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資金管理制度（精選15篇）
在現在的社會(huì )生活中，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編整理的資金管理制度，歡迎大家分享。
資金管理制度 1
根據《會(huì )計法》、《工會(huì )會(huì )計制度》結合實(shí)際制定本制度。
1、嚴格執行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，重大資金支出實(shí)行集體研究和決策，并建立責任追究制度。
2、按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的'全過(guò)程。
3、財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
4、現金的收付、存取符合《現金管理暫行條例》。
5、銀行結算賬戶(hù)的開(kāi)設、使用符合《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》和央行關(guān)于規范人民幣銀行結算賬戶(hù)管理的有關(guān)規定。
6、支付結算符合《支付結算辦法》。
資金管理制度 2
一、基本制度
1、開(kāi)立兩個(gè)賬戶(hù)，基本戶(hù)用來(lái)付款，一般戶(hù)用來(lái)收款。建立健全現金日記賬、銀行存款日記賬，建議使用網(wǎng)銀。每天發(fā)生的現金和銀行存款收支業(yè)務(wù)做到日清日結，及時(shí)核對，保證賬實(shí)相符。
2、嚴格審核現金收付憑證，嚴格執行現金等管理制度，不得坐支現金，不用白條抵庫。
二、現金管理制度
1、所有現金收支專(zhuān)人（出納）負責。
2、出納根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆按順序登記現金日記賬（流水賬），每天結出余額并核對實(shí)存。做到日清日結，賬實(shí)相符。
3、庫存現金超過(guò)一定數額（建議5000元，且是收入額）時(shí)必須存入銀行（一般戶(hù)）。
4、出納收取銷(xiāo)售現金時(shí)，須立即登記現金日記賬并開(kāi)具一式至少兩聯(lián)的銷(xiāo)售單據，一聯(lián)銷(xiāo)售留存，一聯(lián)會(huì )計處理。經(jīng)手人一定要有經(jīng)手依據。
5、任何現金支出必須按相關(guān)程序審批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)相關(guān)人員（如總經(jīng)理）簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。
三、支票和網(wǎng)銀管理制度
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。并建立支票登記備查簿（包括支出和收取支票兩本）。
2、出納根據審批無(wú)誤的'收支憑單逐筆按順序登記銀行存款日記賬（流水賬），結出余額，每天登錄網(wǎng)銀核對銀行存款實(shí)存。作到日清日結，賬實(shí)相符。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式至少三聯(lián)的收據，繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用或網(wǎng)上付款必須事前按相關(guān)程序審批（詳見(jiàn)支出審批制度）。所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。支出支票時(shí)，由領(lǐng)取人在支票頭上簽收簽字認可，并及時(shí)登記支票備查簿。
5、基本戶(hù)余額不足時(shí)，申請按支出預算從一般戶(hù)轉過(guò)來(lái)（建議半月一次）。
四、印鑒的保管
1行印鑒原則上必須分人保管。財務(wù)專(zhuān)用章和法人印鑒分別派其他專(zhuān)人和出納負責保管。
五、現金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納至少每半月應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“半月報表”，并對由出納保管的庫存現金，指定人員于每半月終了進(jìn)行定期對賬盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行不定期抽查。
2、會(huì )計根據實(shí)際情況做好每月現金與銀行存款的帳務(wù)處理及其他帳務(wù)處理。
六、支出審批制度
購買(mǎi)日常辦公用品、固定資產(chǎn)、辦公家具等、會(huì )務(wù)費、差旅費、工資與獎金等任何支出都要相應審批。為簡(jiǎn)化支出審批手續，提高效率，負責人可適當將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給指定專(zhuān)人。
七、差旅費報銷(xiāo)規定
報銷(xiāo)人持原始憑證簽字，報負責人、會(huì )計簽字認可，交會(huì )計報銷(xiāo)。
資金管理制度包含資金支付及費用核銷(xiāo)管理。
資金管理制度 3
1、每次用款前要上交資金申請表及支票申請單，各部門(mén)簽字后才能付款，并且付款前必須提供發(fā)票，發(fā)票單位名稱(chēng)必須與付款單位名稱(chēng)一致。
2、股份制項目必須在簽完股份制協(xié)議后預先估計前期至少一個(gè)月內需先墊資的金額并在協(xié)議后的.一個(gè)星期內所有股東按比例把資金存入公司賬戶(hù)，項目上所有用款（包括備用金、工資、材料款等等）都應向公司申請并支付給項目部或相應的單位。
3、股份制項目部人員應記現金流水帳（包括所有現金支出）和項目總資金流水賬。以便于各股東及時(shí)了解資金動(dòng)向等。
4、項目上的工資由項目提出計劃然后報至公司，有各相關(guān)部門(mén)簽字后公司統一發(fā)放。發(fā)放前各班組準備好工資單及借條！
5、項目上小額備用金應該先提出申請，然后有項目上專(zhuān)人保管。單據應該有相關(guān)經(jīng)辦人，項目經(jīng)理，各在現場(chǎng)的股東簽名才能支付！每月上報公司。
6、項目上的收入（押金、罰款以及廢品買(mǎi)賣(mài)）應開(kāi)具收據，收據有公司提供并蓋公司章，辦理收入收據時(shí)至少有3人簽字（經(jīng)辦人、材料經(jīng)理、項目負責人），并且每月上繳公司并入賬。
7、股份制項目部現金支出必須整理歸類(lèi)一下，具體先分為兩大類(lèi)，可報銷(xiāo)可入公司帳{辦公用品類(lèi)、車(chē)費、電話(huà)費、汽車(chē)所有費用（除保險）、差旅費（住宿費）、辦公費（電腦維修、資料、日用品）、水電費、工資單、培訓費、零星有發(fā)票材料費、班組借款等}和不可報銷(xiāo)入項目成本帳（餐費、煙、酒及白條等）。各小類(lèi)應該分開(kāi)粘貼。
8、材料款不能付現金，特殊情況除外！
資金管理制度 4
為保證我州農村公路建設資金安全、合理、有效使用，加強農村公路建設資金管理和監督，根據《會(huì )計法》，《會(huì )計基礎工作規范》、交通部《農村公路建設資金使用監督管理辦法》、《基本建設財務(wù)管理規定》及有關(guān)財經(jīng)法規財務(wù)制度，結合我局實(shí)際制定本制度：
一、主管領(lǐng)導對本單位的農村公路建設資金使用監督管理負責。業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導和各有關(guān)科室按職責分工，核查工程計量及資金審批表，落實(shí)和監督建設資金的使用。發(fā)生問(wèn)題實(shí)行倒查追究制。
二、農村公路建設資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理，用于支付與項目有關(guān)的建安工程費、工程第三部分費用，按照項目或合同段進(jìn)行單獨核算、專(zhuān)款專(zhuān)用，同時(shí)開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，監控建設資金的運作，不得截留、擠占和挪用。
三、農村公路建設資金由局計財科統一負責管理，按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《國有建設單位會(huì )計制度》、《基本建設財務(wù)管理規定》、《會(huì )計基礎工作規范》以及相關(guān)的財經(jīng)法規、財會(huì )制度進(jìn)行會(huì )計核算和財務(wù)管理，嚴格實(shí)施財會(huì )監督，及時(shí)反饋真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
四、農村公路建設資金的撥付核算，嚴格按規定程序執行：
1、施工單位應按月填報中間計量支付報表（每月25日前），根據工程進(jìn)度計量支付證書(shū)填寫(xiě)“工程款支付審批憑單”；并按審批單格式完成各項審批程序：⑴經(jīng)審核確認的工程計量支付證書(shū)；⑵本次申請資金數額；⑶工地監理工程師審查意見(jiàn)；⑷業(yè)務(wù)科室審查意見(jiàn)（一般農村公路需縣市交通局審核意見(jiàn)）；⑸業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導審核；⑹財務(wù)負責人審查意見(jiàn)；⑺局領(lǐng)導審批；⑻財務(wù)核撥；
2、出納根據審核無(wú)誤并簽字后的審批表，要求施工單位出具稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，收據、予以撥付工程進(jìn)度款；會(huì )計根據審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì )計制度規定進(jìn)行會(huì )計核算。
3、嚴格執行《新疆農村公路工程標準施工招標文件》規定，承包人在合同文件載明的.人員、主要設備進(jìn)場(chǎng)并提交了預付款的銀行保函（與預付款金額相同）后，可得到一筆預付款，預付款必須專(zhuān)用于合同工程。預付款在進(jìn)度付款中扣回。施工單位未提交預付款保函（或保證金）的一律不予支付工程動(dòng)員預付款。
五、計財科按照交通廳《農村公路資金申請實(shí)施細則》規定上報工程進(jìn)度計量支付證書(shū)及用款申請書(shū)、及時(shí)將資金申請到位，并按規定合理安排及時(shí)撥付給施工單位。做好項目建設財務(wù)管理的基礎工作，嚴格按照批準的預算內容，做好賬目設置和賬務(wù)管理，建立臺賬；對項目建設活動(dòng)中的各項財產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄，定期進(jìn)行財產(chǎn)物資清查。項目完工后，經(jīng)過(guò)工程質(zhì)量認證，及時(shí)編制項目竣工決算及竣工財務(wù)決算，并經(jīng)審計部門(mén)審查，出具審計報告后，方可組織項目的竣工驗收，并撥付工程質(zhì)量保證金。
六、計財科在使用和管理農村公路建設資金過(guò)程中，認真履行職責，實(shí)施會(huì )計監督，對結算手續不完備、支付審批程序不規范、原始憑證不合法、違反合同條款的事項，有權停止支付，并及時(shí)向主管領(lǐng)導報告，請求查明原因，作出處理。對不符合規定的開(kāi)支，誰(shuí)審批誰(shuí)負責，并承擔和追究經(jīng)濟責任，必要時(shí)追究法律責任。
七、加強對施工單位工程款使用情況的監督，中標單位必須統一在指定的銀行開(kāi)設中標項目的專(zhuān)戶(hù)，并與建設業(yè)主、銀行簽訂監管協(xié)議。確保工程資金專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)戶(hù)存儲，按合同約定用于工程需要，監督農民工工資的發(fā)放，不定期的對施工單位工程款使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，如有嚴重違規違紀行為，停撥工程款，責令定期整改。
八、加強工程項目從報建到竣工決算的審核審計工作，對建設資金實(shí)施全過(guò)程監督，確保農村公路建設項目保質(zhì)保量按時(shí)完工。
資金管理制度 5
1、本公司所有資財均屬投資者所有，受到國家法律保護。禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過(guò)正當審批手續，非法調走或挪用資金，財務(wù)部門(mén)有權制止這些違法行為，拒絕支付款項。如不加制止，造成事實(shí)，財務(wù)部負責人應負連帶責任。
2、資金分級管理，按資金用途，各級審批權限：
A：固定資產(chǎn)（生產(chǎn)性固定資產(chǎn)）的購置權限
�。�1） 使用部門(mén)提出申請報告；
�。�2） 廠(chǎng)長(cháng)、財務(wù)部主管初審；
�。�3） 總經(jīng)理審批。
B：低值易耗品購置審批權限及程度
�。�1） 總值500元以下（含500元）
a. 申請人提出購置清單，單位或部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)；
b. 財務(wù)部審核；
c. 總經(jīng)理、副總經(jīng)理或廠(chǎng)長(cháng)審批。
�。�2） 總值500元以上
a. 申請人提出購置清單，部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)；
b. 財務(wù)部審核；
c. 總經(jīng)理審批。
C：費用報銷(xiāo)審批權限及程度
�。�1）500元以下（含500元）
a. 報銷(xiāo)人填寫(xiě)報銷(xiāo)單證；
b. 部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)；
c. 財務(wù)部審核；
d. 總經(jīng)理或副總經(jīng)理、廠(chǎng)長(cháng)審批；
e. 到財務(wù)部報銷(xiāo)。
�。�2）500元以上
a. 報銷(xiāo)人填寫(xiě)報銷(xiāo)單證；
b. 部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)；
c. 財務(wù)部審核；
d. 總經(jīng)理審批；
e. 財務(wù)部報銷(xiāo)。
D：因公借款審批程序
�。�1）500元以下
a. 借款人先填寫(xiě)借款申請單；
b. 部門(mén)負責人審核；
c. 財務(wù)部簽署意見(jiàn)；
d. 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、廠(chǎng)長(cháng)審批；
e. 到財務(wù)部借款。
�。�2）500元以上
a. 借款人填寫(xiě)借款申請單；
b. 部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)；
c. 財務(wù)部簽署意見(jiàn)；
d. 總經(jīng)理審批；
e. 到財務(wù)部借款。
注：因公借款，經(jīng)手人必須在事畢后3-5天內（如購物出差回來(lái)等）辦理報帳手續。嚴禁私人占用公款。原則出差借款（現金量）在萬(wàn)元以上應兩人同行。
3、公司支付任何款項，必須憑合法的.有效發(fā)票或有關(guān)收費憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認，注明付款理由，按審批權限報有關(guān)領(lǐng)導批準后，財務(wù)部審核簽字后，方可辦理支付款項業(yè)務(wù)。
4、凡屬預付款項，由經(jīng)辦人提出書(shū)面申請，按審批權限報有關(guān)領(lǐng)導批準后，連同合同或有關(guān)文件交財務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字后方可辦理付款，但在該項業(yè)務(wù)完結，經(jīng)辦人必須取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財務(wù)部結清往來(lái)帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負責。
5、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟損失，應由責任者本人負責，公司拒絕接受任何解釋。
資金管理制度 6
第一章總則
第一條為規范公司投資項目的執行，有效監督投資項目執行人員的行為，結合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法適用于公司所有對外投資項目的執行情況的跟蹤管理。
第三條各部門(mén)及人員的崗位職責
�。ㄒ唬┩顿Y項目組執行人員負責按照項目執行計劃書(shū)的規范開(kāi)展投資項目。
�。ǘ⿲ν馔顿Y項目實(shí)施后，公司投資部門(mén)負責對投資項目進(jìn)行全程跟蹤，并對投資效果進(jìn)行評價(jià)。
�。ㄈ┕颈O事會(huì )、審計部行使對外投資活動(dòng)的監督檢查權。
第二章投資項目跟蹤管理
第四條跟蹤管理的'事項
公司投資部對項目的建設進(jìn)度、資金投入、使用效果、運作情況、收益情況等進(jìn)行全面的跟蹤管理，并定期向總經(jīng)理和董事會(huì )提交書(shū)面報告，具體需跟蹤管理的事項如下。
�。ㄒ唬┩顿Y業(yè)務(wù)相關(guān)人員的設置情況。重點(diǎn)檢查由一人同時(shí)擔任兩項以上不相容職務(wù)的現象。
�。ǘ┩顿Y授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查對外投資業(yè)務(wù)的授權批準手續，越權審批行為
�。ㄈ┩顿Y計劃的合法性。重點(diǎn)檢查非法對外投資的現象。
�。ㄋ模┩顿Y活動(dòng)的批準文件，合同、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。
�。ㄎ澹┩顿Y項目核算情況。重點(diǎn)檢查原始憑證的真實(shí)、合法、準確、完整，會(huì )計科目與會(huì )計棋牌
�。┩顿Y資金使用情況。重點(diǎn)檢查使用資金的用途和預算，使用過(guò)程中的現象。
�。ㄆ撸┩顿Y資產(chǎn)的保管情況。重點(diǎn)檢查賬實(shí)不符的現象。
�。ò耍┩顿Y處置情況。重點(diǎn)檢查投資處置的批準程序、過(guò)程。
第五條投資前的跟蹤
對股票、基金、債券及期貨投資，取得投資業(yè)務(wù)審批權限及審批程序批準后實(shí)施，投資部門(mén)及其他部門(mén)應定期將投資的環(huán)境狀況、風(fēng)險和收益狀況，以書(shū)面的形式上報公司財務(wù)部門(mén)，隨時(shí)掌握資金的保值增值情況，股票、基金、債券及期貨投資的財務(wù)管理按公司財務(wù)管理制度執行。
第六條投資過(guò)程中的跟蹤
�。ㄒ唬┕緦徲�、財務(wù)部門(mén)按工作規定進(jìn)行核查審計，可聘請社會(huì )審計機構查閱財務(wù)決算資料。
�。ǘ┤绻椖繉�(shí)施過(guò)程中出現新情況，公司投資部應在此情況出現后五個(gè)工作日內向公司總經(jīng)理匯報，經(jīng)理應立即會(huì )同有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員和職能部門(mén)對此情況進(jìn)行討論和分析，并報董事會(huì )審批。
�。ㄈ┩顿Y項目的變更，應由投資項目負責人書(shū)面報告變更理由，按審批程序及權限報送審定。
�。ㄋ模╉椖控撠熑嗽趯�(shí)施項目運作期內如發(fā)生工作變動(dòng)，應主動(dòng)做好善后工作。
第七條投資中止或結束時(shí)的跟蹤
�。ㄒ唬┩顿Y項目的終止或結束，項目負責人及相應機構應及時(shí)總結清理，并提交公司投資部門(mén)匯總整理，經(jīng)公司統-審定后責成有關(guān)部門(mén)辦理相關(guān)清理手續。
�。ǘ┩顿Y項目終止或結束后，公司投資部對投資項目參與人員進(jìn)行考核，并根據考核結果進(jìn)行獎懲。
�。ㄈ┩顿Y項目中止或結束后，投資部將有關(guān)投資項目的資料進(jìn)行整理歸檔，并妥善保存。
第三章附則
第八條本規定由戰略企劃部（投融資部）負責制定、解釋、修改。
第九條本規定經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )、董事會(huì )批準后生效，自發(fā)布之日起實(shí)施。
資金管理制度 7
第一章總則
第一條為加強項目資金管理，規范項目資金運作，提高資金使用效率，根據局《資金管理辦法》及《預算管理辦法》，特制定本辦法。
第二條項目資金管理的基本原則：集中管理、統一使用、以收定支、加快周轉、開(kāi)源節流、提高效益。
第三條項目資金管理實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理辦法。即項目工程款回收后全額轉入公司（本辦法均指公司或分公司）帳戶(hù)，項目各項支出由公司按計劃統一支付，零星支出實(shí)行定額備用金制度。對遠離公司所在地單獨開(kāi)設銀行帳戶(hù)的項目，則由公司根據審定的資金需用計劃劃撥給項目，由項目按計劃支付。
第二章項目資金管理職責
第四條各級財務(wù)部門(mén)是本單位項目資金管理的職能部門(mén)，負責本單位項目資金回收及使用的日常工作，向本單位負責人負責，并接受上級主管部門(mén)的檢查、監督。
第五條項目經(jīng)理部是項目資金管理的直接責任單位，負責項目工程款回收與項目資金收支計劃的編制。
�。ㄒ唬╉椖拷�(jīng)理是項目工程款回收第一責任人，領(lǐng)導和管理項目資金工作，對項目資金回收、合理使用負責。
�。ǘ╉椖�?jì)葮I(yè)技術(shù)員（或預算員、統計員）負責在合同規定時(shí)間內完成對業(yè)主報量及工程進(jìn)度款的申報，并催促業(yè)主在規定時(shí)間內審定，為項目回收工程款提供可靠依據。
�。ㄈ╉椖款A算員負責編制和辦理工程預結算、索賠、變更及簽證等工作，協(xié)助項目?jì)葮I(yè)技術(shù)員辦理每月工程進(jìn)度款和向業(yè)主報量的核對工作。
�。ㄋ模╉椖砍杀締T負責按月編制資金收支計劃，并辦理收取工程款相關(guān)手續。
第六條公司預算部門(mén)應及時(shí)解決涉及工程合同條款的爭議問(wèn)題，協(xié)助項目辦理工程預結算、索賠、變更簽證、工程進(jìn)度款申報工作。
第七條公司財務(wù)部門(mén)應及時(shí)收集了解業(yè)主資金動(dòng)態(tài)信息，提供業(yè)主欠款有關(guān)數據，協(xié)助項目收取工程款，并平衡審定項目資金收支計劃。
第三章銀行帳戶(hù)管理
第八條為實(shí)現項目資金集中管理，各單位應加快信息化建設，逐步實(shí)現異地零距離資金管理，減少銀行開(kāi)戶(hù)個(gè)數，避免資金沉淀，提高資金使用效率。
第九條銀行帳戶(hù)實(shí)行集中管理。項目原則上不得開(kāi)設銀行帳戶(hù)，遠離公司所在地300公里以上或因特殊原因確需單獨開(kāi)戶(hù)的項目，應報公司批準，并定期向公司報告帳戶(hù)使用情況。
第十條對開(kāi)設銀行帳戶(hù)的項目，其帳戶(hù)由公司統一管理，并委托項目進(jìn)行日常管理工作，嚴禁將銀行帳戶(hù)出租、出借。公司財務(wù)部門(mén)應定期對項目銀行帳戶(hù)使用情況進(jìn)行檢查監督。
第十一條銀行帳戶(hù)預留印鑒實(shí)行分開(kāi)保管制。單位財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)部門(mén)負責人保管，人名章由本人或被授權委托人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第十二條項目單獨開(kāi)設的銀行帳戶(hù)，工程竣工后必須及時(shí)予以注銷(xiāo)，預留銀行印鑒章交公司財務(wù)部門(mén)統一保管。
第四章工程款回收管理
第十三條各單位應嚴格執行工程投標及合同評審程序，慎重承接墊資工程。確需墊資的應認真貫徹執行中建三財字[2002]123號《中國建筑第三工程局資金管理暫行辦法》有關(guān)規定。
第十四條工程款回收的原則：全面深入了解合同條款，加強與業(yè)主的聯(lián)絡(luò )，及時(shí)取得業(yè)主資金信息，采取合法手段，及時(shí)回收各種款項。
第十五條各單位應成立回收工程款及清欠小組，負責工程款及清欠日常工作，明確目標、方法，并落實(shí)到人。
第十六條在施工程項目，如業(yè)主不能及時(shí)支付工程款超過(guò)一個(gè)月（合同有規定的'按合同），原則上應報公司經(jīng)理批準停止施工，并辦理相關(guān)索賠簽證手續。
第十七條項目月度獎金（或管理人員崗薪）發(fā)放應與工程款回收情況掛鉤。原則上，項目累計工程款回收率（累計工程款回收率=累計實(shí)收工程款/按合同計算可收工程款×100%）高于90%時(shí)，項目月度獎金可如數發(fā)放；項目累計工程款回收率在70%-90%之間時(shí)，按同等比例發(fā)放當月獎金，回收率達到要求標準時(shí)，再行補發(fā)；項目累計工程款回收率低于70%時(shí)，項目月度獎金暫停發(fā)放，待達到要求標準時(shí)補發(fā)。如確因承諾墊資等原因，而非項目自身管理原因造成不能及時(shí)回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準后獎金可適當予以發(fā)放。
第十八條原則上項目?jì)冬F前必須收齊合同規定的全部款項，否則不予兌現。如確因承諾墊資及業(yè)主因素（如業(yè)主安排的付款時(shí)間較長(cháng)）等原因，而非項目自身管理原因造成不能及時(shí)回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準后可予部分兌現，但總體上應從嚴掌握。
第五章項目資金使用管理
第十九條項目資金使用原則：計劃管理、以收定支、控制使用。
第二十條項目應于月底前填報下月《項目資金收支計劃》報公司財務(wù)部門(mén)，由公司審核匯總后編制公司總的資金收支計劃，經(jīng)公司經(jīng)理批準后執行。項目各項開(kāi)支由公司統一支付。遠離公司所在地單獨開(kāi)設銀行帳戶(hù)的項目由公司根據審定的《資金收支計劃》將款項劃撥項目，由項目按計劃支付。
第二十一條項目各項開(kāi)支由公司統一支付，項目日常零星開(kāi)支實(shí)行定額備用金制度（遠離分公司所在地單獨開(kāi)設銀行帳戶(hù)的除外）。定額備用金標準：大型及特大型項目30000元，中小型項目10000元。定額備用金由項目成本員于項目開(kāi)工前向分公司借取，主要用于項目零星、急用的日常支出，項目成本員應匯總整理有關(guān)票據及時(shí)向分公司財務(wù)科報銷(xiāo)。項目完工后，項目成本員應及時(shí)交回所借備用金。
第二十二條項目應加強物資采購計劃管理，限量采購，避免存貨積壓、浪費。
第二十三條項目應建立健全分包工程結算臺帳，核實(shí)計算分包單位完成工作量及質(zhì)量安全等情況，協(xié)助公司辦理有關(guān)分包工程付款審批程序。
第六章項目資金檢查與分析
第二十四條各單位應定期檢查項目資金收支管理情況，特別是對單獨開(kāi)設銀行帳戶(hù)的項目應加強檢查、監督，發(fā)現違反資金管理規定的應嚴肅處理，給企業(yè)造成損失的，應追究有關(guān)人員相應責任。
第二十五條項目資金分析是項目經(jīng)濟活動(dòng)分析的重要內容。項目應于每月經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )時(shí)進(jìn)行分析，通過(guò)對收支情況分析，及時(shí)發(fā)現項目資金管理中存在的問(wèn)題，以便及時(shí)采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。
第七章附則
第二十六條本辦法適用于局所有新建、擴建和改建等施工項目，自20xx年10月12日起開(kāi)始施行。
第二十七條本辦法由局財務(wù)部負責解釋。
資金管理制度 8
第一條為加強市中小學(xué)校舍安全工程專(zhuān)項資金支付管理，確保資金使用安全規范，保證建設項目施工進(jìn)度，依據《全國中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施細則》和《市中小學(xué)校舍安全工程專(zhuān)項資金管理辦法》的有關(guān)規定，制定本制度。
第二條本制度的工程資金是指中央、省級財政補助用于中小學(xué)校舍安全工程資金；州、市承擔的配套資金；社會(huì )各界捐資捐物支持校舍安全工程建設資金。
第三條工程資金撥付，校安工程項目業(yè)主根據與項目施工單位合同約定預付工程款、撥付工程進(jìn)度款、結算工程價(jià)款的活動(dòng)。
第四條工程預付款時(shí)，項目施工單位編制《市建設項目資金報賬申請書(shū)》，同時(shí)提供項目中標通知書(shū)、建設工程施工合同書(shū)等相關(guān)財務(wù)資料；工程預付款不得高于合同金額的30%。
第五條工程進(jìn)度款的撥付，根據項目監理工程師確定的工程計量結果，項目施工單位提出支付工程進(jìn)度款申請，項目業(yè)主審核并扣減相應的工程預付款；工程進(jìn)度款的撥付不得高于工程價(jià)款的'85%。
第六條工程竣工價(jià)款結算，項目施工單位編制《建設項目資金結算申請書(shū)》，憑《項目工程造價(jià)審查定案通知書(shū)》等相關(guān)財務(wù)資料提出項目工程結算申請，項目業(yè)主按工程項目決算價(jià)款的5%暫扣留質(zhì)量保證（保修）金后與項目施工單位進(jìn)行結算。
第七條工程預付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款結算的審批程序，項目施工單位編制《市建設項目資金報賬申請書(shū)》或《市建設項目資金結算書(shū)》，工程項目監理機構、項目監理工程師確認工程計量結果，提出付款意見(jiàn)，報市中小學(xué)校舍安全工程辦公室項目監管人員審核蓋章，項目業(yè)主審批，單筆金額超過(guò)80萬(wàn)元的，報分管副市長(cháng)審批。
第八條項目施工單位憑審批完整的《市建設項目資金報賬申請書(shū)》或《市建設項目資金結算書(shū)》、項目工程完稅發(fā)票到項目業(yè)主辦理資金支付結算業(yè)務(wù)。
第九條項目業(yè)主在支付資金時(shí)，嚴格按項目資金性質(zhì)來(lái)源撥付資金，嚴格執行銀行轉賬制度，杜絕一切現金支付行為。
第十條本制度由市財政局負責解釋。
第十一條本制度自印發(fā)之日起施行。
資金管理制度 9
一、籌資管理制度
企業(yè)籌資是指企業(yè)根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對外投資以及調整資金結構等活動(dòng)對資金的需要，通過(guò)一定的渠道，采取一定的方式，獲取所需資金的一種行為。企業(yè)的籌資活動(dòng)，按時(shí)間區分，有創(chuàng )建時(shí)的初始籌資和經(jīng)營(yíng)期間的籌資;按籌資的性質(zhì)區分，有權益籌資和債權籌資。不論什么時(shí)候，籌集什么性質(zhì)的資金，由于籌資有不同的渠道、不同的方式可供選擇，籌資的成本、籌資風(fēng)險又各不相同，因此，為保證籌資活動(dòng)的有效、合理進(jìn)行，企業(yè)應建立有關(guān)制度。
(一)籌資計劃制度
籌資計劃是在對企業(yè)短期和長(cháng)期所需資金進(jìn)行預測的基礎上，分析計算不同籌資方式的籌資成本、籌資風(fēng)險，選擇適合自已籌資方式，并確定在什么時(shí)候，用什么方式，籌集多少數量的資金�；I資計劃的編制可以使企業(yè)用盡可能低的代價(jià)，取得所需資金，并能有效防范風(fēng)險。一項完整的籌資計劃應包括：
1.企業(yè)資金需求量的預測;
2.籌資方式的選擇及籌資數量安排;
3.籌資程序及時(shí)間安排;
4.籌資前后企業(yè)資金結構及財務(wù)狀況的變化;
5.籌資對企業(yè)未來(lái)收益的影響。
(二)籌資審核制度
籌資計劃的編制人員應與審核人員適當分離，以便審核人能從獨立的'立場(chǎng)來(lái)衡量計劃的優(yōu)劣。負責審核的人員可自行完成對籌資計劃的審核，也可聘請法律顧問(wèn)和財務(wù)顧問(wèn)共同審核該項籌資活動(dòng)對企業(yè)未來(lái)凈收益的影響以及籌資方式的合理性。同時(shí)，還要審核籌資計劃的實(shí)施細則，以書(shū)面形式記錄審核結果，并特別注明籌資的執行程序及各項手續。
(三)籌資檢查和考核制度
籌資檢查制度是指及時(shí)了解籌資活動(dòng)的進(jìn)展情況，發(fā)現籌資活動(dòng)中可能出現的問(wèn)題，以及籌資計劃的執行情況�；I資檢查可定期或不定期進(jìn)行，視籌資規模、籌資方式、籌資程序而定。
籌資考核是將籌資結果與籌資計劃進(jìn)行比較，對產(chǎn)生的差異進(jìn)行分析，找出原因。建立籌資考核制度是為了明確籌資活動(dòng)的責權利，保證籌資計劃的有效實(shí)施。
二、現金管理制度
現金是指人民幣現鈔，企業(yè)用現鈔從事交易，只能在一定范圍內進(jìn)行�，F金管理制度主要由《現金管理暫行條例》規定，其中包括現金的使用范圍、庫存現金限額以及其他現金管理規定。
(一)現金的使用范圍
1.職工工資、津貼;
2.個(gè)人勞務(wù)報酬;
3.根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;
5.向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的款項;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7.結算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;
8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
(二)庫存現金限額
庫存現金的限額是指為了保證單位日常零星開(kāi)支的需要，允許企業(yè)留存現金的最高數額。這一限額由開(kāi)戶(hù)銀行根據單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3～5天日常零星開(kāi)支的需要量確定，邊遠地區和交通不便地區開(kāi)戶(hù)單位的庫存現金限額可多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。核定后的庫存現金限額，開(kāi)戶(hù)單位必須嚴格遵守，超過(guò)部分應于當日終了前存入銀行。需要增加或減少庫存現金限額的單位，應向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，由開(kāi)戶(hù)銀行核定。
(三)現金管理其他規定
1.不得坐支現金，即不得用收入的現金直接支付，如因特殊情況需要坐支的，先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準后予以支付。
2.不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金，即不得“白條頂庫”。
3.不準謊報用途套取現金。
4.不準用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存人或支取現金。
5.不準用單位收入的現金以個(gè)人名義存入儲蓄。
6.不準保竄賬外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫”等。
三、銀行存款管理制度
(一)銀行賬戶(hù)管理
企業(yè)應當按照《銀行賬戶(hù)管理辦法》的規定開(kāi)立和使用基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。其中基本存款賬戶(hù)是指企業(yè)辦理日常結算和現金收付的賬戶(hù)，企業(yè)的現金支取只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理。一個(gè)企業(yè)只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機構開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，不得在多家銀行機構開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。
(二)銀行結算紀律
根據《支付結算辦法》的有關(guān)規定，單位必須遵守銀行的結算紀律，包括：
1.不得套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預留印鑒不符支票和遠期支票以及沒(méi)有資金保證的票據;
2.不準無(wú)理拒付、任意占用他人資金;
3.不準違反規定開(kāi)立和使用賬戶(hù);
4.不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金。
四、資金使用審批制度
企業(yè)應當對資金使用建立嚴格的審批制度，明確審批人對資金業(yè)務(wù)的審批方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。對于審批人超越授權范圍審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告。未經(jīng)授權的部門(mén)和人員一律不得辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸現金。
(一)審批方式
1.“一支筆”審批。適用于日常資金使用的審批。
2.集體決策審批。對于重要的資金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集體決策和審批。如企業(yè)的投資決策，由于金額較大、期限較長(cháng)，應進(jìn)行項目的可行性研究，并采取集體決策和審批。
(二)支付程序
1.支付申請。單位有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，并填制相應的統一印制的申請表格或自制表格，表格中應注明用款人、款項的用途、本次支取金額、費用預算總額、支付方式(現金或銀行結算)等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2.支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準或令其按規定改正后重新審批。對于仍做業(yè)務(wù)執行用途的經(jīng)濟合同原件或相關(guān)證明文件，可在審批后以復制件代替原件作為審批的依據。
3.支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。對經(jīng)復核有誤的支付申請，復核人有權要求審批人重新進(jìn)行審批。出納人員不得辦理未經(jīng)復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。
4.辦理支付。出納人員應當根據經(jīng)審批、復核無(wú)誤的支付申請，按《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》的相關(guān)規定辦理貨幣資金支付手續，對于違反上述規定的要求，出納人員有權拒絕辦理。出納人員可根據本單位的職責分工及時(shí)登記現金和銀行存款出納簿或日記賬冊。
五、資金預算制度
資金預算通常稱(chēng)為現金預算，是計劃預算期的現金收入和現金支出，并進(jìn)行現金收支平衡的預算。企業(yè)通過(guò)編制較為詳細和較為遠期的現金收支預測和現金預算來(lái)規劃期望的現金收入和所需的現金支出，從而較為精確地計算出有多少閑置現金可以用來(lái)進(jìn)行臨時(shí)性投資和在經(jīng)營(yíng)中需要多少現金，以選擇合理的籌資方式，充分提高資金的使用效率。
現金預算是進(jìn)行現金收支管理最有效的方法，現金預算可以按年、季度，也可按月或周來(lái)編制。預算期的長(cháng)短主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩定程度，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較穩定的，預算期可適當長(cháng)些，反之，預算期應短些。通常企業(yè)的現金預算按月編制比較合適。
現金預算的編制方法有：現金收支法、凈損益調整法和估計資產(chǎn)負債表法。其中，現金收支法是最常用、最直接明了、易于理解的一種編制方法。不同的編制方法所依據的信息資料不同，所反映出的財務(wù)信息也不同，企業(yè)可根據自身特點(diǎn)及對信息的需求進(jìn)行選擇。
資金管理制度 10
一、總體原則
1.堅持“以收定支”的原則。嚴格預算管理的同時(shí)，對村級各項收入、支出全部納入賬內核算;對村級支出實(shí)行以收定支;做到無(wú)預算的不開(kāi)支，有預算的不超支。
2.堅持“厲行節約”的原則。村級非生產(chǎn)性開(kāi)支實(shí)行“定性、限額、分類(lèi)”管理，堅持從緊節約，區別對待，合理使用。
3.堅持“公開(kāi)透明”的原則。堅持民主理財、科學(xué)理財、陽(yáng)光理財，嚴格執行村級財務(wù)聯(lián)審聯(lián)簽和收支逐筆公開(kāi)制度，接受群眾監督。
二、主要內容
(一)、規范收入管理
凡村集體承包上交收入、土地征用補償收入，土地租金收入、資產(chǎn)租賃收入、投資收益、利息收入、財政轉移支付收入、上級專(zhuān)項撥款、“一事一議”籌資資金、往來(lái)資金以及接受的社會(huì )各界幫扶款、捐資款、贊助款等款項必須由鎮經(jīng)管站開(kāi)出票據收取，集體資金收繳量大的村可由鎮經(jīng)管站開(kāi)票后交村助理會(huì )計代收。村收取集體資金時(shí)統一使用《江蘇省農村合作經(jīng)濟組織結算憑證》和“一事一議”專(zhuān)用票據，否則農戶(hù)有權拒交。
村級資金實(shí)行收、支兩條線(xiàn)管理，村助理會(huì )計收取的現金三日內必須及時(shí)、全額解交村銀行賬戶(hù)，不得坐收坐支、白條抵庫、私設小金庫和公款私用，每村備用金為2000元。
(二)、規范支出管理
村級支出實(shí)行以收定支，支大于收、財力無(wú)法承受的村不得報支招待費、會(huì )議費、差旅費等非生產(chǎn)性支出。村集體經(jīng)濟組織的各項支出，應取得合法的外來(lái)原始憑證，確實(shí)無(wú)法取得的可使用鎮統一印制的《支款憑證》，但每張憑證額度不得超過(guò)1000元，且必須取得收款人的原始手續作為附件。原始憑證要合法、有效，并注明用途，手續齊全，即：經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字齊全。5000元以上的大額物資采購、工程項目建設等必須進(jìn)入鎮公共資源交易中心招投標。報支隔季發(fā)票需書(shū)面說(shuō)明事由，報鎮分管負責人審批后方可入賬核算。發(fā)生超過(guò)500元的付款業(yè)務(wù)，應通過(guò)轉賬形式支付，發(fā)放農民的所有款項一律打卡。具體支出標準為：
1、村干部報酬及獎金 嚴格按照鎮考核文件精神執行，由鎮組織科和經(jīng)管站審核發(fā)放。
2、村干部保險費 按區鎮文件精神執行，嚴禁利用職權，擅自提高標準或多頭投保，由個(gè)人負擔的部分集體不得報支。
3、村級辦公、會(huì )務(wù)費 辦公費包括辦公用品、水電費、打字復印費、電腦耗材、專(zhuān)欄制作、橫幅標語(yǔ)等支出。根據各村人口規模確定，每人每年10元，實(shí)行限額使用、按實(shí)報銷(xiāo)。如遇特殊情況需要增加辦公經(jīng)費支出的，須經(jīng)“五議三公開(kāi)”的民主決策程序，并報鎮政府批準。
村級會(huì )議一般不支付相關(guān)補貼，確需支付的，如黨員大會(huì )、村民代表會(huì )議、村民會(huì )議、黨員冬訓等重大活動(dòng)，禁止到飯店就餐，時(shí)間超過(guò)半天且村財力允許的，每人每次列支不超過(guò)15元的費用，憑參加活動(dòng)人員的簽字名單履行報批手續。
4、四屬戶(hù)補助費 五保戶(hù)(包括集中供養的和分散供養的)、烈屬、軍屬等補助按區、鎮標準執行。村民因遭災或生重病，救助金額200元以?xún)鹊�，由村“兩委�?huì )”和村務(wù)監督委員會(huì )集體研究確定;救助金額200元以上、500元以?xún)鹊膱箧偡止苊裾ぷ鞯呢撠熑藢徍送夂蠼o予救助;特殊情況報鎮主要負責人審核把關(guān)后給予救助;一次性救助額原則上不得超過(guò)1000元，且不得鎮、村重復救助。
5、差旅及交通補助費
(1)除發(fā)生重大突發(fā)性事件、突擊性任務(wù)等特殊情況外，村干部不得擅自租用車(chē)輛，嚴禁私事用車(chē)公款報支。
(2)因外出參觀(guān)學(xué)習等需集體用車(chē)的，事前報鎮xx批準后方可另行開(kāi)支。
(3)任何人都不得在村集體資金中報支車(chē)輛修理費、加油費等。
(4)村干部到泰州市外出差必須報經(jīng)鎮主要領(lǐng)導同意，并于出差歸來(lái)后一周內到鎮xx履行費用報批手續;未經(jīng)同意的，出差費用由其個(gè)人承擔。
6、報刊費 嚴格執行省定標準，總額控制在2000元以?xún)?報刊種類(lèi)以黨報黨刊為主，自費及其他刊物村不得列支。超限額部分由各村黨組織書(shū)記自負。
7、用工支出 嚴格控制用工費用，用工實(shí)行定額管理：定額為各村總人口數。確因村務(wù)發(fā)生的用工，如村莊環(huán)境整治、“秸桿雙禁”、公益事業(yè)建設等用工，必須使用鎮統一印制的《村集體用工結算單》，工價(jià)掌握在每個(gè)工日30—40元，用工結束后，及時(shí)公布用工情況，按時(shí)結報，打卡發(fā)放。超定額發(fā)生的用工支出由村黨組織書(shū)記自負30%，村其他干部自負70%。
8、捐助、贊助、賀禮支出 不得以捐助、贊助、賀禮費等名義向外單位捐款，確需捐贈的須經(jīng)村民代表會(huì )議討論通過(guò)，并報鎮分管負責人審核同意。
9、學(xué)習培訓費 村干部參加學(xué)歷學(xué)習必須經(jīng)鎮批準，學(xué)習結束后憑畢業(yè)證書(shū)到鎮組織人事科審核，經(jīng)批準后憑手續報支70%的學(xué)習費用(不含書(shū)本費、交通費、住宿費等)。上級部門(mén)組織的培訓，其培訓費用按相關(guān)部門(mén)的通知執行。
10、村級招待費 村級公務(wù)招待費零支出。確因公用設施建設維修、招商引資、項目建設和發(fā)展村級經(jīng)濟等必需開(kāi)支的招待費用，按區xx《關(guān)于規范村級招待費開(kāi)支管理的實(shí)施意見(jiàn)》(姜紀發(fā)〔2008〕29號)文件規定執行。
商務(wù)招待費(用于招商引資、涵養稅源和上爭資金等必須開(kāi)支的招待費用)，按下列標準執行：
招引項目固定資產(chǎn)投入在2000萬(wàn)(農業(yè)項目200萬(wàn))以上，且通過(guò)區考核辦驗收通過(guò)的，按固定資產(chǎn)投入的1%計提商務(wù)招待費;
涵養稅源按鎮財政獎勵總額的40%計提商務(wù)招待費;
上爭資金按上爭到賬額的10%計提商務(wù)招待費。
組級一律不得列支招待費。
計提限額內的商務(wù)招待費按程序列支，超限額部分一律從村黨組織書(shū)記的工資中扣除，嚴禁通過(guò)虛列工程支出、用工支出等行為變相支出招待費，一經(jīng)查實(shí)，按“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)承擔”的原則全額清退，并追究村黨組織書(shū)記和相關(guān)人員的責任。
11、計劃生育費 育齡婦女參加婦檢，村可以視財力給予一定的補助，每次每人補助標準原則上不超過(guò)10元。特殊戶(hù)發(fā)生的計生費用，原則上由對象戶(hù)承擔，情況特殊的經(jīng)村“兩委會(huì )”和監委會(huì )研究確定后報鎮分管計劃生育的負責人審批后由村承擔。
村干部帶隊外出尋找計劃生育違規人員，其費用原則上由對象戶(hù)承擔，對暫時(shí)不能解決的，可由村用備用金先行墊付，待對象戶(hù)回來(lái)后歸戶(hù)結算，無(wú)法落實(shí)的經(jīng)村“兩委會(huì )”和村務(wù)監督委員會(huì )研究，并報鎮分管計劃生育的負責人批準后由村承擔。
12、征兵工作費 基數每村1000元，每進(jìn)市站體檢1人增加200元，每輸出一個(gè)兵員再增加100元。超支部分村黨組織書(shū)記負擔30%，村主任負擔25%，村民兵營(yíng)長(cháng)負擔20%，村其他干部負擔25%。
13、工程建設款項支出 凡屬村集體投資建設工程項目，必須嚴格按照“五議三公開(kāi)”決策程序，報鎮批準后，進(jìn)入鎮公共資源交易中心招投標。
撥付建設工程用款時(shí)，必須同時(shí)具備工程施工合同、工程預(決)算表和施工單位出具的正式稅票、有資質(zhì)的社會(huì )中介機構出具的審計報告，并按程序審批結算。嚴格控制工程量變更，確需變更的，須報項目批準部門(mén)審批。對不按合同規定付款，導致工程款項超支的`，誰(shuí)審批，誰(shuí)負責。
14、其他 由村務(wù)監督委員會(huì )審核并報經(jīng)鎮分管農經(jīng)的負責人同意后報支。
(三)、規范債權債務(wù)管理
村組集體資金原則上不得出借，確需發(fā)生出借的，要嚴格按照“五議三公開(kāi)”的程序，由村兩委會(huì )提出申請，召開(kāi)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論確定，經(jīng)鎮經(jīng)管站審核，報鎮政府審批后方可出借，收取不低于同期銀行貸款基準利率的資金占用費，并簽訂書(shū)面協(xié)議，由具有一定經(jīng)濟實(shí)力的單位或個(gè)人擔保，確保在規定的期限內收回借款本金和資金占用費。
1、村集體經(jīng)濟組織應及時(shí)清收應收款項，做好資金回籠工作，對有償還能力的債權予以清收，任何人不得擅自決定款項的減免。如出現債務(wù)人死亡或破產(chǎn)等情況，確實(shí)無(wú)法收回的，要經(jīng)鎮經(jīng)管站審查，村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)后方可核銷(xiāo)。
2、各業(yè)承包合同必須按合同約定的金額和時(shí)限兌現到位，特殊情況造成尾欠的，由承包人作出書(shū)面限期還款承諾，履行審批手續后方可入賬。
3、村集體經(jīng)濟組織應積極化解往年形成的債務(wù)，堅決制止發(fā)生新的債務(wù)。原則上不得舉債興辦公益事業(yè)。確需舉債的，在落實(shí)還款來(lái)源的基礎上，按下列程序進(jìn)行：
(1)、提出方案。由村兩委會(huì )集體提出舉債方案。
(2)、民主決策。向村民會(huì )議或村民代表會(huì )議報告，聽(tīng)取意見(jiàn)，并采取投票的方式表決。
(3)、公開(kāi)公示。將經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論決定的方案，于7日內在村務(wù)公開(kāi)欄內公示，公示時(shí)間不少于3天。
(4)、申報審批。將經(jīng)討論通過(guò)的方案、會(huì )議記錄、申報審批表，報鎮經(jīng)管站審核、鎮政府審批。
(5)、實(shí)施跟蹤。鎮經(jīng)管站負責跟蹤監督舉債資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用。
4、對未按規定程序擅自舉債的，實(shí)行“誰(shuí)批準、誰(shuí)負責、誰(shuí)借錢(qián)、誰(shuí)償還”。
(四)、規范報批程序
1、編制預算方案 每年3月底前各村根據本村實(shí)際進(jìn)行預算，提出當年各項收支的計劃，經(jīng)“五議三公開(kāi)”的民主決策程序，上報鎮xx審批并報鎮經(jīng)管站備案后實(shí)施。無(wú)預算的不予支出。
2、公務(wù)消費實(shí)行公務(wù)卡結算 凡公務(wù)卡強制結算目錄范圍內的公務(wù)消費，一律實(shí)行公務(wù)卡結算，不得以現金結算。
3、實(shí)行先理財后審批再記賬制度 村級開(kāi)支事項發(fā)生時(shí)，必須取得合法有效的原始憑證，由經(jīng)手人和證明人、審核人(村主任)共同簽字，交村監委會(huì )集體審核，審核同意后由村監委會(huì )簽字蓋章，再經(jīng)村黨組織書(shū)記審批后由財會(huì )人員審核付款記帳。
4、對非生產(chǎn)性費用實(shí)行專(zhuān)戶(hù)核算 各村要建立非生產(chǎn)性開(kāi)支臺賬，逐筆逐項記載，并注明事由，對非生產(chǎn)性費用實(shí)行專(zhuān)戶(hù)核算。
5、實(shí)行定期公開(kāi) 村級開(kāi)支必須按村干部報酬、日常辦公、會(huì )務(wù)、交通差旅、招待費、用工、學(xué)習考察、報刊等項目進(jìn)行分類(lèi)，以“日記賬”形式逐項明細按月或按季在村務(wù)公開(kāi)欄中公開(kāi)，接受群眾監督。
三、監管措施
1、明確監管職責 村黨組織書(shū)記是抓好村集體經(jīng)濟收支管理工作的第一責任人，負責在規定的標準范圍內組織實(shí)施。對弄虛作假報支的一律嚴肅追究紀律責任，對因領(lǐng)導重視不夠、控制不嚴、管理措施不夠到位、造成嚴重不良影響的，要追究有關(guān)人員的責任。
2、落實(shí)監管要求 一是專(zhuān)戶(hù)核算。各村要建立支出明細賬進(jìn)行專(zhuān)戶(hù)核算。當年開(kāi)支指標已用完的，財會(huì )人員不得付款記賬，當年有節余的可結轉下年滾動(dòng)使用。二是公開(kāi)財務(wù)。村級各項經(jīng)濟收支必須按財務(wù)公開(kāi)的要求，按季向村民公開(kāi)，每年年初向村民代表大會(huì )報告上年度集體經(jīng)濟收支情況，接受群眾監督。三是定期檢查。每季鎮組織一次各村經(jīng)濟收支執行情況的檢查，主要查看各村收入是否按時(shí)記賬，查看支出是否掌握在規定的標準范圍內，查看各村是否實(shí)行“先理財、后審批、再記賬”的賬務(wù)處理流程。四是強化專(zhuān)項考核。鎮將收支管理執行情況列為農經(jīng)工作的重點(diǎn)考核內容，未按收支管理預算方案執行的村、支大于收的村，將及時(shí)通報批評。
3、加強監督指導 鎮紀監部門(mén)具體負責實(shí)施監督，對機關(guān)工作人員在村報支費用的，發(fā)現一起，查處一起;農經(jīng)部門(mén)具體負責業(yè)務(wù)實(shí)施;審計、財政部門(mén)每年進(jìn)行一次專(zhuān)項審計;鎮駐村勤廉督導員負責對實(shí)施過(guò)程進(jìn)行全程監督，及時(shí)糾正執行過(guò)程中出現的偏差。
本細則自2016年1月1日起執行，由鎮xx和經(jīng)管站負責解釋。
資金管理制度 11
第一章總則
第一條：為了加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全，根據公司管理的要求并參照會(huì )計法的有關(guān)規定，特制定本制度。
第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現金、銀行存款及其他貨幣資金。
第三條：公司設立出納崗位，負責現金、銀行存款的收入、支出和保管等日常業(yè)務(wù)，并進(jìn)行核算、檢查與監督，保管銀行銀行票據，出納人員應嚴格執行《會(huì )計法》和公司各項規定。
第四條：根據內部會(huì )計控制制度的基本要求，出納人員嚴格禁止辦理會(huì )計稽核、會(huì )計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
第五條：出納人員應時(shí)刻保證帳面貨幣資金金額與實(shí)際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后，追究責任。
第二章現金管理
第六條：公司現金的使用范圍
1、支付給職工的個(gè)人工資、津貼、獎金、福利、補助、醫藥費等款項；
2、支付給不能轉賬的單位或個(gè)人用于購買(mǎi)物資和勞動(dòng)報酬；
3、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出；
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
5、結算起點(diǎn)（2000元）以下的，與公司業(yè)務(wù)掛鉤的其他零星支出；
6、公司總經(jīng)理與財務(wù)負責人共同審批確定需支付現金的其它支出。
第七條：公司庫存現金最高限額為50000元，如需大額支出應提前一天以上通知財務(wù)部。
根據核定庫存限額，出納人員每日結存的現金，不得超過(guò)核定的庫存限額，超過(guò)部分應于當日及時(shí)送存銀行；由于特殊原因當日無(wú)法送存的，當日16時(shí)前報公司財務(wù)負責人安排人員保衛，妥善保管，未作安排或安排不落實(shí)的，有關(guān)人員應承擔責任。
第八條：公司現金的收支管理
1、現金的收入和支出，必須由出納員辦理。出納員請假時(shí)，可由財務(wù)負責人指定具備資格的專(zhuān)人臨時(shí)負責出納工作。
2、公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及其它事項所發(fā)生的一切現金收入，必須交財務(wù)部入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設“小金庫”。出納員對收入的現金必須于當日存入銀行，不得坐支。
3、取送款在20000元以上，必須安排專(zhuān)車(chē)或派人護送。
4、每筆現金收入、支出，都必須有簽批過(guò)的合法原始憑證作為收付款的書(shū)面證明。出納員必須認真審核確認是否辦理各項簽批手續、簽章是否齊全，對違反國家規定的收、付業(yè)務(wù)應拒絕辦理；對內容不全，手續不完備、數字有差錯的憑證，應予返回，補辦手續。如遇偽造或涂改，虛報、冒領(lǐng)等不法行為，應當日報告公司總經(jīng)理處理。對符合要求的憑證收付款后，在原始憑證上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記。
在實(shí)際工作中應注意以下幾方面：
經(jīng)辦人在辦理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)必須取得合法的原始憑證，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽批同意；財務(wù)部出納審核，財務(wù)負責人簽批同意；總經(jīng)理批準后，由出納辦理現金收支業(yè)務(wù)。
5、公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，所有涉及現金的收入，出納人員應當面清點(diǎn)，并注意辨別現金的真偽，在確定現金金額與應收金額一致的情況下，應填開(kāi)公司統一購制的“現金收款收據”給交款方。
6、出納人員應按照公司內部票據的管理規定申請領(lǐng)用“現金收款收據”，“現金收款收據”連續編號，出納人員在使用過(guò)程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時(shí)，應在“現金收款收據”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現金收款收據”用完后到主管會(huì )計處定期繳銷(xiāo)時(shí)備查。
7、出納員必須嚴格遵守現金制度，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替現金，不準擅自與其他單位或個(gè)人相互借用現金，不得謊報用途套取現金，不準利用銀行賬戶(hù)代其他單位或個(gè)人存入或支取現金，不準將單位收入的現金以個(gè)人名義儲蓄，如特殊情況需辦理時(shí)，必須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可辦理。
8、在核算工作過(guò)程中發(fā)現長(cháng)款或短款情況，應及時(shí)查找并請示財務(wù)負責人，不得擅自處理。
第九條：公司現金的登記和保護
1、公司設立“現金日記賬”，出納員按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后程序逐日逐筆登記，賬目要日清月結，做到賬款相符。不準用白條等不符合財務(wù)制度規定的憑證頂替庫存現金。
2、每日結存現金和己蓋章的支票，必須鎖進(jìn)保險柜，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉交他人。
3、每月會(huì )計結帳日后，出納人員應及時(shí)與負責帳務(wù)處理的其他會(huì )計人員就“現金日記帳”和“現金明細帳”進(jìn)行相互核對一致，并編制“現金收付月報表”由出納人員以及會(huì )計人員雙方簽字，以確保帳帳相符。
4、財務(wù)負責人要對現金管理進(jìn)行抽查，不定期地組織庫存現金盤(pán)點(diǎn)工作。
5、現金、銀行單據等重要物品保存在公司的“保險箱”中。
第三章銀行存款管理
第十條：公司銀行存款的使用范圍和方法
1、公司除按規定留存的現金定額以備日常開(kāi)支外，超過(guò)定額的貨幣資金必須全部存入銀行結算戶(hù)內。
2、公司發(fā)生的各項結算款項，除允許可以用現金直接支付的款項外，都必須通過(guò)銀行存款賬戶(hù)進(jìn)行轉賬結算。
3、公司與銀行之間發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)，必須按照會(huì )計制度規定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書(shū)面證明，經(jīng)審核無(wú)誤后，據以編制會(huì )計憑證作為核算依據。
4、銀行出納員每日收到的支票，必須于當日16時(shí)前送存銀行，以便及時(shí)入賬。第十一條：公司銀行存款的登記與清理
1、銀行出納員要隨時(shí)掌握銀行存款的結余情況，經(jīng)常核對銀行對賬單。當存款不足時(shí)，要及時(shí)向財務(wù)負責人匯報，以便及時(shí)組織資金。如不及時(shí)匯報，造成款項不能及時(shí)支付，要追究銀行出納員的責任。
2、銀行存款日記賬要分賬號設置，逐日逐筆順序登記，每日結出余額。做到日清月結，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額、銀行賬戶(hù)余額進(jìn)行核對。做到賬賬相符、賬款相符，隨時(shí)督促催辦未達款項，掌握銀行存款的動(dòng)態(tài)和余額。
3、月終，出納要編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行調整核對，由財務(wù)負責人審核簽字，并將該歸檔。
4、出納人員必須在辦理完畢收付款單據的當日將其及時(shí)轉交會(huì )計人員進(jìn)行賬務(wù)處理。第十二條：銀行帳戶(hù)的開(kāi)立、使用和撤消
公司應嚴格控制“開(kāi)戶(hù)銀行”的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶(hù)或注銷(xiāo)銀行帳戶(hù)的，均需要由出納人員填寫(xiě)書(shū)面的“開(kāi)戶(hù)（銷(xiāo)戶(hù)）申請書(shū)”，交公司財務(wù)負責人審核簽字后報公司總經(jīng)理審批。企業(yè)根據業(yè)務(wù)需要和精簡(jiǎn)的原則開(kāi)立一般存款帳戶(hù)；企業(yè)在各銀行的預留印鑒應保持一致；企業(yè)每半年對銀行帳戶(hù)進(jìn)行一次清理，及時(shí)撤消不需要的帳戶(hù)；為便于存檔、查找，銀行帳戶(hù)開(kāi)立、撤消的有關(guān)文件、資料應作為原始憑證附在記帳憑證后面。根據需要，出納可保留相關(guān)文件、資料的復印件。公司賬戶(hù)不得以各種原因出租、出借、轉讓給其他單位和個(gè)人使用。
第十三條：公司財務(wù)專(zhuān)用章及法人名章的管理
1、公司財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)經(jīng)理保管，如因假期等原因暫時(shí)離崗，離崗前應將印章交由直接主管或跨級主管保管，并辦理交接手續。
2、公司財務(wù)加蓋公司財務(wù)專(zhuān)用章時(shí)，要嚴格按照公司有關(guān)財務(wù)管理制度執行。
3、公司財務(wù)必須嚴格執行“章票分離”制度，負責保管財務(wù)專(zhuān)用印章的人員，不得同時(shí)負責保管支票等各種票據。
4、公司法定代表人人名專(zhuān)用章由公司法定代表人自行管理或授權專(zhuān)人管理。
第四章網(wǎng)銀管理
第十四條：網(wǎng)上銀行支付是指以Bank Internet Web為媒介，將公司以電匯、支票方式改用以網(wǎng)絡(luò )電子方式進(jìn)行的支付。
第十五條：網(wǎng)上銀行支付開(kāi)通需經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后方可向銀行提出開(kāi)通申請。第十六條：網(wǎng)上銀行支付流程（職責與權限）
1、出納根據手續齊全的有效付款憑據，在網(wǎng)上銀行中生成網(wǎng)銀支付信息。
2、財務(wù)負責人對網(wǎng)銀付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，并進(jìn)行支付授權。財務(wù)負責人為網(wǎng)銀最終審批人。網(wǎng)銀支付確認后，如果發(fā)生銀網(wǎng)退還需重新提交網(wǎng)銀支付的，各審批人依據付款出納打印出的網(wǎng)銀支付交易不成功信息或對方退還入賬憑證進(jìn)行重新審批確認。
4、如審批操作員出差期間可以經(jīng)總經(jīng)理批準后，授權他人進(jìn)行網(wǎng)上銀行審批。第十七條：網(wǎng)上銀行安全管理
1、 網(wǎng)上銀行所有操作員需要妥善保管網(wǎng)銀動(dòng)態(tài)密匙和操作員密碼。
2、操作員的網(wǎng)上銀行登錄密碼要定期修改。
3、安裝了網(wǎng)上銀行的計算機為專(zhuān)用計算機，非網(wǎng)銀操作人員嚴禁使用，出納員負責對網(wǎng)銀計算機進(jìn)行日常管理與維護。
4、網(wǎng)銀操作人員離開(kāi)崗位時(shí)必須退出網(wǎng)上銀行系統，并妥善保管網(wǎng)銀動(dòng)態(tài)密匙。第十八條：網(wǎng)銀支付給內部單位員工款項，視同支付現金，必須遵守現金管理規定，按現金的使用范圍支付。
第五章銀行票據
第十九條：銀行票據的購買(mǎi)、保管及使用
1、銀行票據是指現金支票、銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書(shū)等銀行統一印制的票據。公司需要使用上述票據時(shí)，由出納向開(kāi)戶(hù)銀行購買(mǎi)，并保存于公司的“保險箱”中。
2、出納人員應妥善保管和使用好銀行印制票據，防止空白票據的遺失和被盜用，在使用過(guò)程中出納人員應保存好所有銀行票據的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢的銀行票據全部聯(lián)次），以備銀行票據使用完畢繳銷(xiāo)時(shí)登記到“票據領(lǐng)用單”上。
3、出納人員需要使用“銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書(shū)”等銀行票據付款時(shí)，應嚴格遵照公司財務(wù)報銷(xiāo)等管理制度的規定，審核付款的審批手續是否齊全、相關(guān)
單據是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后方能對外付款。并要求收款對方當事人在“銀行票據”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。
第二十條：公司支票
公司支票是公司對外結算的一種主要方式，是由公司簽發(fā)、通知銀行付款的一種書(shū)面證明。
1、公司支票的管理
�。�1）出納管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類(lèi)、起止號碼，妥善保管空白支票及預留印鑒卡。
�。�2）公司財務(wù)部要建立支票領(lǐng)用臺賬，逐筆登記領(lǐng)用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章。
出納在將支票交給持票人或經(jīng)辦人前，應要求其在支票存根上簽收，經(jīng)簽收后的'支票存根作為原始憑證附在記帳憑證后；
�。�3）支票的使用人領(lǐng)用支票時(shí)，需填寫(xiě)相關(guān)單據（依據各項制度填寫(xiě)借款單或資金使用申請單），按程序辦理完簽批手續后，方可到財務(wù)部領(lǐng)取支票，并由申請人在財務(wù)部登記簽章。
�。�4）付出支票后，出納應在憑證上加蓋“轉訖”或“銀行付訖”戳記；
�。�5）凡公司簽發(fā)的支票，必須嚴格管理。結算賬戶(hù)必須有足夠的資金以保證支付。財務(wù)部在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過(guò)存款金額簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處罰時(shí)，由財務(wù)部負責人負完全責任。
�。�6）簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫(xiě)明出票日期，收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫(xiě)金額，不得簽發(fā)空白支票（內容填寫(xiě)不全的支票，屬空白支票）。財務(wù)部不得辦理遲期或遠期支票。
�。�7）支票領(lǐng)用的報賬期限
一般情況從支票領(lǐng)用當日算起十日內必須報賬，如遇特殊情況不能報賬需延長(cháng)時(shí)，必須寫(xiě)出書(shū)面原因，報總經(jīng)理批準后送財務(wù)部備案。否則，財務(wù)部有權停止辦理下次支票，執行“前賬不清、后賬不借”的原則。
�。�8）支票金額起點(diǎn)每張100元，退款、找零以及結清賬戶(hù)的支票，不受起點(diǎn)限制。支票有效期為10天，自簽發(fā)次日算起，到期日遇法定假日不順延。
�。�9）公司收到的轉賬支票，必須當天送銀行轉賬，如因銀行營(yíng)業(yè)時(shí)間限制，必須于第二個(gè)工作日營(yíng)業(yè)送存銀行。
�。�10）公司支票使用人如丟失支票時(shí)，要立即向財務(wù)部聲明，由財務(wù)部及時(shí)向銀行辦理掛失手續。丟失人要寫(xiě)出書(shū)面檢查，交總經(jīng)理。對造成經(jīng)濟損失的，報請總經(jīng)理批準，給予處罰。
�。�11）公司支票到期未用，應及時(shí)退回財務(wù)部，并辦理有關(guān)退回手續。
�。�12）公司支票作廢時(shí)，應及時(shí)退回財務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續。對退回的支票，財務(wù)部應及時(shí)辦理注銷(xiāo)。
�。�13）出納人員應妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行票據，防止空白票據的遺失和被盜用，在使用過(guò)程中出納人員應保存好所有銀行票據的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢的銀行票據全部聯(lián)次），以備銀行票據使用完畢繳銷(xiāo)時(shí)登記到“票據領(lǐng)用單”上。
�。�14）財務(wù)部門(mén)要加強對支票的管理，每周至少清查一次，并做到及時(shí)與銀行核對，以防造成賬目錯亂。嚴格掌握支票的報銷(xiāo)手續，及時(shí)清理未達賬項。
2、公司支票的辦理
�。�1）辦理支票要按支票簽發(fā)的要求內容填寫(xiě)齊全，并加蓋銀行預留印鑒。
�。�2）支票簽發(fā)“六不準”：
不準簽發(fā)空白支票；不準簽發(fā)遠期支票；不準出租、出借和轉讓給其他單位和個(gè)人；不準將支票作抵押；不準簽發(fā)印鑒不全、不符的支票；不準簽發(fā)假用途的支票。
第二十一條：其他結算方式采用銀行匯票、信用證、托收承付等方式結算時(shí)，應遵循銀行相關(guān)制度，遵循本制度中對銀行存款的管理進(jìn)行控制。
第五章附則
第二十二條：本制度的制定、修改、解釋權屬于公司財務(wù)部。
第二十三條：本制度經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。
資金管理制度 12
第一章總則
第一條為了加強公司資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金使用效率，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)內部控制規范——基本規范》、《現金管理暫行條例》等法律法規規定結合公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱(chēng)資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條公司及所屬各單位、各部門(mén)辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支出、保管事宜時(shí)，應遵循本制度的規定。
第二章資金管理的基本原則和要求
第四條公司財務(wù)資產(chǎn)部與所屬各單位財務(wù)部門(mén)是會(huì )計核算、財務(wù)管理的職能管理部門(mén)，資金收支和保管業(yè)務(wù)均由公司財務(wù)資產(chǎn)部與所屬單位財務(wù)部門(mén)統一辦理。
第五條公司資金管理實(shí)行授權審批制度，根據公司整體管理需求進(jìn)行授權，各單位必須在公司授權范圍內進(jìn)行資金管理、審批、結算。
第六條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員應當具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀(guān)公正，不斷提高會(huì )計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第七條為了加強公司的資金管理，提高資金使用效率，公司按照資金預算制度進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調、統籌安排、宏觀(guān)控制”，資金預算的編制和審批要嚴格遵循資金預算流程規定。
�。ㄒ唬┕舅鶎俑鲉挝�、各部門(mén)應加強資金收支業(yè)務(wù)的預算控制，根據實(shí)際情況上報年度資金預算。公司預算管理委員會(huì )匯總編報年度資金預算上報集團財務(wù)中心。
�。ǘ┕疽约瘓F財務(wù)中心審批的年度、月度資金預算額為依據，對公司的日常資金管理進(jìn)行全面控制，對各單位（部門(mén)）的資金預算工作起指導性作用。
�。ㄈ┕靖髫攧�(wù)部門(mén)負責本單位的年、月資金計劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制監督資金計劃的執行情況。
�。ㄋ模┕靖髫攧�(wù)部門(mén)設資金管理崗，負責收集本單位所屬各部門(mén)、各科室的年（月）度資金計劃，編制本單位的年（月）度資金預算，提交公司資金預算管理委員會(huì )。
�。ㄎ澹┕靖鶕鲉挝唬ú块T(mén)）年度、月度資金預算，經(jīng)預算管理委員會(huì )討論批準，下達月度資金計劃，是公司月度資金管理的指令性標準。
�。┡鷾屎蟮脑露荣Y金計劃是各單位、各部門(mén)資金使用的準則，必須嚴格遵守。預算外資金的使用由使用部門(mén)申請，公司主管領(lǐng)導批準后，經(jīng)預算管理委員會(huì )研究通過(guò)并加蓋印章后方可進(jìn)行資金結算。
第八條審批人依據財務(wù)收支審批制度，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限；經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理資金業(yè)務(wù)。各單位對于重大資金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集體決策和審批，防范貪污、侵占、挪用資金等行為發(fā)生。
第九條公司各財務(wù)部門(mén)應加強資金運行管理，建立內部稽核制度，定期對資金制度執行情況進(jìn)行稽核，防止資金風(fēng)險。各財務(wù)部門(mén)應通過(guò)企業(yè)網(wǎng)上銀行查詢(xún)功能，對本單位財務(wù)的收支情況予以監督，了解其月度資金收支執行情況。
第十條建立資金報告制度，編制月度“資金計劃表”和“現金流量表”，進(jìn)行資金運行情況分析，對本單位發(fā)生的重大資金變動(dòng)事項及時(shí)報告，及時(shí)掌握資金流向、資金預算執行動(dòng)態(tài)及結果。
第十一條嚴格資金管理崗位職責分工。涉及到不相容的崗位時(shí)，應分別由不同人員擔任，形成內部相互牽制機制。至少包括以下幾項：
�。ㄒ唬┏黾{人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
�。ǘ┿y行預留印鑒不得由一人保管。
�。ㄈ┚W(wǎng)銀電子證書(shū)令牌不得由一人保管。
�。ㄋ模┏黾{人員應妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意轉交他人。
�。ㄎ澹┴泿刨Y金支付的審批與執行不得是同一人。
�。┴泿刨Y金的保管與盤(pán)點(diǎn)清查不得是同一人。
�。ㄆ撸┴泿刨Y金的會(huì )計記錄與會(huì )計監督不得是同一人。
第十二條資金支付的一般程序：
�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。公司及所屬各單位、各部門(mén)必須根據月度預算和生產(chǎn)計劃需要，提前向審批人提交資金計劃，資金計劃應注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同、原始單據或相關(guān)證明。
�。ǘ┲Ц秾徟�。
1、公司領(lǐng)導及所屬各單位、各部門(mén)領(lǐng)導根據其職責和資金收支授權審批制度規定，按相關(guān)業(yè)務(wù)審批程序在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。對不符合規定的資金支付，審批人應當拒絕批準。批準后，資金表一聯(lián)由用款經(jīng)辦部門(mén)提前送財務(wù)部門(mén)復核，另一聯(lián)由用款部門(mén)自存，支付復核時(shí)連同憑證交經(jīng)辦財務(wù)人員審核。
2、結算會(huì )計依據掛帳的應付款項列出周付款計劃，報財務(wù)部門(mén)負責人審批，根據審批的周計劃，填制付款申請單，報主管會(huì )計、總會(huì )計師或單位負責人審批，履行完審批手續。
�。ㄈ┲Ц稄秃�。復核人應當對批準后的資金支付申請進(jìn)行復核，復核資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，相關(guān)憑證是否齊備合法，金額計算是否正確，支付方式是否妥當等。復核無(wú)誤后填制相關(guān)付款通知單，交由財務(wù)主管簽字，簽字后出納人員辦理支付手續。
�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的付款通知單及其他原始憑證，按規定辦理資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。未經(jīng)復核人員和財務(wù)主管簽章的資金支付憑證，出納人員拒絕受理。
第十三條資金收入的一般程序：
�。ㄒ唬┦杖腩A測。各單位應定期（年、月）根據生產(chǎn)計劃、銷(xiāo)售計劃、應收款項的預計回收額等資料，分項目預測資金收入情況。
�。ǘ┦杖雽徍�。在銷(xiāo)售與發(fā)貨各環(huán)節設置相關(guān)的記錄，建立完整的銷(xiāo)售登記制度。財務(wù)部門(mén)核對銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售計劃、定價(jià)表、折扣執行、銷(xiāo)售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷(xiāo)售發(fā)票、賒銷(xiāo)授權批準等文件，及時(shí)檢查往來(lái)帳目的核對與沖銷(xiāo)情況。
�。ㄈ┺k理收款。根據現金繳款單、銀行存款進(jìn)帳單和應收票據等結算單據，編制記帳憑證，辦理收款入帳。
�。ㄋ模┦杖敕治�。對產(chǎn)品（勞務(wù)）銷(xiāo)售、收款的兩個(gè)收入環(huán)節進(jìn)行跟蹤管理。通過(guò)發(fā)票（收據）與資金核對、貨品（勞務(wù)）與發(fā)票（收據）核對，分析資金收入的完整性、及時(shí)性。
第三章現金管理
第十四條公司辦理有關(guān)現金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則和本制度的規定。
第十五條會(huì )計、出納人員應嚴格職責分工，出納人員必須具備會(huì )計從業(yè)資格，現金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現金。
第十六條公司各財務(wù)部門(mén)庫存現金最高限額為5000元整。
第十七條現金的使用范圍：
�。ㄒ唬⿲β毠ぐl(fā)放的工資、獎金、津貼；
�。ǘ﹤�(gè)人勞務(wù)報酬；
�。ㄈ└鶕䥽乙幎C發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
�。ㄋ模└鞣N勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
�。┺D賬結算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；
�。ㄆ撸┲袊嗣胥y行確定的需要支付現金的其它支出；
�。ò耍┏霈F金收支范圍的，通過(guò)銀行轉賬結算。在合法、規范的前提下，運用金融結算工具，減少直接以現金方式辦理的收支業(yè)務(wù)。
第十八條現金管理禁止下列行為：
�。ㄒ唬┏鲆幎ǚ秶�，超限額使用現金；
�。ǘ┏龊硕ǖ膸齑娆F金限額留存現金；
�。ㄈ┯貌环县攧�(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替庫存現金，即不得“白條”頂庫；
�。ㄋ模⿲⒐镜默F金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行；
�。ㄎ澹┰O立“小金庫”或保留帳外公款；
�。┙栌闷渌麊挝滑F金或向其他單位借出現金；利用本單位帳戶(hù)替其他單位或個(gè)人套取現金；
�。ㄆ撸┕舅鞋F金銷(xiāo)售收入都要當天入賬，當天聯(lián)系存入公司銀行收入專(zhuān)戶(hù)上，禁止“坐支”現金。收款部門(mén)不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門(mén)。
第十九條現金的支付程序：
�。ㄒ唬┌匆幎ǖ默F金支出范圍，會(huì )計核算人員審核經(jīng)辦人提交的支付單據，編制記帳憑證，交由稽核人員復核。
�。ǘ┏黾{人員根據經(jīng)復核的記帳憑證支付現金，并監督經(jīng)辦人員在記帳憑證上簽字。出納人員在記帳憑證欄處加蓋個(gè)人章。
第二十條現金的收入程序：
�。ㄒ唬┈F金收入須由會(huì )計人員審核收入單據，確認資金來(lái)源，編制記帳憑證，交由稽核人員復核。
�。ǘ┏黾{員清點(diǎn)現金后，在收款憑證上簽字蓋章，在原始憑證和收據上加蓋“現金收訖”章后，方可入賬。
�。ㄈ┏^(guò)庫存限額的現金必須于當日（或銀行規定的時(shí)間）送交銀行。
第二十一條現金的帳務(wù)處理程序：
�。ㄒ唬┈F金收支業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負責人審核批準，財務(wù)復核員復核無(wú)誤后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導審核同意后，方可由出納進(jìn)行收付結算。
�。ǘ┕靖髫攧�(wù)部門(mén)應按不同的幣種，設現金日記賬，出納根據收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，及時(shí)編制“現金日報表”，保證賬款相符、帳證相符、帳實(shí)相符，發(fā)現差錯應及時(shí)查明原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人處理。
第二十二條現金的盤(pán)點(diǎn)：
�。ㄒ唬┟恳还ぷ魅战K了前半小時(shí)，出納人員應核對現金日記帳。
�。ǘ┕靖髫攧�(wù)部門(mén)應當每月定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，編制“現金盤(pán)點(diǎn)表”并由出納人員和盤(pán)點(diǎn)人員在表上簽字確認，確�，F金帳實(shí)相符，必須有其他財務(wù)人員在場(chǎng)監盤(pán)，現金的盤(pán)點(diǎn)方式為實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。
�。ㄈ┖藢ΜF金日記帳與現金實(shí)存數，如存在差異，及時(shí)查清原因，報請會(huì )計機構負責人審批后，進(jìn)行現金溢缺的帳務(wù)處理。
�。ㄋ模┗巳藛T應定期、不定期（每月至少一次）抽查現金盤(pán)點(diǎn)情況，及時(shí)處理發(fā)現的問(wèn)題。
第二十三條現金的保管：
�。ㄒ唬┈F金收付和保管只能由出納負責，其他人員非經(jīng)特別授權，不得接觸現金。
�。ǘ┈F金不得隨意存放，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的保險柜內，其余應放入保險柜內，保險柜必須設置在適當防盜和報警裝置的辦公室內。
�。ㄈ┙�(jīng)常性收取較大額度現金的單位或機構要與銀行簽訂上門(mén)收款協(xié)議，由銀行定時(shí)上門(mén)收款。
�。ㄋ模┐箢~現金的存取應配備專(zhuān)門(mén)車(chē)輛和專(zhuān)門(mén)的保衛人員。
第四章備用金的管理
第二十四條備用金主要是預付給公司有關(guān)部門(mén)或職工用于出差等的零星開(kāi)支，嚴禁以備用金的方式辦理異地項目結算。
第二十五條審請備用金經(jīng)辦人據實(shí)填寫(xiě)“借款單”，根據公司授權審批制度的規定程序履行相關(guān)審批手續后，在財務(wù)部門(mén)辦理申請借款手續。
第二十六條實(shí)行限期報銷(xiāo)制度。對因公出差人員回來(lái)后一個(gè)月內到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)，否責財務(wù)部門(mén)不予辦理新的備用金借款。對無(wú)特殊原因拖欠兩個(gè)月以上公款的，應從其工資中扣除借款。
第二十七條每月對備用金的使用及結存情況進(jìn)行認真清收，對長(cháng)期未沖銷(xiāo)的.備用金應向財務(wù)部門(mén)主管領(lǐng)導匯報，提出相關(guān)處理意見(jiàn)。
第二十八條備用金領(lǐng)用人員發(fā)生崗位變動(dòng)或調動(dòng)前，必需到財務(wù)部門(mén)辦理備用金退款手續，否責不得為其辦理離職手續。
第六章銀行存款的管理
第二十九條公司除了在本制度規定的范圍內直接使用現金結算外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過(guò)銀行辦理結算。
第三十條銀行帳戶(hù)的管理：
�。ㄒ唬┿y行帳戶(hù)的開(kāi)立：
1、公司加強銀行帳戶(hù)的管理，嚴格按照國家和集團公司的規定開(kāi)設和使用銀行賬戶(hù)。公司所屬各單位、各部門(mén)不得私自開(kāi)設銀行帳戶(hù)，銀行帳戶(hù)實(shí)行集團公司統一審批管理。
2、公司原則上不得在注冊地或住所地以外開(kāi)立銀行帳戶(hù)，公司及所屬各單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理需要開(kāi)設銀行帳戶(hù)的，需向公司財務(wù)資產(chǎn)部申請，公司財務(wù)資產(chǎn)部報經(jīng)集團批準和備案，方可開(kāi)設銀行帳戶(hù)。
3、公司所屬各單位、各部門(mén)因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)結算需要確需在異地開(kāi)設銀行帳戶(hù)的，要采取總分帳戶(hù)管理模式，在業(yè)務(wù)發(fā)生地開(kāi)立臨時(shí)帳戶(hù)作為支出戶(hù)，工程完工或業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)撤銷(xiāo)異地帳戶(hù)。
4、開(kāi)立關(guān)閉境內外外匯帳戶(hù)，按照集團公司批復和國家外匯管理局要求，向集團財務(wù)中心和當地外匯管理局備案。
5、銀行開(kāi)戶(hù)手續必需由法定代表人或總會(huì )計師書(shū)面授權的財務(wù)人員直接到開(kāi)戶(hù)行辦理，嚴禁通過(guò)私人代辦開(kāi)戶(hù)手續。
6、公司各單位開(kāi)立銀行帳戶(hù)時(shí)要與銀行簽訂銀行結算帳戶(hù)管理協(xié)議，明確雙方的權利與義務(wù)。填制銀行預留簽章卡片，送交開(kāi)戶(hù)銀行存檔，妥善保管銀行預留簽章卡片和開(kāi)戶(hù)許可證。
�。ǘ┿y行帳戶(hù)的分類(lèi)：
1、按照集團公司的規定開(kāi)立收支帳戶(hù)，執行資金“收支兩條線(xiàn)”管理。公司及所屬各單位、各部門(mén)所有銷(xiāo)售收入及其他收入來(lái)源都屬于統管資金范圍，統一轉入公司銀行“收入統管專(zhuān)戶(hù)”上。該賬戶(hù)資金由財務(wù)中心統一管理，不對外支出款項。
2、公司各單位日常資金支付業(yè)務(wù)通過(guò)費用支出賬戶(hù)進(jìn)行處理，費用支出帳戶(hù)資金僅來(lái)源于上級部門(mén)的撥款和銀行利息收入及其他暫收代付款項。
�。ㄈ┿y行帳戶(hù)的變更、撤銷(xiāo)：
1、單位更改名稱(chēng)、單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更時(shí)，于集團公司批復后5個(gè)工作日內書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明，辦理變更手續。
2、撤銷(xiāo)銀行結算帳戶(hù)時(shí)，于集團公司批復后5個(gè)工作日內向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結算帳戶(hù)的申請，與開(kāi)戶(hù)銀行核對銀行結算帳戶(hù)存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開(kāi)戶(hù)許可證，由銀行核對無(wú)誤后辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。
�。ㄋ模┿y行帳戶(hù)管理禁止如下行為：
1、公司銀行帳戶(hù)只供公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外部單位或個(gè)人使用，嚴禁為外部單位或個(gè)人代收代付等行為；
2、銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄；
3、嚴禁財務(wù)部門(mén)以外的業(yè)務(wù)部門(mén)設立、管理、操作銀行帳戶(hù)；
4、未經(jīng)上級財務(wù)部門(mén)批準，私自開(kāi)設銀行帳戶(hù)；
5、隱瞞各銀行帳戶(hù)使用情況；
6、多頭開(kāi)戶(hù)。
�。ㄎ澹┿y行帳戶(hù)的監管：
1、公司財務(wù)資產(chǎn)部應當定期檢查、清理銀行帳戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現未經(jīng)審批擅自開(kāi)立銀行帳戶(hù)或者不按規定及時(shí)清理、撤銷(xiāo)銀行帳戶(hù)等問(wèn)題，應及時(shí)處理并追究有關(guān)責任人的責任。
2、公司各單位會(huì )計機構負責人至少每季檢查一次帳戶(hù)的對帳情況，并要有記錄。
第三十一條銀行印鑒的管理：
�。ㄒ唬╊A留銀行印鑒實(shí)行分管辦法，其中個(gè)人名章由本人或其授權人保管，財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管。公司預留銀行財務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人章分別由會(huì )計和出納保管，不準一人統一保管使用。
�。ǘ┿y行預留印鑒與各種收付款票據、有價(jià)證券、銀行存單分崗、分人管理。
�。ㄈ┟咳諛I(yè)務(wù)結束時(shí)，印鑒相關(guān)責任人必須把印鑒分別鎖入不同的保險柜，次日工作時(shí)取出。保存預留印鑒的保險柜密碼要每月更換一次。
�。ㄋ模┯¤b保管人臨時(shí)外出或更換時(shí)，必須填寫(xiě)“印鑒交接登記表”，辦理交接手續，經(jīng)授權并登記在案以備查。
�。ㄎ澹┊斻y行預留印鑒相關(guān)責任人發(fā)生變動(dòng)時(shí)，財務(wù)部門(mén)應當立即辦理銀行印鑒更換，已報廢的印鑒，不得重新使用。
�。┤绻¤b遺失，立即向開(kāi)戶(hù)銀行掛失，并出具書(shū)面申請、開(kāi)戶(hù)登記證、營(yíng)業(yè)執照、公函和公安機關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行預留印鑒。
�。ㄆ撸┕舅鶎俑鲉挝�、各部門(mén)根據實(shí)際情況，預留手寫(xiě)簽名或電子簽名，但必須要有完備的安全防范措施。按規定需要有關(guān)負責人簽字的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字手續，不得以加蓋個(gè)人名章代替。
第三十二條銀行業(yè)務(wù)處理流程
�。ㄒ唬┿y行存款的收付須履行資金收付的一般程序，會(huì )計核算人員審核經(jīng)辦人送交的收付單據，編制記帳憑證，交由稽核人員復核。
�。ǘ┏黾{員應根據審核無(wú)誤的原始付款憑證，在當日根據不同的結算方式辦理款項收付，在原始付款憑證上加蓋銀行付訖章和出納個(gè)人名章。
�。ㄈ┺k理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，嚴禁以下行為：
1、對其他單位或個(gè)人拆借資金；
2、辦理違規高息存款業(yè)務(wù)；
3、公款私存；
4、在企業(yè)非經(jīng)營(yíng)所在地存款，經(jīng)授權批準的除外。
�。ㄋ模﹩挝凰匈Y金收支必須納入財務(wù)部門(mén)統一核算和管理。禁止以下行為：
1、以個(gè)人名義開(kāi)設帳戶(hù)辦理公款收支業(yè)務(wù)；
2、帳外設帳；
3、資金“體外循壞”；
4、非財務(wù)部門(mén)管理資金。
�。ㄎ澹┎粶屎灠l(fā)沒(méi)有資金保證的票據、遠期支票、與銀行預留印鑒不符的支票，不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)和債權債務(wù)的票據，嚴禁收取商業(yè)承兌匯票。
第三十三條銀行存款的帳務(wù)處理流程
�。ㄒ唬┿y行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，各項原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負責人審核批準。
�。ǘ⿵秃伺鷾屎蟮脑计睋�(jīng)財務(wù)復核員復核后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導審核同意后，方可進(jìn)行收付結算。
�。ㄈ┏黾{員應根據審核無(wú)誤的原始付款憑證，在當日付款，然后逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結出余額，編制“銀行存款日報表”，確保當日付款業(yè)務(wù)，當日全部處理完畢，登記上賬。
第三十四條支票辦理流程
�。ㄒ唬┲Ц稑I(yè)務(wù)的辦理流程
1、由出納填寫(xiě)“票據和結算憑證領(lǐng)用單”，加蓋預留的銀行簽章后，領(lǐng)購支票；
2、簽發(fā)支票前，為防止簽發(fā)空頭支票，出納人員應認真查對銀行存款的帳面余額；
3、簽發(fā)支票時(shí)，將支票的確定金額、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)、出票日期要素填寫(xiě)齊全，并加蓋預留的銀行簽章。簽發(fā)現金支票必須符合國家現金管理的規定；
4、經(jīng)辦人在支存根和“支票管理明細表”上簽字，出納人員在“支票管理明細表”上填寫(xiě)支票領(lǐng)用日期、業(yè)務(wù)事項、金額、支票號、領(lǐng)用單位、備注等作為備查，“支票管理明細表”按支票的流水號登錄，并提示經(jīng)辦人員在10日內辦理結算；
5、作廢的支票須加蓋紅色“作廢”標記，與重新簽發(fā)的支票存根一起作為附件粘貼，并在“支票管理明細表”備注欄內注明“作廢”字樣。
�。ǘ┦湛顦I(yè)務(wù)的辦理流程：
1、收到支票后，檢查支票上記載的要素是否齊全、是否已過(guò)提示期限，是否附有條件、背書(shū)是否連續，背書(shū)人簽章是否符合規定，背書(shū)使用粘單的是否按規定簽章、是否曾被拒絕付款。
2、在支票背面背書(shū)人簽章欄簽章，記載背書(shū)日期，在被背書(shū)人欄記載開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)，并將支票和填制的進(jìn)帳單送交開(kāi)戶(hù)銀行，取得加蓋銀行轉訖章的“銀行存款進(jìn)帳單”后，交會(huì )計人員入帳。
�。ㄈ┐_需使用空白支票時(shí)，必須寫(xiě)明出票日期、收款人和使用限額，并經(jīng)財務(wù)部門(mén)負責人批準后，加蓋銀行預留簽章。
第三十五條銀行匯票、銀行本票辦理流程
�。ㄒ唬┲Ц稑I(yè)務(wù)的辦理流程
1、對外支付款項時(shí)，填寫(xiě)“銀行匯票申請書(shū)”或“銀行本票申請書(shū)”，填明收款人名稱(chēng)、金額和申請人名稱(chēng)、申請日期等事項并簽章。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書(shū)”上填明“現金”字樣。
2、將銀行受理后加蓋銀行轉訖章的“銀行匯票申請書(shū)”或“銀行本票申請書(shū)”，交由會(huì )計人員作為原始憑證。
�。ǘ┦湛顦I(yè)務(wù)的辦理流程：
1、收到的銀行匯票或銀行本票時(shí)，檢查銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內容是否一致；收款人是否確為本單位；銀行匯票是否在提示付款期限內；必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規定；是否有壓數機壓印的出票金額，并與大寫(xiě)出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明；背書(shū)是否連續，背書(shū)人簽章是否符合規定，背書(shū)使用粘單是否按規定簽章。
2、將實(shí)際結算金額和多余金額準確、清晰的填入銀行匯（本）票和解訖通知的有關(guān)欄內，填寫(xiě)“銀行存款進(jìn)帳單”，并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處蓋上預留簽章。
3、出納將銀行加蓋轉訖章的“銀行存款進(jìn)帳單”交會(huì )計人員記帳。
第三十六條匯兌辦理流程
�。ㄒ唬└冻隹铐棔r(shí)，先填寫(xiě)“銀行業(yè)務(wù)申請憑證”，列明確定的金額、受款人名稱(chēng)、匯款人名稱(chēng)、匯入地點(diǎn)、匯入行名稱(chēng)、委托日期、簽章、將銀行加蓋轉訖章的“銀行業(yè)務(wù)申請憑證”交由會(huì )計作為原始憑證。
�。ǘ┏霈F銀行退匯時(shí)，應查清原因，待退匯款項到帳后方可辦理重新支付。
�。ㄈ┦盏娇铐棔r(shí)，出納將收到的“銀行存款進(jìn)帳單”交會(huì )計人員，落實(shí)資金來(lái)源，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十七條銀行對帳
�。ㄒ唬┟吭氯〉谩般y行存款對帳單”后，由會(huì )計人員核對銀行存款收支，并于次月初7個(gè)工作日內編制“銀行存款余額調節表”，然后由編制人員、出納和財務(wù)部門(mén)負責人簽章，并由銀行確認加蓋印章存檔。出納人員不得編制“銀行存款余額調節表”。
�。ǘ┖藢︺y行存款余額包括的內容：銀行存款余額的一致性；對帳期內資金流入流出的時(shí)間、金額與實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)的符合性；資金流入流出都必須在單位會(huì )計帳簿中記載；未達帳項的項目、金額；上期未達帳項的本期到帳情況等。
�。ㄈ┓止苜Y金崗位的主管會(huì )計至少每季檢查一次銀行存款對帳情況，并要有記錄。會(huì )計機構負責人至少每月一次通過(guò)電話(huà)或銀行網(wǎng)絡(luò )查詢(xún)銀行存款余額。
�。ㄋ模┿y行存款不允許跨月、跨年入帳，對于未達帳項應查明原因，當月形成的未達帳項應于次月清理完畢，超過(guò)一個(gè)月的未達帳項及時(shí)上報會(huì )計機構負責人未達帳項報告表，作出處理。未達帳項報告表作為會(huì )計檔案保管。
第七章網(wǎng)上銀行的管理
第三十八條為了提高資金運營(yíng)效率，確保公司資金安全，公司開(kāi)通企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，一定要按照銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理制度和規定操作流程辦理業(yè)務(wù)，不得違規操作。必需遵守集團公司《網(wǎng)銀安全管理規定》的要求。
第三十九條公司各財務(wù)部門(mén)啟用銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，必須與承辦的銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務(wù)、交易范圍等，確保資金安全。
第四十條公司企業(yè)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)建立三級審核制度，即操作員、審核員、授權主管，各級操作人員要嚴格按照各自職責，執行業(yè)務(wù)操作。
第四十一條制定必要的安全措施和內控制度，保證網(wǎng)上交易的安全完整和系統的暢通穩定。
第四十二條電子證書(shū)令牌的保管
�。ㄒ唬┎僮魅藛T要妥善保管好自己的電子證書(shū)令牌，完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，必須把各自的電子證書(shū)令牌（TOKEN）從讀卡器中拔出，并同時(shí)退出網(wǎng)銀系統界面，將其鎖入各自不同的保險柜中。
�。ǘ┕揪W(wǎng)銀業(yè)務(wù)相關(guān)操作人員，應嚴格管理好各自的電子證書(shū)令牌（TOKEN），對各自電子證書(shū)令牌（TOKEN）的操作密碼保密，每月定期修改密碼，防止泄密。
�。ㄈ╇娮幼C書(shū)令牌（TOKEN）保管人臨時(shí)外出時(shí)委托他人代管，必須填寫(xiě)“印鑒交接登記表”，并在交接時(shí)修改操作密碼。
第四十三條網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理流程
1、辦理網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)時(shí)，指令錄入人員和審核人員必須取得已批復的資金調撥或支出計劃。網(wǎng)上銀行付款實(shí)行“三人操作、二級審核”制度。任何一筆付款業(yè)務(wù)必須有三名或二名以上操作人員才能完成，根據授權審批權限，二級審核人員須由單位負責人、總會(huì )計師或其授權人員擔任。
2、審核人員無(wú)權錄入和修改付款指令，如果發(fā)現付款指令錯誤，必須通知錄入人員修改。
3、出納員對每筆收支款項都要以審核無(wú)誤的原始憑證和付款通知單為依據，進(jìn)行款項支付。每個(gè)工作日結束后，當天網(wǎng)上銀行交易必須與銀行日記帳進(jìn)行核對，做到日清月結。
4、各單位必須取得經(jīng)銀行確認，并加蓋銀行業(yè)務(wù)受理章的憑證作為帳務(wù)處理的依據，通過(guò)計算機打印的憑證不得作為原始憑證。
第四十四條通過(guò)企業(yè)網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金撥付，應權責明確，界限清晰，不得由單人辦理網(wǎng)上資金支付的全過(guò)程。
第八章財務(wù)票據的管理
第四十五條公司各單位必需加強公司票據的管理，規范財務(wù)票據的傳遞和保管，控制票據的有效使用。本制度所稱(chēng)票據系指與公司日常經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票、收據等。公司處理有關(guān)票據事務(wù)時(shí)，應遵循本制度的規定。
第四十六條公司財務(wù)票據由出納保管，必須建立“票據登記薄”，登記票據的購買(mǎi)、使用、保管等事項。每工作日結束后，應把相關(guān)票據放入保險柜，次日工作時(shí)取出。
第四十七條票據的使用
1、出納不得簽發(fā)空頭財務(wù)票據或者簽發(fā)與預留銀行的簽章不符的票據。財務(wù)票據上出票人的簽章，為單位在銀行預留簽章。
2、使用票據收款必須兩人以上，一人開(kāi)票，一人收款，票證按順序號填寫(xiě)，各聯(lián)一次復寫(xiě)，字跡清楚，大小寫(xiě)金額不得涂改。其他內容涂改必須加蓋收款人私章并僅限修改一次。收款票據必須蓋單位公章和開(kāi)票人簽章，填寫(xiě)收款項目名稱(chēng)并詳細注明結算方式。
3、票據已填寫(xiě)需作廢的，把票據全聯(lián)完整的收回后，必須要加蓋作廢印章，按照票據業(yè)務(wù)發(fā)生順序裝訂入賬。
4、票據到期被拒絕付款或者在到期前被拒絕承兌，承兌人或付款人死亡、逃匿的、承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的，應及時(shí)對背書(shū)人、出票人以及票據的其他債務(wù)人行使追索權，提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的拒絕證明或者退票理由書(shū)和其他有關(guān)證明。
5、收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內，將被拒絕事由書(shū)面通知其前手。
6、票據免失后，及時(shí)通知票據的付款人掛失止付。在通知掛失止付后3日內，也可在票據喪失后，直接依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。銀行匯（本）票喪失，憑人民法院出具的其享有票據權利證明，向出票銀行請求付款或退款。
第四十八條內部票據的管理
1、內部結算票據按規定要求及時(shí)安全傳遞，收到結算票據后，當月發(fā)生的結算當月辦理完成。內部交易的結算在網(wǎng)上及時(shí)確認并進(jìn)行帳務(wù)處理，不允許單方掛帳。
2、按照內部結算票據的核算內容和使用范圍，正確選擇結算票據種類(lèi)，認真填寫(xiě)，字跡清楚、簽章齊全，要素完整。
第四十九條票據領(lǐng)用、繳銷(xiāo)票據時(shí)，應點(diǎn)清票據數量（本數、份數），辦理票據領(lǐng)用、繳銷(xiāo)手續，明確責任。票據管理員應按規定設置“票據登記薄”，規范登帳，妥善保管票據領(lǐng)用、繳銷(xiāo)憑證，年終裝訂歸檔。
第五十條票據管理人員調離崗位時(shí)，必須認真辦理移交手續，移交不清，不得離職。
第五十一條公司發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)需向對方開(kāi)具發(fā)票的，由公司財務(wù)資產(chǎn)部向集團財務(wù)中心申請，集團開(kāi)票后返回公司財務(wù)部，由公司財務(wù)部門(mén)交給經(jīng)濟業(yè)務(wù)對方單位。
第五十二條公司各財務(wù)部門(mén)應定期核對庫存票據，保證帳、票相符。
第五十三條加強票據管理。發(fā)生票據遺失或被盜等，當事人必須將遺失、被盜票據的名稱(chēng)、編號及數量等情況及時(shí)向單位領(lǐng)導匯報，經(jīng)單位相關(guān)部門(mén)認真審查核實(shí)，審批后方可核銷(xiāo)，遺失、被盜核銷(xiāo)的票據應予登記存檔以備查對。人為原因造成票據損失的要追究當事人責任。
……
第九章實(shí)施時(shí)間
該制度從即刻起實(shí)施，之前的制度因此作廢
資金管理制度 13
一、醫院現金收入應當及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
二、出納員向銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金提取單》，并寫(xiě)明用途和金額，由領(lǐng)導批準后提取。
三、醫院應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的'管理，嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款，取款和結算。醫院應當定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)處理。醫院應當加強對銀行結束憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。
四、醫院應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債券債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金；不準無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。
五、醫院應當指定專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)處理。
六、醫院應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，作出處理。
七、辦理現金報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填寫(xiě)《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷(xiāo)的原始憑證，根據成本管理、費用管理有關(guān)審批權限進(jìn)行審核無(wú)誤后，辦理報銷(xiāo)手續。
八、支付個(gè)人的臨時(shí)工工資等，出納員根據有關(guān)規定和醫院領(lǐng)導的批示，以及經(jīng)過(guò)審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現金。
九、出納員辦理完畢現金收付款業(yè)務(wù)后，應及時(shí)在報銷(xiāo)票據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記及相關(guān)附件單上蓋“附件”鮮章。
資金管理制度 14
1.目的:
為加強結算資金管理，增進(jìn)資金運用效益，特制定本辦法。
2.適用范圍:
本規定適用于公司及分子公司。
3.原則
3.1結算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的應收款項和應付款項。
3.2財務(wù)部負責公司應收帳款、應收票據、預付帳款、其他應收款和應付款項等會(huì )計業(yè)務(wù)的核算和管理，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負責核對、催收等配合工作。
3.3公司各級財務(wù)機構和財務(wù)人員，必須按會(huì )計制度正確、及時(shí)處理應收應付往來(lái)業(yè)務(wù)，做到債權債務(wù)關(guān)系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權債務(wù)帳戶(hù)進(jìn)行清理核對，對處理有誤的業(yè)務(wù)憑據要進(jìn)行帳務(wù)調整。
4.應收帳款
4.1應收帳款按交易發(fā)生時(shí)的債權金額入帳。并以購貨單位為對象設置三級明細帳，以有關(guān)責任公司或個(gè)人為對象設置二級明細帳，及時(shí)登記帳簿，準確無(wú)誤地反映其形成、回收及增減變化情況。
4.2賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應由商務(wù)部按公司規定簽訂賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業(yè)務(wù)經(jīng)常往來(lái)的客戶(hù)，并在鋪底賒銷(xiāo)限額之內辦理。超過(guò)限額應停止發(fā)貨。
4.3月終由財務(wù)部結算出欠款單位明細與鋪底指標相核對，檢查是否超額發(fā)貨，貨款回籠是否正常等。每一季度末財務(wù)部向商務(wù)部提供所有單位的欠款情況，由其進(jìn)行全面催收。對帳齡較長(cháng)、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實(shí)催收措施，落實(shí)有關(guān)公司和有關(guān)人員責任，促使盡快收回。
4.4年度終了財務(wù)部對應收帳款余額列出分戶(hù)清單并作出詢(xún)證函交商務(wù)部負責人。由商務(wù)部發(fā)出詢(xún)證函，對債權進(jìn)行詢(xún)證，并在1個(gè)月內由商務(wù)部完整收回詢(xún)證函回執交財務(wù)部核對，并裝訂歸檔。
4.5年度終了財務(wù)部按年度末應收帳款余額進(jìn)行帳齡分析，按公司規定標準清理計提壞帳準備金。計入管理費用。并于每年年終根據應收帳款清理情況，對已確認無(wú)法收回的應收帳款，由責任單位按公司有關(guān)規定提交申請報損的書(shū)面報告，備齊有關(guān)單證并上報公司批準，列作壞帳損失。
5.應收票據
5.1應收票據指公司采用商業(yè)匯票結算方式時(shí)，因銷(xiāo)售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據形式所擁有的債權。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，考慮資金的安全性，一般情況下只能收取銀行承兌匯票，不接收商業(yè)承兌匯票。
5.2因銷(xiāo)售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票，交財務(wù)部進(jìn)行會(huì )計處理，應收票據按面值入帳。應收票據貼現實(shí)得款項與其面值的差額，計入財務(wù)費用。
5.3應收票據由出納員保管。應收票據到期收回或提前貼現，背書(shū)轉讓等與此相關(guān)的會(huì )計業(yè)務(wù)由管理應收票據科目的財務(wù)人員協(xié)助出納及時(shí)辦理。
5.4負責應收票據科目的財務(wù)人員應設置應收票據備查簿，還應登記每一筆應收票據的種類(lèi)、票號和出票日期，票面金額，交易合同號和付款人、承兌人、最后一個(gè)背書(shū)人的姓名或單位名稱(chēng)，到期日和利率，貼現日期、貼現率、和貼現凈額，以及收款日期和收回金額，承兌匯票移交人，承兌匯票的簽收人等資料。應收票據到期結清票據后，在備查簿內逐筆注銷(xiāo)。
6.其他應收款的管理
6.1其他應收款指公司發(fā)生的除應收票據、應收帳款、預付帳款等以外的'其它各種應收、暫付款項。
6.2公司設置其他應收款科目進(jìn)行總分類(lèi)核算，并按其項目的不同債權人設戶(hù)，進(jìn)行明細核算。月末結出各明細帳戶(hù)余額，并與總分類(lèi)帳核對，作到帳帳相符。
6.3財務(wù)部負責其他應收款的管理的人員，定期(一年不少于一次)與債務(wù)人核實(shí)債權情況，并發(fā)出詢(xún)證函。敦促各債務(wù)人及時(shí)交回款項。非經(jīng)營(yíng)性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等，在摘要欄注明經(jīng)辦人(清算人)以便落實(shí)責任，追回款項。對市場(chǎng)借支每季度末向商務(wù)部提供欠款余額清單，年末結算市場(chǎng)經(jīng)費時(shí)要清收扣回借支款。市場(chǎng)經(jīng)費借支要敦促商務(wù)部及時(shí)清帳。
6.4備用金的管理
6.4.1請領(lǐng)備用金需填寫(xiě)請款單，注明用途、金額、預計報帳歸還日期。經(jīng)公司負責人和公司主要負責人簽字方可借支;
6.4.2因特殊原因，各職能公司所借的備用金，年底必須全額收回，次年，確因工作需要繼續借支必須重新辦理借款手續，不準長(cháng)期占用公款;
6.4.3財務(wù)部設置備用金明細帳，按公司借款人進(jìn)行明細登記，及時(shí)催收。對已借備用金未作報銷(xiāo)結帳，不予辦理重新借支。財務(wù)部根據情況有權從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動(dòng)移交時(shí)，其所借備用金全額交回財務(wù)部結帳，新工作人員重新辦理借款手續，一律不準私下移交備用金;
6.4.4因公出差人員借支的差旅費，出差返回后三日內必須報銷(xiāo)清帳。
6.5年度終了，負責其他應收款的管理的人員要對其他應收款進(jìn)行全面清理，編制帳齡排隊表，按公司規定清算壞帳準備。對已確認無(wú)法收回的款項列出清單，提供相關(guān)證據和責任人的書(shū)面說(shuō)明，報請公司批準后列作壞帳處理。
7.應付票據的管理
7.1應付票據指公司采用商業(yè)匯票結算方式，因購貨或接受勞務(wù)時(shí)開(kāi)出的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
7.2應付票據的業(yè)務(wù)必須以具有真實(shí)的商品購銷(xiāo)業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟合同為前提，不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結算方式。
7.3公司辦理應付票據的業(yè)務(wù)公司必須考察供貨單位的履約能力，防止向無(wú)履約能力的皮包公司簽發(fā)商業(yè)匯票。
7.4公司辦理應付票據的業(yè)務(wù)公司必須考證供貨單位不同付款方式的價(jià)格差異，以便確定是否采用票據結算方式或確定票據簽發(fā)的時(shí)間長(cháng)短。
8.附則:
8.1本制度由公司財務(wù)部負責解釋。
8.2本制度施行后，凡既有的類(lèi)似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執行。修改時(shí)亦同。
資金管理制度 15
�。ㄒ唬┈F金管理
1、庫存現金不超過(guò)銀行核定的限額，有情況變化，重新向銀行申請辦理核定手續。
2、各項收入及時(shí)解繳銀行，不坐支現金。
3、辦理現金收支，以合法的原始憑證為依據。收到現金及時(shí)開(kāi)出相應的收據。付出現金，及時(shí)入帳，結出余額，做到日清月結，帳款相符。
�。ǘ┿y行存款管理
1、銀行存款是貨幣資金的`主要部分，每筆貨幣資金的收付，包括現金的繳存和提取，都必須反映在銀行存款的帳戶(hù)中，并于月度終了時(shí)進(jìn)行對帳。
2、對銀行存款收支進(jìn)行嚴格控制，監督存款的使用，以便使單位的貨幣帳支活動(dòng)符合會(huì )計制度和事業(yè)單位計劃的完成要求。
3、只開(kāi)設一個(gè)基本銀行帳戶(hù)，不轉讓給其他單位或個(gè)人使用。其他貨幣資金收支活動(dòng)，都通過(guò)銀行轉帳結算，不使用現金。
4、及時(shí)與銀行對帳單進(jìn)行核對，保證帳帳相符，帳實(shí)相符。
�。ㄈ⿲�(zhuān)項資金管理
1、嚴格劃清各項專(zhuān)用資金使用界限。不相互擠占，不相互留用，遵循專(zhuān)款專(zhuān)用原則。
2、專(zhuān)項資金按項目分別核算，分別管理，分設帳戶(hù)，以便各級管理部門(mén)的審查和監督，保證資金的合理使用。
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