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資金支出管理制度(精選5篇)
在不斷進(jìn)步的社會(huì )中,需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多,制度泛指以規則或運作模式,規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。我敢肯定,大部分人都對擬定制度很是頭疼的,下面是小編為大家整理的資金支出管理制度(精選5篇),供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
資金支出管理制度1
為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理,加強民主理財,使有限的資金發(fā)揮更大的效益,特制定本制度。
一、收入管理
收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的收入。學(xué)校收入包括:
1.財政補助收入,即學(xué)校從財政(教育)部門(mén)取得的各項事業(yè)經(jīng)費。
2.事業(yè)收入,即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入,包括按物價(jià)部門(mén)核準收取的應收費用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。
3.其他收入,即上述規定范圍以外的各項收入,包括社會(huì )捐贈,利息收入等。
學(xué)校收入全部納入部門(mén)預算管理,不得隱瞞、截留、坐支、挪用,不得公款私存,謀取私利。取得收入時(shí)必須使用財政部門(mén)統一印制的票據,并嚴格按照收支兩條線(xiàn)管理,納入財政專(zhuān)戶(hù)儲存。
學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入,但也納入財政預算外資金專(zhuān)戶(hù)儲存,在學(xué)校財務(wù)部門(mén)通過(guò)往來(lái)賬戶(hù)核算,代收費收入應與學(xué)生結算,多退少補。
二、支出管理
中小學(xué)校的`各項支出,必須按國家和當地的統一開(kāi)支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用,保證專(zhuān)款專(zhuān)用。
中小學(xué)校支出包括:人員支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、結轉自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會(huì )保障繳費和其他人員支出等。
對個(gè)人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學(xué)金和其他補助支出等幾項。
公用支出是指維持學(xué)校正常運轉和滿(mǎn)足基本辦學(xué)需要而形成的支出,包括日常公用支出和專(zhuān)項公用支出。日常公用支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會(huì )議費、培訓費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專(zhuān)用材料費、工會(huì )經(jīng)費、其它日常支出等;專(zhuān)項公用支出主要有:辦公設備購置費、專(zhuān)用設備購置費、交通工具購置費、圖書(shū)資料購置費、其他專(zhuān)項支出等。
三、學(xué)校經(jīng)費支出管理制度
1.學(xué)校應嚴格遵守各項規章制度和開(kāi)支標準。辦公室印刷費、水費、電費等日常公用支出要嚴格實(shí)行定額或定量管理。本著(zhù)精打細算,厲行節約的精神,公用經(jīng)費應更多地向提高教育教學(xué)質(zhì)量和適當購置與修繕?lè )矫嫱度,合理安排各項支出,使有限?jīng)費發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益。費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批,然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。
2.要嚴格控制招待費,做到不攀比、不浪費,制止奢侈浪費行為,厲行節約。
3.學(xué)校大宗購物、校舍基建修膳要經(jīng)學(xué)校行政會(huì )議集體研究決定。凡商品單價(jià)在300元(含批量總額1千元)以上的辦公室設備、專(zhuān)業(yè)設備和辦公用品的采購,零星修繕、裝修工程總造價(jià)在3萬(wàn)以上的列入集中采購,簽訂合同,按管理權限報有關(guān)部門(mén)審批。學(xué)校校舍基建工程項目,應嚴格按照基建程序辦理項目報建手續,加強項目的規劃、選址、設計、招標、施工等各個(gè)環(huán)節的管理工作,作到項目資金專(zhuān)款專(zhuān)用,不拖欠工程款。
4.實(shí)行“財務(wù)支出月公開(kāi)”制度,將每月的財務(wù)支出情況在校務(wù)公開(kāi)欄內公開(kāi)。
四、學(xué)校財務(wù)報銷(xiāo)管理方面
1.實(shí)行“一單會(huì )簽”制,即日常經(jīng)費開(kāi)支的票據,每張原始票據必須有經(jīng)辦人、證明人簽字,先報財務(wù)人員復核,再經(jīng)分管領(lǐng)導審核,最后報校長(cháng)審批。
2.會(huì )務(wù)接待一律實(shí)行來(lái)客登記和“月結月清,跨月不報”制度。即接待費用必須在第二個(gè)月10日前結算清楚,按規定審批后報財務(wù)入賬,在規定時(shí)間內未報財務(wù)審核的接待發(fā)票一律由經(jīng)辦人自負,不予報銷(xiāo)。
3.外出學(xué)習、考察、培訓等費用報銷(xiāo)必須附主辦單位的通知文件,并有單位負責人審批意見(jiàn),借公款出差的必須在結束后1個(gè)月內將差旅費結算清楚。
4.支出管理制度;
、艑W(xué)校按規定落實(shí)國庫集中支付和使用公務(wù)卡支付,按規定落實(shí)政府采購,總務(wù)處負責流程管理。采購部門(mén)負責立項、審批、驗收、發(fā)票等,總務(wù)處負責招標、合同等,財務(wù)科負責支付。在支付前采購部門(mén)負責提供完整的審批手續、票據、合同等,財務(wù)科協(xié)助采購部門(mén)做好財政審批事項。
、瓶倓(wù)處負責政府采購的預算、計劃、批復文件、招標文件、投票文件、評標文件、合同、驗收證明、票據復印件等采購文件的管理,以及建設圖紙、日志、圖片音像資料的收集和管理,同時(shí)按會(huì )計支付科目需要交財務(wù)科用于支付,相關(guān)資料要按時(shí)報學(xué)校檔案室歸檔。
資金支出管理制度2
總則
一、為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《內部會(huì )計控制規范--基本規范》等法律法規,制定本制度。
二、本制度所稱(chēng)貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
三、公司負責人對公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負責。
崗位分工及授權批準
四、貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理,以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。
出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
五、公司對貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)行嚴格的授權批準制。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任,規定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。
六、審批人員應當根據貨幣資金授權批準制度的規定,在授權范圍內進(jìn)行審批,不得超越審批權限。
財務(wù)部經(jīng)辦人員在職責范圍內,按照審批人員的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人員超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權拒絕辦理,并及時(shí)向審批人員的授權人報告。
七、公司嚴格按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù):
1、支付申請。公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí),應當按照公司相應制度或規定的要求,提前向審批人員提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人員根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人員應當拒絕批準。支付復核。財務(wù)部會(huì )計人員應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后,交由出納人員辦理支付手續。
3、辦理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請,按規定辦理貨幣資金支付手續,及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
八、公司對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批,并建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
九、嚴禁未經(jīng)授權的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
現金管理
十、根據公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn),確定庫存現金限額為2000人民幣元,超過(guò)庫存限額的.現金應及時(shí)存入銀行。
十一、根據《現金管理暫行條例》的規定,結合公司的實(shí)際情況,確定公司現金的開(kāi)支范圍如下:
1、員工工資、津貼;
2、個(gè)人勞動(dòng)報酬;
3、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
5、結算起點(diǎn)以下的零星支出(結算起點(diǎn)為1000元);
6、銀行確定需要支付現金的其他支出。
不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
十二、公司現金收入應當及時(shí)存入銀行,不得坐支現金,即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現金的,應事先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準。
公司借出款項必須執行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,不得私設小金庫,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。
十四、出納人員辦理現金收付業(yè)務(wù)的具體要求如下:
1、收付現金時(shí),必須與對方當面點(diǎn)清,以防發(fā)生差錯。
2、收付現金后,必須在收付款憑證上加蓋現金收訖或現金付訖印章,以防重復收付。
3、現金收付業(yè)務(wù)辦理完畢,即進(jìn)行帳務(wù)處理,登記現金日記帳
4、每日業(yè)務(wù)終了,應將現金日記帳余額與庫存現金進(jìn)行核對,確保賬實(shí)相符。如有不符,應及時(shí)查明原因,作出處理。
十五、公司應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn),確,F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符,及時(shí)查明原因,作出處理。
十六、公司嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定,加強銀行賬戶(hù)的管理。合營(yíng)公司開(kāi)立資金共管賬戶(hù),對合營(yíng)項目資金專(zhuān)戶(hù)管理、專(zhuān)戶(hù)使用,合營(yíng)公司股東共同監督、定期檢查資金共管帳戶(hù)的結算使用情況,發(fā)現問(wèn)題,及時(shí)處理。公司應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。
十七、公司嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票,不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據,不準無(wú)理拒絕付款,不準違反規定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。
十八、公司財務(wù)部會(huì )計人員定期核對銀行賬戶(hù),每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符,應查明原因,及時(shí)處理。
票據及有關(guān)印章的管理
十九、公司應當加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理,建立健全票據管理制度,明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序,并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。
二十、公司銀行預留印鑒的管理:財務(wù)專(zhuān)用章應由財務(wù)負責人保管,個(gè)人私章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁出納一人保管支付款項所需的全部印章。
按規定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
監督檢查
二十一、合營(yíng)公司可派員對公司共管賬戶(hù)業(yè)務(wù)進(jìn)行監督,定期進(jìn)行檢查。
二十二、監督檢查的內容主要包括:
1、資金共管賬戶(hù)的使用情況。重點(diǎn)檢查共管賬戶(hù)資金是否用于指定用途。
2、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。
3、貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全,是否存在越權審批行為。
4、支付款項印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現象。
5、票據的保管情況。重點(diǎn)檢查票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續是否健全,票據保管是否存在漏洞。
二十三、對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節,應當及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。
資金支出管理制度3
第一章 總則
第一條 為了加強公司資金的內部控制和管理,保證貨幣資金安全,提高貨幣資金使用效率,降低公司財務(wù)風(fēng)險,保障投資者的合法權益,根據《公司法》、《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》等法律、法規和規范性文件的規定,并結合公司實(shí)際情況,制定本辦法。
第二條 本辦法所指的貨幣資金管理范圍包括投資性資金、籌資性資金、經(jīng)營(yíng)性資金。
1、投資性資金指對外投資及投資收益、固定資產(chǎn)投資、無(wú)形資產(chǎn)及其他長(cháng)期資產(chǎn)投資等資金的收入與支出;
2、融資性資金指公司為了彌補經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金缺額,向金融機構或其他 法律主體借入或歸還的資金等;
3、經(jīng)營(yíng)資金指銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、稅負,以及其他和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的資金收入與支出,主要表現為貨幣資金、有價(jià)證券、應收應付款項、存貨等。
第三條 本辦法所指的貨幣資金,其表現形式主要包括:
1、現金,是指公司庫存的現金,不包括公司各部門(mén)借用的、尚未報銷(xiāo)的備用金。
2、銀行存款,是指公司存入銀行和其他金融機構的各種存款。
3、其他貨幣資金,是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等形式的貨幣資金,以及其他包括人民幣和按國家有關(guān)法規允許公司保管或存放的外幣。
第四條 貨幣資金實(shí)行預算管理。公司負責人根據董事會(huì )批準的年度經(jīng)營(yíng)計劃,要求各職能部門(mén)編制本部門(mén)的資金預算,經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核、綜合平衡后編制年度現金流量表,報公司總經(jīng)理審批執行。
第二章 授權與批準
第五條 為提高內部資金使用效率,降低資金成本,對公司實(shí)際控制,并納入合并范圍內的母子公司之間,以及所屬子公司之間的資金往來(lái),授權給財務(wù)總監進(jìn)行審批。
第六條 審批權限 對外支付資金的申請,由公司總經(jīng)理審批。 本規定所設權限的金額為同一筆業(yè)務(wù)發(fā)生費用總額,嚴禁將同一筆業(yè)務(wù)分次報銷(xiāo)。
第七條 財務(wù)審核。財務(wù)部門(mén)按照相關(guān)制度要求,對資金支付的合法性、合規性、合理性進(jìn)行審核。
第八條 資金支付須嚴格按照支出性質(zhì)逐級上級審核或審批,嚴禁越級審核或審批。
第十條 在預算內的支出,可以根據授權范圍,由業(yè)務(wù)部門(mén)負責人審核批準使用;超過(guò)預算的支出,應由業(yè)務(wù)部門(mén)提出追加預算,按預算批準程序批準后執行。 對外投資按公司投資管理辦法執行,經(jīng)審核批準后納入預算管理。
第三章 股東單位資金往來(lái)管理
第十一條 加強對股東單位的資金往來(lái)管理。由公司財務(wù)負責人負責,建立對公司日常資金收支行為的監控機制,防止發(fā)生控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用,損害上市公司的利益。
第十二條 公司在與控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)和資金往來(lái)時(shí),應嚴格監控資金流向,防止資金被占用。公司不得為控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等期間費用,也不得互相代為承擔成本和其他支出。
第十三條 公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方使用:
1、有償或無(wú)償地拆借公司的資金給控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方使用;
2、通過(guò)銀行或非銀行金融機構向控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方提供委托貸款;
3、委托控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng);
4、為控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方開(kāi)具沒(méi)有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票;
5、代控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方償還債務(wù);
6、其他方式。
第十四條 如發(fā)現公司為控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方提供資金或發(fā)現有資金被控股股東、實(shí)際控制人、其他關(guān)聯(lián)方占用的情形,有可能給公司造成損失的,公司董事會(huì )將通過(guò)司法程序及時(shí)凍結或限制控股股東所持公司的相應股份,及時(shí)通過(guò)司法程序對控股股東有效資產(chǎn)采取司法保全等措施,避免或減少公司的損失。
第四章 資金調度管理
第十五條 股份公司在財務(wù)部設立虛擬的資金調度中心,按照市場(chǎng)化的原則承辦股份公司調度資金的具體管理工作,檢查、監督、指導成員公司資金調度管理工作。資金調度中心是股份公司財務(wù)部的內設機構,在財務(wù)總監的領(lǐng)導下開(kāi)展工作。資金調度中心按照相應的負責股份公司整體內部資金頭寸的監控和管理,及時(shí)反饋各成員公司資金狀況,并根據資金安排和成員公司的資金余缺狀況,在股份公司總部和成員公司內合理調度資金。
第十六條 股份公司及下屬公司可以將暫不使用的資金,以季度為單位,存放在資金調度中心,資金調度中心和成員公司按照市場(chǎng)化原則,每年協(xié)商一次存款、借款的利率。資金調度中心負責利用銀行平臺歸集內部資金并統一安排使用,隨時(shí)監控內部調度執行情況,并依此編制統計表。協(xié)助完成資金狀況專(zhuān)項分析,提供分析所需的報表和資料。 股份公司財務(wù)部行使本部及各成員公司間的資金調度職能。其它任何成員公司都沒(méi)有相互拆借行為或資金調度的權利。
第十七條 下屬成員公司資金調度管理職責
1、負責本公司資金頭寸的.管理,如實(shí)反映本公司的資金頭寸情況。
2、負責按時(shí)編制本公司資金支付申請。
3、依據融資、投資計劃與公司內部資金情況測算本公司現金缺口,提出資金需求計劃。
4、負責協(xié)助完成本企業(yè)資金狀況專(zhuān)項分析,提供分析所需的報表和資料。
第十八條 資金調度管理的主要內容。為滿(mǎn)足股份公司資金平衡和其它使用需求,調度資金的范圍包括以下幾個(gè)方面:
1、需調用的各成員公司融資資金
2、需調用的各成員公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性富裕資金
3、為完成股份公司統一結算而需調用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金
4、為配合股份公司與金融機構的合作,而需調用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金
5、為配合股份公司重大項目運作,而需調用的各成員公司資金
6、經(jīng)股份公司領(lǐng)導批準,而需調用的各成員公司資金
7、為應對非常規使用的儲備資金,而需調用各成員公司的資金
8、 根據股份公司資金平衡需調用的其它用途資金。
第五章 內部控制
第十九條 貨幣資金內部控制的基本要求是:貨幣資金收支與記帳的崗位分離;貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離。
第二十條 貨幣資金的管理遵循國家主管部門(mén)頒布的《現金管理暫行條例》、銀行結算辦法和外匯管理辦法等各種法規和規章,正確使用各種銀行結算工具,按照規定核定庫存現金限額,按現金收付范圍使用現金。
第二十一條 按照內部控制的原則,出納員負責保管銀行支票等有編號的銀行結算憑證、庫存現金,具體辦理銀行結算和現金收付。出納員不兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)帳目的核算、記帳工作。銀行結算憑證上使用的印章由支票專(zhuān)用章和私章組成,支票專(zhuān)用章可由財務(wù)負責人保管,私章由公司總經(jīng)理或其授權的其他人保管。
第二十二條 貨幣資金的收支必須有合法、合規、合理的原始憑證為依據。經(jīng)辦人員根據原始憑證填列必要的內部憑證,在預算范圍內根據授權原則由各級負責人對收入、支出的合法性、真實(shí)性、合理性審批后,到財務(wù)部門(mén)辦理收入和支出手續。
第二十三條 財務(wù)負責人或財務(wù)主管對各部門(mén)收入、支出的原始憑證的合法性、真實(shí)性和合理性進(jìn)行復核。對于非法的支出,會(huì )計人員應拒絕辦理;對于合法但明顯不合理的支出應報告公司總經(jīng)理處理。會(huì )計人員根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記帳憑證,作為出納員辦理收付的依據。
第二十四條 控制現金坐支,當日收入現金應及時(shí)送存銀行。出納員每日盤(pán)點(diǎn)現金,并與現金日記帳余額核對相符。每月月末,會(huì )計人員必須將現金、銀行存款、其他貨幣資金總帳余額與出納員的銀行存款日記帳、現金日記帳、其他貨幣資金日記帳核對相符。
第二十五條 財務(wù)部經(jīng)理應對庫存現金不定期地進(jìn)行檢查,以保證現金的安全。應每月檢查銀行存款帳單核對情況,發(fā)現問(wèn)題,及時(shí)糾正。對未達帳項組織清理,并及時(shí)處理。
第二十六條 加強貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內部審計。貨幣資金的管理應納入公司內部審計的重要內容。定期審計貨幣資金內部控制制度的執行情況,審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實(shí)性和合理性,審計貨幣資金保管的安全性。
第六章 獎懲規定
第二十七條 股份公司及各成員公司的財務(wù)工作人員,須按照本辦法的有關(guān)規定履行其相應的職責。如因人為原因影響工作質(zhì)量或造成股份公司利益受損的,按照公司的相關(guān)規定,應追究具體責任人的相關(guān)責任;如在工作中有突出貢獻的,可給予獎勵。
第二十八 條各成員公司的財務(wù)負責人在執行本辦法有關(guān)規定時(shí)的盡職情況適用股份公司對財務(wù)負責人的考核條款;股份公司對不適用考核條款的其他財務(wù)人員有獎懲的建議權。
第七章 附則
第二十九條 本制度解釋權屬于公司董事會(huì )。
第三十條 本制度經(jīng)公司董事會(huì )審議批準后實(shí)施。公司經(jīng)營(yíng)和管理層可在本制度下制定具體的實(shí)施細則。 在董事會(huì )批準該制度之前,股份公司及控股子公司制定的管理辦法,和本制度沖突的,應予調整。 本制度的相關(guān)規定如與日后頒布或修改的有關(guān)法律、法規、規章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵觸,則應根據有關(guān)法律、法規、規章和《公司章程》的規定執行,董事會(huì )將及時(shí)對本辦法進(jìn)行修訂。
資金支出管理制度4
第一章
總則
第一條
為加強集團公司對各子公司資金使用的監控與管理,加速資金周轉,保證資金使用安全,保證各項經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現。
第二條
本制度適用于集團及各子公司財務(wù)部資金管理工作。
第二章
財務(wù)資金管理制度
第一條
管理職責
一、財務(wù)總監對財務(wù)管理制度監督執行和財務(wù)管理運行的質(zhì)量負領(lǐng)導責任。
二、財務(wù)管理工作歸口于集團公司財務(wù)部,集團公司財務(wù)部對財務(wù)制度的貫徹執行負主要責任。
三、公司各部門(mén)自覺(jué)遵守財務(wù)管理制度,配合財務(wù)部全面貫徹執行本制度的`相關(guān)規定。
第二條
資金管理規定
一、現金
1、現金使用范圍
。1)工資、津貼;
。2)個(gè)人勞務(wù)報酬;
。3)按國家規定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎金;
。4)各種勞保、福利費以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;
。5)因公辦理事情需預支的借款;
。6)費用的報銷(xiāo)。
2、資金審批流程
。1)金額在5000元(含)以下的,由借款人填寫(xiě)現金借款借據,分管領(lǐng)導、財務(wù)負責人及子公司總經(jīng)理審批。
。2)金額在5000元以上10000元(含)以下,由借款人填寫(xiě)現金借款借據,分管領(lǐng)導、財務(wù)負責人、子公司總經(jīng)理、集團財務(wù)總監審批。
。3)金額在10000元以上100000元(含)以下,由借款人填寫(xiě)現金借款借據,分管領(lǐng)導、財務(wù)負責人、子公司總經(jīng)理、集團財務(wù)總監及總裁審批
。4)金額在100000元以上,由借款人填寫(xiě)現金借款借據,除分管領(lǐng)導、財務(wù)負責人、子公司總經(jīng)理、集團財務(wù)總監總裁審批外,還需報董事長(cháng)審批。
3、現金管理
。1)不準保留賬外現金(小金庫);不準挪用現金;不準單位之間套換現金;不準假造用途套取現金;不準公款私存;不準用銀行賬戶(hù)代其他單位存支現金;不準以白條頂替現金;不準以任何票證代替現金。
。2)庫存現金限額為1000元,超限額部分,出納人員應及時(shí)送存銀行。
。3)企業(yè)向銀行提取或存入現金時(shí),應采取相應的安全措施。提取工資或獎金等大額現金時(shí),應有安保人員同行。
。4)對現金和各種證券的保管,必須確保完整無(wú)缺。
。5)現金保險柜密碼要絕對保密,妥善保管好保險柜鑰匙,不得丟失或借于他人。
。ǘ┿y行存款
1、銀行存款基本管理
。1)、各子公司需設立銀行存款基本戶(hù),如因業(yè)務(wù)需要須開(kāi)立其他類(lèi)型賬戶(hù),需向集團公司提交開(kāi)戶(hù)申請,經(jīng)集團公司審批后,方可辦理。
。2)、出納人員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)前,必須復核每一筆收付款業(yè)務(wù)的經(jīng)濟內容,如有疑問(wèn)應及時(shí)向部門(mén)負責人報告。
。3)、所有付款應嚴格執行審批金額權限的規定。開(kāi)出的票據進(jìn)行登記,在票據備查薄中注明開(kāi)出日期、金額、票據號碼和收款單位等。
。4)、嚴格遵守銀行結算規定,不準開(kāi)出“空頭支票”;不準開(kāi)具和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據;不準無(wú)正當理由拒絕付款。
。5)、領(lǐng)用空白支票前,領(lǐng)用人必須填寫(xiě)“空白支票領(lǐng)用申請表”,經(jīng)財務(wù)負責人、總經(jīng)理審批后辦理。
。6)、對長(cháng)期不發(fā)生業(yè)務(wù)、不使用的銀行賬戶(hù),應及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。
。7)、銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末編制“銀行存款余額調節表”,余額核對相符。對于未達賬項要在次月10日前查明原因,根據實(shí)際情況,在30日內做出相應處理。
2、資金歸集
。1)為利于集團公司對各子公司的資金實(shí)現統一規范管理,提高整個(gè)集團的資金使用效益,故將集團公司中所有下屬子公司指定賬戶(hù)上的資金歸集到集團公司指定的賬戶(hù)。
。2)具體賬務(wù)處理:
借:其他應收款—集團內資金往來(lái)—資金歸集
貸:銀行存款—XX銀行
借:其他應收款—集團內資金往來(lái)—資金歸集
貸:財務(wù)費用
。ㄈ┢渌泿刨Y金
1、其他貨幣資金包括:外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用證存款和信用卡存款等。
2、辦理外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用證存款和信用卡存款,須由使用部門(mén)提出書(shū)面申請,經(jīng)財務(wù)部負責人、分管領(lǐng)導和總經(jīng)理審批后,方可辦理。辦理后要建立相應明細賬,及時(shí)結清賬務(wù)并將多余款項收回。
3、未使用的空白支票、空白收據以及其他重要收付憑證應及時(shí)存放于保險柜內,妥善保管。
第三章
附則
第三條本制度由集團財務(wù)部負責解釋及監督實(shí)施。
第四條本制度自公布之日起實(shí)施。
資金支出管理制度5
一、籌資管理制度
企業(yè)籌資是指企業(yè)根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對外投資以及調整資金結構等活動(dòng)對資金的需要,通過(guò)一定的渠道,采取一定的方式,獲取所需資金的一種行為。企業(yè)的籌資活動(dòng),按時(shí)間區分,有創(chuàng )建時(shí)的初始籌資和經(jīng)營(yíng)期間的籌資;按籌資的性質(zhì)區分,有權益籌資和債權籌資。不論什么時(shí)候,籌集什么性質(zhì)的資金,由于籌資有不同的渠道、不同的方式可供選擇,籌資的成本、籌資風(fēng)險又各不相同,因此,為保證籌資活動(dòng)的有效、合理進(jìn)行,企業(yè)應建立有關(guān)制度。
(一)籌資計劃制度
籌資計劃是在對企業(yè)短期和長(cháng)期所需資金進(jìn)行預測的基礎上,分析計算不同籌資方式的籌資成本、籌資風(fēng)險,選擇適合自已的籌資方式,并確定在什么時(shí)候,用什么方式,籌集多少數量的資金;I資計劃的編制可以使企業(yè)用盡可能低的代價(jià),取得所需資金,并能有效防范風(fēng)險。一項完整的籌資計劃應包括:
1.企業(yè)資金需求量的預測;
2.籌資方式的選擇及籌資數量安排;
3.籌資程序及時(shí)間安排;
4.籌資前后企業(yè)資金結構及財務(wù)狀況的變化;
5.籌資對企業(yè)未來(lái)收益的影響。
(二)籌資審核制度
籌資計劃的編制人員應與審核人員適當分離,以便審核人能從獨立的立場(chǎng)來(lái)衡量計劃的優(yōu)劣。負責審核的人員可自行完成對籌資計劃的審核,也可聘請法律顧問(wèn)和財務(wù)顧問(wèn)共同審核該項籌資活動(dòng)對企業(yè)未來(lái)凈收益的影響以及籌資方式的合理性。同時(shí),還要審核籌資計劃的實(shí)施細則,以書(shū)面形式記錄審核結果,并特別注明籌資的執行程序及各項手續。
(三)籌資檢查和考核制度
籌資檢查制度是指及時(shí)了解籌資活動(dòng)的進(jìn)展情況,發(fā)現籌資活動(dòng)中可能出現的問(wèn)題,以及籌資計劃的執行情況;I資檢查可定期或不定期進(jìn)行,視籌資規模、籌資方式、籌資程序而定。
籌資考核是將籌資結果與籌資計劃進(jìn)行比較,對產(chǎn)生的差異進(jìn)行分析,找出原因。建立籌資考核制度是為了明確籌資活動(dòng)的責權利,保證籌資計劃的有效實(shí)施。
二、現金管理制度
現金是指人民幣現鈔,企業(yè)用現鈔從事交易,只能在一定范圍內進(jìn)行,F金管理制度主要由《現金管理暫行條例》規定,其中包括現金的使用范圍、庫存現金限額以及其他現金管理規定。
(一)現金的使用范圍
1.職工工資、津貼;
2.個(gè)人勞務(wù)報酬;
3.根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;
5.向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的.款項;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7.結算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;
8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
(二)庫存現金限額
庫存現金的限額是指為了保證單位日常零星開(kāi)支的需要,允許企業(yè)留存現金的最高數額。這一限額由開(kāi)戶(hù)銀行根據單位的實(shí)際需要核定,一般按照單位3~5天日常零星開(kāi)支的需要量確定,邊遠地區和交通不便地區開(kāi)戶(hù)單位的庫存現金限額可多于5天,但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。核定后的庫存現金限額,開(kāi)戶(hù)單位必須嚴格遵守,超過(guò)部分應于當日終了前存入銀行。需要增加或減少庫存現金限額的單位,應向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請,由開(kāi)戶(hù)銀行核定。
(三)現金管理其他規定
1.不得坐支現金,即不得用收入的現金直接支付,如因特殊情況需要坐支的,先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準后予以支付。
2.不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金,即不得“白條頂庫”。
3.不準謊報用途套取現金。
4.不準用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存人或支取現金。
5.不準用單位收入的現金以個(gè)人名義存入儲蓄。
6.不準保竄賬外公款,即不得“公款私存”,不得設置“小金庫”等。
三、銀行存款管理制度
(一)銀行賬戶(hù)管理
企業(yè)應當按照《銀行賬戶(hù)管理辦法》的規定開(kāi)立和使用基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。其中基本存款賬戶(hù)是指企業(yè)辦理日常結算和現金收付的賬戶(hù),企業(yè)的現金支取只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理。一個(gè)企業(yè)只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機構開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù),不得在多家銀行機構開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。
(二)銀行結算紀律
根據《支付結算辦法》的有關(guān)規定,單位必須遵守銀行的結算紀律,包括:
1.不得套取銀行信用,簽發(fā)空頭支票、印章與預留印鑒不符支票和遠期支票以及沒(méi)有資金保證的票據;
2.不準無(wú)理拒付、任意占用他人資金;
3.不準違反規定開(kāi)立和使用賬戶(hù);
4.不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據,套取銀行和他人資金。
四、資金使用審批制度
企業(yè)應當對資金使用建立嚴格的審批制度,明確審批人對資金業(yè)務(wù)的審批方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施,規定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。對于審批人超越授權范圍審批的資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權拒絕辦理,并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告。未經(jīng)授權的部門(mén)和人員一律不得辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸現金。
(一)審批方式
1.“一支筆”審批。適用于日常資金使用的審批。
2.集體決策審批。對于重要的資金支付業(yè)務(wù),應當實(shí)行集體決策和審批。如企業(yè)的投資決策,由于金額較大、期限較長(cháng),應進(jìn)行項目的可行性研究,并采取集體決策和審批。
(二)支付程序
1.支付申請。單位有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí),應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請,并填制相應的統一印制的申請表格或自制表格,表格中應注明用款人、款項的用途、本次支取金額、費用預算總額、支付方式(現金或銀行結算)等內容,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2.支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付,審批人應當拒絕批準或令其按規定改正后重新審批。對于仍做業(yè)務(wù)執行用途的經(jīng)濟合同原件或相關(guān)證明文件,可在審批后以復制件代替原件作為審批的依據。
3.支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核,復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無(wú)誤后,交由出納人員辦理支付手續。對經(jīng)復核有誤的支付申請,復核人有權要求審批人重新進(jìn)行審批。出納人員不得辦理未經(jīng)復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。
4.辦理支付。出納人員應當根據經(jīng)審批、復核無(wú)誤的支付申請,按《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》的相關(guān)規定辦理貨幣資金支付手續,對于違反上述規定的要求,出納人員有權拒絕辦理。出納人員可根據本單位的職責分工及時(shí)登記現金和銀行存款出納簿或日記賬冊。
五、資金預算制度
資金預算通常稱(chēng)為現金預算,是計劃預算期的現金收入和現金支出,并進(jìn)行現金收支平衡的預算。企業(yè)通過(guò)編制較為詳細和較為遠期的現金收支預測和現金預算來(lái)規劃期望的現金收入和所需的現金支出,從而較為精確地計算出有多少閑置現金可以用來(lái)進(jìn)行臨時(shí)性投資和在經(jīng)營(yíng)中需要多少現金,以選擇合理的籌資方式,充分提高資金的使用效率。
現金預算是進(jìn)行現金收支管理最有效的方法,現金預算可以按年、季度,也可按月或周來(lái)編制。預算期的長(cháng)短主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩定程度,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較穩定的,預算期可適當長(cháng)些,反之,預算期應短些。通常企業(yè)的現金預算按月編制比較合適。
現金預算的編制方法有:現金收支法、凈損益調整法和估計資產(chǎn)負債表法。其中,現金收支法是最常用、最直接明了、易于理解的一種編制方法。不同的編制方法所依據的信息資料不同,所反映出的財務(wù)信息也不同,企業(yè)可根據自身特點(diǎn)及對信息的需求進(jìn)行選擇。
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