支出管理制度

　　在當下社會(huì )，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度是國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，下面是小編精心整理的支出管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

支出管理制度1

　　一、財務(wù)人員做到標準做帳，定期做好預算、記帳、報銷(xiāo)和日、月、季報表等工作，日結月清，每月小結一次，每學(xué)期大結算一次，定期向園長(cháng)匯報各項經(jīng)費收支狀況。

　　二、一切支出，必需經(jīng)園長(cháng)批準方可進(jìn)展，合理使用、精打細算，每學(xué)期有肯定的資金結余。

　　三、會(huì )計、出納要分工明確，會(huì )計負責管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負責管錢(qián)，并做好現金日記帳、做到帳帳相符。會(huì )計每月與出納對一次帳，相互監視，團結協(xié)作共同搞好財務(wù)工作。

　　四、工作人員領(lǐng)取現金、支票以及報銷(xiāo)均需園長(cháng)批示，購物發(fā)票報銷(xiāo)單必需有經(jīng)手人、驗收人及園長(cháng)簽字方可報銷(xiāo)。

　　五、做好收退費工作，經(jīng)費要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用�；锸迟M、代管費向家長(cháng)公布。

　　六、財會(huì )人員以身作則，執行財會(huì )制度，凡不符合財會(huì )政策的要勸阻和堅決抵抗。

　　七、教職工未經(jīng)園長(cháng)批準，不得私自向幼兒園借用公款。

支出管理制度2

　　為合理安排各項支出，杜絕不合理開(kāi)支，確保資金使用效益，醫院支出實(shí)行“預算管理，量入而出，統籌安排，分級審批，財務(wù)科負責”的審批制度。

　　一、審批要求

　�。ㄒ唬┓踩f(wàn)元以上的房屋拆建、建筑安裝、制作、土建、大修繕等基建工程款項、均需附有預、決算報表，送審計科，根據審計報告單和審定單，方可審批支付最后的工程尾款。

　�。ǘ�）凡購置房屋和二十萬(wàn)以上大型設備報主管部門(mén)審批，需附有衛生廳購置審批單，購置合同書(shū)和固定資產(chǎn)可行性論證報告，方可審批執行。

　�。ㄈ�）單位之間拆借資金，必須是合法借貸，辦理正當手續，由財務(wù)科提出意見(jiàn)，經(jīng)審計審簽，由分管院長(cháng)報院總務(wù)會(huì )討論，分管院長(cháng)審批后方可執行。

　�。ㄋ模┽t院資金短缺，需向銀行及有關(guān)部門(mén)申請貸款，或向職工集資由財務(wù)科提出書(shū)面報告，報院領(lǐng)導審批后，報銀行審批，方可執行。

　�。ㄎ澹┤藛T經(jīng)費的開(kāi)支（包括工資、付貼、冷飲費、離退休人員費用、臨時(shí)費用、困難補助、夜餐、交通補貼、醫衛津貼等），由有關(guān)執能科室核實(shí)，按國家有關(guān)規定和標準開(kāi)具通知單，財務(wù)科憑通知單審批權限審核付款。

　�。�六）對獎金的發(fā)放，以及橫向聯(lián)合，新開(kāi)發(fā)項目、勞務(wù)、聯(lián)營(yíng)、宣傳費、廣告費、驗證費、促銷(xiāo)費、管理費等項目的付款或提成，均應根據院務(wù)會(huì )討論制定的有關(guān)提成規定、醫院簽定的協(xié)議、合同以及獎金會(huì )議討論的決定，并附有關(guān)書(shū)面文件，按規定審核權限審批付款。

　�。ㄆ撸┎少徦幤�、衛生材料、低值易耗品、業(yè)務(wù)消耗用品等，必須附有采購計劃書(shū)、采購合同書(shū)、驗收入庫單、科室請領(lǐng)單、經(jīng)驗收人員、采購人員、科室負責人簽字后，方能審批付款。

　�。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)的報損、報廢、調撥、變賣(mài)，應有使用科室書(shū)面申請報告，并附有報損、報廢、調撥單和有關(guān)部門(mén)的檢查鑒定單，按審批權限審批后，方能銷(xiāo)帳。

　�。ň牛┴敭a(chǎn)物資的'盤(pán)盈盤(pán)虧，要求有關(guān)科室認真分析，查找原因，寫(xiě)出書(shū)面報告。對數量小的，原因明了的，經(jīng)有關(guān)部門(mén)核實(shí)，分管院長(cháng)批準調整入帳；對數量大，原因不明的盤(pán)盈盤(pán)虧，要會(huì )同有關(guān)領(lǐng)導和部門(mén)盡快查找原因，必要時(shí)，請內審進(jìn)行審計，根據審查情況，做妥善處理。

　　二、支出歸口管理與審核

　�。ㄒ唬�歸口管理

　　1、醫院的各項支出要在院長(cháng)領(lǐng)導下，由財務(wù)科統一安排掌握使用。根據批準的支出預算進(jìn)行分級歸口管理。

　　2、各項支出報銷(xiāo)憑證，應由各分管部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)，根據預算和審批程序進(jìn)行核報。各科室需購置設備材料等物品，須在每年 10 月底前向各分管部門(mén)編報計劃或請領(lǐng)。一般不得自行采購。對預算外的開(kāi)支，須由分管部門(mén)提出書(shū)面報告，院務(wù)會(huì )討論后，按審批程序辦理。

　　3、各分管部門(mén)采購屬?lài)�家規定的�?zhuān)項控制商品，必須事前辦理專(zhuān)控商品審批手續。沒(méi)有審批手續的，財務(wù)科不予開(kāi)支。

　�。ǘ�）支出審核分析

　　1、要加強各項支出的審核工作。審核原始憑證內容是否完整，手續是否完備，有無(wú)入庫或請領(lǐng)單，原始憑證是否真實(shí)，數字計算是否正確。審查經(jīng)濟內容是否符合財務(wù)制度，事先有無(wú)計劃或經(jīng)濟合同，審核發(fā)票是否正規。對手續不完備、不符合財務(wù)制度和事先無(wú)計劃的各項支出，財務(wù)科不予報銷(xiāo)。

　　2、對大型設備的購置和大型基建項目的開(kāi)支以及一般修購費、四項基金、專(zhuān)項補助開(kāi)支，要從嚴掌握和把關(guān)，審核上述項目的開(kāi)支是否嚴格按照規定審批權限辦理。是否附有工程決算、預算、審計報告，可行性論證報告及上級主觀(guān)部門(mén)批件，審核經(jīng)濟合同的簽定是否合理，是否嚴格區分各項基金支出界限等等。

　　3、對各項支出要定期進(jìn)行分析。專(zhuān)題或綜合分析預算的完成情況。對影響財務(wù)狀況的因素要深入實(shí)際調查、研究，找出管理中的漏洞。

　　三、審批權限：

　�。ㄒ唬┽t師出差、開(kāi)會(huì )、進(jìn)修、學(xué)術(shù)活動(dòng)等有關(guān)事務(wù)由醫務(wù)科科長(cháng)簽證審批，護士出差、開(kāi)會(huì )、進(jìn)修、培訓、學(xué)術(shù)活動(dòng)等有關(guān)事務(wù)由護理部主任簽證審批，由分管副院長(cháng)批付。院辦有關(guān)人員由辦公室主任簽證，職工探親由人事科簽證，其它各部門(mén)由其他科主任簽證，分管副院長(cháng)批復。

　�。ǘ�）中西藥庫、化驗試制的物資采購必須進(jìn)行庫驗收制度，由經(jīng)辦人、科主任、分管副院長(cháng)簽字后，財務(wù)科付款。

　�。ㄈ�）設備、總務(wù)物資采購也同樣實(shí)習進(jìn)庫驗收制度，由經(jīng)辦人、科主任簽證、分管副院長(cháng)批付。

　�。ㄋ模﹫D書(shū)雜志、報刊采購必須例報采購清單，由醫教科長(cháng)、辦公室主任審查簽證后，財務(wù)科付款。

　�。ㄎ澹�對院內外簽訂有關(guān)經(jīng)濟合同的必須經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )議同意并征得財務(wù)科的意見(jiàn)，對于文字組織應細加推敲，準確扼要。

　�。�六）辦公室主任負責臨時(shí)性招待費用開(kāi)支，財務(wù)科長(cháng)負責資金調度，審批預算內正常開(kāi)支。

　�。ㄆ撸�業(yè)務(wù)院長(cháng)審批 10，000 元以下開(kāi)支，超過(guò)基數須經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )集體討論決定。

　�。ò耍┴攧�(wù)科長(cháng)、會(huì )計、出納一定要嚴格執行批復制度。

支出管理制度3

　　為了進(jìn)一步加強會(huì )計基礎工作，提高預算執行的有效性，規范經(jīng)費報銷(xiāo)行為，更好地為教學(xué)、科研、后勤等工作服務(wù)，根據國家相關(guān)財經(jīng)法規及學(xué)校的有關(guān)制度，結合我校實(shí)際，特制定本辦法。

　　第一條本辦法所指經(jīng)費為科研經(jīng)費以外的所有各類(lèi)教育事業(yè)經(jīng)費�？蒲薪�(jīng)費的報銷(xiāo)按照《北中大學(xué)科研項目經(jīng)費管理辦法（試行）》（�？啤�20xx〕22號）執行。差旅費的報銷(xiāo)按照《北中大學(xué)公務(wù)差旅費管理辦法》（校財〔20xx〕2號）執行。

　　第二條財務(wù)報銷(xiāo)審批要求

　�。ㄒ唬┧�有經(jīng)費支出須符合項目預算和合同規定的開(kāi)支范圍、標準。單筆支出金額在20萬(wàn)元以下由經(jīng)費負責人審批，20（含）—50萬(wàn)元由經(jīng)費負責人和財務(wù)分管處長(cháng)簽批，50（含）—100萬(wàn)元由經(jīng)費負責人、財務(wù)處長(cháng)和分管校領(lǐng)導簽批，100萬(wàn)元（含）以上由經(jīng)費負責人、財務(wù)處長(cháng)、分管校領(lǐng)導和校長(cháng)簽批。

　�。ǘ�）實(shí)行報賬一支筆制度，所有票據嚴禁他人代替單位（項目）負責人簽字。

　�。ㄈ�）報賬單位應按要求填制各類(lèi)報賬單據，注明所報內容、經(jīng)費項目名稱(chēng)等信息，經(jīng)費審批人在審批時(shí)，需在原始憑證上簽批同意報銷(xiāo)的票據張數和金額。

　　第三條財務(wù)報銷(xiāo)審核要求

　�。ㄒ唬┢睋�管理

　　1、原始票據管理要求

　�。�1）外部發(fā)票和行政事業(yè)性收據：報銷(xiāo)的發(fā)票必須有國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局監制章，并加蓋發(fā)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章，并且在稅務(wù)機關(guān)規定的發(fā)票使用有效期內；行政事業(yè)性收據必須有省或市級財政部門(mén)統一印制的收據監制章并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章。

　�。�2）發(fā)票項目如客戶(hù)名稱(chēng)（必須為北中大學(xué)）、開(kāi)票日期、內容、數量、單價(jià)、金額、開(kāi)票人、收款人等一律填寫(xiě)齊全，發(fā)票大小寫(xiě)、鋸齒金額必須一致，書(shū)寫(xiě)規范，否則不予報銷(xiāo)。

　�。�3）為提高報賬效率，5000元以上的單張發(fā)票，須由報銷(xiāo)經(jīng)辦人登陸國稅或地稅發(fā)票查詢(xún)系統查詢(xún)發(fā)票真偽，持打印的查詢(xún)結果方可報賬。

　�。�4）報銷(xiāo)日常辦公經(jīng)費的票據時(shí)限原則上應在一年之內；科研經(jīng)費報銷(xiāo)票據原則上不得超過(guò)項目執行期限。

　�。�5）原則上不得用復印件或其他證明材料代替原始票據作為報銷(xiāo)憑據。

　　2、原始票據的粘貼要求

　　所有原始票據必須按要求分類(lèi)、分項目粘貼在北中大學(xué)票據粘貼單上并填列北中大學(xué)原始憑證匯總表，標明票據的數量、金額、支付方式，否則不予受理。

　　3、領(lǐng)款和交款必須有領(lǐng)款人和交款人的簽字以及出納人員的簽字并加蓋現金付（收）訖章。如屬代為領(lǐng)款的，須代理人簽名，不得冒充領(lǐng)款，否則由此造成的一切后果自負。

　　4、借款票據要求

　�。�1）借款時(shí)必須填寫(xiě)北中大學(xué)一式三聯(lián)借款單。借款單必須填寫(xiě)借款的日期、事項用途、金額、經(jīng)手人等，經(jīng)單位負責人審批后方可辦理。轉帳結算必須注明收款單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行、帳號。

　�。�2）借款人必須為本校正式職工。

　�。�3）本著(zhù)“舊款不還，新款不借”的原則，各類(lèi)借款須在3個(gè)月之內報賬或歸還。

　　5、長(cháng)途連號車(chē)票、定額發(fā)票（除停車(chē)場(chǎng)的小額定額發(fā)票）等不符合規定的票據不得報銷(xiāo)。

　�。ǘ�）經(jīng)費管理規定

　　1、本校人員各類(lèi)獎酬金、勞務(wù)費、助研費、試驗費、專(zhuān)家咨詢(xún)費、臨時(shí)工工資和學(xué)生獎助學(xué)金、外聘專(zhuān)家咨詢(xún)費、報告費、答辯費、評審費等費用的發(fā)放原則上須直接支付到個(gè)人銀行卡中。

　　2、采購1000元（含）以上的物品按規定通過(guò)支票轉賬或使用公務(wù)卡結算。

　　3、通過(guò)財政性資金購買(mǎi)貨物、工程和服務(wù)的須事先將采購計劃報國有資產(chǎn)管理處，報賬時(shí)須持發(fā)票、合同、政府審批和采購的相關(guān)資料。

　　4、各單位購置儀器設備（含家具）單價(jià)1000元（含）以上或批量采購單價(jià)500（含）—1000元且總價(jià)大于50000元以上的須持發(fā)票到儀器設備處辦理固定資產(chǎn)入賬手續。

　　5、基建、修繕工程項目按《北中大學(xué)基建、修繕工程項目審計實(shí)施辦法（試行）》（校審〔20xx〕1號）執行，報銷(xiāo)時(shí)須提供發(fā)票、合同、工程決算書(shū)原件。1萬(wàn)元（含）以上的修繕工程項目須提供審計處審定的審計報告；1萬(wàn)元以下的修繕工程項目須提供工程項目管理部門(mén)簽批的'審核意見(jiàn)。

　　6、在商場(chǎng)和超市購買(mǎi)的物品，必須提供有具體物品名稱(chēng)、單價(jià)、數量的明細發(fā)票，否則，需提供附有開(kāi)票單位出具的帶有財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章的與發(fā)票金額相符的物品明細清單或超市、商場(chǎng)的原始機打購物小票，按要求填寫(xiě)物品驗收單，經(jīng)單位負責人、經(jīng)辦人、驗收人簽字方可報賬（經(jīng)辦人與驗收人不得為同一人）。

　　7、會(huì )議費的報銷(xiāo)規定：

　�。�1）校內舉辦或承辦會(huì )議，須提交會(huì )議紀要或會(huì )議通知以及會(huì )議預算（注明事由、天數、參加人數、會(huì )議地點(diǎn)等）方可報銷(xiāo)。

　�。�2）參加國際會(huì )議由旅行社出具票據的，需附會(huì )議通知和情況說(shuō)明并由單位負責人簽批后方可報銷(xiāo)。

　　8、學(xué)生實(shí)習費報銷(xiāo)須持接收實(shí)習單位開(kāi)具的正式發(fā)票，如遇特殊情況無(wú)法開(kāi)具正式發(fā)票的，必須說(shuō)明相關(guān)理由并開(kāi)具接收實(shí)習單位的收據，由部門(mén)負責人和財務(wù)負責人簽字后方可報銷(xiāo)。

　　9、郵電費的報銷(xiāo)規定：

　�。�1）各部門(mén)辦公電話(huà)費可以在行政經(jīng)費中支出，個(gè)人手機、住宅話(huà)費不允許報銷(xiāo)。

　�。�2）凡是匯款的郵費或手續費都必須與發(fā)票一起報銷(xiāo)。

　　10、預借收據須填制“北中大學(xué)財務(wù)處預借收據申請表”，本著(zhù)“款回單撤”的原則，應在收款同時(shí)及時(shí)撤銷(xiāo)借條，否則不再出借收據。

　　11、已報賬需查詢(xún)憑證者，須由財務(wù)報賬人員協(xié)助查詢(xún)，未經(jīng)允許，不得私自翻閱憑證。

　　12、所有租車(chē)業(yè)務(wù)必須同時(shí)附有雙方事先簽訂的有效完整的租車(chē)合同和協(xié)議。

　　13、購買(mǎi)禮品、茶葉、煙酒、皮具等不符合要求的票據不得報銷(xiāo)。

　　14、所有報賬人員應為本校正式職工，不得由學(xué)生、外來(lái)人員代替報賬。

　　第四條本規定未盡事宜，執行國家有關(guān)規定，由財務(wù)處負責解釋。

　　第五條本規定校長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)后自公布之日起開(kāi)始執行。

支出管理制度4

　　為了做好本院醫保工作，為參保人員提供醫療服務(wù)，保證我院醫療保險診療工作的有序開(kāi)展，根據省、市、區醫保的有關(guān)文件精神，結合我院實(shí)際情況，特制定以下管理制度：

　　一、門(mén)診管理

　　1、參保病人來(lái)院就診應持醫�？ê蜕矸葑C及病歷本到窗口掛號，各窗口工作人員應主動(dòng)詢(xún)問(wèn)是否為參保人員，校對醫�？ㄅc證歷本是否相符。

　　2、就診醫生應按照醫保有關(guān)規定，對就診人員進(jìn)行身份驗證，杜絕冒名就診。

　　3、檢查、治療、用藥要按規定認真書(shū)寫(xiě)門(mén)診病歷；屬“特殊病種患者”應主動(dòng)出示專(zhuān)用證歷本，醫師亦應主動(dòng)詢(xún)問(wèn)；符合規定病種的檢查、治療及用藥應記在規定病種病歷中。

　　二、住院管理

　　1、參保人員住院時(shí)病區醫師或護士首次詢(xún)問(wèn)病史一定要問(wèn)清參加醫保類(lèi)別，并進(jìn)行身份驗證，杜絕冒名住院；外傷病人醫師一定要詳細詢(xún)問(wèn)外傷的原因、地點(diǎn)，杜絕交通事故、自殺、自殘、打架斗毆、職工工傷列入醫保住院范疇，同時(shí)填寫(xiě)外傷登記表，登記表上須有單位或街道、村委證明蓋章。

　　2、收費項目必須與醫囑相符，有費用發(fā)生的檢查項目，要把檢查結果附在住院病歷中，保持病案的完整。

　　3、期間需審批的藥品、治療及診療項目，使用前（除

　　急診外）均需審批；屬自理、自費的項目，醫師在使用前向病人或家屬講明（或填寫(xiě)知情同意書(shū)），請病人或家屬簽名后生效。

　　4、費用必須按明細輸入，不得按收費大項輸入（如檢查費、治療費、材料費等）；自費項目不得用其他項目名稱(chēng)替代收費。

　　5、出院帶藥根據病情，一般不得超過(guò)15天量（按住院用量計算）。規定病種、高血壓、冠心病、糖尿病、肝炎、肺結核、出院帶藥不超過(guò)一月量。出院后需做的各項檢查、治療，包括換藥、都不得記入病人住院費用中。

　　6、出院時(shí)護理部均應出具出院的疾病診斷，不輸入出院診斷一律不能結帳。

　　三、衛生材料審批管理

　　1、醫用衛生材料的臨床使用需經(jīng)相關(guān)職能部門(mén)審核、分管領(lǐng)導審批同意(已經(jīng)批準的除外)。

　　2、審批流程：

　�。�1）由臨床醫生填寫(xiě)“新增衛生材料采購申請表”，表中材料名稱(chēng)、規格、用途、材料生產(chǎn)單位、代理單位、需要數量、參考單價(jià)等項目需填寫(xiě)完整，科主任簽署意見(jiàn)。

　�。�2）財務(wù)科根據《貴州省醫療服務(wù)價(jià)格標準》中的相關(guān)規定，由物價(jià)員審核并簽署意見(jiàn)。

　�。�3）醫保辦根據《貴州省基本醫療保險醫療服務(wù)項目目錄》中的相關(guān)規定，由醫保經(jīng)辦人員審核并簽署意見(jiàn)。

　�。�4）分管負責人審核并簽署是否采購意見(jiàn)。

　�。�5）分管領(lǐng)導審批同意購置并簽署意見(jiàn)。

　　3、已經(jīng)審批的衛生材料再次使用時(shí)無(wú)需審批。

　　4、未經(jīng)醫保審核、分管領(lǐng)導審批同意的衛生材料在臨床使用后所產(chǎn)生的.不能列入醫保支付等情況由申請科室負責�？浦魅螢榈谝回熑稳�。

　　四、轉院轉診管理

　　因病情需要轉往上一級醫院、省外醫院或非定點(diǎn)醫院診治的病人，請醫生在證歷本上寫(xiě)明轉院原因和轉往醫院名稱(chēng)，并填寫(xiě)轉院審批單，請上一級醫生簽字（屬科主任者應本人簽名），醫保部門(mén)審批同意后轉院。

　　五、醫療費用管理

　　1、嚴格執行基本醫療保險藥品目錄規定，醫療保險診療項目管理規定，醫療保險服務(wù)設施管理。

　　2、屬自理、自費項目的按相關(guān)管理規定嚴格執行。

　　3、當發(fā)現下列行為的應追究相關(guān)人員責任，并根據情節輕重予以相應的經(jīng)濟處罰。

　�。�1）診治、記帳不校驗證歷本（卡）或弄虛作假，將非參保人員的醫療費和不應由醫療保險基金支付的費用列入基本醫療保險基金支付范圍的，違反基本醫療保險用藥和診療項目、醫療服務(wù)設施有關(guān)規定的。

　�。�2）病歷記載不清楚，不完整，與發(fā)生費用不符的。

　�。�3）擅自提高收費標準，擴大和分解收費項目的。

　�。�4）采用病人掛名住院或讓病人住進(jìn)超標準病房并將超標準費用列入基本醫療保險基金支付范圍的。

　　六、用藥管理

　　1、參保人員就醫用藥范圍，按新疆維吾爾自治區勞動(dòng)和社會(huì )保障廳頒發(fā)的《新疆維吾爾自治區基本醫療保險藥品目錄（20xx版）》執行。參保人員使用《新疆維吾爾自治區基本醫療保險藥品目錄》中的藥品所發(fā)生的費用屬乙類(lèi)目錄的，應先由參保人員自理5%（個(gè)別藥品需自理10%～30%），再按基本醫療保險有關(guān)規定支付。

　　使用中藥飲片所發(fā)生的費用，除省內規定的基本醫療保險基金不予支付的藥品（包括單味和復方）外，均按基本醫療保險的規定支付。根據病情中西藥處方量門(mén)診急性病不超過(guò)3天量；慢性病不超過(guò)15天量；納入規定病種的疾病及高血壓、冠心病、肺結核、糖尿病、癌癥不超過(guò)一個(gè)月量，住院患者出院帶藥，醫保不超過(guò)一個(gè)月量。

　　2、對控制使用的藥品，按《新疆維吾爾自治區基本醫療保險藥品目錄》的有關(guān)規定執行。診治醫師簽署意見(jiàn)，醫保辦審批蓋章后方可進(jìn)入醫保支付范圍使用。

　　3、根據病情需要使用醫保規定以外的藥品應告知病人或家屬，經(jīng)病人或家屬同意并簽字后，按自費處理，未經(jīng)同意而超范圍費用由開(kāi)單醫師負責。

　　七、診療項目和醫療服務(wù)設施管理

　　參保人員就醫過(guò)程中檢查、治療、住院床位費等，均按照貴州省勞動(dòng)和社會(huì )保障廳公布的《新疆維吾爾自治區基本醫療保險診療項目和醫療服務(wù)設施目錄》的有關(guān)規定執行，如需超范圍使用醫保不支付的項目，應首先征得參保人員或

　　家屬的同意（病人或家屬簽署自費醫療項目知情同意書(shū)），未經(jīng)同意的而超過(guò)基本醫療保險支付范圍的由開(kāi)單醫師負責。

　　八、醫保信息維護管理

　　1、醫保新政策出臺時(shí)，按統一要求及時(shí)下載和修改程序，使其符合規定，為參保病人提供全天候持卡就醫服務(wù)。

　　2、妥善維護醫保中心提供的終端軟件，不得出現人為原因導致數據篡改、丟失或設備損壞。醫保系統出現故障時(shí)應及時(shí)向醫保中心信息處報告，并限期排除，以保證系統的正常運行。

　　3、每天檢查圈存轉發(fā)和上傳下載的程序是否正常，如死機要進(jìn)行程序重啟動(dòng)。上傳下載的時(shí)間間隔不能設置太長(cháng)（一般為20分鐘），更不能關(guān)掉上傳下載進(jìn)程，導致數據不能及時(shí)上傳下載，影響參保人員個(gè)人賬戶(hù)。嚴禁修改數據庫中的索引和觸發(fā)器。

　　4、每月對賬產(chǎn)生不符時(shí)，數據修改要根據發(fā)票如實(shí)修改，數據修改要嚴謹，不得隨便修改明細和總賬數據。

　　九、處罰規定

　　醫保辦定期和不定期開(kāi)展現場(chǎng)督查，發(fā)現醫師未經(jīng)校驗患者身份，發(fā)現醫保證歷本、卡與患者本人不符的，視情節扣責任人50-200元；默許或縱容患者冒名就診并以醫保名義記賬的，發(fā)現一次扣責任人500～1000元(最多可為該費的十倍及以上)。

支出管理制度5

　　1.仔細貫徹和執行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令，執行和宣傳《會(huì )計法》，嚴守財政法規、財經(jīng)紀律，愛(ài)護國家資產(chǎn)安全。

　　2.收費治理要做到“四統一”即：統一依據物價(jià)部門(mén)規定的收費工程和收費標準收��；統一持收費許可證收費；統一使用財政收費收據；統一由幼兒園財務(wù)處收取，入幼兒園行政大帳。

　　3.嚴格執行審批報銷(xiāo)手續，實(shí)行“一支筆”審批制度，每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，要辦理經(jīng)辦人、證明人、核定人、審批人簽名手續，與業(yè)務(wù)相關(guān)的單據、材料出入庫手續、工程預決算表、購件清單、工時(shí)統計表等全部相關(guān)原始資料都要附后。

　　4.根據《中華人民共和國會(huì )計法》和新公布的《黨政機關(guān)國內公務(wù)接待治理規定》及財務(wù)制度，仔細審核原始憑證，正確運用會(huì )計科目，把握各項費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，對各項開(kāi)支的合法性、合規性、真實(shí)性進(jìn)展審核，對于不合規定或手續不全的，有權拒付。非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據均不予報銷(xiāo)。

　　5.單位全部收支都要在當年預算中反映。編制預算要本著(zhù)“收入打足，支出打足，量入為出，收支平衡”的原則，各項收入支出都必需在核定的預算內節省使用，如在預算執行中要調整預算，需經(jīng)領(lǐng)導同意，報主管部門(mén)和財政部門(mén)批準。

　　6.真實(shí)、精確和完整地反映財務(wù)收支狀況，按規定結帳，編制會(huì )計報表，定期進(jìn)展財務(wù)分析，并向領(lǐng)導提出合理化建議，做到帳表相符，數字真實(shí)，內容完整，報送準時(shí)。年底做好財務(wù)決算工作。

　　7.定期催促保管清查盤(pán)點(diǎn)財產(chǎn)物資，對固定資產(chǎn)的修理、存放地點(diǎn)更換要準時(shí)調整，固定資產(chǎn)出借、出租必需由領(lǐng)導審批，對超過(guò)使用年限和損壞的'固定資產(chǎn)須經(jīng)單位領(lǐng)導批準后才能報廢注銷(xiāo)，大件固定資產(chǎn)報廢須報上級主管部門(mén)和財政部門(mén)審批。

　　8.加強現金治理，不得坐“支”和套取現金，加強支票治理，不準租借銀行賬戶(hù)、支票、公章和。財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人保管。個(gè)人印章必需由本人或其授權人保管，嚴禁一人保管支付款項所需全部印章。出納會(huì )計各盡其職，相互制約，做到日清月結，賬賬相符，帳物相符。

　　9.財務(wù)處必需定期收集會(huì )計檔案，審查核對，整理立卷，編制名目，裝訂成冊，妥當保管，同時(shí)對會(huì )計檔案的全面性和真實(shí)性負責，銷(xiāo)毀會(huì )計檔案必需編制銷(xiāo)毀清單，由上級財務(wù)部門(mén)審批后，共同派人監銷(xiāo)。對未清債權債務(wù)和需永久保存的資料，應當抽出另行立卷。嚴格保密制度，做到防潮、防爛、防毀損。

　　10.根據國家規定配備具有崗位證書(shū)的財務(wù)人員，會(huì )計人員或出納人員調動(dòng)或因故離職的，必需按規定與接收人員辦理交接手續，沒(méi)有辦好交接手續的不得離職。

支出管理制度6

　　為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。

　　一、收入管理

　　收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的收入。學(xué)校收入包括：

　　1.財政補助收入，即學(xué)校從財政（教育）部門(mén)取得的各項事業(yè)經(jīng)費。

　　2.事業(yè)收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門(mén)核準收取的應收費用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。

　　3.其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會(huì )捐贈，利息收入等。

　　學(xué)校收入全部納入部門(mén)預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時(shí)必須使用財政部門(mén)統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線(xiàn)管理，納入財政專(zhuān)戶(hù)儲存。

　　學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入，但也納入財政預算外資金專(zhuān)戶(hù)儲存，在學(xué)校財務(wù)部門(mén)通過(guò)往來(lái)賬戶(hù)核算，代收費收入應與學(xué)生結算，多退少補。

　　二、支出管理

　　中小學(xué)校的各項支出，必須按國家和當地的統一開(kāi)支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用，保證專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　中小學(xué)校支出包括：人員支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、結轉自籌基建支出等。

　　人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會(huì )保障繳費和其他人員支出等。

　　對個(gè)人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學(xué)金和其他補助支出等幾項。

　　公用支出是指維持學(xué)校正常運轉和滿(mǎn)足基本辦學(xué)需要而形成的支出，包括日常公用支出和專(zhuān)項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會(huì )議費、培訓費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專(zhuān)用材料費、工會(huì )經(jīng)費、其它日常支出等；專(zhuān)項公用支出主要有：辦公設備購置費、專(zhuān)用設備購置費、交通工具購置費、圖書(shū)資料購置費、其他專(zhuān)項支出等。

　　三、學(xué)校經(jīng)費支出管理制度

　　1.學(xué)校應嚴格遵守各項規章制度和開(kāi)支標準。辦公室印刷費、水費、電費等日常公用支出要嚴格實(shí)行定額或定量管理。本著(zhù)精打細算，厲行節約的精神，公用經(jīng)費應更多地向提高教育教學(xué)質(zhì)量和適當購置與修繕?lè )矫嫱度�，合理安排各項支出，使有限�?jīng)費發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益。費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批，然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。

　　2.要嚴格控制招待費，做到不攀比、不浪費，制止奢侈浪費行為，厲行節約。

　　3.學(xué)校大宗購物、校舍基建修膳要經(jīng)學(xué)校行政會(huì )議集體研究決定。凡商品單價(jià)在300元（含批量總額1千元）以上的辦公室設備、專(zhuān)業(yè)設備和辦公用品的采購，零星修繕、裝修工程總造價(jià)在3萬(wàn)以上的列入集中采購，簽訂合同，按管理權限報有關(guān)部門(mén)審批。學(xué)校校舍基建工程項目，應嚴格按照基建程序辦理項目報建手續，加強項目的規劃、選址、設計、招標、施工等各個(gè)環(huán)節的管理工作，作到項目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，不拖欠工程款。

　　4.實(shí)行“財務(wù)支出月公開(kāi)”制度，將每月的財務(wù)支出情況在校務(wù)公開(kāi)欄內公開(kāi)。

　　四、學(xué)校財務(wù)報銷(xiāo)管理方面

　　1.實(shí)行“一單會(huì )簽”制，即日常經(jīng)費開(kāi)支的票據，每張原始票據必須有經(jīng)辦人、證明人簽字，先報財務(wù)人員復核，再經(jīng)分管領(lǐng)導審核，最后報校長(cháng)審批。

　　2.會(huì )務(wù)接待一律實(shí)行來(lái)客登記和“月結月清，跨月不報”制度。即接待費用必須在第二個(gè)月10日前結算清楚，按規定審批后報財務(wù)入賬，在規定時(shí)間內未報財務(wù)審核的'接待發(fā)票一律由經(jīng)辦人自負，不予報銷(xiāo)。

　　3.外出學(xué)習、考察、培訓等費用報銷(xiāo)必須附主辦單位的通知文件，并有單位負責人審批意見(jiàn)，借公款出差的必須在結束后1個(gè)月內將差旅費結算清楚。

　　4.支出管理制度；⑴學(xué)校按規定落實(shí)國庫集中支付和使用公務(wù)卡支付，按規定落實(shí)政府采購，總務(wù)處負責流程管理。采購部門(mén)負責立項、審批、驗收、發(fā)票等，總務(wù)處負責招標、合同等，財務(wù)科負責支付。在支付前采購部門(mén)負責提供完整的審批手續、票據、合同等，財務(wù)科協(xié)助采購部門(mén)做好財政審批事項。⑵總務(wù)處負責政府采購的預算、計劃、批復文件、招標文件、投票文件、評標文件、合同、驗收證明、票據復印件等采購文件的管理，以及建設圖紙、日志、圖片音像資料的收集和管理，同時(shí)按會(huì )計支付科目需要交財務(wù)科用于支付，相關(guān)資料要按時(shí)報學(xué)校檔案室歸檔。

支出管理制度7

　　1、教學(xué)及辦公所需物品，由財產(chǎn)保管員根據庫存及實(shí)際需要情況，每月制訂購貨計劃（填寫(xiě)請購單），經(jīng)總務(wù)主任批準后辦理。

　　2、如因教學(xué)或辦公需要請購計劃外物品時(shí)，必須填寫(xiě)請購單，并按規定由核準部門(mén)主管申請，總務(wù)處核準后辦理，未經(jīng)核準的一律不予報銷(xiāo)。

　　3、各組室所需物品應提前三天填寫(xiě)請購單，總務(wù)處在接到經(jīng)批準的請購單之日起三天內力爭辦理完畢。（如市場(chǎng)售缺須及時(shí)向請購人說(shuō)明情況）。特殊情況按急事急辦原則處理。

　　4、購物后，發(fā)票、物品必須經(jīng)財產(chǎn)保管員驗收簽章。再由總務(wù)主任簽字后由采購員向財會(huì )人員辦理報銷(xiāo)。所購物品不得直接交給請購人。

　　5、在驗收物品時(shí)，發(fā)現所缺應及時(shí)查究，發(fā)生重大差錯必須及時(shí)向校長(cháng)匯報。

　　6、校財產(chǎn)保管員必須檢查請購之物品有無(wú)重復庫存，避免浪費。

支出管理制度8

　　一、總則

　　一、為進(jìn)一步加強公司內部財務(wù)管理，提高資金使用效率，強化資金支出的內部控制，明確各項資金支付審批權限及審批程序，有效地控制公司成本費用和資金風(fēng)險，在結合本公司的實(shí)際情況下特制定本制度。

　　二、本制度是依據《公司法》、《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》及公司有關(guān)管理制度而制定。

　　二、資金管理的部門(mén)

　　公司的資金管理機構為財務(wù)部，財務(wù)部負責對與資金支付相關(guān)的內部控制進(jìn)行監督，負責對公司資金的日常管理與核算，并辦理公司與業(yè)務(wù)活動(dòng)單位（個(gè)人）之間的資金結算、支付工作。

　　三、資金支出的原則與依據

　　一、資金支付的原則

　�。ㄒ唬┮灶A算管理為基礎的原則：依據經(jīng)董事會(huì )審批的年度預算為基礎，由公司財務(wù)部進(jìn)行日常的資金預算控制與管理；

　�。ǘ�）支付憑證符合財務(wù)要求的原則：各項支付業(yè)務(wù)都應根據實(shí)際情況，具備相應的發(fā)票、收據及其它真實(shí)有效的附件，不符合稅法規定的發(fā)票及憑證不得作為支付憑據；各類(lèi)支付憑證記載的內容均不得涂改；費用報銷(xiāo)時(shí)必須按要求填制報銷(xiāo)憑證。

　　您

　�。ㄈ�）優(yōu)先保證重點(diǎn)項目資金的原則。

　　二、資金支出的依據

　�。ㄒ唬﹪�家政策法規；

　�。ǘ�）公司章程及相關(guān)內部管理制度；

　�。ㄈ�）經(jīng)批準的預算文件；

　�。ㄋ模┡c資金支出有關(guān)的'合同和驗收手續；

　�。ㄎ澹┖戏ǖ耐獠繂螕�

　�。�六）經(jīng)審批的內部單據；

　�。ㄆ撸┕�司各崗位的職責文件。

　　四、資金支出審簽人的責任

　　一、資金支出審簽人的責任

　�。ㄒ唬┙�(jīng)辦人應如實(shí)反映資金支出內容，在請款單據上簽字，對資金支出的結果負直接責任；

　�。ǘ�）部門(mén)經(jīng)理對本部門(mén)資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核并簽字，對資金支出的結果負部門(mén)領(lǐng)導責任；

　�。ㄈ�）財務(wù)部根據公司實(shí)際資金情況對各類(lèi)支付憑證的合法性、真實(shí)性、準確性、完整性、及時(shí)性進(jìn)行審核；對于不合法、不真實(shí)、不準確、不完整的支付憑證有權予以退回。在審批過(guò)程中，財務(wù)部經(jīng)理應按照年度預算有月度預算對資金的支出提出支付計劃與意見(jiàn)。

　�。ㄋ模┒�事長(cháng)、總經(jīng)理依據本制度的規定，對各類(lèi)資金支出具有最終審批權，對資金支出的結果負最終責任。

　�。ㄎ澹┧�有資金支出必須根據公司有關(guān)制度規定的核準程序后方可支出，對于不合法、不真實(shí)、不準確、不完整的支付憑證有權予以退回。

　　五、資金審批權限（在批準的年度預算范圍內執行）

　　一、經(jīng)營(yíng)費用及日常管理支出

　　包括日常的辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會(huì )務(wù)費、營(yíng)銷(xiāo)費用、租金、培訓費等項目，支出的基本流程依據公司現有的“財務(wù)報銷(xiāo)審批管理制度”執行，其中：（1）單筆支出在10萬(wàn)元以?xún)鹊�，總�?jīng)理為最終審批人，單筆支出超過(guò)10萬(wàn)元（含）的，董事長(cháng)為最終審批人。

　　二、經(jīng)營(yíng)性采購支出

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)性采購的申請及付款流程依據公司“采購管理制度”執行，其中單筆采購支出在20萬(wàn)元以?xún)鹊�，總�?jīng)理為最終審批人，單筆采購支出20萬(wàn)元（含）以上的，董事長(cháng)為最終審批人。

　�。ǘ�）經(jīng)營(yíng)采購的項目和金額，必須控制在月度預算或專(zhuān)項項目預算范圍內，預算外采購，必須單獨上報采購申請說(shuō)明。

　　三、職工薪酬支出

　�。ㄒ唬┕�司員工工資、績(jì)效獎金、年終獎及福利費等支出，由人力資源部根據相關(guān)法律法規、考勤記錄和內部績(jì)效考核文件等規定，會(huì )同財務(wù)部提出相應的考評、發(fā)放方案，經(jīng)財務(wù)總監審核后，報總經(jīng)理審批；

　�。ǘ�）高級管理人員（總監及副總經(jīng)理）的固定薪酬，由總經(jīng)理擬訂標準，報董事長(cháng)審批；高級管理人員的考核獎勵，根據年度預算完成情況由總經(jīng)理擬訂方案，報董事長(cháng)審批。

　�。ㄈ�）總經(jīng)理的固定薪酬、考核獎勵及其它補貼，由董事長(cháng)擬訂方案，報董事會(huì )審議決定；

　�。ㄋ模┩馄父呒墝�(zhuān)家（顧問(wèn)）的薪酬，由總經(jīng)理擬訂標準，并報董事長(cháng)審批。

　�。ㄎ澹┡R時(shí)勞務(wù)人員的勞務(wù)費，由業(yè)務(wù)部門(mén)總監擬訂標準，報財務(wù)總監審核，并由總經(jīng)理審批。

　　四、中介機構服務(wù)費

　　中介機構的服務(wù)費主要包括審計、評估、律師等中介服務(wù)費用，由經(jīng)辦部門(mén)發(fā)起，部門(mén)總監審核后，報最終審批人審批，其中：協(xié)議費用在10萬(wàn)元以下的，總經(jīng)理為最終審批人；協(xié)議費用在10萬(wàn)元以上（含）50萬(wàn)元以下的，董事長(cháng)為最終審批人；協(xié)議費用超過(guò)50萬(wàn)元（含）的支出，由董事長(cháng)根據情況決定是否需報公司董事會(huì )審議批準。

　　五、稅費支出

　�。ㄒ唬┤粘＝�(jīng)營(yíng)稅費支出，由財務(wù)部按國家相關(guān)稅收政策法規，正確計算當期應納稅費金額，由稅務(wù)會(huì )計進(jìn)行申報扣款；

　�。ǘ�）由于單項重大支出產(chǎn)生的代扣稅款、稅務(wù)稽查、政府專(zhuān)項審計等因素產(chǎn)生的稅費，由財務(wù)部按國家相關(guān)稅收政策法規及檢查要求，正確計算相應的稅費，經(jīng)財務(wù)總監復核后，由總經(jīng)理審批。

　　六、資本性支出

　　包括在建工程、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的購建、用于項目研發(fā)的技術(shù)性支出等，其中立項、購建、驗收、付款等流程按照“采購管理制度”、“固定資產(chǎn)管理制度”執行。對于單項支出10萬(wàn)元以?xún)鹊�，總�?jīng)理為最終審批人，單項支出10萬(wàn)以上（含）的，董事長(cháng)為最終審批人。

　　七、對外投資支出

　�。ㄒ唬�權益性投資，由董事會(huì )制定投資方案，提請股東會(huì )進(jìn)行決策；

　�。ǘ�）債權性投資，由財務(wù)總監會(huì )同總經(jīng)理制定投資方案，報董事長(cháng)審核后由董事會(huì )審議批準。

　　八、關(guān)聯(lián)方交易支出

　�。ㄒ唬┕�司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出30萬(wàn)元以?xún)鹊捻椖�、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易支出300萬(wàn)元以?xún)鹊捻椖�，由董事長(cháng)審批；

　�。ǘ�）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出在30萬(wàn)元（含）以上不足300萬(wàn)元的項目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易支出在300萬(wàn)元（含）以上不足3000萬(wàn)元的項目，由董事長(cháng)評估是否需報公司董事會(huì )審議決定；

　�。ㄈ�）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出在300萬(wàn)元（含）以上的項目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在3000萬(wàn)元（含）以上的項目，由公司股東會(huì )討論決定。

　　九、向股東支付的支出

　　向股東支付的支出，包括向股東的分紅，支付的股利、股息等，由董事會(huì )制定分配方案，經(jīng)股東會(huì )討論決定；

　　六、預算外資金支出的審批權限

　　公司所有的預算外支出由資金使用單位提出資金使用管理報告，財務(wù)部提出初步意見(jiàn)，報財務(wù)總監審核后，依據本制度規定，由總經(jīng)理或董事長(cháng)最終審批。

　　七、附則

　　本制度由公司財務(wù)部負責制定、修訂及解釋?zhuān)�自董事�?huì )通過(guò)之日起執行。

支出管理制度9

　　為標準財務(wù)治理，切實(shí)把經(jīng)費收好、管好、用好，依據縣教育局有關(guān)規定，結合本單位實(shí)際狀況，制定本制度，中心幼兒園財務(wù)治理制度。

　　一、貫徹執行國家有關(guān)財經(jīng)的方針、政策、制度，確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規。

　　二、真實(shí)、精確和完整地反映財務(wù)收支狀況，按月編制財務(wù)報表，并承受監視和檢查。

　　三、按規定提取和使用各項專(zhuān)用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費用。

　　四、按規定使用各種票據，嚴禁使用“白條憑證”。

　　五、不屬于本單位的經(jīng)濟往來(lái)，不得在本單位的銀行賬戶(hù)開(kāi)支。不準租借銀行賬戶(hù)、支票、公章等。

　　六、嚴格執行現金庫存限額，現金使用范圍，現金發(fā)放手續的規定，不得賬外設賬。嚴禁現金坐支、套取現金, 嚴禁設立小金庫。

　　七、本單位的現金收付，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、嘉獎費、差旅費以及支票起點(diǎn)以下的零星現金支付外，其他一切經(jīng)濟往來(lái)，都必需通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接以現金支付。

　　八、嚴格現金收付手續，堅持“賬錢(qián)分管”的原則，指定專(zhuān)職或兼職出納人員辦理，治理制度《中心幼兒園財務(wù)治理制度》。建立現金日記賬，逐筆登記現金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實(shí)相符。

　　九、根據國家規定配備具有崗位證書(shū)的.專(zhuān)職或兼職財務(wù)人員，會(huì )計不得兼任出納，會(huì )計人員或出納人員調開(kāi)工作因故離職的，必需與接收人員辦理交接手續，沒(méi)有辦好交接手續前，不得離職。

　　十、財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人保管，個(gè)人印章必需由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　十一、嚴格憑證審批手續，報銷(xiāo)憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導審批前方可報銷(xiāo)，重大開(kāi)支須報學(xué)校行政爭論打算。

　　十二、加強會(huì )計檔案治理，對本單位每年形成的會(huì )計檔案，由會(huì )計人員按要求保管。

支出管理制度10

　　1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據實(shí)有人數和實(shí)發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預算計劃數字列支；

　　2、購入賓館辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大、數量大宗的應通過(guò)庫存材料核算。

　　3、撥給的補助費、周轉金應按實(shí)際撥補數，以批準的預算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。

　　4、撥給所屬部門(mén)的經(jīng)費，應按批準的報銷(xiāo)數列為經(jīng)費開(kāi)支。

　　5、撥給的各項補助款和無(wú)償慈善投資，應依據受補助和受支援單位開(kāi)來(lái)的收據準列為經(jīng)費支出；

　　6、員工福利費按照規定標準計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并同時(shí)將提存從經(jīng)費存款戶(hù)轉入其他存款戶(hù)，以后開(kāi)支時(shí)，在其他存款中支付。

　　7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時(shí)記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。

　　8、其他各項費用，均以實(shí)際報銷(xiāo)的數字列為經(jīng)費支出。

　　我國旅游業(yè)的迅速發(fā)展和國際酒店管理集團的長(cháng)驅直入，給酒店參與市場(chǎng)競爭帶來(lái)了新的機遇，同時(shí)也對我國酒店業(yè)傳統的財務(wù)管理提出了嚴峻挑戰。本文在會(huì )計制度、組織機構設置和現金管理三個(gè)方面闡述了中外酒店財務(wù)管理的差異，并提出了改進(jìn)建議。

　　一、統一會(huì )計制度和報表

　　國際酒店的會(huì )計制度統一，能夠適用于大酒店和小酒店，每家酒店都可以從中選擇自己需要的圖表和賬戶(hù)；而且報表門(mén)類(lèi)齊全，詳細明了，比國內的報表更具體，更科學(xué)。

　　比如美國背景下的酒店業(yè)所遵循的“住宿接待業(yè)統一會(huì )計制度”（USALI/USAR）就是酒店業(yè)各部門(mén)編制財務(wù)報表的標準化會(huì )計制度�！白∷藿哟龢I(yè)統一會(huì )計制度”為各個(gè)新加入酒店業(yè)的成員提供了一種入門(mén)指導，體現在它提供了有關(guān)會(huì )計賬戶(hù)、科目、格式，以及各種財務(wù)報表和報告的種類(lèi)、內容、作用等方面的信息。例如，它不僅包含了基本的財務(wù)報表，而且包含了25個(gè)部門(mén)營(yíng)業(yè)報表的附表、有關(guān)預算和預測的附錄、報表的格式、盈虧平衡點(diǎn)分析等。統一會(huì )計制度也為對相似酒店的經(jīng)營(yíng)結果進(jìn)行更為合理的比較提供了方便。當各個(gè)不同的企業(yè)奉行一種統一會(huì )計制度時(shí)，它們在會(huì )計記錄上的差異性就會(huì )降到最小，從而保證可比性。而我國星級酒店長(cháng)期以來(lái)沒(méi)有形成行業(yè)性的會(huì )計制度，一直沿用自己的財務(wù)統計方法與口徑，這使得我國酒店行業(yè)財務(wù)數據與國際酒店財務(wù)數據不具備橫向可比性，未能更科學(xué)、更客觀(guān)、更真實(shí)地反映出酒店這一特殊行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。因此，我們除了已有的三張標準財務(wù)報表外，還應設立“部門(mén)分析報表”，“管理報告”、“成本控制報表”、“經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)分析表”……這些報表，可以使我們的會(huì )計管理工作更加細致具體，克服以前大出大進(jìn)的粗線(xiàn)條管理方法，防止許多漏洞的出現，使會(huì )計管理工作各個(gè)環(huán)節能環(huán)環(huán)相連，做到以經(jīng)濟主體運行的有序性來(lái)應對市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境的非確定性。

　　二、組織結構設置

　　國外的酒店財務(wù)部和國內財務(wù)部的.設置有很大差異。西方酒店財務(wù)管理是酒店經(jīng)營(yíng)管理的核心，酒店內的任何一個(gè)部門(mén)、任何一個(gè)人都和財務(wù)管理發(fā)生著(zhù)關(guān)系；凡涉及酒店資金流向的每一個(gè)環(huán)節，從采購到加工、到銷(xiāo)售、到資金回籠、再到采購，都滲透著(zhù)財務(wù)管理。酒店資金的循環(huán)過(guò)程稱(chēng)作酒店供應鏈體系，供應鏈體系是否高效有序運轉，決定著(zhù)酒店財務(wù)管理目標的實(shí)現。國際酒店行業(yè)的財務(wù)機構設置一般根據不同的規模、等級和內部管理的需要而制定，沒(méi)有固定一成不變的模式。但大部分酒店財務(wù)部共由四部分組成：會(huì )計核算、信貸管理、成本控制、采購供應，財務(wù)總監直接分管財務(wù)部及其采購供應部。具體差異主要如下：

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　　財務(wù)部設置成本控制部及成本控制經(jīng)理，直屬財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監管理。對整個(gè)酒店的成本控制、毛利率的調整、成本核算、合理庫存量的調整等，能起到?jīng)Q定性的作用，有利于酒店總成本的控制。成本控制部的工作范圍就是成本核算，尤其是餐飲成本核算。酒店餐飲部各餐廳菜單上的每一道菜肴，都必須有一份標準的成本核算單，又稱(chēng)“菜單工程”，每一份菜肴的所有原料、輔助配料的分量、單價(jià)都必須一一核算并記錄在案。這項工作是由成本控制部與廚師共同完成的。完成后的“標準菜單配方”是各個(gè)餐廳廚師日常操作的樣板和“圣經(jīng)”，成本控制部要據此進(jìn)行成本核算和控制，發(fā)現有不正常的成本訊號，有向廚師長(cháng)提出預警的職責。有了成本控制部的合作，餐飲部可以在每個(gè)月心中有數地完成部門(mén)的目標利潤。試想一下如果沒(méi)有成本控制，餐飲部工作就會(huì )缺乏理性指導而只能“跟著(zhù)感覺(jué)走”。我們許多國有酒店缺少的就是這本“圣經(jīng)”。國外酒店強調財務(wù)管理工作的重點(diǎn)不僅僅是會(huì )計的核算，而更重要的是財務(wù)的控制作用，而不是“生米煮成熟飯”后的核算工作。

　�。ǘ�）采購部直屬財務(wù)部

　　國際酒店管理下，采購部通常直屬財務(wù)總監領(lǐng)導。這樣設置便于了解商業(yè)、市場(chǎng)行情，降低經(jīng)營(yíng)成本，防止濫用資金和積壓物資。其優(yōu)點(diǎn)是：

　　1、有利于酒店采購成本的控制。酒店采購價(jià)格如何確定直接影響成本的水平。國際酒店對采購成本的確定一般是由采購部與財務(wù)部共同派員調查確認，對任何一個(gè)“采購申請單”一定要充分調查，實(shí)行貨比三家，最后由使用部門(mén)經(jīng)理、采購經(jīng)理、財務(wù)總監、總經(jīng)理共同簽字審批決定；對食品原料貨物的采購，因其價(jià)格隨季節變化頻繁，一定要由餐飲部，成本控制部、采購部共同派員進(jìn)行市場(chǎng)調查，根據調查結果扣除一定的批零差價(jià)，最后確定采購價(jià)，而不是由采購部門(mén)和供應商說(shuō)了算。

　　2、有利于調控成本率。餐飲部成本率高低、如何變化與采購進(jìn)貨價(jià)關(guān)系密切。如果發(fā)生餐飲成本率異常，財務(wù)部門(mén)可以立即采取行動(dòng)，在保證酒店產(chǎn)品質(zhì)量的基礎上調整采購品種和要求，從而調整到適當的價(jià)格和成本率，防止成本率過(guò)高或過(guò)低。

　　3、采購部直屬財務(wù)部，除了有利于財務(wù)部了解價(jià)格行情、及時(shí)監控降低成本外，還有利于避免部門(mén)分散，互相扯皮的情況發(fā)生。

　�。ㄈ�）稽核員。

　�。ㄋ模┮归g審核員。強化調控管理手段

　　三、總出納集中管理酒店資金的統收統支

　　國際酒店對現金流量的控制與管理十分重視，“現金是王”的理財觀(guān)念滲透酒店財務(wù)管理的各個(gè)方面，內部控制程序嚴謹又十分清晰。

　　財務(wù)部對庫存現金（含銀行存款）要求必須每日盤(pán)點(diǎn)，并向財務(wù)總監提交《每日現金流量表》�，F金的盤(pán)點(diǎn)是由總賬會(huì )計師進(jìn)行的，每日出具總出納報告，目的是保證庫存現金的安全和合理使用。按規定每月財務(wù)部必須按期編制現金流量計劃與供應商付款計劃，并向總經(jīng)理報告付款情況。以保證現金按規定計劃流動(dòng)，確保酒店的正常運營(yíng)。對酒店現金的支付程序也十分嚴格，每一筆現金支付都要經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理、總賬會(huì )計師、財務(wù)總監和總經(jīng)理的審簽同意，缺一項簽章現金都不能支付出去。各行政與營(yíng)業(yè)部門(mén)均無(wú)權對外直接采購物品，必須通過(guò)“采購申請單”這一個(gè)渠道，按規定逐級批準后，由采購部集中辦理采購業(yè)務(wù)。采購回的物品要經(jīng)財務(wù)部驗貨、業(yè)務(wù)使用部門(mén)收貨后，此筆采購費用方可支出。國內酒店對現金流量的管理重視程度不夠，不能說(shuō)沒(méi)有計劃性，但畢竟線(xiàn)條較粗，對本部門(mén)使用的物品，由本部門(mén)申請資金后即可指派采購或者本部門(mén)員工購買(mǎi)，經(jīng)總經(jīng)理簽字后即可到財務(wù)部報銷(xiāo)支款。

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