資金管理制度

　　在當下社會(huì )，制度使用的情況越來(lái)越多，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編幫大家整理的資金管理制度，歡迎大家分享。

資金管理制度1

　　第一條 為加強貨幣資金管理，確保學(xué)校貨幣資金安全，提高貨幣資金的使用效率，根據《中華人民共和國會(huì )計法》《中華人民共和國現金管理暫行條例》《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》、《會(huì )計基礎工作規范》等有關(guān)規定，結合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條 本辦法所指貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第三條 財務(wù)部門(mén)為學(xué)校一級財務(wù)機構，負責全校的貨幣資金管理。學(xué)校二級獨立核算單位應當根據國家有關(guān)法律法規和本辦法，制定本單位的貨幣資金管理實(shí)施細則。

　　第四條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工體系和崗位責任制度。

　　(一)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應當相互分離、制約和監督，出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　(二)嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

　　(三)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位應當根據實(shí)際情況定期進(jìn)行崗位輪換。

　　(四)對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節應當加強管理與控制。

　　(五)設置專(zhuān)人負責保管定期存款單據，建立定期存款備查簿。財務(wù)部門(mén)負責制定專(zhuān)門(mén)的定期存款內部規程。

　　(六)財務(wù)部門(mén)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位設立為現金出納、銀行出納、銀行交換、銀行對賬、銀行管理�，F金出納崗不得兼任銀行交換、銀行對賬、銀行管理崗位;銀行出納崗不得兼任銀行對賬、銀行管理崗位;銀行交換崗不得兼任銀行對賬崗。

　　(七)會(huì )計人員應當實(shí)行回避制度，財務(wù)負責人的直系親屬不得在本單位擔任出納工作。

　　第五條 現金的管理。

　　(一)財務(wù)部門(mén)根據《現金管理暫行條例》的規定，結合學(xué)校實(shí)際情況，確定校內各單位單筆現金的開(kāi)支限額，超出結算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)應通過(guò)銀行辦理轉賬結算。

　　(二)應當嚴格執行開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫存現金限額，超過(guò)限額的，應及時(shí)送存銀行。不得坐收坐支現金。

　　(三)現金管理實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”，現金收入必須及時(shí)入賬。任何單位或個(gè)人不得私設“小金庫”，不得套取現金。

　　(四)出納人員須按照經(jīng)會(huì )計審核無(wú)誤的記賬憑證記錄的現金數額準確收付，并在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。每日盤(pán)點(diǎn)庫存現金，做到日清月結、賬款相符、賬證相符、賬賬相符，確保資金安全。

　　(五)財務(wù)負責人應當根據實(shí)際需要，不定期地對現金收支情況和庫存現金進(jìn)行稽核檢查。

　　第六條 銀行存款的管理。

　　(一)銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)與年檢，應當嚴格執行財政部、教育部關(guān)于銀行賬戶(hù)的管理辦法。

　　(二)財務(wù)部門(mén)負責辦理學(xué)校及校內獨立核算單位的銀行賬戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)、年檢等業(yè)務(wù)，校內任何單位不得以任何名義開(kāi)立賬戶(hù)。

　　(三)嚴格遵守人民銀行的結算制度和結算紀律，接受開(kāi)戶(hù)銀行的監督。不準出租、出借和套用銀行賬號，嚴禁利用銀行賬戶(hù)或支票搞非法活動(dòng)。

　　(四)加強支票管理，嚴禁簽發(fā)空頭支票或遠期支票，簽發(fā)支票必須填寫(xiě)日期、收款人、用途、金額，不得簽發(fā)空白支票。

　　(五)設置專(zhuān)人核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，按月編制銀行存款余額調節表，

　　對未達賬項應及時(shí)查明原因，具體分析后按照程序進(jìn)行處理。

　　(六)銀行對賬單實(shí)行“雙簽”制度。財務(wù)部門(mén)負責人對每月對賬單審核簽字后，報經(jīng)主管財務(wù)的校級領(lǐng)導審簽后與當月的會(huì )計憑證一同保存。

　　第七條 銀行票據和印章管理。

　　(一)銀行票據包括轉賬支票、現金支票、現金交款單、進(jìn)賬單、電匯單、銀行匯票、零余額賬戶(hù)支付令等。

　　(二)負責銀行交換的人員辦理購買(mǎi)銀行票據業(yè)務(wù)，應當逐一清點(diǎn)檢查，特別是轉賬支票和現金支票要檢查編號是否連續、有無(wú)缺頁(yè)、破損等情況，若有缺頁(yè)、破損或編號不連續，應于購買(mǎi)時(shí)當場(chǎng)更換，領(lǐng)用銀行票據時(shí)，要記錄登記，避免空白支票丟失。

　　(三)銀行出納負責保管空白支票，必須設立支票登記簿，及時(shí)登記支票的購入、使用和注銷(xiāo)情況。

　　(四)預留銀行的財務(wù)印鑒必須由專(zhuān)人分別管理，非上班時(shí)間應分別存放在保險柜內。

　　(五)除規定的使用范圍外，財務(wù)專(zhuān)用章不得用于公文性質(zhì)的證明、通知等。

　　第八條 貨幣資金業(yè)務(wù)的授權審批。

　　凡從學(xué)校財務(wù)部門(mén)支取(含報銷(xiāo)與借款等)的現金、支票及匯款，均應按照《華北電力大學(xué)經(jīng)濟責任制》以及《關(guān)于大額資金使用審批的暫行規定》的要求辦理審批手續。涉及重大的貨幣資金支取業(yè)務(wù)，還需要按照學(xué)�！叭�重一大”制度規定履行決策和審批程序。

　　第九條 貨幣資金業(yè)務(wù)的監督檢查。

　　建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監督檢查制度，對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節，應當及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。檢查的重點(diǎn)內容是：

　　(一)貨幣資金業(yè)務(wù)流程是否存在安全隱患。

　　(二)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況，重點(diǎn)檢查是否存在與貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。

　　(三)貸幣資金授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

　　(四)支付款項印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現象。

　　(五)票據的保管情況。重點(diǎn)檢查票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

資金管理制度2

　　(一)流動(dòng)資金管理規定:

　　1、管理原則為以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效益。嚴格控制庫存商品，減少占用流動(dòng)資金;

　　2、加快流動(dòng)資金周轉，擴大經(jīng)營(yíng)。收款和應收款結算要及時(shí)，防止爛帳出現。

　　(二)固定資產(chǎn)管理規定:

　　1、控制固定資產(chǎn)渠道，增加固定資產(chǎn)要經(jīng)董事審批;

　　2、酒店增建、改造、維修或重新裝修，由行政辦作預算上報董事會(huì )審批決定后執行。

　　(三)貨幣資金管理規定:

　　1、現金管理規定每天備用金額度，超額部分現金當天存入銀行;

　　2、執行酒店有關(guān)現金收付手續和規定;

　　3、各部門(mén)當天收入現金，應當天交回酒店有關(guān)人員保管;

　　4、銀行存款按酒店規定手續辦理送存，填制記帳憑證入帳。銀行提款按酒店規定手續辦理提款，填制記帳憑證入帳。銀行存款帳戶(hù)，不準外單位或個(gè)人借用，出納不準發(fā)出全空白支票。

　　(四)費用管理規定:

　　1、酒店必須給各部門(mén)規定每月、季度、年度費用控制金額，各部門(mén)必須嚴格按酒店規定費用額運作;

　　2、酒店要制定各項費用的開(kāi)支標準、范圍、審批權限和報銷(xiāo)制度。(旅差費、誤餐費、手提電話(huà)費、司機補助等);

　　3、其它津貼要有規定，如外出人員津貼、加班工資;

　　4、宣傳廣告費每年規定金額，作使用計劃安排報董事會(huì )批準;

　　5、辦公用品應堅持以節約為原則，各部門(mén)按月領(lǐng)用，容易比較。

　　6、財務(wù)部協(xié)助各部門(mén)對每月之客人用品、消耗品及印刷品等根據各營(yíng)業(yè)點(diǎn)之收入情況，出租房數、消費人數作分析比較，有效地控制開(kāi)支。對各部門(mén)人力資源之編制與收入、出租房數、消費人數作出分析比較，因應生意之變化作出相對之調整。

　　(五)成本管理規定:

　　1、酒店要給各營(yíng)業(yè)部門(mén)定出合理的成本百分率;

　　2、各營(yíng)業(yè)部門(mén)要按酒店要求嚴格控制經(jīng)營(yíng)成本;

　　3、成本部經(jīng)理每月向財務(wù)總監交酒店營(yíng)業(yè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)成本報表，報表制定必須準確、真實(shí);

　　4、成本部經(jīng)理每月要對酒店的經(jīng)營(yíng)成本作分析，提供合理化建議;

　　5、嚴格控制各部門(mén)的報損報廢率，提倡損壞或報廢物資轉其它部門(mén)使用。

　　(六)物資采購程序和急需物資采購程序的規定:

　　1、物資采購程序規定:

　　定型物資及計劃內請購程序，應由倉管部根據物料庫存的最低儲備量情況，用書(shū)面填寫(xiě)請購單一式四聯(lián)，及時(shí)向采購部門(mén)提出請購。采購部經(jīng)理接到向財務(wù)總監報告，財務(wù)總監審批后再報總經(jīng)理審批。采購經(jīng)理接到總經(jīng)理審批后，一份交部門(mén)存查，一份交倉管存查，一份交采購員采購，一份自己存查，控制采購進(jìn)度。

　　2、急需物資采購程序:

　　非定型及計劃外物資的請購程序，應由使用部門(mén)根據營(yíng)業(yè)上的需要，提出急需購買(mǎi)物品的名稱(chēng)、規格、型號、數量，并說(shuō)明此物品是一次性使用還是今后長(cháng)期使用情況。填寫(xiě)請購單一式四聯(lián)，由部門(mén)經(jīng)理簽名認可，報財務(wù)總監審批，再送總經(jīng)理審批。采購部經(jīng)理接到總經(jīng)理審批后，發(fā)回一份使用部門(mén)存查，一份交倉管作為貨到驗收依據，一份財務(wù)總監存查，一份自己存查，控制采購進(jìn)度。

資金管理制度3

　　第一條 目的及依據

　　為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效暨配合財務(wù)部統籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。

　　第二條 資金范圍

　　本辦法所稱(chēng)資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時(shí)可變現的有價(jià)證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見(jiàn)，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時(shí)可變現的有價(jià)證卷則歸屬于資金調度的行列。

　　第三條 作業(yè)期間

　�。ㄒ唬┵Y料提供部門(mén)，除應于年度經(jīng)營(yíng)計劃書(shū)編訂時(shí)，提送年度資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì )計部，以利匯編。

　�。ǘ�）會(huì )計部應于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運用預計表按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實(shí)際與預計比較的資金來(lái)源運用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務(wù)部。

　　第四條 內銷(xiāo)收入

　　營(yíng)業(yè)部門(mén)依據各種銷(xiāo)售條件及收款期限，預計可收（兌）現數編列。

　　第五條 勞務(wù)收入

　　營(yíng)業(yè)部門(mén)收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規定預計可收（兌）現數編列。

　　第六條 退稅收入

　�。ㄒ唬┩硕惒块T(mén)依據申請退稅進(jìn)度，預計可退現數編列。

　�。ǘ�）預計核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現，但因能抵繳現金支出，得視同退現。

　　第七條 其他收入

　　凡無(wú)法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。

　　其數額在新臺幣十萬(wàn)元以上者，均應加說(shuō)明。

　　第八條 資本支出

　�。ㄒ唬┩恋兀阂罁�購地支付計劃提供的支付預算數編列。

　�。ǘ�）房屋：依據興建工程進(jìn)度，預計所需支付資金編列。

　�。ㄈ�）設備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì )計部依據分期付款償付日期予以編列。

　�。ㄋ模�機構設備、什項設備、預付工程定金等：工務(wù)部依據工程合同及進(jìn)度，預定支付預算及資材部依據外購L／C開(kāi)立計劃，預計支付資金編列。

　　第九條 材料支出

　　資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編列。

　　第十條 薪資

　　會(huì )計部依據產(chǎn)銷(xiāo)計劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數，斟酌預計支付數編列。

　　第十一條 經(jīng)常費用

　�。ㄒ唬┩鈪f(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門(mén)應參照外協(xié)廠(chǎng)商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。

　�。ǘ�）制造費用：會(huì )計部依據生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數，斟酌預計支付數編列。

　�。ㄈ�）推銷(xiāo)費用：營(yíng)業(yè)部依據營(yíng)業(yè)計劃，參照以往月份推銷(xiāo)費用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。

　�。ㄋ模┕芾碣M用：會(huì )計部參照以往實(shí)際數及管理工作計劃編列。

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)費用：會(huì )計部依據財務(wù)部資金調度情況，核算利息支付編列。

　　第十二條 其他支出

　　凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長(cháng)期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數額在十萬(wàn)元以上者，均應加以說(shuō)明。

　　第十三條 異常說(shuō)明

　　各單位應按月編制“資金來(lái)源運用比較表”，以了解資金實(shí)際運用情況，其因實(shí)際數與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門(mén)填列“資金差異報告表”列明差異原因，于每月十日前送會(huì )計部匯編。

　　第十四條 資金調度

　�。ㄒ唬└鲉挝唤�(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務(wù)部協(xié)助籌措調度。

　�。ǘ�）資材部應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”于當月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。

　�。ㄈ�）財務(wù)部應于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。

　　第十五條 本準則經(jīng)總經(jīng)理核準后實(shí)施，修改時(shí)亦同。

資金管理制度4

　　在產(chǎn)權明晰的公司治理結構框架下，內部制度化管理主要從戰略管理、資產(chǎn)管理、人事管理、財務(wù)管理、審計管理、信息管理等方面，對母子公司責權利進(jìn)行界定，從而保障母子公司在程序化、規范化、法制化的環(huán)境下處于良性運行，規避子公司的逆向選擇和道德風(fēng)險。

　　一、某大型集團公司母子公司管理制度現狀

　　現以某特大型集團公司為例，分析集團母子公司管理制度現狀。

　�。ㄒ唬�戰略管理

　　集團公司強調母子公司戰略發(fā)展的協(xié)同性、一致性，所有子公司的發(fā)展戰略均統一在集團公司的發(fā)展戰略之下。集團黨組發(fā)文提出了“深入實(shí)施大集團戰略，大力推進(jìn)戰略轉型，謀求集團價(jià)值最大化”的戰略發(fā)展思路以及“躋身世界500強”的戰略發(fā)展目標，要求狠抓該決定所提出的各項任務(wù)和措施的落實(shí)，強調各子公司的戰略服從。

　�。ǘ�）資產(chǎn)管理

　　集團公司資產(chǎn)管理的目的主要是通過(guò)投資項目管理、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及固定資產(chǎn)管理，達到資本收益最大化、投資風(fēng)險最小化，使下屬子公司資產(chǎn)真正實(shí)現保值增值。集團公司對下屬子公司流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行動(dòng)態(tài)監控考核，對于流動(dòng)資產(chǎn)及固定資產(chǎn)報損制定了嚴格的審批、備案程序。為改善和加強資產(chǎn)管理，集團公司先后組織兩次企業(yè)財產(chǎn)清查、一次科研事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，盤(pán)活大量不良資產(chǎn)及賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)；在對外投資方面實(shí)施審批和備案相結合的管理模式，要求下屬子公司的投資決策體系按規定程序決策和實(shí)施，并將項目經(jīng)濟性分析、過(guò)程節點(diǎn)、投資方案以及論證報告上報集團，集團公司對項目實(shí)施進(jìn)行檢查、考核和評估。

　�。ㄈ�）人事管理

　　母子公司人事管理主要針對子公司高級管理者，包括其職責、權限、權利、義務(wù)等相關(guān)內容的規范化管理以及相應的管理程序。集團公司大力推行下屬子公司領(lǐng)導人員任期、輪崗和交流制度以及財務(wù)總監（總會(huì )計師）交流制度，各單位黨政一把手納入年薪制考核管理，同時(shí)通過(guò)開(kāi)展“四好”領(lǐng)導班子活動(dòng)，對各下屬子公司整體經(jīng)營(yíng)班子從政治素質(zhì)、工作業(yè)績(jì)、團結協(xié)作、作風(fēng)形象四個(gè)方面進(jìn)行了全面的考核和評價(jià)，極大的促進(jìn)了下屬子公司管理層經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的提高。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)管理

　　目前集團公司財務(wù)模式為分權式，集團公司只保留對下屬子公司重大財務(wù)事項的決策權或審批權，而將日常財務(wù)事項的決策權與管理權下放到子公司，決策結果由子公司提交集團公司備案。各子公司相對獨立，集團公司不干預子公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財務(wù)活動(dòng)。

　　1.強調對結果的評價(jià)。集團公司強調對子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核，并與主要經(jīng)營(yíng)者個(gè)人績(jì)效直接掛鉤。為此集團公司制定了詳細的考核指標體系，對子公司從科研任務(wù)、產(chǎn)品交付情況、收入利潤指標完成情況、安全質(zhì)量工作、科技成果等諸多方面進(jìn)行考核。其中在財務(wù)方面主要從收入利潤計劃完成率、增長(cháng)率以及資產(chǎn)周轉率等方面進(jìn)行考核。

　　2.集團公司對子公司擁有重大財務(wù)事項決策權。集團公司對于子公司資本增減變動(dòng)、重大投資項目、重大貸款、擔保項目均擁有最后的審批權，對于非重大財務(wù)決策項目（如一定金額以下的投資項目、貸款、擔保項目等）實(shí)行備案制度。需報批的投資項目包括：項目投資超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)50%；一般單位資產(chǎn)負債率達80%以上，其中貿易類(lèi)達85%以上，多元業(yè)務(wù)75%以上；集團公司已有規劃布局的防務(wù)產(chǎn)業(yè)和民用航空產(chǎn)業(yè)的能力和條件建設；可能引發(fā)內部無(wú)序競爭的項目；超出集團公司已確定的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向或產(chǎn)業(yè)限定的。

　　3.子公司財務(wù)機構具有相對獨立性。集團公司財務(wù)部負責集團公司財務(wù)工作戰略規劃與預算管理，負責制定并下發(fā)財務(wù)管理制度并監督財務(wù)制度的執行。子公司設置獨立財務(wù)機構，接受集團公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導，負責向集團財務(wù)部報送本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)情況，目前主要采取月度財務(wù)快報、旬報、季度經(jīng)濟運行情況分析等形式進(jìn)行反映。

　　4.財務(wù)主管備案制。各子公司財務(wù)負責人、會(huì )計機構負責人更換要求在集團公司備案，同時(shí)對部分較大的下屬企業(yè)實(shí)施了總會(huì )計師輪換。

　　5.全集團實(shí)施全面預算管理。預算管理是集團公司推行大集團戰略，實(shí)現集團戰略目標的重要手段，集團公司全面推行預算管理，下發(fā)了《全面預算管理辦法》并設計了集團公司全面預算編制體系。在編制年度預算的基礎上，開(kāi)始編制五年預算及三年滾動(dòng)預算，將集團公司的戰略目標通過(guò)預算落實(shí)到各子公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，實(shí)現“戰略落地”，對確保戰略目標的實(shí)現發(fā)揮了積極作用。

　�。ㄎ澹�審計管理

　　目前集團公司開(kāi)展的審計內容主要是以真實(shí)性、合規性為導向的財務(wù)審計，包括子公司經(jīng)營(yíng)者的任期經(jīng)濟責任審計、離任審計、年度決算審計、基本建設項目審計等，由于集團審計部人員較少，項目審計人員主要由集團審計部從各子公司財務(wù)人員或審計人員中選派，集團審計部工作人員負責審計項目過(guò)程監督、協(xié)調及結果確認。內部審計的開(kāi)展增強了子公司經(jīng)營(yíng)的透明度，促進(jìn)了子公司財務(wù)管理水平的提高，一定程度上減少了內控風(fēng)險的發(fā)生。

　�。�六）信息管理

　　目前集團公司正傾力打造“數字XX”，通過(guò)利用信息技術(shù)構建集團公司協(xié)同工作平臺，支撐集團公司的戰略發(fā)展。特別是財務(wù)信息化建設方面，在統一子公司財務(wù)軟件的基礎上，通過(guò)XX網(wǎng)實(shí)現了各單位與集團總部的信息聯(lián)網(wǎng)，為管理與決策提供了快捷、準確的財務(wù)信息，加強了集團總部對子公司的財務(wù)控制力度。

　　二、集團公司母子公司管理制度存在的問(wèn)題

　　自集團公司成立以來(lái)，在母子公司管理制度建設方面取得了顯著(zhù)的成效，為集團公司實(shí)施大集團戰略提供了良好的制度基礎。但是，由于集團本部是由原部委演變而來(lái)，集團公司的成立帶有濃厚行政干預色彩，國有產(chǎn)權“一股獨大”，沒(méi)有實(shí)現真正意義上的產(chǎn)權多元化，尚未真正建立現代企業(yè)制度，法人治理結構有待完善，母子公司管理較多使用行政命令模式，而不是靠資本說(shuō)話(huà)。要實(shí)現戰略轉型，躋身世界500強，必須在完善公司治理結構的基礎上，認真分析管理制度安排方面存在的問(wèn)題，理順母子公司權責利關(guān)系，實(shí)現母子公司的戰略協(xié)同，使集團公司各子公司在母公司統一的戰略、資產(chǎn)、財務(wù)、人力、信息等資源優(yōu)化配置下，形成核心的市場(chǎng)競爭力，使集團公司價(jià)值最大化。目前，集團公司在母子公司管理制度方面存在以下問(wèn)題： （一）戰略管理方面集權不夠

　　由于集團公司部分下屬子公司基本上不存在資本、技術(shù)、財務(wù)和人事上的聯(lián)系，業(yè)務(wù)重疊，甚至是競爭對手，經(jīng)常出現利益分歧和沖突，盡管集團公司強調戰略協(xié)同，但由于戰略管理方面集權不夠，缺少對子公司戰略制定、實(shí)施的監督以及實(shí)施效果的評估，可能導致子公司在制定戰略時(shí)存在本位主義，難以統一到集團戰略上，影響集團戰略目標的順利實(shí)施。

　�。ǘ�）財務(wù)管理方面有待加強

　　集團公司從財務(wù)人員管理以及財務(wù)資源控制方面對子公司實(shí)施了有效的控制和監督，但是筆者認為要適應大集團發(fā)展戰略，在財務(wù)管理方面應在保持子公司經(jīng)營(yíng)自主權的基礎上進(jìn)一步強調集權式管理，為集團戰略目標的實(shí)現提供有力的財務(wù)支持。

　　1.對財務(wù)負責人的管理。雖然在近幾年集團公司對部分單位的總會(huì )計師進(jìn)行了交流，但是對于財務(wù)負責人尚未實(shí)行委派制，各單位財務(wù)負責人出于本身利益的考慮，可能作出不符合集團戰略的決策，不利于集團公司通過(guò)對財務(wù)人員的控制促使子公司的財務(wù)決策符合集團整體利益最大化的要求。

　　2.全面預算管理。集團公司在推行全面預算管理方面做了大量的工作，但從總體上來(lái)看，存在重預算編制、輕過(guò)程控制與考核的問(wèn)題。在預算執行過(guò)程中，沒(méi)有形成對預算偏離的定期分析匯報制度，預算執行結果未全面納入子公司的考核，削弱了預算對集團戰略目標實(shí)現的支持作用。

　　3.經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)財務(wù)評價(jià)指標過(guò)于單一。目前集團公司主要采取收入、利潤指標對子公司進(jìn)行考核，采取此類(lèi)考核指標可能帶來(lái)的問(wèn)題是，子公司盲目追求收入規模，忽視收入質(zhì)量以及對資本成本缺乏考慮，影響集團公司整體經(jīng)濟運行質(zhì)量，不利于集團公司經(jīng)濟又快又好發(fā)展。

　　4.財務(wù)信息集成化程度不夠。目前集團公司已全面實(shí)現各子公司的財務(wù)軟件的統一，并通過(guò)金XX網(wǎng)實(shí)現了與總部的連通，但是財務(wù)數據的集成化程度還不夠，不利于相關(guān)領(lǐng)導獲取實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、直觀(guān)的財務(wù)信息。

　�。ㄈ�）投資鏈管理需加強

　　為實(shí)現集團整體經(jīng)濟的快速增長(cháng)，鼓勵子公司培育更多的經(jīng)濟增長(cháng)點(diǎn)，集團公司放寬了子公司自主發(fā)展項目或產(chǎn)業(yè)的投資決策審批權，同時(shí)對集團控股公司的投資管理權放寬到集團公司以下第三級，上述措施充分調動(dòng)了各單位主動(dòng)率先發(fā)展的積極性、主動(dòng)性，但是由于子公司投資權過(guò)大，投資鏈延長(cháng)，帶來(lái)監管上的難度，子公司可能存在盲目投資、擴大經(jīng)營(yíng)規模的行為，存在投資監管失控的危險。

　�。ㄋ模�審計管理內容有待豐富

　　集團公司目前還停留在傳統的內部審計范疇上，審計內容有待進(jìn)一步完善和充實(shí)，同時(shí)審計人員存在缺失、以及結構不合理等問(wèn)題，不利于實(shí)施子公司審計控制。

　　三、集團公司母子公司管理制度安排相關(guān)建議

　　按照集團公司的發(fā)展戰略，通過(guò)“專(zhuān)業(yè)化整合、資本化運作、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展”整合后，集團公司本部將成為控股公司，整個(gè)集團通過(guò)整合，建立規范的公司治理結構，以資本為紐帶，實(shí)行資本授權經(jīng)營(yíng)，成為真正意義上的母子公司控制模式。在此基礎上，進(jìn)一步完善母子公司管理制度，將對實(shí)現集團公司的戰略目標起到有力的促進(jìn)作用。

　�。ㄒ唬�實(shí)行戰略管理集權式管理

　　在現代企業(yè)中，股東會(huì )、董事會(huì )、管理層在公司戰略管理中扮演不同的角色。董事會(huì )根據股東會(huì )的戰略發(fā)展要求制定相應戰略發(fā)展方案，經(jīng)股東會(huì )決議通過(guò)后，委托管理層實(shí)施戰略發(fā)展方案。在集團公司戰略發(fā)展中，母子公司都是獨立的法人主體，各自遵循上述原則。在集團公司的戰略管理中，為保證集團整體的戰略協(xié)同性，筆者認為集團公司對戰略的管理應采取集權式。結合集團公司目前的戰略管理現狀，筆者建議具體做法如下：

　　在上述集權式管理模式下，可以督促子公司戰略發(fā)展方向統一到母公司發(fā)展戰略上，實(shí)現集團戰略發(fā)展的協(xié)同性以及集團整體資源配置的有效性，最終實(shí)現集團公司價(jià)值的最大化。

　�。ǘ�）強化投資鏈管理

　　在目前集團公司對子公司投資決策審批權放寬、投資鏈延長(cháng)的情況下，筆者建議必須強化對投資鏈上各控股公司的控制監管力度。各控股子公司、孫公司必須按照現代企業(yè)制度建立完善的法人治理結構，母公司以資本為紐帶，逐級履行出資人實(shí)際控制權利；各控股子公司、孫公司會(huì )計信息必須按照規定納入合并報表口徑進(jìn)行反映；投資鏈上各控股公司必須履行重大事項上報制度，對于影響公司經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)狀況的重大事項及時(shí)逐級上報備案或審批；集團公司考核、審計延伸至投資鏈上所有控股公司。通過(guò)上述措施，防止因投資鏈較長(cháng)所導致的母公司控制力度逐級弱化，防范投資運作風(fēng)險，在有效激勵各子公司自主發(fā)展積極性的基礎上，約束各子公司的經(jīng)濟行為。

　�。ㄈ�）實(shí)行財務(wù)主管委派制

　　實(shí)行財務(wù)主管委派制的主要目的是通過(guò)對財務(wù)人員的控制促使子公司的財務(wù)決策符合集團公司整體利益最大化的要求。財務(wù)管理是母子公司管理的核心內容，而要實(shí)施對子公司的有效財務(wù)控制，必須在財務(wù)人員的控制方面采取措施。在集團公司目前的分權式的財務(wù)管理模式下，筆者建議推行總會(huì )計師（財務(wù)總監）委派制。

　　3.財務(wù)主管在子公司處于雙重身份，一是作為母公司經(jīng)營(yíng)者的代表，貫徹執行母公司的財務(wù)目標、財務(wù)管理政策制度以及章程，對子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監督；二是承擔子公司主管財務(wù)的負責人或總會(huì )計師的職責，建立健全子公司的各項財務(wù)控制體系，協(xié)助子公司經(jīng)營(yíng)者做好各項重大財務(wù)決策。

　�。ㄋ模�實(shí)施全面預算管理

　　全面預算管理是集團公司整合集團資源、強化內部控制、全面提升全集團管理能力、實(shí)施大集團戰略的主要手段，在下一步的預算管理改進(jìn)工作中，筆者認為應強調以下幾點(diǎn)：

　　1.強調預算編制的科學(xué)性。預算編制應與戰略目標相結合，由于戰略目標的確定是在系統分析宏觀(guān)經(jīng)濟政策、行業(yè)政策、外部市場(chǎng)競爭環(huán)境和未來(lái)發(fā)展趨勢以及集團公司現有資源能力和優(yōu)勢的基礎上提出的，從而可以確保預算編制的科學(xué)性。另外，由于松弛的預算會(huì )提高子公司經(jīng)營(yíng)者的工作回報和個(gè)人目標實(shí)現的概率，預算松弛的現象難以避免，因此母公司預算編制部門(mén)應積極與子公司進(jìn)行有效溝通，深入了解子公司的經(jīng)營(yíng)狀況，盡可能減少預算松弛的現象。

　　2.強調預算執行的動(dòng)態(tài)控制。預算管理的主要目的就是通過(guò)預算控制來(lái)掌握整個(gè)集團公司的發(fā)展方向。因此，必須采取措施促使各子公司的預算執行活動(dòng)與企業(yè)的總體戰略目標相一致。對于預算執行情況應建立定期（季度）匯報制度，各子公司應認真分析預算執行偏差產(chǎn)生的原因以及下一步的糾偏措施，集團公司財務(wù)部匯總分析預算執行情況并向集團預算管理委員會(huì )匯報，從而動(dòng)態(tài)監控預算執行情況，及時(shí)采取糾偏措施，使子公司的經(jīng)營(yíng)行為始終統一在集團公司預算目標之上。

　　3.強調預算的考核與獎懲。預算考核應與經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jì)考核掛鉤。集團公司建立、完善預算考核獎懲辦法，全面考核子公司的預算管理工作（預算編制、預算執行、預算分析、預算控制、預算調整、例外事項的申請、執行預算的及時(shí)性、規范性和嚴肅性）以及預算執行效果，兩者在預算考核中所占的權重由集團公司全面預算管理委員會(huì )確定。

　�。ㄎ澹┘訌妼ψ庸�司的審計監控力度

　　在母子公司管理制度中，審計是母子公司自我約束機制的重要組成部份，是母子公司治理不可或缺的重要環(huán)節，是保證子公司在母公司戰略發(fā)展方向牽引下依法經(jīng)營(yíng)、規范管理、健康發(fā)展的重要手段。筆者認為集團公司在母子公司管理中應該積極推進(jìn)內部審計由財務(wù)審計為主向與管理效益審計并重轉變，實(shí)現內部審計工作全面轉型與發(fā)展，支持和促進(jìn)集團公司經(jīng)濟增長(cháng)方式的轉變，實(shí)現集團公司整體健康和可持續發(fā)展。

　　建立相對垂直管理的內部審計組織體系，充實(shí)內部審計人員隊伍，改善母子公司審計隊伍素質(zhì)及知識結構，建立一支穩定的、結構合理的審計人員隊伍；審計觀(guān)念上由對內部審計本質(zhì)的認識是檢查系統向控制機制轉變；由內部審計注重結果、重在治標向注重過(guò)程、重在治本轉變。審計職能由單純監督向監督與服務(wù)并重轉變。審計目標從查錯糾弊向內部控制評價(jià)和風(fēng)險評估轉變。審計內容由財務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制和信息系統控制轉變。審計方式由事后監督向事前、事中全過(guò)程監督轉變。審計手段由手工操作為主向利用計算機、網(wǎng)絡(luò )信息技術(shù)為主轉變。

資金管理制度5

　　第一條、為加強項目資金管理，規范項目資金運作，提高資金使用效率，特制定本辦法。

　　第二條、項目資金管理的基本原則：計劃管理、統一使用、以收定支、控制使用、開(kāi)源節流、提高效益。

　　第三條、財會(huì )部門(mén)辦理水利基本建設資金支付手續時(shí)，必須符合下列程序：

　　(一)經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對支付憑證的合法性、手續的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查。實(shí)行工程監理制的項目須監理工程師簽字;

　　(二)有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審核。經(jīng)辦人審查無(wú)誤后，應送建設單位有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)負責人審核;

　　(三)單位領(lǐng)導核準簽字。

　　第四條、凡存在下列情況之一的，財會(huì )部門(mén)不予辦理水利基本建設資金支付手續。

　　(一)違反國家法律、法規和財經(jīng)紀律的;

　　(二)不符合批準的建設內容的;

　　(三)不符合合同條款規定的;

　　(四)結算手續不完備，支付審批程序不規范的;

　　(五)不合理的負擔和攤派。

　　第五條、定期做好項目資金分析。

　　項目資金分析是項目經(jīng)濟活動(dòng)分析的重要內容。項目應定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，通過(guò)對收支情況分析，及時(shí)發(fā)現項目資金管理中存在的問(wèn)題，以便及時(shí)采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。

資金管理制度6

　　1、目的：為保障公司資金安全，規范資金收支的管理，特制訂本制度。

　　2、主體內容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理

　　3、細則規定：

　�。ㄒ唬┵Y金日常管理

　　1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關(guān)規定。

　　2、庫存現金的管理：原則上公司庫存現金余額不得超過(guò)銀行核實(shí)庫存限額規定�，F金的支出須符合現金使用范圍規定。出納人員須將公司庫存現金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制現金日記賬，做到日清日結，賬實(shí)相符，財務(wù)經(jīng)理應至少每月對庫存現金進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)抽查。

　　3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關(guān)規定進(jìn)行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表與銀行對賬單作為會(huì )計檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。

　�。ǘ�）資金支出管理

　　1、財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門(mén)。其它職能部門(mén)凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應向財務(wù)部提交一份原件，以便根據有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續。無(wú)合同、協(xié)議的（或無(wú)有效合同、協(xié)議），財務(wù)部有權拒絕辦理。

　　2、資金支出必須依據審核完整無(wú)誤的單據中金額進(jìn)行支付，嚴禁“無(wú)票”支出，嚴禁“白條”抵賬。

　　3、各項資金支出原則上需根據預算進(jìn)行撥付。同時(shí)，各部門(mén)對于資金支出應提前與財務(wù)部進(jìn)行申請（1萬(wàn)元以?xún)鹊馁Y金支付，需至少提前一天申請，3萬(wàn)元以?xún)鹊馁Y金支付，需至少提前兩天申請，3萬(wàn)元以上的資金支付需前三天申請），以便財務(wù)部備款。

　　3、各類(lèi)支出相關(guān)細則管理如下：

　�。�1）、個(gè)人借款支出

　　a、公司員工因公干需要向公司借支款項，()由申請人填寫(xiě)借款單，部門(mén)負責人簽字，財務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人員根據上述審核完整無(wú)誤的單據，向借支人支付款項。

　　b、個(gè)人借款支付方式：原則上個(gè)人借款為1000元（含）以下，通過(guò)現金方式支付；個(gè)人借款為1000元以上，通過(guò)轉賬方式支付（轉入員工工資卡內）。

　�。�2）、零星費用報銷(xiāo)支出

　　a、操作流程根據公司費用報銷(xiāo)制度執行，出納人員根據審核完整無(wú)誤的單據，進(jìn)行款項支付。

　　b、零星費用報銷(xiāo)方式：原則上費用報銷(xiāo)為1000元（含）以下，通過(guò)現金方式支付；費用報銷(xiāo)金額為1000元以上，通過(guò)轉賬方式支付。

　�。�3）、商品采購貨款和大額行政采購支出

　　a、由采購人員填寫(xiě)采購申請單，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節點(diǎn)人員審核后，方可進(jìn)行款項支付。

　　b、應依據我司與供應商合同約定進(jìn)行付款，原則上此類(lèi)款項必須通過(guò)銀行轉賬支付。

　�。�4）內部轉款及其他支出

　　我司向關(guān)聯(lián)單位轉款，必須依據董事長(cháng)、總經(jīng)理審核的轉款單，進(jìn)行款項轉出。

　�。ǘ�）資金收入管理

　　1、公司銷(xiāo)售收入原則上通過(guò)轉賬方式收取，各部門(mén)應提前向財務(wù)部了解“轉入戶(hù)”具體詳況。

　　2、對于少數客戶(hù)以付現方式向我司支付貨款情況，應至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷(xiāo)售后勤人員向其收取現金。銷(xiāo)售后勤人員收取現金后，應于一個(gè)工作日內交至財務(wù)部出納處，出納再向開(kāi)具收款票據。對于個(gè)別客戶(hù)需先行開(kāi)具票據再付現情況下，由銷(xiāo)售后勤人員向財務(wù)部領(lǐng)取已開(kāi)票據，再由銷(xiāo)售后勤人員持該票據去完成收款后，于一個(gè)工作日內將款項交至財務(wù)部出納處。

　　3、對于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶(hù)現金情況重點(diǎn)說(shuō)明如下要點(diǎn)：

　　a、至客戶(hù)處收現，由銷(xiāo)售后勤人員收�。ǖ珣�至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同），銷(xiāo)售后勤人員對資金的安全性負責。

　　b、銷(xiāo)售后勤人員收現后，應于一個(gè)工作日內交至財務(wù)部出納處。

　　c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。

　　4、財務(wù)部出納人員每日向財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理報送資金日報表。

　　5、附則

　　1、本制度由公司財務(wù)部負責解釋

　　2、本制度由各部門(mén)會(huì )簽后，正式發(fā)文之日起生效執行，修改亦同。4S店資金管理基本規定在全市國土資源項目資金管理暨招投標現場(chǎng)會(huì )上的發(fā)言

資金管理制度7

　　為了規范學(xué)校財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,建立健全資金管理制度,提高資金使用效益,保障教學(xué)事業(yè)健康發(fā)展,特制定本制度:

　　一、嚴格執行現金管理制度,按規定辦理銀行和現金收付業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現金和銀行日記帳。管理好各種空白支票、收據、空白單據、各種印章。庫存現金不得超過(guò)限額,及時(shí)對帳、記帳。定期及時(shí)結算有關(guān)款項。對預借的差旅費及購置費等款項要及時(shí)清算,無(wú)特殊情況不得跨月。所有借款必須由校長(cháng)批準并填寫(xiě)借款憑證。

　　二、嚴格審核原始單據的合法性。各種原始憑據必須是正式憑證且具備內容完整、數字準確、價(jià)格合理、大小寫(xiě)金額相等、數字和文字填寫(xiě)清楚、印章齊全。

　　三、凡屬購買(mǎi)的固定資產(chǎn)、圖書(shū)、儀器設備等,必須由固定資產(chǎn)管理員或有關(guān)管理人員登記后方可報銷(xiāo),一般消耗品由總務(wù)處負責購置,由物資保管登記后方準報銷(xiāo)。百元以上的購置必須有兩人共同購置并簽字,方可報銷(xiāo)。

　　四、所有原始憑證必須由當事人、分管領(lǐng)導、校長(cháng)簽字。

　　五、根據上級規定,凡屬政府采購的項目,需事先編制計劃,上報上級有關(guān)部門(mén)批準后,按批準計劃執行。

　　六、學(xué)校大型基建費年初編制預算,項目完成后需經(jīng)審計后進(jìn)行決算。小型購置及維修項目需由辦公會(huì )確定,工程完成后依據有關(guān)合同或審計結果進(jìn)行決算。

　　七、嚴格控制接待費用,實(shí)行由校長(cháng)辦公室統一安排,不經(jīng)校長(cháng)批準,自行安排的接待,拒絕支付費用,報銷(xiāo)時(shí)必須附有原始訂餐單。

　　八、加強預算外資金的管理和核算,嚴格執行財政制度和財務(wù)制度,實(shí)行財務(wù)監督。

資金管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為規范市級財政專(zhuān)項資金管理，明確部門(mén)管理職責，建立科學(xué)的財政專(zhuān)項資金運行機制，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》、《省省級財政專(zhuān)項資金管理辦法》等法律法規和規章，結合我市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱(chēng)市級財政專(zhuān)項資金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)項資金）是指為促進(jìn)我市經(jīng)濟和社會(huì )事業(yè)發(fā)展，實(shí)現既定政策目標或者完成特定工作任務(wù)，在必須時(shí)期內，由市級財政性資金（含各區統籌）在市、區范圍內安排的具有專(zhuān)門(mén)用途和績(jì)效的資金。主要包括：經(jīng)市人民政府批準設立的工業(yè)、農業(yè)、服務(wù)業(yè)、教育和環(huán)保等專(zhuān)項資金。

　　第三條專(zhuān)項資金重點(diǎn)用于市（區）發(fā)展支出，省級及省級以上專(zhuān)項資金配套支出。

　　第四條專(zhuān)項資金的設立、調整和撤銷(xiāo)，項目管理，資金使用和執行，績(jì)效評價(jià)適用本辦法。市級依法征收的各類(lèi)基金（資金）、專(zhuān)項收入安排的專(zhuān)項資金，一并納入本辦法管理。中央、省級財政補助的專(zhuān)項資金按本辦法規定管理，另有規定的，從其規定。

　　第五條救災、應對突發(fā)性事件等安排的，不宜實(shí)行項目管理的資金，不納入專(zhuān)項資金的管理范圍。納入市級各單位部門(mén)預算的專(zhuān)項支出，按市級部門(mén)預算管理制度執行。

　　第六條專(zhuān)項資金管理應當遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┮婪ㄔO立的原則。設立專(zhuān)項資金務(wù)必具備法律法規、規章或政策依據，具有明確的績(jì)效目標，貼合我市經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃。

　�。ǘ�）量力而行的原則。結合市本級財力狀況，安排專(zhuān)項資金，并體現示范性、激勵性和動(dòng)態(tài)性。重點(diǎn)支持推進(jìn)市區經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展最急需的支出項目，著(zhù)力保障市委市政府的決定。

　�。ㄈ�）公開(kāi)公正的原則。專(zhuān)項資金管理要做到公開(kāi)、公正、規范。專(zhuān)項資金項目的確定實(shí)行群眾決策、聯(lián)合會(huì )審、專(zhuān)家評審等制度，建立科學(xué)的決策和篩選機制。

　�。ㄋ模┮幏哆\作的原則。專(zhuān)項資金的設立、申報、分配、執行、績(jì)效評價(jià)等各個(gè)環(huán)節，要充分體現依法行政的要求，嚴格按照規定的管理程序和方法運作。

　�。ㄎ澹┛�(jì)效管理的原則。根據既定的績(jì)效目標，將專(zhuān)項資金的審批、分配、監督檢查與績(jì)效評價(jià)緊密結合，建立科學(xué)化、精細化的監管制度，提高財政專(zhuān)項資金的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。

　　第二章部門(mén)職責

　　第七條市級財政部門(mén)、業(yè)務(wù)主管部門(mén)、監察機關(guān)和審計部門(mén)，按照職責分工，相互配合，共同做好專(zhuān)項資金的管理工作。

　　第八條市級財政部門(mén)應當履行以下專(zhuān)項資金管理職責：

　�。ㄒ唬┴撠煂�(zhuān)項資金的宏觀(guān)管理和政策的研究制定，會(huì )同市級有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)，建立健全各類(lèi)專(zhuān)項資金具體管理制度；

　�。ǘ�）負責專(zhuān)項資金設立、調整和撤銷(xiāo)等事項的審核工作，并按程序報市人民政府審批；

　�。ㄈ�）負責匯總梳理專(zhuān)項資金類(lèi)型和目錄，報市人民政府審議后確定；

　�。ㄋ模�會(huì )同市級業(yè)務(wù)主管部門(mén)加強項目庫建設和管理；

　�。ㄎ澹�會(huì )同市級業(yè)務(wù)主管部門(mén)規范項目申報、審核與分配；

　�。�六）負責專(zhuān)項資金支出預算的編制、執行、資金調度和統籌安排，嚴格專(zhuān)項資金的審核、撥付；

　�。ㄆ撸�會(huì )同有關(guān)部門(mén)組織開(kāi)展績(jì)效管理工作；

　�。ò耍┍O督管理專(zhuān)項資金支出活動(dòng)；

　�。ň牛┙M織專(zhuān)項資金執行期屆滿(mǎn)或者被撤銷(xiāo)后的清算、資金回收以及其他相關(guān)管理工作；

　�。ㄊ�）法律、法規、規章規定的其他職責。

　　第九條市級業(yè)務(wù)主管部門(mén)應當對本部門(mén)管理的專(zhuān)項資金履行以下職責：

　�。ㄒ唬┡浜鲜屑壺斦�部門(mén)建立健全專(zhuān)項資金具體管理的實(shí)施細則，設立專(zhuān)項資金績(jì)效目標，制定管理流程，明確職責主體，規范資金管理；

　�。ǘ�）根據我市國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展目標，結合行業(yè)發(fā)展重點(diǎn)，按預算管理的要求，編制年度專(zhuān)項資金項目計劃；

　�。ㄈ�）執行已經(jīng)批復的年度專(zhuān)項資金預算，會(huì )同財政等部門(mén)，組織具體項目申報、評審和分配，監督管理專(zhuān)項資金的使用；

　�。ㄋ模�對專(zhuān)項資金進(jìn)行財務(wù)管理和會(huì )計核算，按規定向市級財政部門(mén)報送專(zhuān)項資金使用狀況，并對執行狀況進(jìn)行自查；

　�。ㄎ澹┴撠煂�執行期屆滿(mǎn)或者被撤銷(xiāo)專(zhuān)項資金的相關(guān)管理工作；

　�。�六）法律、法規、規章規定的其他職責。

　　第十條市級審計部門(mén)應會(huì )同財政、業(yè)務(wù)主管部門(mén)，加強專(zhuān)項資金績(jì)效審計，并出具績(jì)效評價(jià)和審計報告。

　　第十一條市級監察機關(guān)對專(zhuān)項資金的支出管理活動(dòng)進(jìn)行監督，并依據相關(guān)法律、法規對違反本辦法行為作來(lái)源理。

　　第三章設立、調整和撤銷(xiāo)

　　第十二條專(zhuān)項資金應當重點(diǎn)滿(mǎn)足政府帶給公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)提升，加快經(jīng)濟、社會(huì )事業(yè)發(fā)展和保障民生工程的要求。

　　第十三條設立專(zhuān)項資金應當經(jīng)市人民政府批準。新設立的專(zhuān)項資金，由市級業(yè)務(wù)主管部門(mén)提出申請，經(jīng)市級財政部門(mén)審核后，報市人民政府批準；或者由市級財政部門(mén)提出申請，報市人民政府批準。

　　第十四條設立市級財政專(zhuān)項資金務(wù)必具有明確的依據，至少要貼合以下條件之一：

　�。ㄒ唬﹪�家法律法規規定；

　�。ǘ�）國家、省、市國民經(jīng)濟和社會(huì )中長(cháng)期發(fā)展規劃以及產(chǎn)業(yè)政策要求；

　�。ㄈ�）市委、市政府作出決定；

　�。ㄋ模┦腥舜笞h案要求；

　�。ㄎ澹┦屑壊块T(mén)（單位）業(yè)務(wù)工作開(kāi)展和事業(yè)發(fā)展需要，并經(jīng)市政府批準。

　　第十五條申請設立專(zhuān)項資金，應當帶給文件依據、績(jì)效目標、可行性報告。市級財政部門(mén)應當會(huì )同市級業(yè)務(wù)主管部門(mén)組織有關(guān)行業(yè)領(lǐng)域的專(zhuān)家，對專(zhuān)項資金設立的必要性、可行性、資金規模和績(jì)效目標認真論證。必要時(shí)，可透過(guò)組織聽(tīng)證等方式聽(tīng)取公眾意見(jiàn)。

　　第十六條專(zhuān)項資金的設立要結合市本級財力狀況合理確定。專(zhuān)項資金不得重復設立，不得增設與現有專(zhuān)項資金使用方向或者用途一致的專(zhuān)項資金。凡需要新增的專(zhuān)項資金，應首先思考從現有同類(lèi)專(zhuān)項資金中統籌安排，整合財政資金，提高資金使用效益。

　　第十七條中央及省財政專(zhuān)項補助資金要求市級財政安排配套資金的，由市級財政部門(mén)按規定批準。市級業(yè)務(wù)主管部門(mén)應當向市級財政部門(mén)提出書(shū)面申請，并帶給要求配套的文件。

　　第十八條專(zhuān)項資金應當明確執行期限，執行期限一般不得超過(guò)五年。法律、法規另有規定的.，從其規定。專(zhuān)項資金執行期限屆滿(mǎn)后不再納入下一年度專(zhuān)項資金目錄。

　　第十九條專(zhuān)項資金執行期屆滿(mǎn)確需延期的，應當在執行期屆滿(mǎn)前編制年度專(zhuān)項資金預算時(shí)重新申請設立。

　　第二十條專(zhuān)項資金在執行期內有下列情形之一的，由市級財政部門(mén)會(huì )同市級業(yè)務(wù)主管部門(mén)，或者由市級財政部門(mén)直接報請市人民政府調整或者撤銷(xiāo)該專(zhuān)項資金：

　�。ㄒ唬┛陀^(guān)狀況發(fā)生變化，使專(zhuān)項資金設立的目標失去好處或者需要完成的特定任務(wù)已不存在的；

　�。ǘ�）客觀(guān)狀況發(fā)生變化，需要調整使用范圍或者金額的；

　�。ㄈ�）對同一類(lèi)使用方向和用途的專(zhuān)項資金，有必要歸并整合，統籌安排的；

　�。ㄋ模�專(zhuān)項資金的績(jì)效達不到主要預期目標的；

　�。ㄎ澹�專(zhuān)項資金的管理、使用存在違法違紀問(wèn)題，情節嚴重或者經(jīng)整改無(wú)效的；

　�。�六）財力狀況發(fā)生重大變動(dòng)；

　�。ㄆ撸┢渌�需要調整或撤銷(xiāo)的狀況。

　　第四章項目管理

　　第二十一條專(zhuān)項資金一般實(shí)行項目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，量入為出，注重發(fā)揮引導和杠桿作用。建立健全項目庫，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。按照項目的輕重緩急，優(yōu)先安排重點(diǎn)項目、急需項目、成效明顯的項目。

　　第二十二條規范專(zhuān)項資金項目申報程序：

　�。ㄒ唬┦屑壷鞴懿块T(mén)會(huì )同市級財政等部門(mén)，按規定組織專(zhuān)項資金項目申報工作，發(fā)布項目申報指南，指導區級部門(mén)和項目單位進(jìn)行申報。凡貼合條件的單位，向所在地業(yè)務(wù)主管部門(mén)和財政部門(mén)申報。

　�。ǘ�）項目申報每年組織兩次，或者實(shí)行上半年預申報，下半年集中審核制度。

　�。ㄈ�）項目申報主體應當保證申報材料的完整性、真實(shí)性和合法性，不得以虛報、冒領(lǐng)、偽造等手段騙取專(zhuān)項資金。項目計劃申報資料應主要包括企業(yè)狀況、項目狀況、績(jì)效證明材料、相關(guān)文件、報表資料等。

　�。ㄋ模╊A申報兩月內，市級業(yè)務(wù)主管部門(mén)應會(huì )同財政等相關(guān)部門(mén)，及時(shí)核實(shí)項目申報的真實(shí)性、效益性，構成初步核實(shí)意見(jiàn)，聯(lián)合下達項目初審確認書(shū)。

　�。ㄎ澹�實(shí)行項目集中評審制度。在項目初步審核認定的基礎上，再由市級業(yè)務(wù)主管部門(mén)牽頭，會(huì )同財政等部門(mén)，共同組織有關(guān)專(zhuān)家、業(yè)務(wù)人員或委托有資質(zhì)的社會(huì )中介機構，組成項目評審小組，對申報的項目集中聯(lián)合評審。并按必須比例實(shí)地核查，擇優(yōu)立項，合理確定補助資金。

　�。�六）專(zhuān)項資金項目分配方案，由市級業(yè)務(wù)主管部門(mén)會(huì )同財政部門(mén)，報市政府審批后執行。重大項目需要公示的，應當在媒體上向社會(huì )進(jìn)行公示，公示期不得少于5個(gè)工作日。

　　第二十三條嚴格專(zhuān)項資金項目申報：

　�。ㄒ唬┩�一類(lèi)型專(zhuān)項資金的項目，明確牽頭的市級業(yè)務(wù)主管部門(mén)匯總，其他相關(guān)部門(mén)配合，避免重復申報。

　�。ǘ�）同一單位的同一類(lèi)項目不得重復申報專(zhuān)項資金；同一單位的不一樣類(lèi)型項目能夠分別向有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)和財政部門(mén)申報。

　�。ㄈ�）同一項目已獲得國家和省財政資金獎勵或補助的，一般不得重復獎勵或補助（國家或省文件規定需要地方配套的除外）。貼合市級專(zhuān)項資金獎補條件的，同一單位同一項目只能享受一個(gè)類(lèi)型資金獎勵。

　�。ㄋ模�對于已批準項目尚未完成的，除特殊狀況外，項目單位不得再申報同一類(lèi)型的專(zhuān)項資金。

　　第二十四條市級、區級業(yè)務(wù)主管和財政部門(mén)應當督促實(shí)施經(jīng)批準的專(zhuān)項資金項目，保證項目如期完成，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第二十五條項目單位應當按規定用途使用專(zhuān)項資金，未經(jīng)批準，不得變更項目資料或者調整資金。確需變更項目資料或者調整資金的，應當按項目和資金管理權限逐級上報市級業(yè)務(wù)主管和財政部門(mén)審批，重大項目變更的，需報經(jīng)市人民政府批準。

　　第二十六條撤銷(xiāo)或者調整專(zhuān)項資金項目構成的資金結余，市級財政部門(mén)有權及時(shí)收回，有關(guān)部門(mén)和單位給予用心配合。

　　第五章資金使用和執行

　　第二十七條制定專(zhuān)項資金具體管理制度。具體管理制度應當包括專(zhuān)項資金的主要用途、績(jì)效目標、使用范圍、管理職責、執行期限、分配辦法、審批程序、支出管理、績(jì)效評價(jià)和職責追究等資料。對未制訂專(zhuān)項資金管理制度或實(shí)施細則的，市級財政部門(mén)暫緩撥付資金。

　　第二十八條市級業(yè)務(wù)主管部門(mén)應當根據項目分配方案，編制專(zhuān)項資金具體用款計劃，按規定報市級財政部門(mén)審核撥付。專(zhuān)項資金的撥付按財政國庫管理規定辦理。

　　第二十九條專(zhuān)項資金支出實(shí)施分類(lèi)管理。

　�。ㄒ唬�實(shí)行財政“以獎代補”方式的，能夠采取根據項目進(jìn)展狀況預撥部分資金、使用項目完成并經(jīng)考核后撥付剩余資金的方式管理。對經(jīng)考評后，不貼合獎補條件的，由財政部門(mén)收回預撥資金。

　�。ǘ�）實(shí)行財政直接補助方式的，根據項目計劃和實(shí)施進(jìn)度，分次撥付。項目驗收合格前資金撥付一般不得超過(guò)補助總額的80%，驗收合格后，補助資金全部撥付到位。

　�。ㄈ�）實(shí)行財政貼息補助方式的，能夠按貼息比例分期或一次性撥付到位。

　�。ㄋ模�實(shí)行財政專(zhuān)項借款方式的，根據文件或合同，分期或一次性撥付到位。

　�。ㄎ澹┕蓹嗤顿Y等其他支出方式的，按“一事一議”原則撥付。

　�。�六）專(zhuān)項資金支出涉及基本建設投資的，應當按基本建設程序辦理。

　�。ㄆ撸┯糜陧椖吭u審、業(yè)務(wù)培訓、會(huì )議、考核評比、工作性獎勵等方面的工作性經(jīng)費，按照不超過(guò)專(zhuān)項資金總額的5%提取并統籌使用。由業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據工作開(kāi)展狀況，提出使用計劃，經(jīng)財政部門(mén)審核，報市政府政審批后安排。

　�。ò耍┎坏靡匀魏畏绞綄�專(zhuān)項資金用于工資福利和公用經(jīng)費等一般性支出。

　　第三十條市級財政部門(mén)應當在規定的時(shí)間內撥付專(zhuān)項資金，不得無(wú)故滯留、拖延專(zhuān)項資金的撥款。區級截留、擠占、挪用專(zhuān)項資金，除按有關(guān)規定處理外，市級財政部門(mén)應予扣回資金。

　　第三十一條專(zhuān)項資金納入預算管理。當年未使用完的專(zhuān)項資金預算不再結轉下年使用。經(jīng)批準的跨年度執行的項目專(zhuān)項資金可結轉下年使用。

　　第三十二條經(jīng)市人民政府批準，市級財政部門(mén)能夠根據專(zhuān)項資金使用狀況，對間隙資金統籌安排，合理調度，提高資金使用效益。

　　第三十三條專(zhuān)項資金使用單位要嚴格按財務(wù)管理的有關(guān)規定，實(shí)行專(zhuān)賬核算，切實(shí)加強財務(wù)核算的基礎工作。

　　第三十四條專(zhuān)項資金按規定構成國有資產(chǎn)的，應當及時(shí)辦理決算驗收，進(jìn)行產(chǎn)權、財產(chǎn)物資移交，辦理登記入賬手續，并按規定納入單位資產(chǎn)管理。

　　第六章績(jì)效評價(jià)

　　第三十五條建立專(zhuān)項資金績(jì)效目標管理機制和績(jì)效評價(jià)體系，對專(zhuān)項資金加強過(guò)程跟蹤、組織驗收和績(jì)效管理。

　　第三十六條市級財政部門(mén)負責專(zhuān)項資金績(jì)效目標管理工作。由市級審計、財政部門(mén)牽頭，聯(lián)合業(yè)務(wù)主管部門(mén)，采取抽查、重點(diǎn)檢查、全面檢查等方式，對專(zhuān)項資金開(kāi)展績(jì)效評價(jià)和審計。

　　年度績(jì)效評價(jià)工作應于下一年度組織新一輪項目評審前完成。

　　屬于尚未執行完畢的跨年度支出項目，市級業(yè)務(wù)主管部門(mén)繼續跟蹤項目實(shí)施，項目建設結束及時(shí)組織驗收。

　　第三十七條專(zhuān)項資金執行期屆滿(mǎn)后，市級財政部門(mén)應當會(huì )同審計部門(mén)，向市人民政府報告績(jì)效評價(jià)和審計結果。

　　第三十八條專(zhuān)項資金績(jì)效評價(jià)和審計結果，應當作為以后年度專(zhuān)項資金預算安排、完善預算管理和支出管理的重要依據。

　　第七章法律職責

　　第三十九條違反本辦法規定的違法行為，法律、法規、規章已有處罰規定的，按其規定進(jìn)行處罰。

　　第四十條違反本辦法規定未經(jīng)批準設立專(zhuān)項資金，或者未經(jīng)批準延長(cháng)專(zhuān)項資金執行期的，由市級財政部門(mén)報市人民政府批準后，撤銷(xiāo)該專(zhuān)項資金，并收回相關(guān)資金。

　　第四十一條違反本辦法有下列行為之一的，由市級財政部門(mén)責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，追回有關(guān)財政資金，限期退還違法所得，并對相關(guān)單位通報批評；情節嚴重的，三年內取消申報各類(lèi)專(zhuān)項資金資格;嚴重違紀違規的，由監察機關(guān)立案查處;構成犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事職責:

　�。ㄒ唬┻`反本辦法第二十條規定，未經(jīng)批準擅自調整專(zhuān)項資金使用范圍或者金額的；

　�。ǘ�）違反本辦法第二十二條規定，以虛報、冒領(lǐng)、偽造等手段騙取專(zhuān)項資金的；

　�。ㄈ�）違反本辦法第二十四條規定，經(jīng)督查仍未按計劃規定如期完成的項目；

　�。ㄋ模┻`反本辦法第二十五條規定，未經(jīng)批準變更項目資料或調整資金的；

　�。ㄎ澹┻`反本辦法第二十九條規定，將專(zhuān)項資金用于工資福利和公用經(jīng)費等一般性支出的；

　�。�六）違反本辦法第三十條規定，截留、擠占、挪用專(zhuān)項資金的；

　�。ㄆ撸┻`反本辦法第三十四條規定，對專(zhuān)項資金構成的國有資產(chǎn)未按規定納入國有資產(chǎn)管理的，造成國有資產(chǎn)流失的；

　�。ò耍┢渌�違反財政法律法規或財務(wù)管理的。

　　第四十二條國家機關(guān)工作人員在專(zhuān)項資金管理活動(dòng)中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予處罰，追究直接職責人員和主管人員的行政職責；構成犯罪的，依法追究刑事職責。

　　第四十三條其他機關(guān)、社會(huì )團體、個(gè)人如發(fā)現專(zhuān)項資金支出管理中存在違法違規行為，可向政府相關(guān)職能部門(mén)投訴和舉報。

　　第八章附則

　　第三十條財政專(zhuān)項資金的管理使用，按照本辦法實(shí)施。

　　第三十一條本辦法由縣財政局負責解釋。

　　第三十二條本辦法自發(fā)布之日起執行。

資金管理制度9

　　a崗

　　1、在處長(cháng)和分管副處長(cháng)的領(lǐng)導下開(kāi)展工作;

　　2、負責貫徹執行總局稅務(wù)代保管資金賬戶(hù)管理的有關(guān)制度、辦法,制定和完善全系統稅務(wù)代保管資金賬戶(hù)管理實(shí)施辦法、制度等;

　　3、負責擬定年度稅務(wù)代保管資金賬戶(hù)管理工作目標、工作計劃;

　　4、負責指導、檢查全系統稅務(wù)代保管資金賬戶(hù)管理工作,發(fā)現異常情況,及時(shí)報告;

　　5、負責與人行國庫、農行等部門(mén)協(xié)調工作;

　　6、負責協(xié)助做好全系統稅務(wù)代保管資金賬戶(hù)管理人員業(yè)務(wù)培訓工作;

　　7、負責完成處領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　b崗

　　稅務(wù)會(huì )計統計管理或其他崗位人員不在崗時(shí),負責其各項工作。

資金管理制度10

　　一、總則

　　單位固定資產(chǎn)指定專(zhuān)人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會(huì )計帳簿必須設置固定資產(chǎn)明細帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。

　　固定資產(chǎn)一律不準私人侵占，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。工作人員調離原單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設備、圖書(shū)等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。

　　二、適用范圍

　　本制度適用于縣建設局機關(guān)。局屬企、事業(yè)單位可參照執行。

　　三、財務(wù)管理制度

　　為了加強會(huì )計核算與監督，嚴格財務(wù)審批制度，節約費用開(kāi)支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據中華人民共和國《會(huì )計法》和有關(guān)財務(wù)制度規定，特制定本制度。

　　四、固定資產(chǎn)管理

　　項目建設資金使用的管理辦法

　　1資金使用管理的依據

　　1.1資金使用計劃

　　1.2進(jìn)度報告

　　1.3工程變更

　　1.4資金管理計劃

　　2資金使用的控制步驟

　　2.1比較。按照確定的方式將資金使用計劃值與實(shí)際值逐項進(jìn)行比較,以發(fā)現費用是否已超支。

　　2.2分析。在比較的基礎上,對比較的結果進(jìn)行分析,以確定偏差的嚴重性及偏差產(chǎn)生的原因,采取有針對性的措施,減少或避免相同原因的再次發(fā)生或減少由此造成的損失。

　　2.3預測。根據項目實(shí)施情況預測整個(gè)項目完成時(shí)的費用。

　　2.4糾偏。當工程項目的實(shí)際費用出現了偏差,根據工程的具體情況、偏差分析和預測的結果,采取適當的措施,以期達到使費用偏差盡可能小的目的。

　　2.5檢查。對工程的進(jìn)展進(jìn)行跟蹤和檢查,及時(shí)了解工程進(jìn)展狀況以及糾偏措施的執行情況和效果。

　　3資金使用的控制方法

　　3.1偏差分析可采用不同的方法,如橫道圖法、表格法和曲線(xiàn)法。

　　3.2在進(jìn)行費用偏差分析時(shí),要考慮以下幾組費用偏差參數:局部偏差和累計偏差;絕對偏差和相對偏差;偏差程度。

　　3.3在進(jìn)行偏差原因分析時(shí),首先應當將已經(jīng)導致和可能導致偏差的各種原因逐一列舉出來(lái),并通過(guò)對已建項目的費用偏差原因進(jìn)行歸納、總結,為項目采用預防措施提供依據。

　　3.4對偏差原因進(jìn)行分析,有針對性地采取糾偏措施,實(shí)現費用的動(dòng)態(tài)控制和主動(dòng)控制:修改費用估算。

　　3.5采取糾偏措施。糾偏的主要對象是業(yè)主原因和設計原因造成的費用偏差。在確定了糾偏的主要對象之后,要采取有針對性的糾偏措施。糾偏可采用組織措施、經(jīng)濟措施、技術(shù)措施和合同措施等。

　　3.6找出產(chǎn)生偏差的原因后,連同所選擇的糾偏措施以及從費用控制中吸取的其他方面的教訓等都要形成文字材料,作為本工程項目的歷史資料以供參考。

　　五、財務(wù)監督管理

　　為了加強會(huì )計核算與監督，嚴格財務(wù)審批制度，節約費用開(kāi)支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據中華人民共和國《會(huì )計法》和有關(guān)財務(wù)制度規定，特制定本制度。

　　1、局內財務(wù)支出收入實(shí)行一支筆審批制度，在內部管理中強調規范財務(wù)開(kāi)支審批制度，形成以集體理財為基礎，領(lǐng)導負責把關(guān)的財務(wù)開(kāi)支審批制度。

　　2、凡由局財務(wù)報銷(xiāo)的各種開(kāi)支票據，必須有經(jīng)辦人簽字和分管領(lǐng)導簽字，局長(cháng)審批后，會(huì )計方可報銷(xiāo)下賬。原則上一律使用公務(wù)消費卡，對票據報銷(xiāo)的需要嚴格把關(guān)和控制。

　　3、一般開(kāi)支由局長(cháng)審批，重大開(kāi)支必須經(jīng)黨委會(huì )集體研究決定。

　　4、會(huì )計、出納人員要認真履行職責，嚴禁設立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續完備，帳目日清月結，準確無(wú)誤，財務(wù)人員公款丟失由個(gè)人賠付，現金差額由個(gè)人負擔。

　　5、由上級部門(mén)下?lián)艿捻椖抠Y金及事業(yè)經(jīng)費等都要由局財務(wù)統一管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　6、各種辦公用品的購買(mǎi)一律由辦公室按需求實(shí)際作出計劃，經(jīng)局長(cháng)批準后統一布置，調配管理，需要政府采購的按照規定執行，其余一律使用公務(wù)消費卡購買(mǎi)，財務(wù)部門(mén)需嚴格審核把關(guān)。

　　7、嚴格控制招待費開(kāi)支，單位來(lái)客須向主管領(lǐng)導請示，局長(cháng)批準后方可招待。要減少陪客人數，嚴格用餐標準，具體要求按照xxx紀發(fā)xxx號和xxx委辦發(fā)22號文件規定執行。

　　8、單位財務(wù)對外要接受財政、審計部門(mén)監督，對內要接受群眾的監督。

　　9、財務(wù)人員做嚴格執行財會(huì )管理制度的表率，自覺(jué)把好關(guān)，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤(pán)”。

　　10、未盡事宜，嚴格按照上級有關(guān)財務(wù)管理規定執行。

資金管理制度11

　　第一章、總則

　　第一條、為規范項目投資運作和管理，保證投資資金的安全和有效增值，實(shí)現投資決策的科學(xué)化、規范化、程序化，特制定本制度。

　　第二條、公司及各成員企業(yè)在進(jìn)行各項目投資時(shí)，均須遵守本制度。

　　第三條、公司及各成員企業(yè)的重大投資項目應由行政辦公會(huì )議決定可行性方案申報公司董事會(huì )審議。董事會(huì )批準項目，由投資單位總經(jīng)理或項目負責人組織實(shí)施。

　　第四條、所有投資項目在報批立項之前，有關(guān)人員應負有保密責任。

　　第二章、項目的初選與分析

　　第五條、各投資項目的選擇應以公司的戰略方針和十年規劃為依據，符合國家或國際產(chǎn)業(yè)導和公司投資結構平衡政策。

　　第六條、投資項目的選擇應經(jīng)過(guò)充分調查并提供準確、詳細資料及分析，以確保資料內容的可靠和有效。

　　第七條、投資項目的建議書(shū)和可行性研究報告由擬定的投資主體編寫(xiě)并交公司投資管理部初審，不得越級上報。

　　第三章、項目的審批與立項

　　第八條、投資項目的審批權限，由公司總經(jīng)理審批后報公司董事會(huì )審批立項。

　　第九條、所有投資項目，由公司投資管理部在原項目建議書(shū)、可行性報告及實(shí)施方案的基礎上提出初審意見(jiàn)，報公司分管領(lǐng)導審核，然后按項目審批權限呈總經(jīng)理或行政辦公會(huì )議直到董事會(huì )會(huì )議，進(jìn)行復審或全面論證。

　　第十條、由公司總經(jīng)理主持項目論證會(huì )，對項目的合法性、前期工作內容的完整性、基礎數據的準確性、財務(wù)預算的可行性及項目規模、時(shí)機等因素進(jìn)行實(shí)地考察，或聘請專(zhuān)家小組對項目進(jìn)行專(zhuān)業(yè)性的科學(xué)論證，以加強對項目的深入認識和了解，確保項目投資的可靠和可行。經(jīng)充分論證后，凡達到立項要求的重大項目，由行政辦公會(huì )議或董事會(huì )審批立項。

　　第四章、項目的組織與實(shí)施

　　第十一條、實(shí)行項目經(jīng)理負責制。各投資項目負責人由實(shí)施單位的總經(jīng)理委派，委派人對總經(jīng)理負責;公司投資管理部對項目建設進(jìn)行歸口管理，并對項目建設過(guò)程進(jìn)行跟蹤調查、分析和監督。

　　第十二條、各投資項目的業(yè)務(wù)班子由項目負責人負責組建，報實(shí)施單位總經(jīng)理核準;項目經(jīng)理對項目的實(shí)施情況負完全責任。

　　第十三條、投資項目的變更，包括發(fā)展延伸、投資的增減或滾動(dòng)使用、規模擴大或縮小、后續或轉產(chǎn)、中止或合同修訂等，均應報審批核準。

　　第十四條、由項目負責人書(shū)面報告投資項目變更理由，按報批程序及權限報送公司有關(guān)領(lǐng)導審定，重大的變更應參照立項程序予以確認。

　　第十五條、項目負責人在實(shí)施項目運作期內因工作變動(dòng)，應主動(dòng)做好善后工作，如屬公司內部調動(dòng)，則須向繼任人交接清楚方能離崗。屬個(gè)人原因離職給公司造成經(jīng)濟損失的，應追究其個(gè)人責任。

　　第十六條、投資項目的中止或結束。項目負責人及相應機構應及時(shí)總結清理項目情況，并以書(shū)面形式報至公司，經(jīng)公司統一審定后責成有關(guān)部門(mén)辦理相關(guān)手續。

　　第五章、考核與獎懲

　　第十七條、項目投產(chǎn)運行后，效益良好，對立項部門(mén)和個(gè)人、建設部門(mén)和個(gè)人追加獎勵。

　　第十八條、實(shí)行項目責任追究制度。對在項目建議書(shū)或可行性研究報告編寫(xiě)過(guò)程中弄虛作假、敷衍塞責給公司造成損失的，將視情節給予撤職、降級、扣發(fā)工資、獎金等處理。

　　第六章、附則

　　第十九條、未盡事宜由公司投資管理部提出具體辦法，交公司行政辦公會(huì )議議研究決定。

資金管理制度12

　�。ㄒ唬� 基本理念：

　　樣華家居采購網(wǎng)連鎖加盟店是 一家以渠道團購、網(wǎng)上商貿、廣告招商為主體的全方位服務(wù)型機構。通過(guò)優(yōu)選資源，聯(lián)手整合，創(chuàng )新和諧的運作，與合作伙伴共同搭建了一個(gè)公信度的商務(wù)平臺。為消費者展示并提供了一個(gè)輕松、便捷、高品位的新型購物環(huán)境并 實(shí)行家居連鎖經(jīng)營(yíng)管理的統一品牌連鎖店。連鎖加盟店統一采用樣華家居采購網(wǎng)連鎖加盟店的名稱(chēng)對外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為加強連鎖加盟店的管理，維護統一的品牌形象和共同利益，實(shí)施統一的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理和統一的市場(chǎng)競爭戰略，特制訂本管理制度。

　�。ǘ�） 加盟資格：

　　連鎖加盟店的加入資格，規定如下：

　　1、得到業(yè)務(wù)經(jīng)理級別以上公司領(lǐng)導的推薦（包括主任），且經(jīng)營(yíng)者本人向公司提出加盟書(shū)面申請。由公司領(lǐng)導對提出加盟申請的經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行考核，重點(diǎn)考核其加盟誠意、經(jīng)營(yíng)理念、業(yè)務(wù)能力、資金狀況等內容。3、通過(guò)考核后，由公司決定連鎖加盟店店址，并由公司出面簽訂店面租賃合同。

　　2、加盟者與樣華家居采購網(wǎng)公司是合同的關(guān)系，各自獨立擁有和運營(yíng)，而不是代理、合伙或合資的關(guān)系。

　　3、從業(yè)經(jīng)驗：加盟申請者必需具備一年以上的家居業(yè)務(wù)操作經(jīng)驗。

　　4、資金要求：人民幣四萬(wàn)元以上的啟動(dòng)資金，二萬(wàn)元以上的流動(dòng)資金。

　　5、在本公司的人，業(yè)績(jì)累計達到60000分以上，各項指標達到公司要求。詳見(jiàn)《樣華家居采購網(wǎng)業(yè)務(wù)人員考核標準》。

　　7、加盟者必需參加公司統一組織的內部培訓，并通過(guò)考核。

　　8、加盟者愿意在家居行業(yè)長(cháng)遠發(fā)展，有足夠的時(shí)間和精力進(jìn)行管理。經(jīng)營(yíng)者個(gè)人品德優(yōu)良，愿意遵守誠信經(jīng)營(yíng)原則，無(wú)不良記錄，無(wú)犯罪嫌疑。

　�。ㄈ�） 加盟流程：

　　具備前一條款所述資格者，加入連鎖加盟店的具體流程如下：

　　1、采用公司統一的裝修方案，使用“樣華家居采購網(wǎng)連鎖加盟店”的統一商標、商號，在連鎖加盟店內安裝統一的招牌、標識（具體施工由經(jīng)營(yíng)者自行解決或公司指派裝修公司進(jìn)行）。

　　2、由公司出面為連鎖加盟店辦理工商營(yíng)業(yè)執照和稅務(wù)登記證。

　　3、由公司出面為連鎖加盟店申請電話(huà)及寬帶及大件辦公設備（電腦、傳真機等等）。

　　4、經(jīng)營(yíng)者與公司簽訂加盟合同并交納加盟金等相關(guān)費用。

　　5、連鎖加盟店開(kāi)業(yè)當天舉辦開(kāi)業(yè)慶典。

　�。ㄋ模┑昝嬉�求：

　　1、加盟者自己選擇店面的，一般要求周邊房源豐富，交通便利，人流量較大，位置醒目，門(mén)面最好較寬，便于設置招牌。

　　2、在一般狀況下，店與店的距離在特級地段應≥250米，一級地段應≥400米，二級地段應≥800米，三級地段應≥1000米，四級地段應≥1200米，特殊路段的單店距離由樣華家居采購網(wǎng)總部授權決定。

　　3、加盟店的營(yíng)業(yè)面積應在15㎡以上。

　　4、店面的設計、裝修材料及燈箱的設計制作應嚴格按照樣華家居采購網(wǎng)的統一標準。

　　5、店堂的設計和宣傳文字應由公司總部統一格式并在裝修時(shí)提前報請公司審定

　　關(guān)于加盟店的具體營(yíng)運，本規章、加盟合同或其他規章無(wú)規定時(shí)，則由公司斟酌決定。

資金管理制度13

　　1、本公司所有資財均屬投資者所有，受到國家法律保護。禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過(guò)正當審批手續，非法調走或挪用資金，財務(wù)部門(mén)有權制止這些違法行為，拒絕支付款項。如不加制止，造成事實(shí)，財務(wù)部負責人應負連帶責任。

　　2、資金分級管理，按資金用途，各級審批權限：

　　A：固定資產(chǎn)（生產(chǎn)性固定資產(chǎn)）的購置權限

　�。�1） 使用部門(mén)提出申請報告；

　�。�2） 廠(chǎng)長(cháng)、財務(wù)部主管初審；

　�。�3） 總經(jīng)理審批。

　　B：低值易耗品購置審批權限及程度

　�。�1） 總值500元以下（含500元）

　　a. 申請人提出購置清單，單位或部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)；

　　b. 財務(wù)部審核；

　　c. 總經(jīng)理、副總經(jīng)理或廠(chǎng)長(cháng)審批。

　�。�2） 總值500元以上

　　a. 申請人提出購置清單，部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)；

　　b. 財務(wù)部審核；

　　c. 總經(jīng)理審批。

　　C：費用報銷(xiāo)審批權限及程度

　�。�1）500元以下（含500元）

　　a. 報銷(xiāo)人填寫(xiě)報銷(xiāo)單證；

　　b. 部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)；

　　c. 財務(wù)部審核；

　　d. 總經(jīng)理或副總經(jīng)理、廠(chǎng)長(cháng)審批；

　　e. 到財務(wù)部報銷(xiāo)。

　�。�2）500元以上

　　a. 報銷(xiāo)人填寫(xiě)報銷(xiāo)單證；

　　b. 部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)；

　　c. 財務(wù)部審核；

　　d. 總經(jīng)理審批；

　　e. 財務(wù)部報銷(xiāo)。

　　D：因公借款審批程序

　�。�1）500元以下

　　a. 借款人先填寫(xiě)借款申請單；

　　b. 部門(mén)負責人審核；

　　c. 財務(wù)部簽署意見(jiàn)；

　　d. 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、廠(chǎng)長(cháng)審批；

　　e. 到財務(wù)部借款。

　�。�2）500元以上

　　a. 借款人填寫(xiě)借款申請單；

　　b. 部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)；

　　c. 財務(wù)部簽署意見(jiàn)；

　　d. 總經(jīng)理審批；

　　e. 到財務(wù)部借款。

　　注：因公借款，經(jīng)手人必須在事畢后3-5天內（如購物出差回來(lái)等）辦理報帳手續。嚴禁私人占用公款。原則出差借款（現金量）在萬(wàn)元以上應兩人同行。

　　3、公司支付任何款項，必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認，注明付款理由，按審批權限報有關(guān)領(lǐng)導批準后，財務(wù)部審核簽字后，方可辦理支付款項業(yè)務(wù)。

　　4、凡屬預付款項，由經(jīng)辦人提出書(shū)面申請，按審批權限報有關(guān)領(lǐng)導批準后，連同合同或有關(guān)文件交財務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字后方可辦理付款，但在該項業(yè)務(wù)完結，經(jīng)辦人必須取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財務(wù)部結清往來(lái)帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負責。

　　5、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟損失，應由責任者本人負責，公司拒絕接受任何解釋。

資金管理制度14

　　我公司屬于工程機械設備制造類(lèi)別，根據安全生產(chǎn)監管總局關(guān)于印發(fā)《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務(wù)管理暫行辦法》的通知，我公司安全費用提取標準為年產(chǎn)值的1%。20xx年我公司年產(chǎn)量85噸，年產(chǎn)值40萬(wàn)左右，根據20xx年產(chǎn)值現提取20xx年安全費用4000元。20xx年度安全生產(chǎn)資金如有結余，可累計20xx年使用，如果超支，要向辦公室申報，可從生產(chǎn)經(jīng)費中支出，并在20xx年安全費用中扣出。

　　安全生產(chǎn)費用的開(kāi)支范圍如下，嚴禁挪作他用，建立安全生產(chǎn)經(jīng)費使用臺帳：

　�。�1）、安全技術(shù)措施項目；包括預防事故及重大事故隱患的防范，整改等方面的安全技術(shù)費用。

　�。�2）、安全設備（裝置）、設施的更新改造和維護；

　�。�3）、安全生產(chǎn)的宣傳教育和培訓；

　�。�4）、按照估計規定購買(mǎi)從業(yè)人員的勞動(dòng)防護用品配備；

　�。�5）、其他保障安全生產(chǎn)的事項等。

　�。�6）、安全生產(chǎn)獎勵費用；

　�。�7）、其他依法應當支付的安全生產(chǎn)費用。

資金管理制度15

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強公司資金的內部控制和管理，保證貨幣資金安全，提高貨幣資金使用效率，降低公司財務(wù)風(fēng)險，保障投資者的合法權益，根據《公司法》、《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》等法律、法規和規范性文件的規定，并結合公司實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所指的貨幣資金管理范圍包括投資性資金、籌資性資金、經(jīng)營(yíng)性資金。

　　1、投資性資金指對外投資及投資收益、固定資產(chǎn)投資、無(wú)形資產(chǎn)及其他長(cháng)期資產(chǎn)投資等資金的收入與支出;

　　2、融資性資金指公司為了彌補經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金缺額，向金融機構或其他 法律主體借入或歸還的資金等;

　　3、經(jīng)營(yíng)資金指銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、稅負，以及其他和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的資金收入與支出，主要表現為貨幣資金、有價(jià)證券、應收應付款項、存貨等。

　　第三條 本辦法所指的貨幣資金，其表現形式主要包括：

　　1、現金，是指公司庫存的現金，不包括公司各部門(mén)借用的、尚未報銷(xiāo)的備用金。

　　2、銀行存款，是指公司存入銀行和其他金融機構的各種存款。

　　3、其他貨幣資金，是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等形式的貨幣資金，以及其他包括人民幣和按國家有關(guān)法規允許公司保管或存放的外幣。

　　第四條 貨幣資金實(shí)行預算管理。公司負責人根據董事會(huì )批準的年度經(jīng)營(yíng)計劃，要求各職能部門(mén)編制本部門(mén)的資金預算，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核、綜合平衡后編制年度現金流量表，報公司總經(jīng)理審批執行。

　　第二章 授權與批準

　　第五條 為提高內部資金使用效率，降低資金成本，對公司實(shí)際控制，并納入合并范圍內的母子公司之間，以及所屬子公司之間的資金往來(lái)，授權給財務(wù)總監進(jìn)行審批。

　　第六條 審批權限 對外支付資金的申請，由公司總經(jīng)理審批。 本規定所設權限的金額為同一筆業(yè)務(wù)發(fā)生費用總額，嚴禁將同一筆業(yè)務(wù)分次報銷(xiāo)。

　　第七條 財務(wù)審核。財務(wù)部門(mén)按照相關(guān)制度要求，對資金支付的合法性、合規性、合理性進(jìn)行審核。

　　第八條 資金支付須嚴格按照支出性質(zhì)逐級上級審核或審批，嚴禁越級審核或審批。

　　第十條 在預算內的支出，可以根據授權范圍，由業(yè)務(wù)部門(mén)負責人審核批準使用;超過(guò)預算的支出，應由業(yè)務(wù)部門(mén)提出追加預算，按預算批準程序批準后執行。 對外投資按公司投資管理辦法執行，經(jīng)審核批準后納入預算管理。

　　第三章 股東單位資金往來(lái)管理

　　第十一條 加強對股東單位的資金往來(lái)管理。由公司財務(wù)負責人負責，建立對公司日常資金收支行為的監控機制，防止發(fā)生控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用，損害上市公司的利益。

　　第十二條 公司在與控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)和資金往來(lái)時(shí)，應嚴格監控資金流向，防止資金被占用。公司不得為控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得互相代為承擔成本和其他支出。

　　第十三條 公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方使用：

　　1、有償或無(wú)償地拆借公司的資金給控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方使用;

　　2、通過(guò)銀行或非銀行金融機構向控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方提供委托貸款;

　　3、委托控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng);

　　4、為控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方開(kāi)具沒(méi)有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票;

　　5、代控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方償還債務(wù);

　　6、其他方式。

　　第十四條 如發(fā)現公司為控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方提供資金或發(fā)現有資金被控股股東、實(shí)際控制人、其他關(guān)聯(lián)方占用的情形，有可能給公司造成損失的，公司董事會(huì )將通過(guò)司法程序及時(shí)凍結或限制控股股東所持公司的相應股份，及時(shí)通過(guò)司法程序對控股股東有效資產(chǎn)采取司法保全等措施，避免或減少公司的損失。

　　第四章 資金調度管理

　　第十五條 股份公司在財務(wù)部設立虛擬的資金調度中心，按照市場(chǎng)化的原則承辦股份公司調度資金的具體管理工作，檢查、監督、指導成員公司資金調度管理工作。資金調度中心是股份公司財務(wù)部的內設機構，在財務(wù)總監的領(lǐng)導下開(kāi)展工作。資金調度中心按照相應的負責股份公司整體內部資金頭寸的監控和管理，及時(shí)反饋各成員公司資金狀況，并根據資金安排和成員公司的資金余缺狀況，在股份公司總部和成員公司內合理調度資金。

　　第十六條 股份公司及下屬公司可以將暫不使用的資金，以季度為單位，存放在資金調度中心，資金調度中心和成員公司按照市場(chǎng)化原則，每年協(xié)商一次存款、借款的利率。資金調度中心負責利用銀行平臺歸集內部資金并統一安排使用，隨時(shí)監控內部調度執行情況，并依此編制統計表。協(xié)助完成資金狀況專(zhuān)項分析，提供分析所需的報表和資料。 股份公司財務(wù)部行使本部及各成員公司間的資金調度職能。其它任何成員公司都沒(méi)有相互拆借行為或資金調度的權利。

　　第十七條 下屬成員公司資金調度管理職責

　　1、負責本公司資金頭寸的管理，如實(shí)反映本公司的資金頭寸情況。

　　2、負責按時(shí)編制本公司資金支付申請。

　　3、依據融資、投資計劃與公司內部資金情況測算本公司現金缺口，提出資金需求計劃。

　　4、負責協(xié)助完成本企業(yè)資金狀況專(zhuān)項分析，提供分析所需的報表和資料。

　　第十八條 資金調度管理的主要內容。為滿(mǎn)足股份公司資金平衡和其它使用需求，調度資金的范圍包括以下幾個(gè)方面：

　　1、需調用的各成員公司融資資金

　　2、需調用的各成員公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性富裕資金

　　3、為完成股份公司統一結算而需調用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金

　　4、為配合股份公司與金融機構的合作，而需調用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金

　　5、為配合股份公司重大項目運作，而需調用的各成員公司資金

　　6、經(jīng)股份公司領(lǐng)導批準，而需調用的各成員公司資金

　　7、為應對非常規使用的儲備資金，而需調用各成員公司的資金

　　8、 根據股份公司資金平衡需調用的其它用途資金。

　　第五章 內部控制

　　第十九條 貨幣資金內部控制的基本要求是：貨幣資金收支與記帳的崗位分離;貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離。

　　第二十條 貨幣資金的管理遵循國家主管部門(mén)頒布的《現金管理暫行條例》、銀行結算辦法和外匯管理辦法等各種法規和規章，正確使用各種銀行結算工具，按照規定核定庫存現金限額，按現金收付范圍使用現金。

　　第二十一條 按照內部控制的原則，出納員負責保管銀行支票等有編號的銀行結算憑證、庫存現金，具體辦理銀行結算和現金收付。出納員不兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)帳目的核算、記帳工作。銀行結算憑證上使用的印章由支票專(zhuān)用章和私章組成，支票專(zhuān)用章可由財務(wù)負責人保管，私章由公司總經(jīng)理或其授權的其他人保管。

　　第二十二條 貨幣資金的收支必須有合法、合規、合理的原始憑證為依據。經(jīng)辦人員根據原始憑證填列必要的內部憑證，在預算范圍內根據授權原則由各級負責人對收入、支出的合法性、真實(shí)性、合理性審批后，到財務(wù)部門(mén)辦理收入和支出手續。

　　第二十三條 財務(wù)負責人或財務(wù)主管對各部門(mén)收入、支出的原始憑證的合法性、真實(shí)性和合理性進(jìn)行復核。對于非法的支出，會(huì )計人員應拒絕辦理;對于合法但明顯不合理的支出應報告公司總經(jīng)理處理。會(huì )計人員根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記帳憑證，作為出納員辦理收付的依據。

　　第二十四條 控制現金坐支，當日收入現金應及時(shí)送存銀行。出納員每日盤(pán)點(diǎn)現金，并與現金日記帳余額核對相符。每月月末，會(huì )計人員必須將現金、銀行存款、其他貨幣資金總帳余額與出納員的銀行存款日記帳、現金日記帳、其他貨幣資金日記帳核對相符。

　　第二十五條 財務(wù)部經(jīng)理應對庫存現金不定期地進(jìn)行檢查，以保證現金的安全。應每月檢查銀行存款帳單核對情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)糾正。對未達帳項組織清理，并及時(shí)處理。

　　第二十六條 加強貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內部審計。貨幣資金的管理應納入公司內部審計的重要內容。定期審計貨幣資金內部控制制度的執行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實(shí)性和合理性，審計貨幣資金保管的安全性。

　　第六章 獎懲規定

　　第二十七條 股份公司及各成員公司的財務(wù)工作人員，須按照本辦法的有關(guān)規定履行其相應的職責。如因人為原因影響工作質(zhì)量或造成股份公司利益受損的，按照公司的相關(guān)規定，應追究具體責任人的相關(guān)責任;如在工作中有突出貢獻的，可給予獎勵。

　　第二十八 條各成員公司的財務(wù)負責人在執行本辦法有關(guān)規定時(shí)的盡職情況適用股份公司對財務(wù)負責人的考核條款;股份公司對不適用考核條款的其他財務(wù)人員有獎懲的建議權。

　　第七章 附則

　　第二十九條 本制度解釋權屬于公司董事會(huì )。

　　第三十條 本制度經(jīng)公司董事會(huì )審議批準后實(shí)施。公司經(jīng)營(yíng)和管理層可在本制度下制定具體的實(shí)施細則。 在董事會(huì )批準該制度之前，股份公司及控股子公司制定的管理辦法，和本制度沖突的，應予調整。 本制度的相關(guān)規定如與日后頒布或修改的有關(guān)法律、法規、規章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵觸，則應根據有關(guān)法律、法規、規章和《公司章程》的規定執行，董事會(huì )將及時(shí)對本辦法進(jìn)行修訂。

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