8
為標準財務(wù)治理，切實(shí)把經(jīng)費收好、管好、用好，依據縣教育局有關(guān)規定，結合本單位實(shí)際狀況，制定本制度，中心幼兒園財務(wù)治理制度。
一、貫徹執行國家有關(guān)財經(jīng)的方針、政策、制度，確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規。
二、真實(shí)、精確和完整地反映財務(wù)收支狀況，按月編制財務(wù)報表，并承受監視和檢查。
三、按規定提取和使用各項專(zhuān)用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費用。
四、按規定使用各種票據，嚴禁使用“白條憑證”。
五、不屬于本單位的經(jīng)濟往來(lái)，不得在本單位的`銀行賬戶(hù)開(kāi)支。不準租借銀行賬戶(hù)、支票、公章等。
六、嚴格執行現金庫存限額，現金使用范圍，現金發(fā)放手續的規定，不得賬外設賬。嚴禁現金坐支、套取現金, 嚴禁設立小金庫。
七、本單位的現金收付，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、嘉獎費、差旅費以及支票起點(diǎn)以下的零星現金支付外，其他一切經(jīng)濟往來(lái)，都必需通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接以現金支付。
八、嚴格現金收付手續，堅持“賬錢(qián)分管”的原則，指定專(zhuān)職或兼職出納人員辦理，治理制度《中心幼兒園財務(wù)治理制度》。建立現金日記賬，逐筆登記現金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實(shí)相符。
九、根據國家規定配備具有崗位證書(shū)的專(zhuān)職或兼職財務(wù)人員，會(huì )計不得兼任出納，會(huì )計人員或出納人員調開(kāi)工作因故離職的，必需與接收人員辦理交接手續，沒(méi)有辦好交接手續前，不得離職。
十、財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人保管，個(gè)人印章必需由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
十一、嚴格憑證審批手續，報銷(xiāo)憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導審批前方可報銷(xiāo)，重大開(kāi)支須報學(xué)校行政爭論打算。
十二、加強會(huì )計檔案治理，對本單位每年形成的會(huì )計檔案，由會(huì )計人員按要求保管。
財務(wù)支出管理制度 9
為合理安排各項支出，杜絕不合理開(kāi)支，確保資金使用效益，醫院支出實(shí)行“預算管理，量入而出，統籌安排，分級審批，財務(wù)科負責”的審批制度。
一、審批要求
�。ㄒ唬┓踩f(wàn)元以上的房屋拆建、建筑安裝、制作、土建、大修繕等基建工程款項、均需附有預、決算報表，送審計科，根據審計報告單和審定單，方可審批支付最后的工程尾款。
�。ǘ┓操徶梅课莺投f(wàn)以上大型設備報主管部門(mén)審批，需附有衛生廳購置審批單，購置合同書(shū)和固定資產(chǎn)可行性論證報告，方可審批執行。
�。ㄈ﹩挝恢g拆借資金，必須是合法借貸，辦理正當手續，由財務(wù)科提出意見(jiàn)，經(jīng)審計審簽，由分管院長(cháng)報院總務(wù)會(huì )討論，分管院長(cháng)審批后方可執行。
�。ㄋ模┽t院資金短缺，需向銀行及有關(guān)部門(mén)申請貸款，或向職工集資由財務(wù)科提出書(shū)面報告，報院領(lǐng)導審批后，報銀行審批，方可執行。
�。ㄎ澹┤藛T經(jīng)費的開(kāi)支（包括工資、付貼、冷飲費、離退休人員費用、臨時(shí)費用、困難補助、夜餐、交通補貼、醫衛津貼等），由有關(guān)執能科室核實(shí)，按國家有關(guān)規定和標準開(kāi)具通知單，財務(wù)科憑通知單審批權限審核付款。
�。⿲Κ劷鸬陌l(fā)放，以及橫向聯(lián)合，新開(kāi)發(fā)項目、勞務(wù)、聯(lián)營(yíng)、宣傳費、廣告費、驗證費、促銷(xiāo)費、管理費等項目的付款或提成，均應根據院務(wù)會(huì )討論制定的有關(guān)提成規定、醫院簽定的協(xié)議、合同以及獎金會(huì )議討論的決定，并附有關(guān)書(shū)面文件，按規定審核權限審批付款。
�。ㄆ撸┎少徦幤�、衛生材料、低值易耗品、業(yè)務(wù)消耗用品等，必須附有采購計劃書(shū)、采購合同書(shū)、驗收入庫單、科室請領(lǐng)單、經(jīng)驗收人員、采購人員、科室負責人簽字后，方能審批付款。
�。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)的報損、報廢、調撥、變賣(mài)，應有使用科室書(shū)面申請報告，并附有報損、報廢、調撥單和有關(guān)部門(mén)的檢查鑒定單，按審批權限審批后，方能銷(xiāo)帳。
�。ň牛┴敭a(chǎn)物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，要求有關(guān)科室認真分析，查找原因，寫(xiě)出書(shū)面報告。對數量小的，原因明了的，經(jīng)有關(guān)部門(mén)核實(shí)，分管院長(cháng)批準調整入帳；對數量大，原因不明的盤(pán)盈盤(pán)虧，要會(huì )同有關(guān)領(lǐng)導和部門(mén)盡快查找原因，必要時(shí)，請內審進(jìn)行審計，根據審查情況，做妥善處理。
二、支出歸口管理與審核
�。ㄒ唬w口管理
1、醫院的各項支出要在院長(cháng)領(lǐng)導下，由財務(wù)科統一安排掌握使用。根據批準的支出預算進(jìn)行分級歸口管理。
2、各項支出報銷(xiāo)憑證，應由各分管部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)，根據預算和審批程序進(jìn)行核報。各科室需購置設備材料等物品，須在每年 10 月底前向各分管部門(mén)編報計劃或請領(lǐng)。一般不得自行采購。對預算外的開(kāi)支，須由分管部門(mén)提出書(shū)面報告，院務(wù)會(huì )討論后，按審批程序辦理。
3、各分管部門(mén)采購屬?lài)乙幎ǖ膶?zhuān)項控制商品，必須事前辦理專(zhuān)控商品審批手續。沒(méi)有審批手續的，財務(wù)科不予開(kāi)支。
�。ǘ┲С鰧徍朔治�
1、要加強各項支出的審核工作。審核原始憑證內容是否完整，手續是否完備，有無(wú)入庫或請領(lǐng)單，原始憑證是否真實(shí)，數字計算是否正確。審查經(jīng)濟內容是否符合財務(wù)制度，事先有無(wú)計劃或經(jīng)濟合同，審核發(fā)票是否正規。對手續不完備、不符合財務(wù)制度和事先無(wú)計劃的各項支出，財務(wù)科不予報銷(xiāo)。
2、對大型設備的購置和大型基建項目的開(kāi)支以及一般修購費、四項基金、專(zhuān)項補助開(kāi)支，要從嚴掌握和把關(guān)，審核上述項目的開(kāi)支是否嚴格按照規定審批權限辦理。是否附有工程決算、預算、審計報告，可行性論證報告及上級主觀(guān)部門(mén)批件，審核經(jīng)濟合同的`簽定是否合理，是否嚴格區分各項基金支出界限等等。
3、對各項支出要定期進(jìn)行分析。專(zhuān)題或綜合分析預算的完成情況。對影響財務(wù)狀況的因素要深入實(shí)際調查、研究，找出管理中的漏洞。
三、審批權限：
�。ㄒ唬┽t師出差、開(kāi)會(huì )、進(jìn)修、學(xué)術(shù)活動(dòng)等有關(guān)事務(wù)由醫務(wù)科科長(cháng)簽證審批，護士出差、開(kāi)會(huì )、進(jìn)修、培訓、學(xué)術(shù)活動(dòng)等有關(guān)事務(wù)由護理部主任簽證審批，由分管副院長(cháng)批付。院辦有關(guān)人員由辦公室主任簽證，職工探親由人事科簽證，其它各部門(mén)由其他科主任簽證，分管副院長(cháng)批復。
�。ǘ┲形魉帋�、化驗試制的物資采購必須進(jìn)行庫驗收制度，由經(jīng)辦人、科主任、分管副院長(cháng)簽字后，財務(wù)科付款。
�。ㄈ┰O備、總務(wù)物資采購也同樣實(shí)習進(jìn)庫驗收制度，由經(jīng)辦人、科主任簽證、分管副院長(cháng)批付。
�。ㄋ模﹫D書(shū)雜志、報刊采購必須例報采購清單，由醫教科長(cháng)、辦公室主任審查簽證后，財務(wù)科付款。
�。ㄎ澹⿲υ簝韧夂炗営嘘P(guān)經(jīng)濟合同的必須經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )議同意并征得財務(wù)科的意見(jiàn)，對于文字組織應細加推敲，準確扼要。
�。┺k公室主任負責臨時(shí)性招待費用開(kāi)支，財務(wù)科長(cháng)負責資金調度，審批預算內正常開(kāi)支。
�。ㄆ撸I(yè)務(wù)院長(cháng)審批 10，000 元以下開(kāi)支，超過(guò)基數須經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )集體討論決定。
�。ò耍┴攧�(wù)科長(cháng)、會(huì )計、出納一定要嚴格執行批復制度。
財務(wù)支出管理制度 10
1.仔細貫徹和執行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令，執行和宣傳《會(huì )計法》，嚴守財政法規、財經(jīng)紀律，愛(ài)護國家資產(chǎn)安全。
2.收費治理要做到“四統一”即：統一依據物價(jià)部門(mén)規定的收費工程和收費標準收��；統一持收費許可證收費；統一使用財政收費收據；統一由幼兒園財務(wù)處收取，入幼兒園行政大帳。
3.嚴格執行審批報銷(xiāo)手續，實(shí)行“一支筆”審批制度，每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，要辦理經(jīng)辦人、證明人、核定人、審批人簽名手續，與業(yè)務(wù)相關(guān)的單據、材料出入庫手續、工程預決算表、購件清單、工時(shí)統計表等全部相關(guān)原始資料都要附后。
4.根據《中華人民共和國會(huì )計法》和新公布的《黨政機關(guān)國內公務(wù)接待治理規定》及財務(wù)制度，仔細審核原始憑證，正確運用會(huì )計科目，把握各項費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，對各項開(kāi)支的合法性、合規性、真實(shí)性進(jìn)展審核，對于不合規定或手續不全的，有權拒付。非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據均不予報銷(xiāo)。
5.單位全部收支都要在當年預算中反映。編制預算要本著(zhù)“收入打足，支出打足，量入為出，收支平衡”的原則，各項收入支出都必需在核定的.預算內節省使用，如在預算執行中要調整預算，需經(jīng)領(lǐng)導同意，報主管部門(mén)和財政部門(mén)批準。
6.真實(shí)、精確和完整地反映財務(wù)收支狀況，按規定結帳，編制會(huì )計報表，定期進(jìn)展財務(wù)分析，并向領(lǐng)導提出合理化建議，做到帳表相符，數字真實(shí)，內容完整，報送準時(shí)。年底做好財務(wù)決算工作。
7.定期催促保管清查盤(pán)點(diǎn)財產(chǎn)物資，對固定資產(chǎn)的修理、存放地點(diǎn)更換要準時(shí)調整，固定資產(chǎn)出借、出租必需由領(lǐng)導審批，對超過(guò)使用年限和損壞的固定資產(chǎn)須經(jīng)單位領(lǐng)導批準后才能報廢注銷(xiāo)，大件固定資產(chǎn)報廢須報上級主管部門(mén)和財政部門(mén)審批。
8.加強現金治理，不得坐“支”和套取現金，加強支票治理，不準租借銀行賬戶(hù)、支票、公章和。財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人保管。個(gè)人印章必需由本人或其授權人保管，嚴禁一人保管支付款項所需全部印章。出納會(huì )計各盡其職，相互制約，做到日清月結，賬賬相符，帳物相符。
9.財務(wù)處必需定期收集會(huì )計檔案，審查核對，整理立卷，編制名目，裝訂成冊，妥當保管，同時(shí)對會(huì )計檔案的全面性和真實(shí)性負責，銷(xiāo)毀會(huì )計檔案必需編制銷(xiāo)毀清單，由上級財務(wù)部門(mén)審批后，共同派人監銷(xiāo)。對未清債權債務(wù)和需永久保存的資料，應當抽出另行立卷。嚴格保密制度，做到防潮、防爛、防毀損。
10.根據國家規定配備具有崗位證書(shū)的財務(wù)人員，會(huì )計人員或出納人員調動(dòng)或因故離職的，必需按規定與接收人員辦理交接手續，沒(méi)有辦好交接手續的不得離職。
財務(wù)支出管理制度 11
為進(jìn)一步推進(jìn)義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，切實(shí)加強義務(wù)教育經(jīng)費管理，嚴肅工作紀律，落實(shí)管理職責，實(shí)現義務(wù)教育經(jīng)費管理規范化、制度化、科學(xué)化、精細化，不斷提高資金使用效益，確保各項改革政策落實(shí)到位。結合我校實(shí)際，制定本辦法。
第一條 各學(xué)校要嚴格遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執行財務(wù)制度規定的開(kāi)支范圍及標準。在安排各項支出時(shí)，要堅持“厲行節約、量力而行、留有余地”的原則。
第二條 各學(xué)校財務(wù)活動(dòng)實(shí)行校長(cháng)負責制。中心學(xué)校長(cháng)為財務(wù)支出票據審批人，實(shí)行一支筆審批。所有的報銷(xiāo)由學(xué)校財務(wù)部門(mén)核定經(jīng)費來(lái)源，重大開(kāi)支由校長(cháng)按照會(huì )議決議辦理簽批手續。
第三條 學(xué)校要建立經(jīng)費支出內控稽核管理制度，執行校長(cháng)負責制。中心校報賬員為財務(wù)支出審核人，負責審核本單位支出票據。同一支出單據要有財務(wù)審批人、審核人簽名，同時(shí)還要有經(jīng)辦人、證明人簽名。財務(wù)審批人、審核人變動(dòng)必須報送正式文件。各學(xué)校校長(cháng)仍是本校財務(wù)管理第一責任人，實(shí)行預審批。
第四條 財務(wù)負責人在日常管理中按照年初預算、計劃審核資金，控制費用總額。發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向單位負責人和分管負責人報告。超過(guò)原計劃安排的經(jīng)費時(shí)，應提出不足部分由何處開(kāi)支，并報學(xué)校行政會(huì )或校長(cháng)批準后執行。
第五條 學(xué)校要實(shí)施經(jīng)費支出申報制度，在每月的20日前申報下月的備用金。備用金在月度經(jīng)費內按規定標準分科目申報。三千以下的支出票據申請授權支付，即現金支付，三千及以上的支出票據申請直接支付，即轉賬支付。
第六條 中心學(xué)校報賬員負責學(xué)校支出票據審核，審核無(wú)誤簽核后方可辦理入賬手續。審核主要包括以下項目:
一、合法性審核，審核票據是否符合國家的法律法規和財務(wù)規章制度，有無(wú)違反單位的預算計劃;
二、真實(shí)性審核，審核該票據是否反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的本來(lái)面目，有無(wú)偽造、虛開(kāi)現象;
三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全;項目填寫(xiě)清楚;數量、單價(jià)、金額大小寫(xiě)相符;單位印章、經(jīng)辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務(wù)審批人簽名等手續齊全。具體辦法是:
1、水費、電費、電話(huà)費、郵寄、傳真、網(wǎng)絡(luò )、通訊費、繳稅等支出必須為供水、電力、電信、稅務(wù)等部門(mén)出具的專(zhuān)用發(fā)票。
2、伙食補助費�；锸硺藴适敲咳嗣刻熳罡呦揞~七元，要注意的是不能再出現柴米油鹽等相關(guān)食堂支出。報賬時(shí)，需每月一張食堂收據，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數統計表。、
3、日常辦公用品、書(shū)籍、資料、器材等購買(mǎi)支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業(yè)零售業(yè)銷(xiāo)貨發(fā)票。100元以上的要附貨物明細清單。作為固定資產(chǎn)管理的物品同時(shí)要進(jìn)行資產(chǎn)登記，明確資產(chǎn)經(jīng)管人。
4、印刷費必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票，數額較大或多筆要附清單。
5、差旅費支出必須填寫(xiě)真實(shí)、完整、有效的差旅費報銷(xiāo)單，填制的單據張數與所附單據張數一致，原始單據金額與申請報銷(xiāo)金額一致。其中途中補助縣內最高為2.5元。車(chē)票粘貼規范，住宿費發(fā)票粘貼在差旅費報銷(xiāo)單上。如果是包車(chē)則不允許再出現住宿費。
6、交通費。交通費必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票，附派車(chē)單，派車(chē)單上應寫(xiě)清時(shí)間、地點(diǎn)、出差事由、金額等。租車(chē)費不得以車(chē)輛加油票報銷(xiāo)。
7、會(huì )議費支出要附有會(huì )議通知、參會(huì )人員簽到簿，支出票據為承辦會(huì )議單位出具的合法有效的報銷(xiāo)發(fā)票，大型會(huì )議須提前申請備案，辦理政府采購手續。
8、培訓費支出要附相關(guān)培訓文件、通知、邀請函等，報銷(xiāo)時(shí)應有合法有效的收費票據或其他相關(guān)票據(如在食堂承辦會(huì )議餐、培訓餐應有收據)，呈批單、購菜清單、通知、簽到花名冊。票據中填寫(xiě)的.培訓內容、收費標準、收費金額等項目要齊全，與培訓有關(guān)的差旅費、伙食補助費、資料費等均應列入培訓費，學(xué)校培訓經(jīng)費標準為年度公用經(jīng)費總額的25%。
9、招待費支出嚴格執行相關(guān)支出標準和額度(不超過(guò)公用經(jīng)費的2%)，堅持實(shí)名登記。完小實(shí)行的是零招待。中心校招待原則上在校食堂安排，報銷(xiāo)憑據應是食堂數據，并做到食堂數據、菜單、派單三單合一。學(xué)校200元以下的小額工作餐原則上要有規范發(fā)票。
10、學(xué)校購置儀器設備、教學(xué)辦公設備及圖書(shū)等，超過(guò)1000元必須到中心學(xué)校報批，屬于政府集中采購限額標準以上的商品，必須實(shí)行政府采購，數額較小的要辦理備案手續，支出時(shí)要出具供貨單位提供的銷(xiāo)貨發(fā)票，并附政府采購單或備案表。
11、工程建設和大型維修費支出要編制預算，實(shí)行報告制度，小學(xué)貳仟元以上以上維修項目需報中心學(xué)校審查同意后方可施工。工程完工后要及時(shí)申請驗收和決算審計(中心學(xué)校派人現場(chǎng)驗收，確認后方可報賬)。超過(guò)招標限額的要公開(kāi)招投標。5萬(wàn)元以上的工程要有教育局和財政局的批準文件。小型維修或其它基本建設報賬時(shí)要附申請報告、批準文件、工程預決算清單，驗收手續。報銷(xiāo)憑據是工程建設方面的稅務(wù)發(fā)票，實(shí)行委托銀行直接支付，其收款單位應是工程施工企業(yè)。
12、校內聘用人員或臨時(shí)工工資要以工資表發(fā)放，不可白條領(lǐng)取。
13、同一類(lèi)的支出票據原則上都要填寫(xiě)支出報銷(xiāo)封面，由審批人、審核人、經(jīng)辦人、證明人在相應的位置簽字。
14、嚴格執行“四個(gè)嚴禁”:
(1)嚴禁學(xué)校將資金轉借，用于非教育教學(xué)工作。
(2)嚴禁到娛樂(lè )場(chǎng)所進(jìn)行公款消費。
(3)嚴禁用學(xué)校經(jīng)費發(fā)放教職工福利(政策規定除外)。
(4)嚴禁培訓、會(huì )議、接待用煙酒。
第七條 審核中對報銷(xiāo)手續不完整、附件不齊的票據作退回處理，待補齊手續后再報銷(xiāo);對不按規定科目列支的項目立即進(jìn)行調整;對超預算指標的項目和不符合法規、不真實(shí)的票據不予列支。
第八條 對審核中發(fā)現的違規違紀問(wèn)題及時(shí)上報有關(guān)部門(mén)，追究有關(guān)人員責任。
第九條 本制度自公布之日起施行。
財務(wù)支出管理制度 12
學(xué)校財務(wù)制度，是根據國家及上級主管部門(mén)制訂的有關(guān)規章制度，結合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校財務(wù)工作的行為規范、行為準則，是學(xué)校財務(wù)工作統一要求、協(xié)調行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò )的依據。按照《中小學(xué)財務(wù)制度》及教育主管部門(mén)的有關(guān)要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開(kāi)展，我們對原有的財務(wù)規章制度作了修改和補充，并提交學(xué)校教代會(huì )審議通過(guò)后執行。
一、預算管理：
1、學(xué)校應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線(xiàn)”管理。
2、學(xué)校須嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3、學(xué)校的銀行存款帳戶(hù)的開(kāi)設和變更均應報財政部門(mén)批準。任何部門(mén)均不得私設“小金庫”。
4、學(xué)校在每個(gè)預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務(wù)公開(kāi)欄內公開(kāi)。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的.非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。
2、學(xué)校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門(mén)不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。
3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開(kāi)列合法的收據，禁止一切亂收費。
4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時(shí)解入學(xué)校開(kāi)設的銀行帳戶(hù)。代辦費設立專(zhuān)門(mén)帳戶(hù)�；锸迟M、搭伙費、管理費等入食堂帳。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學(xué)校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實(shí)物。
3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入帳。
5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
四、資產(chǎn)管理：
�、瀣F金管理：
1、學(xué)校所有一切現金收入，均須及時(shí)解入銀行。
2、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開(kāi)支額度，庫存現金超過(guò)額度應及時(shí)存入銀行。
3、出納人員每日按時(shí)記好現金日記帳。
4、會(huì )計與出納應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符。
5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。
�、驺y行存款管理：
1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開(kāi)設銀行帳戶(hù)。
2、自覺(jué)接受銀行的監督，不準出借銀行帳戶(hù)。
3、支票、銀行印鑒必須由出納|會(huì )計、分管領(lǐng)導分開(kāi)保管。
4、及時(shí)與銀行對帳，發(fā)現問(wèn)題立即查詢(xún)。
5、按照財務(wù)要求做好銀行日記帳。
6、每周將資金運轉情況報校長(cháng)室。
�、缲敭a(chǎn)物資管理：
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門(mén)的規定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目，每月由事務(wù)主任檢查一次。建立專(zhuān)項管理制度。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向事務(wù)主任匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。 ㈣票據領(lǐng)用制度：
1、各種票據由會(huì )計人員向有關(guān)部門(mén)領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據種類(lèi)分門(mén)登記造冊。
2、出納人員使用票據、班主任使用學(xué)雜費收據時(shí)，向會(huì )計領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。
3、各班學(xué)雜費收據應在期初收費結束后一周內及時(shí)上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費清冊核定有關(guān)差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。
4、開(kāi)具收據時(shí)，摘要欄內寫(xiě)明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。
五、經(jīng)費報銷(xiāo)制度：
�、遛k公費使用范圍及規定：
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門(mén)窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的報銷(xiāo)手續，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報事務(wù)處、校長(cháng)室。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)事務(wù)主任審核、校長(cháng)審批。
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，事務(wù)主任或校長(cháng)批準后報銷(xiāo)。
5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。
�、娌盥觅M報銷(xiāo)規定：
1、兩個(gè)相符：差旅費票價(jià)必須與報銷(xiāo)相符，實(shí)際車(chē)程價(jià)與報銷(xiāo)價(jià)相符。
2、差旅費報銷(xiāo)要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費報銷(xiāo)單，教導處或事務(wù)處復核，校長(cháng)審批。
財務(wù)支出管理制度 13
一、經(jīng)費管理原則和范圍
第一條集中統一管理原則。機關(guān)經(jīng)費支出原則上由辦公室統一負責，財務(wù)人員根據辦公室安排辦理各項支出的支付結算業(yè)務(wù)。
第二條預算管理原則。所有經(jīng)費支出必須納入年初預算，無(wú)預算批準的開(kāi)支一律不予報銷(xiāo)。市財政年度經(jīng)費預算下達后，嚴格遵照執行。
第三條堅持厲行節約原則，按照過(guò)“緊日子”的要求，堅持勤儉節約辦事業(yè)，從緊從嚴控制開(kāi)支，優(yōu)化財政支出結構，提高財政資金使用效益。
二、經(jīng)費開(kāi)支審批
第四條實(shí)行開(kāi)支前報批制度。局機關(guān)各項支出必須按程序審批后方可辦理。5000元以上重大開(kāi)支（不含差旅費、伙食補助費、公務(wù)交通補貼、社會(huì )保險繳費等），需事前提出概算，報局黨組會(huì )議研究通過(guò)，方可予以辦理，事后按實(shí)際經(jīng)費開(kāi)支數額履行財務(wù)單據報銷(xiāo)審批手續。
第五條嚴格監督各項開(kāi)支。局機關(guān)所有財務(wù)支出必須履行“先審后批”程序，嚴禁“先批后審”。所有經(jīng)費開(kāi)支須取得合法規范的原始發(fā)票憑證，經(jīng)辦人簽字（除差旅費、伙食補助費、公務(wù)交通補貼、社會(huì )保險繳費等基本支出外原則上需有2人及以上經(jīng)辦人簽字）、辦公室主任審核、財務(wù)人員審核，分管領(lǐng)導審批。票據內容填寫(xiě)不全的，票據與事實(shí)不符的，大小寫(xiě)金額不一致或有涂改的，一律不予報銷(xiāo)。辦公室和財務(wù)人員要嚴格執行財經(jīng)紀律，認真審核報銷(xiāo)單據，做到有據必審、有疑必追、有錯必糾。
第六條實(shí)行一支筆審批制度。局機關(guān)所有費用支出，均由分管領(lǐng)導一支筆審批，財務(wù)人員每月要將支出情況匯總后報主要領(lǐng)導審閱。
三、經(jīng)費開(kāi)支報銷(xiāo)
第七條辦公用品購置。日常辦公用品、大宗印刷、各種耗材等物資購買(mǎi)，按照“招標集中采購，單位定點(diǎn)購置”的制度，本著(zhù)節約原則，由使用科室提前申請，填報采購單，經(jīng)辦公室初審、分管領(lǐng)導批準后，由辦公室統一購買(mǎi)。辦公室要按照“先詢(xún)價(jià)，再議價(jià)”的程序，每年年初確定定點(diǎn)購置單位，簽訂合同，按照實(shí)際需要進(jìn)行購買(mǎi)。如大型普查或其他臨時(shí)性大額購置支出，則采取“一事一議”的方式進(jìn)行。應實(shí)行政府集中采購的支出，一律實(shí)行政府集中采購。
第八條機動(dòng)車(chē)管理。單位車(chē)輛由辦公室統一管理，按照《關(guān)于市直機關(guān)公務(wù)用車(chē)定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險、定點(diǎn)維修有關(guān)事項的通知》規定，對公車(chē)加油、保險、維修等相關(guān)事宜進(jìn)行定期公示。所有車(chē)輛因違反交通法規被處罰的罰款等費用不予報銷(xiāo)。不允許私車(chē)公用、私車(chē)公養。
第九條會(huì )議經(jīng)費開(kāi)支。統計系統業(yè)務(wù)會(huì )議、培訓會(huì )議需經(jīng)局主要領(lǐng)導或分管領(lǐng)導同意，由相關(guān)科室負責，開(kāi)支標準按照《亳州市市直機關(guān)會(huì )議費管理辦法》《亳州市市直機關(guān)培訓經(jīng)費管理辦法》執行。有縣區分管領(lǐng)導以上領(lǐng)導參加的會(huì )議須經(jīng)局長(cháng)審批，會(huì )議食宿由辦公室統一安排。各專(zhuān)業(yè)召開(kāi)的一般業(yè)務(wù)工作會(huì )議，時(shí)間半天的須經(jīng)分管領(lǐng)導批準，一天及以上的須經(jīng)分管領(lǐng)導審核后主要領(lǐng)導批準，會(huì )議食宿由辦公室統一安排。報銷(xiāo)時(shí)憑局主要領(lǐng)導或分管領(lǐng)導簽批的通知文件、規范發(fā)票、刷公務(wù)卡小票、消費清單、參會(huì )簽到簿等相關(guān)材料。提倡采用視頻方式召開(kāi)會(huì )議，降低會(huì )議成本，提高會(huì )議效率。
第十條公務(wù)招待費開(kāi)支。公務(wù)接待按照《亳州市市直機關(guān)公務(wù)接待費管理暫行辦法》規定執行，經(jīng)局主要領(lǐng)導或分管領(lǐng)導批準后，由科室按照業(yè)務(wù)職能、對口接待，除外事、招商活動(dòng)外，所有公務(wù)接待活動(dòng)一律不得飲酒。報銷(xiāo)時(shí)憑《亳州市統計局公務(wù)接待呈批單》、規范發(fā)票、刷公務(wù)卡小票、消費清單、來(lái)文、來(lái)函或電話(huà)通知單等相關(guān)材料報銷(xiāo)。
第十一條差旅費管理。工作人員因公出差或到外地開(kāi)會(huì )，科級及以上同志須經(jīng)局長(cháng)批準，其他同志須經(jīng)分管領(lǐng)導批準，填寫(xiě)《亳州市統計局公務(wù)出差審批單》，并附有關(guān)會(huì )議通知、文件等資料進(jìn)行報賬。兩人以上（含兩人）同行出差，要確定一人負責填制差旅費報銷(xiāo)單并分別簽名報銷(xiāo)差旅費，不得多頭報賬，并嚴格按照《亳州市市直機關(guān)差旅費管理辦法》要求執行。
出差人員應當按規定等級在出差目的`地選擇住宿標準限額內的賓館入住，有協(xié)議賓館的須到協(xié)議賓館住宿，提倡2人1個(gè)標準間。
誤餐補助費、市內交通費按出差自然（日歷）天數及出差目的地標準計算。
市直單位出差人員（以下稱(chēng)出差人員）出差期間按規定領(lǐng)取伙食補助費。除確因工作需要由接待單位按規定安排的一次工作餐外，其他用餐費用應自行解決。出差人員需接待單位協(xié)助安排用餐的，應當提前告知控制標準，并向伙食提供方交納伙食費。在單位內部食堂用餐，有對外收費標準的，出差人員按標準交納；沒(méi)有對外收費標準的，早餐按照日伙食補助費標準的20%交納，午餐、晚餐按照日伙食補助費標準的40%交納。在賓館、飯店等餐飲服務(wù)單位用餐的，按照餐飲服務(wù)單位收費標準支付相關(guān)費用。市區內出差，不得報銷(xiāo)誤餐補助費。
出差人員出差期間按規定領(lǐng)取市內交通費。接待單位協(xié)助提供交通工具的，出差人員應當按每人每小時(shí)10元人民幣（不足1小時(shí)按1小時(shí)計算）的標準交納交通工具使用費。最高不超過(guò)日市內交通費標準。自帶車(chē)輛或由接待單位提供交通工具的不得報銷(xiāo)城市間交通費和市內交通費。
第十二條固定資產(chǎn)管理。購置固定資產(chǎn)，應提前按規定審批，并由辦公室進(jìn)行登記、驗收、管理，財務(wù)人員在報銷(xiāo)單據的同時(shí)，記入固定資產(chǎn)。辦公室要嚴格履行固定資產(chǎn)領(lǐng)用手續，定期清理，及時(shí)對賬，確保帳帳相符，帳實(shí)相符；對沒(méi)有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)，按照規定及時(shí)報批處置。
四、經(jīng)費報銷(xiāo)要求
第十三條報銷(xiāo)經(jīng)費原則上均實(shí)行轉賬或公務(wù)卡支付。所有報銷(xiāo)單據均應在業(yè)務(wù)發(fā)生后15日內辦理報銷(xiāo)結算手續。辦公室要對報銷(xiāo)事項的真實(shí)性進(jìn)行審核；財務(wù)人員要對票據的真實(shí)性，是否符合財務(wù)制度進(jìn)行審核。財務(wù)人員要認真進(jìn)行記賬、報賬，做到手續完備、數字準確、賬目清楚規范、日清月結，每月向局黨組報告收支情況，定期做好財務(wù)公開(kāi)。同時(shí)接受財政、物價(jià)、審計等部門(mén)的監督檢查；妥善保管各種財務(wù)資料，定期整理會(huì )計檔案，年終做好歸檔工作。
第十四條本制度自下發(fā)之日起執行。
財務(wù)支出管理制度 14
第一部分總則
第一條為了加強公司內部管理，規范公司財務(wù)報銷(xiāo)行為,倡導一切以業(yè)務(wù)為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條本制度根據相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財務(wù)報銷(xiāo)分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專(zhuān)項支出等,以下分別說(shuō)明報銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷(xiāo)制度和報銷(xiāo)流程。
第三條本制度適用公司全體員工。
第二部分借支管理規定及借支流程
第四條借款管理規定
(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)還款手續。
(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費、周轉金等，借款人員應及時(shí)報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三)各項借款金額超過(guò)5000元應提前一天通知財務(wù)部備款。
(四)借款銷(xiāo)賬規定：(1)借款銷(xiāo)帳時(shí)應以借款申請單為依據，據實(shí)報銷(xiāo)，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務(wù)人員有權拒絕銷(xiāo)帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應在5個(gè)工作日內辦理銷(xiāo)帳手續。
(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個(gè)人借款從工資中扣回。
第一條借款流程
(一)借款人按規定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改)、支票或現金。
(二)審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。
(三)財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續。
第三部分日常費用報銷(xiāo)制度及流程
第二條日常費用主要包括差旅費、電話(huà)費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓費、資料費等。在一個(gè)預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第三條費用報銷(xiāo)的一般規定
(一)報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據(相關(guān)規定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二)填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意:根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫(xiě)，注明附件張數;金額大小寫(xiě)須完全一致(不得涂改);簡(jiǎn)述費用內容或事由。
(三)按規定的審批程序報批。
(三)報銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
第四條費用報銷(xiāo)的一般流程:報銷(xiāo)人整理報銷(xiāo)單據并填寫(xiě)對應費用報銷(xiāo)單→須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門(mén)復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷(xiāo)。
第五條差旅費報銷(xiāo)制度及流程。
(一)費用標準:
職務(wù)交通工具住宿標準伙食標準外埠市內交通費用
一般員工火車(chē)硬臥120元/天30元/天30元/天
部門(mén)負責人火車(chē)硬臥150元/天40元/天40元/天
總經(jīng)理助理飛機200元/天50元/天50元/天
總經(jīng)理及以上飛機實(shí)報實(shí)銷(xiāo)實(shí)報實(shí)銷(xiāo)實(shí)報實(shí)銷(xiāo)
(二)費用標準的補充說(shuō)明：
1.住宿費報銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2.實(shí)際出差天數的計算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達)以一天計。
3.伙食標準、交通費用標準實(shí)行包干制，依據實(shí)際出差天數結算，原則上采用額度內據實(shí)報銷(xiāo)形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據時(shí)可按標準領(lǐng)取補貼。
4.宴請客戶(hù)需由總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)招待費，同時(shí)按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。
5.出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷(xiāo)相關(guān)費用。
(三)報銷(xiāo)流程
1.出差申請：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請表》，詳細注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。
2.借支差旅費：出差人員將審批過(guò)的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。
3.購票:出差人員持審批過(guò)的出差申請復印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書(shū)面說(shuō)明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案)。
4.返回報銷(xiāo)：出差人員應在回公司后五個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)事宜，根據差旅費用標準填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第六條電話(huà)費報銷(xiāo)制度及流程
(一)費用標準
1.移動(dòng)通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷(xiāo)采用與崗位相關(guān)制，即依據不同崗位，根據員工工作性質(zhì)和職位不同設定不同的報銷(xiāo)標準，具體標準見(jiàn)行政部相關(guān)管理制度規定。
2.固定電話(huà)費：公司為員工提供工作必須的固定電話(huà)，并由公司統一支付話(huà)費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話(huà)。
(二)報銷(xiāo)流程
1、公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機費執行標準(含特批執行標準)交財務(wù)部。
2、財務(wù)部通知員工于每月中旬(20日前)按話(huà)費標準將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷(xiāo)手續。
3、財務(wù)部指定專(zhuān)人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。
4、員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(每月25日前)。
5、固定電話(huà)費由行政部指定專(zhuān)人按日常費用審批程序及報銷(xiāo)流程辦理報銷(xiāo)手續，若遇電話(huà)費異常變動(dòng)情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。
第十一條交通費報銷(xiāo)制度及流程
(一)費用標準：
(1)員工因公需要用車(chē)可根據公司相關(guān)規定申請公司派車(chē)，在沒(méi)有車(chē)的.情況下經(jīng)行政部車(chē)輛管理人員同意后可以乘坐出租車(chē);
(2)市內因公公交車(chē)費應保存相應車(chē)票報銷(xiāo)。
(二)報銷(xiāo)流程
1.員工整理交通車(chē)票(含因公公交車(chē)票)，在車(chē)票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車(chē)人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷(xiāo)單》。
2.審批:按日常費用審批程序審批。
3.員工持審批后的報銷(xiāo)單到財務(wù)處辦理報銷(xiāo)手續。
第十二條辦公費、低值易耗品等報銷(xiāo)制度及流程
(一)管理規定:為了合理控制費用支出,此類(lèi)費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專(zhuān)人負責。
(二)報銷(xiāo)流程
1.購置申請:公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實(shí)際購置時(shí)填寫(xiě)購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規定報批。
2.報銷(xiāo)程序：報銷(xiāo)人先填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷(xiāo)單及原始單據(包括結賬小票)交財務(wù)部，按日常費用報銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。
3.費用歸集：財務(wù)部按月根據行政部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統計表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分攤。
第十三條招待費、培訓費、資料費及其他報銷(xiāo)制度及流程
(一)費用標準
1.招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。
2.培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門(mén)統一管理，各部門(mén)培訓需求應及時(shí)報送人力資源。人力資源根據實(shí)際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。
3.資料費：在保證滿(mǎn)足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門(mén)在購買(mǎi)資料前必須先填寫(xiě)《資料申請表》，在報銷(xiāo)前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。
4.其他費用：根據實(shí)際需要據實(shí)支付。
(二)報銷(xiāo)流程：
1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷(xiāo)一般規定及一般流程辦理報銷(xiāo)手續。
2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷(xiāo)程序辦理報銷(xiāo)手續。
3.資料費在報銷(xiāo)前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷(xiāo)單及申請表到財務(wù)處辦理報銷(xiāo)手續。
4.其他費用報銷(xiāo)參照日常費用報銷(xiāo)制度及流程辦理。
第四部分工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程
第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì )保險及各項福利等，此類(lèi)費用按照資金支出制度相關(guān)規定執行。
第十五條工薪福利支付流程
(一)工資支付流程：
(1)每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準(含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì )保險及住房公積金等信息)轉交財務(wù)部;
(2)總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表;
(3)財務(wù)部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;
(4)按工薪審批程序審批;
(5)每月25日由財務(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)形式支付工資;
(6)每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內資金進(jìn)行核實(shí)。
(二)臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。
(三)社會(huì )保險及住房公積金支付流程：
(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理;
(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付;社會(huì )保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續，財務(wù)部收到銀行托收單據應交人力資源部專(zhuān)人簽字確認，若有差異應查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調整。
(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫(xiě)報銷(xiāo)單→經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認→財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷(xiāo)單及支付標準交財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。
第五部分專(zhuān)項支出財務(wù)報銷(xiāo)制度及流程
第十六條專(zhuān)項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢(xún)顧問(wèn)費用、廣告宣傳活動(dòng)費及其他專(zhuān)項費用等。
第十七條軟件及固定資產(chǎn)購置報銷(xiāo)財務(wù)制度及流程。
(一)填寫(xiě)購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規定填寫(xiě)《資產(chǎn)購置申請單》并報批。
(二)報銷(xiāo)標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。
(三)結賬報銷(xiāo)：
(1)資產(chǎn)驗收(軟件應安裝調試)無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫(xiě)報銷(xiāo)單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);
(2)按資金支出規定審批程序審批;
(3)財務(wù)部根據審批后的報銷(xiāo)單以支票形式付款;
(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)手續。
第十八條其他專(zhuān)項支出報銷(xiāo)制度及流程
(一)費用范圍：其他專(zhuān)項支出包括其他所有專(zhuān)門(mén)立項的費用(含咨詢(xún)顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費、公司員工活動(dòng)費用、辦公室裝修及其他專(zhuān)項費用)支出。
(二)費用標準：此類(lèi)費用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關(guān)收益預測表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后報董事長(cháng)及其授權人審批。
(三)財務(wù)報銷(xiāo)流程
1.審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。
2.簽訂合同：由直接負責部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應注明付款方式等)。
3.付款流程：
(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單(填寫(xiě)規范參照日常費用報銷(xiāo)一般規定);
(2)按審批程序審批：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)復核→總經(jīng)理審批;
(3)財務(wù)部根據審批后的報銷(xiāo)單金額付款;
(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)手續。
第六部分報銷(xiāo)時(shí)間的具體規定
第十九條為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷(xiāo)，財務(wù)部將報銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：
1.財務(wù)報銷(xiāo)：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷(xiāo)日。若當月的最后一個(gè)報銷(xiāo)日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時(shí)間月末結賬，該報銷(xiāo)日停止財務(wù)報銷(xiāo)。
2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。
第七部分附則
第二十條本制度解釋權歸公司財務(wù)部。
第二十一條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )議討論通過(guò)并由董事長(cháng)或其授權人簽字后生效。
財務(wù)支出管理制度 15
支出是醫院從事正常業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各種資金耗費和損失。醫院支出主要包括工資福利支出、商品服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭補助支出以及其他資本性支出。
一、嚴格執行醫療機構財務(wù)會(huì )計制度所規定支出的范圍標準，不得擅自擴大開(kāi)支的范圍，提高開(kāi)支的標準，應認真執行醫療機構2007年支出經(jīng)濟分類(lèi)科目，按權責發(fā)生制原則，正確核算醫院的各項支出，確認支出，其核算方法應當在各期保持一致，變更時(shí)要進(jìn)行說(shuō)明，確保為管理者提供真實(shí)可靠，有參考價(jià)值的'會(huì )計信息。
二、醫院的各項財務(wù)支出，申報單位必須填制“費用結算單”，有關(guān)批準人在“費用結算單”簽字審批，原始發(fā)票作為附件粘貼在“費用結算單”后，各責任人不再在發(fā)票上簽批。職工出差回來(lái)報銷(xiāo)應填制“差旅費報銷(xiāo)單”，填寫(xiě)出差事由，職別等情況，有會(huì )議通知及其他文件等相關(guān)資料的，將通知資料附在后面，做為核算依據，會(huì )計人員根據相關(guān)規定計算差旅費后各責任人簽批。
三、醫院資產(chǎn)購置、房屋修繕工程支出，要嚴格執行醫院的年度預算，在付款前必須填寫(xiě)“醫院資產(chǎn)購置申請單”或“醫院資產(chǎn)購置報銷(xiāo)審批單”，并提供資產(chǎn)購置或修繕工程合同書(shū)。未經(jīng)主管部門(mén)和院領(lǐng)導批準的購置、修繕支出財務(wù)不予付款。嚴格控制超出預算的支出。當年沒(méi)有安排的支出項目，不得實(shí)施。特殊情況可以調整項目支出預算，但必須經(jīng)過(guò)院長(cháng)辦公會(huì )議研究通過(guò)，并上報主管部門(mén)、財政部門(mén)方可進(jìn)行。醫院基本建設、大型修繕工程、一次采購超過(guò)50萬(wàn)元的設備購置支出，采購部門(mén)應提前一個(gè)月向財務(wù)科書(shū)面提出用款計劃申請，財務(wù)科審查后根據醫院資金狀況籌備安排資金。藥劑科、器械科、總務(wù)科、信息科每月二十五日編制下月采購計劃，于每月三十日前報主管院長(cháng)、院長(cháng)審批，并將審批后的采購計劃報財務(wù)科后，方能進(jìn)行采購業(yè)務(wù)。
四、嚴格控制開(kāi)支范圍、報銷(xiāo)手續、各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，在“費用結算單”注明報銷(xiāo)是由.以及經(jīng)辦人、驗收人、有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導、院領(lǐng)導簽字同意后，方可報銷(xiāo)，否則，財務(wù)科不予辦理。
五、職工出差借款，先由本人填寫(xiě)借款單，嚴格按照財務(wù)支出的審批程序審核后才能借支，出差回來(lái)及時(shí)到財務(wù)報帳，結清借款，非因公的個(gè)人借款，不能借支。職工住院、自然災害等情況需暫時(shí)借款的，經(jīng)過(guò)院長(cháng)辦公會(huì )議研究通過(guò)后才予辦理。
六、醫院各項財務(wù)支出審批的程序是：經(jīng)辦人在報銷(xiāo)結算前應將發(fā)票和有關(guān)單據整理粘貼好，按規定填寫(xiě)好“費用結算單”并簽字;主管部門(mén)負責人簽批;主管院長(cháng)簽批;主管財務(wù)院領(lǐng)導簽批;財務(wù)負責人簽批。制單會(huì )計審核后編制記賬憑證，出納根據記賬憑證付款結算。
七、會(huì )計人員在辦理支出業(yè)務(wù)時(shí)，應當根據已批準的費用支出申請，對發(fā)票、結算憑證等相關(guān)憑據的真實(shí)性、完整性及合規性進(jìn)行嚴格審核，審核無(wú)誤后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，應列當期的支出不能列在下期。
八、嚴格控制成本費用支出，實(shí)行科室全成本核算，降低運行成本，提高經(jīng)濟效益。按不同科室分門(mén)診和住院兩部分核算科室收入;實(shí)行科室全成本核算;對非臨床、醫技科室也要制定科學(xué)的經(jīng)濟核算指標，核算其運行成本。合理制定科室材料、物資消耗定額，凡能分清應由哪個(gè)科室負擔的費用，應直接計入該科室成本，凡由各科室共同耗用不能分清由那個(gè)科室負擔的費用，應采取既合理又較簡(jiǎn)便的分配方法，分配計入各科室的成本。對科室不可控制費用的單位成本如臨床、醫技科室的水、電、氣、洗滌、消毒等用品力求節約，并進(jìn)行定期考核。
財務(wù)支出管理制度 16
為了加強所機關(guān)的財務(wù)管理，嚴格經(jīng)費支出的審批程序，根據國家財政、財務(wù)工作的有關(guān)規定以及市局的要求，制定本制度。
一、經(jīng)費支出的審批原則
各項經(jīng)費支出，必須依照有關(guān)的財經(jīng)和財務(wù)制度的`規定，實(shí)行一支筆審批，堅持勤儉節約、專(zhuān)款專(zhuān)用、先批后支的原則，對超出預算定額的費用支出，不予審批。
二、經(jīng)費支出的審批權限
1、日常辦公經(jīng)費的支出（包括購買(mǎi)辦公用品用具等），500元以下的，由需購買(mǎi)部門(mén)提出申請，經(jīng)主管領(lǐng)導批準后，由財務(wù)人員執行。
2、大額會(huì )議費支出，根據財政預算定額標準由財務(wù)人員核定會(huì )議費支出標準，經(jīng)主管領(lǐng)導批準后執行。
3、各類(lèi)專(zhuān)項經(jīng)費的支出，有關(guān)部門(mén)需列出詳細支出科目，經(jīng)分管所長(cháng)同意后，由所長(cháng)批準，由財務(wù)人員執行。
4、差旅費的支出和一般性的支出，根據出差單和出差發(fā)票，由財務(wù)人員審核后報所長(cháng)批準；確因工作需要超標準的，事前需經(jīng)所長(cháng)同意。
5、定額內的業(yè)務(wù)招待費的支出，因工作需要，確需開(kāi)支的，經(jīng)所長(cháng)批準后，由財務(wù)人員執行。定額內機動(dòng)車(chē)燃料費、修理費、司機出車(chē)補助的支出、房租費、水電費、食堂伙食補助費和修繕費的支出，需由經(jīng)辦人提出，經(jīng)所長(cháng)審批后，由財務(wù)人員執行。
6、辦公設備購置費支出，由所需部門(mén)負責人提出書(shū)面申請，經(jīng)所長(cháng)或所長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)后，由財務(wù)人員執行。
7、職工教育經(jīng)費支出，包括學(xué)費、獎學(xué)金及其它有關(guān)支出，經(jīng)所長(cháng)或所長(cháng)辦公會(huì )討論通過(guò)后，由財務(wù)人員執行。
三，財務(wù)報銷(xiāo)有關(guān)規定
1，取得的發(fā)票、票據及其他原始單據須以真實(shí)交易為基礎，票據填寫(xiě)規范準確，項目齊全，字跡清楚，不得涂改。報銷(xiāo)票據必須由經(jīng)辦人、部門(mén)領(lǐng)導、所長(cháng)簽字后，財務(wù)部門(mén)才能予以報銷(xiāo)。
2，所內辦公用品和勞保用品采購、保管和發(fā)放，由辦公室專(zhuān)人負責，各部門(mén)可根據工作需要提出采購計劃，報辦公室審核后統一采購、領(lǐng)用。對所內辦公用發(fā)生的電話(huà)費、水電費、煤氣費、食堂補助等由辦公室集中支付。
3，機動(dòng)車(chē)消耗費用支出，由辦公室專(zhuān)人統一管理。車(chē)輛保險費、檢車(chē)費等由財務(wù)部門(mén)統一支付；汽油款和過(guò)路費據實(shí)予以報銷(xiāo)；車(chē)輛維修需由司機提出申請，注明維修項目，經(jīng)辦審核簽字后，方可進(jìn)行修理，支付維修費用；購買(mǎi)車(chē)用飾品，需經(jīng)領(lǐng)導同意，否則一律不予報銷(xiāo)辦理。
財務(wù)支出管理制度 17
第一章總則
第一條為進(jìn)一步加強學(xué)院財務(wù)管理，規范財務(wù)支出行為，明確經(jīng)費支出審批權限和責任，強化經(jīng)費支出審批管理，提高資金使用效益，根據國家有關(guān)財經(jīng)制度，結合學(xué)院實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所指的經(jīng)費支出，是指學(xué)校計劃財務(wù)處負責核算和管理的全部經(jīng)費支出，包括教育事業(yè)經(jīng)費、科研事業(yè)經(jīng)費和代管經(jīng)費等。
第三條 在財務(wù)支出安排上嚴格執行學(xué)院審批下達的年度財務(wù)綜合預算，以預算管理為中心，不列支超預算經(jīng)費，嚴格將支出控制在預算指標之內，維護預算的嚴肅性。
第二章財務(wù)支出管理原則
第四條各級財務(wù)支出審批人要嚴格遵守財經(jīng)法規和各項規章制度，認真履行審批職責，遵循以下審批原則。
�。ㄒ唬﹫猿帧罢l(shuí)主管、誰(shuí)審批、誰(shuí)負責”的財權和事權相統一的原則；
�。ǘ﹫猿帧氨Ｃ裆�、保運轉、保重點(diǎn)，統籌兼顧，科學(xué)合理”的原則；
�。ㄈ﹫猿帧跋扔蓄A算、后有支出”的預算控制原則；
�。ㄋ模﹫猿謱�(zhuān)項經(jīng)費歸口管理的原則；
�。ㄎ澹﹫猿帧昂�(jiǎn)化程序、重點(diǎn)控制”的原則。
第三章財務(wù)報銷(xiāo)審批
第五條 學(xué)院基本支出的審批權限
�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費支出。
1.每月固定的人員經(jīng)費支出（如在職人員工資、聘用人員工資、離退休人員工資以及社保和住房公積金等），計劃財務(wù)處根據人事處通知的發(fā)放標準和變動(dòng)情況造表后報人事處審核，經(jīng)分管人事院領(lǐng)導審批后，由計劃財務(wù)處負責人報分管財務(wù)院領(lǐng)導審批；納入學(xué)院績(jì)效工資總額控制的人員經(jīng)費（如獎勵性績(jì)效工資等）由相應單位（部門(mén)）負責人審核，經(jīng)人事處核準和分管人事院領(lǐng)導審批后，由計劃財務(wù)處負責人報分管財務(wù)院領(lǐng)導審批。國家另有規定的按相關(guān)規定執行，由經(jīng)費歸口單位（部門(mén)）負責人審核，經(jīng)人事處核準和分管人事院領(lǐng)導審批后，由計劃財務(wù)處負責人報分管財務(wù)院領(lǐng)導審批。
2.在實(shí)際工作中支付給校外人員的各類(lèi)酬金和支付給學(xué)生的勞務(wù)費在各單位（部門(mén)）的預算內人員經(jīng)費中列支，各單位（部門(mén)）按學(xué)院有關(guān)規定控制標準。
3.發(fā)給學(xué)生的各類(lèi)獎助學(xué)金，按有關(guān)規定評審公示后，學(xué)院行文，由獎助學(xué)金經(jīng)費歸口單位（部門(mén)）負責人審核，經(jīng)分管院領(lǐng)導審批后，由計劃財務(wù)處負責人報分管財務(wù)院領(lǐng)導審批。其他各類(lèi)學(xué)生補助由經(jīng)費歸口單位（部門(mén)）負責人審核，經(jīng)分管院領(lǐng)導審批后，由計劃財務(wù)處負責人報分管財務(wù)院領(lǐng)導審批。
�。ǘ┕媒�(jīng)費支出。包括辦公費、電話(huà)費、差旅費以及招生、就業(yè)、學(xué)生管理、教學(xué)、后勤保障等其他行政支出。預算內公用經(jīng)費支出由單位（部門(mén)）負責人審核，經(jīng)分管院領(lǐng)導審批后，由計劃財務(wù)處負責人報分管財務(wù)院領(lǐng)導審批。下列情況除外：
1.各類(lèi)商品和服務(wù)采購項目及5000元以上公用經(jīng)費支出項目需經(jīng)計劃財務(wù)處核實(shí)資金來(lái)源。
2.1萬(wàn)元以下的預算外或超預算公用經(jīng)費開(kāi)支需經(jīng)分管院領(lǐng)導審批、1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下需經(jīng)院長(cháng)審批、5萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下需經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )審核同意、20萬(wàn)元以上需經(jīng)黨委會(huì )審核同意后才能列入支出事項。報銷(xiāo)時(shí)，按預算內公用經(jīng)費支出流程辦理。
3.差旅、公務(wù)接待、培訓（會(huì )議）、出國（境）、評審、咨詢(xún)、講課、工會(huì )福利（慰問(wèn)）、駐村（扶貧）及黨建活動(dòng)等公用經(jīng)費支出需事前審批，事后審核。
4.規范差旅審批及報銷(xiāo)程序。教職工參加培訓分別由人事處、教務(wù)處、學(xué)工處審批，費用從歸口管理部門(mén)培訓費預算列支；招生、就業(yè)、繼續教育、扶貧等差旅已列入部門(mén)專(zhuān)項預算，差旅費從專(zhuān)項預算中列支；教學(xué)業(yè)務(wù)單位開(kāi)展的實(shí)習實(shí)訓、研學(xué)、大學(xué)生運動(dòng)會(huì )及各類(lèi)比賽等差旅從各部門(mén)預算中列支；其他部門(mén)差旅由院長(cháng)辦公室統籌，費用從院長(cháng)辦公室預算中列支。除招生、扶貧外，教職工個(gè)人全年差旅原則上不超過(guò)30天，差旅費不超過(guò)1萬(wàn)元。
5.嚴格控制教職工借支。計劃財務(wù)處一律不得對教職工個(gè)人借支，對公借支的必須在1個(gè)月內辦結還款手續。教職工差旅、零星采購等支出先墊付再報賬，大額支出（2000元以上）一律對公支付。
第六條 學(xué)院項目支出的審批權限
�。ㄒ唬╉椖恐С鍪侵噶腥牖蚣{入學(xué)院年度財務(wù)預算實(shí)行項目管理的支出，主要包括基本建設投資、建筑物維修、教材及圖書(shū)購置、教學(xué)儀器設備購置、專(zhuān)業(yè)建設、信息化建設、大型修繕等項目和納入項目管理的設備購置、后勤保障等。各類(lèi)項目經(jīng)費支出需經(jīng)計劃財務(wù)處核實(shí)資金來(lái)源。預算內項目經(jīng)費支出由單位（部門(mén)）負責人審核，經(jīng)分管院領(lǐng)導審批后，由計劃財務(wù)處負責人報分管財務(wù)院領(lǐng)導審批。1萬(wàn)元以下的預算外或超預算項目經(jīng)費開(kāi)支由分管院領(lǐng)導審批、1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下需經(jīng)院長(cháng)審批、5萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下需經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )審核同意、20萬(wàn)元以上需經(jīng)黨委會(huì )審核同意后才能列入支出事項，報銷(xiāo)時(shí)按預算外項目經(jīng)費支出流程辦理。
�。ǘ┦〗逃龔d、財政廳及其他各部門(mén)下達的專(zhuān)項經(jīng)費未納入學(xué)院年度財務(wù)綜合預算的，按預算外項目經(jīng)費審批報銷(xiāo)流程辦理。
�。ㄈ┗窘ㄔO經(jīng)費（含有關(guān)規費）按照年度投資計劃和基建合同規定的工程進(jìn)度撥付，并按照下列程序辦理審批：
1.工程進(jìn)度款的審批。工程進(jìn)度款由后勤管理處依據合同辦理款項支付手續（如有工程變更或超合同支付價(jià)款的，需提供按規定經(jīng)審批后的材料），經(jīng)費支出由后勤管理處負責人審核，經(jīng)分管院領(lǐng)導審批后，由計劃財務(wù)處負責人報分管財務(wù)院領(lǐng)導審批支付。
2.工程竣工結算款的審批。工程竣工結算由后勤管理處根據院長(cháng)辦公室出具的工程竣工結算審計報告辦理款項支付手續，經(jīng)費支出由后勤管理處負責人審核，經(jīng)分管院領(lǐng)導審批后，由計劃財務(wù)處負責人報分管財務(wù)院領(lǐng)導審批報銷(xiāo)。
3.工程建設中，涉及超合同或預算、工程變更（含功能變更和設計變更）的工程，須嚴格按照基本建設管理程序的相關(guān)規定完成確認手續，才能辦理款項支付手續，審批程序按照上述1、2款規定執行。
第四章財務(wù)報銷(xiāo)的要求
第七條 所有報銷(xiāo)事項均應符合《會(huì )計法》等有關(guān)財經(jīng)政策和及學(xué)院的有關(guān)規定，做到手續齊備。財務(wù)人員和有關(guān)報銷(xiāo)人員應共同遵守，互相監督。有關(guān)報銷(xiāo)的原始憑證必須合法，否則計劃財務(wù)處不予受理。
第八條 加強經(jīng)濟業(yè)務(wù)的報銷(xiāo)審批管理，實(shí)行“一事一報制”。
第九條原始憑證的要求：物品采購應開(kāi)具由國家稅務(wù)局監制的正規發(fā)票，發(fā)票中應標明所購物品的品名、規格、數量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額（大小寫(xiě)金額必須一致），并加蓋銷(xiāo)貨單位的財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章，如購買(mǎi)物品較多不能在發(fā)票上直接填列物品名稱(chēng)者，需附銷(xiāo)貨單位出具的購物清單，并加蓋銷(xiāo)貨單位的財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
第十條 發(fā)放給院內教職工的人員費用（除非個(gè)人所得稅納稅項外）一律納入工資計稅發(fā)放；支付給校外專(zhuān)家講座費、評審費、咨詢(xún)費一律代扣代繳個(gè)稅后轉賬支付給校外專(zhuān)家本人賬戶(hù)，不得支付現金。
第十一條 購買(mǎi)實(shí)物報銷(xiāo)時(shí)，必須辦妥經(jīng)辦、驗收等手續，經(jīng)辦、驗收手續不能由同一人辦理，否則計劃財務(wù)處不予報銷(xiāo)。
第十二條 購買(mǎi)固定資產(chǎn)的報銷(xiāo)要求：
�。ㄒ唬┵徺I(mǎi)固定資產(chǎn)須到后勤管理處辦理資產(chǎn)登記手續，再到計劃財務(wù)處辦理報銷(xiāo)手續。
�。ǘ╇S科研項目或校企合作轉到合作單位的固定資產(chǎn)，需先在學(xué)院辦理固定資產(chǎn)入賬手續，資產(chǎn)所有權歸學(xué)院，使用和日常維護管理由合作單位負責。
第十三條 購買(mǎi)低值物品的.，須到后勤管理處辦理登記手續，并連同發(fā)票一起報銷(xiāo)。
第十四條 凡在計劃財務(wù)處報銷(xiāo)的所有票據經(jīng)辦人必須填寫(xiě)（或打�。┙�(jīng)費支出報銷(xiāo)審批單，按報銷(xiāo)審批程序進(jìn)行審批，所附原始票據由單位（部門(mén)）負責人進(jìn)行基礎性審核簽字，報賬員查驗發(fā)票并登記。
第五章財務(wù)支出報銷(xiāo)的時(shí)間規定
第十五條列入當年財務(wù)預算安排的支出事項，在預算支出執行結束之后，原則上在一個(gè)月內到計劃財務(wù)處辦理報銷(xiāo)手續。凡無(wú)特殊原因拖延至1個(gè)月之后的，計劃財務(wù)處可拒絕辦理此項業(yè)務(wù)，由此引起的經(jīng)濟責任由經(jīng)辦人和單位（部門(mén)）負責人負責。
第十六條財務(wù)預算的項目支出屬于跨年度執行的，支出可跨年度報銷(xiāo)；不屬于跨年度支出的事項，當年必須完成預算支出，除特殊事項外，原則上不得跨年度辦理報銷(xiāo)。
第十七條 日常差旅費的報銷(xiāo)，一般工作人員在出差返校后一周內辦理報銷(xiāo)手續，最長(cháng)不超過(guò)一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月的不再報銷(xiāo)出差補助等相關(guān)費用。本地購物在一周內報賬、外地購物在一個(gè)月之內報賬（特殊情況除外），逾期不再受理。
第十八條 辦理報銷(xiāo)的時(shí)間從獲得合法的原始票據簽發(fā)之日算起。
第六章附則
第十九條 本辦法中所稱(chēng)的“以上”均包括所指本數在內。本辦法自公布之日起實(shí)施，原《隨州職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)開(kāi)支審批權限及報賬程序暫行規定》（隨職院發(fā)〔2017〕8號）同時(shí)廢止。
第二十條 本辦法由計劃財務(wù)處負責解釋。
財務(wù)支出管理制度 18
為加強和改進(jìn)財務(wù)支出管理工作，嚴格財經(jīng)紀律，合理使用資金，結合本單位實(shí)際，制定本制度。
�。ㄒ唬┵~務(wù)管理
1、財務(wù)部門(mén)應堅持經(jīng)費支出先收后用、節約開(kāi)支、精打細算、量入為出、力求平衡的原則。
2、按照審批權限和報銷(xiāo)審核制度，嚴格把關(guān)，堵塞一切不合理支出，杜絕浪費現象。
3、報銷(xiāo)各種單據憑國家統一印制的發(fā)票，有品名、數量、單位、金額，白條子收據不予報銷(xiāo)。報銷(xiāo)封面填寫(xiě)要規范，主要項目（如：金額）涂改的不予報銷(xiāo)。
4、財會(huì )人員要全面準確掌握財務(wù)狀況，定期向分管領(lǐng)導和主要領(lǐng)導報告經(jīng)費的使用、支出情況。
5、財務(wù)管理人員要嚴格執行崗位責任制，對違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，拒絕報銷(xiāo)并及時(shí)向分管領(lǐng)導和主要領(lǐng)導匯報。
6、做好財務(wù)檔案的'歸檔工作。
�。ǘ⿲徟绦�
1、各部門(mén)購買(mǎi)辦公用品、資料、工具、書(shū)籍等需提前申請，報經(jīng)分管領(lǐng)導批準后，由辦公室統一采購；環(huán)衛部門(mén)勞保用品、保潔工具等物資的采購由局辦公室和環(huán)衛站共同實(shí)施；城管隊員勞服用品等采購由局辦公室和執法大隊共同實(shí)施，未經(jīng)批準擅自采購的一律不予報銷(xiāo)。大額物資采購必須實(shí)行政府統一采購。物資領(lǐng)用時(shí)需登記簽字后方可領(lǐng)用。
2、審批制度：?jiǎn)雾椫С鲈?000元以下的，部門(mén)分管領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導審簽后由分管財務(wù)領(lǐng)導審批；單項支出在5000元以上的，報局務(wù)會(huì )議集體研究決定。
3、出差報銷(xiāo)，旅差費、住宿收據要有人數、天數、單價(jià)、金額齊全，票據時(shí)間與出差日期一致。票據報銷(xiāo)須經(jīng)財務(wù)人員把關(guān)審查后，由主要領(lǐng)導審核、分管財務(wù)領(lǐng)導審批后報銷(xiāo)。工作人員公出報銷(xiāo)補助標準按區財政規定執行。
4、政府采購項目應先經(jīng)局務(wù)會(huì )議集體研究，確定工程量、計價(jià)方式、工程預算。根據區政府有關(guān)政府采購項目的相關(guān)要求，嚴格按規定實(shí)行公開(kāi)招投標，項目竣工須經(jīng)審計部門(mén)審計后方可辦理款項結算及撥付。
5、所有財務(wù)支出應于當月及時(shí)報批，不得無(wú)故拖延。
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