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會(huì )計檔案借閱制度范本（精選10篇）
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編為大家整理的會(huì )計檔案借閱制度范本，歡迎閱讀與收藏。
會(huì )計檔案借閱制度 1
第一章總則
為了加強會(huì )計檔案管理，保證會(huì )計檔案的安全、完整、及時(shí)，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，結合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。
第二章會(huì )計檔案管理部門(mén)
1、公司檔案主管部門(mén)和財務(wù)部門(mén)共同負責會(huì )計檔案工作的指導、監督和檢查。會(huì )計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門(mén)負責，由財務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負責在專(zhuān)門(mén)地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2、財務(wù)部門(mén)及公司內部有關(guān)的分公司、子公司、必須建立會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì )計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。
第三章會(huì )計檔案歸檔的范圍
1、會(huì )計憑證：包括外來(lái)的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對外對私改造資料，銀行存款（借款）對賬單及余額調節表等。年度終了都必須按照規定歸檔。
2、會(huì )計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。
3、財務(wù)報告：包括《會(huì )計制度》規定和主管部門(mén)臨時(shí)通知編報的主要財務(wù)指標快報，月、季、年度會(huì )計報表，報表附注及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。上級主管部門(mén)對報告的批復及社會(huì )審計的審計報告。
4、其他會(huì )計核算資料：凡與會(huì )計核算緊密相關(guān)的，由會(huì )計部門(mén)負責辦理的有參考價(jià)值的數據資料。
5、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。
第四章會(huì )計檔案的整理
會(huì )計年終了后，應將裝訂成冊的`會(huì )計檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì )計檔案應按會(huì )計檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門(mén)別類(lèi)地組成幾個(gè)類(lèi)型的案卷，將各卷按順序編號。
1、會(huì )計憑證。
�。�1）按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統一登記案卷目錄，每月立卷一份。
�。�2）分散裝訂：根據憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀(guān)。
�。�3）裝訂封面的所有內容要填寫(xiě)齊全，包括：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。
2、會(huì )計賬簿
各種會(huì )計賬簿辦理完年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其他均需整理妥善保管。
�。�1）會(huì )計賬簿在辦理完年度結賬后，只在下一行的摘要欄填寫(xiě)“結轉下年”字樣，不填其他內容。
�。�2）會(huì )計賬簿在裝訂前，應按賬簿啟用表的使用頁(yè)數，核對各個(gè)賬戶(hù)賬面是否齊全，是否按順序排列。
�。�3）活頁(yè)賬簿支空白頁(yè)后，將本賬面數項填寫(xiě)齊全，撤去賬尺，用堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規格的活頁(yè)賬不得裝訂在一起。
�。�4）會(huì )計賬簿的裝訂順序：會(huì )計賬簿裝訂封面―賬簿啟用表―賬戶(hù)目錄―按本賬簿頁(yè)數順序裝訂賬頁(yè)―會(huì )計賬簿裝訂封底。
�。�5）裝訂后的會(huì )計賬簿應牢固、平整、不得有折角，掉頁(yè)現象。
�。�6）賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人的印章。
�。�7）裝訂后，會(huì )計賬簿的脊背應平整，并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)和編號。
�。�8）會(huì )計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存（借）款日記賬、分戶(hù)明細賬、輔助賬。
3、會(huì )計報表
會(huì )計報表編制完成并按時(shí)報送后，留存報表均應按月裝訂成冊，年度終了統一歸檔保管。
第五章會(huì )計檔案的歸檔保管
1、當年的會(huì )計檔案在會(huì )計年度終了后，可暫由財務(wù)部門(mén)保管一年，期滿(mǎn)后存入檔案并由專(zhuān)人保管。
2、會(huì )計檔案管理人員負責全部會(huì )計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷(xiāo)毀等一系列工作。
3、機構變動(dòng)或檔案管理人員調動(dòng)時(shí)，應辦理交接手續，由原管理人員編制會(huì )計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點(diǎn)交，按管人員逐一接收。
第六章會(huì )計檔案的借閱使用
1、財務(wù)部建立會(huì )計檔案清冊和借閱登記清冊。
2、凡需借會(huì )計檔案人員，須經(jīng)財務(wù)負責人或單位領(lǐng)導批準后，方可辦理調閱手續。
3、借閱會(huì )計檔案人員，不得在案卷中標畫(huà)，不得拆散原卷冊，更不得抽換。
4、借閱會(huì )計檔案人員，不得將會(huì )計檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導批準需要復制會(huì )計檔案的，須經(jīng)財務(wù)負責人或單位領(lǐng)導批準后方可復制。
第七章各種會(huì )計檔案保管期限
1、會(huì )計憑證保管15年。
2、會(huì )計賬簿保存15年，其中現金和銀行存款日記賬保25年。
3、會(huì )計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。
4、發(fā)貨票保管5年。
第八章會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
1、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀清單，匯同財務(wù)部門(mén)共同鑒定后，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門(mén)批準后，方可銷(xiāo)毀。對其中未了結的債權、債務(wù)的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門(mén)保管到結清債權、債務(wù)時(shí)為止。
2、按規定銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，應由檔案部門(mén)和財會(huì )部門(mén)、審計部門(mén)共同派人監銷(xiāo)，監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案以前要認真清點(diǎn)、核對，銷(xiāo)毀后，在銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章，并將監銷(xiāo)情況以書(shū)面形式報告有關(guān)領(lǐng)導。
第九章附則
本制度自頒布之日起實(shí)施，未涉及情況按國家有關(guān)規定處理。
會(huì )計檔案借閱制度 2
第一章總則
第一條為了加強公司會(huì )計檔案管理，保證資料完整，使會(huì )計檔案基礎工作規范化、制度化，根據財政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》及《集團檔案管理辦法》，結合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條會(huì )計檔案是企業(yè)在經(jīng)濟活動(dòng)中形成的記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據，它既是本單位檔案的一部分，也是國家全部檔案的重要組成部分。
第三條會(huì )計檔案管理，是企業(yè)管理的一項很重要的基礎工作，各級領(lǐng)導應高度重視，加強對會(huì )計檔案管理工作的領(lǐng)導。檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)要互相支持，密切配合，共同做好會(huì )計檔案管理工作。各級機關(guān)的檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)負責對所屬單位的會(huì )計檔案管理工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導、檢查和監督。
第四條本辦法適用于公司所屬各單位、各部門(mén)。
第五條每年形成的會(huì )計檔案(包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、其他會(huì )計核算資料和電算軟盤(pán)資料)，應由財務(wù)部門(mén)按照歸檔的要求負責整理立卷或裝定成冊。
第二章會(huì )計檔案的分類(lèi)及編號
第六條會(huì )計憑證。會(huì )計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任的書(shū)面證明。包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調節表等。
第七條會(huì )計賬簿。會(huì )計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)結的賬頁(yè)組成，以會(huì )計憑證為依據，全面、連續、系統地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會(huì )計科目設置的總分類(lèi)賬、各類(lèi)明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。
第八條會(huì )計報表。會(huì )計報表是反映企業(yè)會(huì )計財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件，主要有主要財務(wù)指標快報，月、季度會(huì )計報表，年度會(huì )計報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。
第九條其他會(huì )計檔案包括：
(一)文書(shū)部分：
1、各種經(jīng)濟合同、協(xié)議、擔保書(shū)契約及其附件；
2、年度財務(wù)計劃，年度財務(wù)工作計劃，年度財務(wù)工作總結，年度財務(wù)決算編審工作的要求，財政、財務(wù)工作會(huì )議文件及資料；
3、各種財務(wù)分析資料(包括資金分析、經(jīng)濟活動(dòng)分析、成本情況分析)；
4、各種調查報告和典型經(jīng)驗；
5、資信證明；
6、重點(diǎn)工程決算資料；
7、各種投標保函；
8、城建制劃轉、撤銷(xiāo)、合并單位的全部交接資料。
(二)表單部分：年度各項經(jīng)濟技術(shù)指標完成情況報表(包括統計、質(zhì)量、勞動(dòng)工資、安全生產(chǎn)、設備情況、科技成果及效益等)；財務(wù)檢查報告；國庫券和其他債券分配和統計報表；會(huì )計人員統計表、會(huì )計人員考試情況統計表；會(huì )計人員考核資料；會(huì )計證登記表；職稱(chēng)評定審批表；會(huì )計達標升級申報、驗收、審批表；先進(jìn)會(huì )計審批表；報廢后的固定資產(chǎn)卡片；各種臺賬、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等。
(三)電算化部分：會(huì )計電算化存貯在磁性介質(zhì)上的會(huì )計數據、程序文件及其他會(huì )計核算資料均應視同會(huì )計檔案一并管理。
第十條會(huì )計檔案的整理立卷。會(huì )計年度終了后，對會(huì )計資料進(jìn)行整理立卷。會(huì )計檔案的整理采用“三統一”的辦法，即：分類(lèi)標準統一（一類(lèi)憑證、二類(lèi)賬簿、三類(lèi)報表、四類(lèi)其他會(huì )計檔案）、檔案形成統一（案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統一）、管理要求統一（建立財務(wù)會(huì )計資料檔案簿、會(huì )計資料檔案目錄；會(huì )計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類(lèi)立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊），并分門(mén)別類(lèi)按各卷順序編號。
第十一條會(huì )計檔案編號級次：2/2/2/4，即大類(lèi)/年度/類(lèi)別/流水號。
第十二條大類(lèi)是指會(huì )計內容的大類(lèi)：01憑證、02賬簿、03報表、04其他檔案……
第十三條年度是指會(huì )計內容發(fā)生的年份，如08、09……
第十四條類(lèi)別是指大類(lèi)下的分類(lèi)，憑證類(lèi)別以月份劃分01一月、02二月……；賬簿類(lèi)別分為01資產(chǎn)類(lèi)、02負債類(lèi)……；報表類(lèi)別分為01主表、02附表、03內部管理報表……
第十五條其它檔案類(lèi)別分為：99其它。
第十六條流水號是指按會(huì )計內容的發(fā)生時(shí)序，連續編制號碼。如20xx年2月份第25本憑證，應編為xxxxx；20xx年第50份合同應編為xxx。
第三章會(huì )計檔案的裝訂
第十七條會(huì )計憑證的裝訂。每月裝訂一次，須在次月10日前裝訂完成，按年分月妥善保管歸檔。
�。ㄒ唬⿻�(huì )計憑證裝訂前的準備工作：分類(lèi)整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全；按憑證匯總日期歸集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊的本數；摘除憑證內的金屬物(如訂書(shū)針、大頭針、回形針)，對大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線(xiàn)，以便翻閱保持數字完整；整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全；記賬憑證上有關(guān)人員(如財務(wù)主管、復核、記賬、制單等)的印章是否齊全。
�。ǘ⿻�(huì )計憑證裝訂時(shí)的要求：用“三角兩針引線(xiàn)法”裝訂，裝訂憑證應使用棉線(xiàn)，在左上角部位打上兩個(gè)針眼，實(shí)行兩眼一線(xiàn)并在憑證上方和左側面各走兩次線(xiàn)后再到背面打結，結扣應是死的，并放在憑證封皮的里面。記賬憑證裝訂完成后，要根據三角裝訂的大小進(jìn)行完全包角，由裝訂人在記賬憑證側面注明年、月、憑證種類(lèi)和起始號碼，并在包角處的裝訂線(xiàn)封簽處簽名或者蓋章。裝訂憑證厚度一般為2-2.5厘米，保證裝訂牢固，美觀(guān)大方。
�。ㄈ⿻�(huì )計憑證裝訂后的注意事項。每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號碼、憑證張數、會(huì )計主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類(lèi)編號，以便于調閱。
第十八條會(huì )計賬簿的裝訂。各種會(huì )計賬簿年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應按時(shí)整理立卷。
�。ㄒ唬┗疽螅嘿~簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數核對各個(gè)賬戶(hù)是否相符，賬頁(yè)數是否齊全，序號排列是否連續；然后按會(huì )計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶(hù)目錄、按順序排列的賬頁(yè)、會(huì )計賬簿裝訂封底的順序裝訂。
�。ǘ┗铐�(yè)賬簿裝訂要求：保留已使用過(guò)的賬頁(yè)，將賬頁(yè)數填寫(xiě)齊全，去除空白頁(yè)和撤掉賬夾，用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊。
�。ㄈ┒鄼谑交铐�(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數量金額式活頁(yè)賬等不得混裝，應按同類(lèi)業(yè)務(wù)、同類(lèi)賬頁(yè)裝訂在一起。在本賬的封面上填寫(xiě)好賬目的種類(lèi)，編好卷號，由會(huì )計主管人員和經(jīng)辦人簽章。
�。ㄋ模┵~簿裝訂后的其他要求：會(huì )計賬簿應牢固、平整，不得有折角、缺角，錯頁(yè)、掉頁(yè)、加空白紙的現象。會(huì )計賬簿的封口要嚴密，封口處要加蓋有關(guān)印章。封面應齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)、編號。編號一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶(hù)明細賬。會(huì )計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現金日記賬全年按順序編制卷號；總賬、各類(lèi)明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。
第十九條會(huì )計報表的裝訂。會(huì )計報表編制完成及時(shí)報送后，留存的報表按月裝訂成冊謹防丟失。第一，會(huì )計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁(yè)數，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補后，完整無(wú)缺地裝訂；第二，會(huì )計報表裝訂順序為：會(huì )計報表封面、會(huì )計報表編制說(shuō)明、按會(huì )計報表的編號順序排列各種會(huì )計報表、會(huì )計報表的封底；第三，按保管期限編制卷號。
第四章財務(wù)信息化檔案
第二十條數據資料管理與保密。計算機內數據文件及其備份和作為會(huì )計檔案資料打印輸出的各種憑證、賬冊、報表，應按有關(guān)財會(huì )制度使用、保管。
�。ㄒ唬┈F金記賬憑證及日記賬的輸出及保管�，F金收付業(yè)務(wù)要做到當日業(yè)務(wù)當日清�，F金記賬憑證一律由專(zhuān)職會(huì )計人員將審核無(wú)誤后的原始憑證按分錄當日輸入計算機并打印出現金日記賬頁(yè)，審核后交現金出納人員核對現金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁(yè)上蓋章，按月編頁(yè)碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。
�。ǘ┿y行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。有關(guān)財務(wù)人員必須及時(shí)把經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證按分錄輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業(yè)務(wù)當日清。銀行賬頁(yè)經(jīng)出納審核無(wú)誤后，出納和主管會(huì )計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管�，F金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。
�。ㄈ┺D賬憑證的輸入、輸出與保管。有關(guān)會(huì )計人員應及時(shí)將審核無(wú)誤的原始憑證按分錄輸入計算機。并打印輸出，裝訂成冊，妥為保管。
�。ㄋ模┛颇繀R總表、賬簿打印時(shí)間�，F金、銀行日記賬每天打印。銀行余額調整表每月打印一次�？偡诸�(lèi)賬和各種明細分類(lèi)賬每月打印一次�，F金、銀行存款、轉賬記賬憑證的科目匯總表每本打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。會(huì )計報表、計算表、分析表，按管理要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會(huì )人員審核無(wú)誤后簽字生效。
�。ㄎ澹┢渌�。由機器打印輸出的會(huì )計檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁(yè)上簽字蓋章，財務(wù)主管簽字蓋章認可。
第二十一條數據備份管理。會(huì )計核算數據必須經(jīng)常進(jìn)行備份工作。在日常工作中，準備三套軟盤(pán)循環(huán)使用，隔日進(jìn)行備份，以避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。需要做備份的包括系統設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統的數據文件。機內憑證及總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、報表，應視同會(huì )計資料按月做兩套軟盤(pán)備份，交會(huì )計檔案保管員分別放置在不同地方妥為保管。
第二十二條信息化會(huì )計檔案管理。會(huì )計檔案存檔手續：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會(huì )計主管的簽章才能存檔保管。為保證備份數據的安全，備份軟盤(pán)必須貼上寫(xiě)保護標簽，裝入盤(pán)套，放進(jìn)硬盒，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所。打印輸出的憑證、賬冊、報表等書(shū)面形式的.會(huì )計檔案按《會(huì )計檔案管理辦法》規定的保管期限和管理辦法管理。隨計算機配置的操作系統、各類(lèi)應用程序軟件、購買(mǎi)的商品化會(huì )計核算系統軟件，軟件的備份磁盤(pán)，作為會(huì )計檔案保管。各類(lèi)會(huì )計檔案的出借，必須經(jīng)過(guò)會(huì )計主管審批同意并簽章，如果對備份磁盤(pán)的操作可能危及該備份磁盤(pán)的完整性，應制作該備份磁盤(pán)的復制件，使用復制件進(jìn)行操作。必須加強會(huì )計檔案的保密工作，任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、備份磁盤(pán)等的行為，將受到行政處分，情節嚴重者，將追究其法律責任。
第五章會(huì )計檔案的移交
第二十三條負責會(huì )計檔案的保管人員，應相對穩定。如果保管人員有變動(dòng)，必須辦理交接手續后才能離開(kāi)。交接時(shí)移交人與接替人應按會(huì )計檔案目錄逐一點(diǎn)交。如發(fā)現會(huì )計檔案有短缺，應由移交人負責找齊，如有丟失，移交人應查明原因，承擔責任。點(diǎn)交清楚后應由雙方在移交表上簽字。
第二十四條撤銷(xiāo)單位的會(huì )計檔案移交。被撤銷(xiāo)單位的會(huì )計檔案應經(jīng)上級審計和財務(wù)部門(mén)審查后，編制會(huì )計檔案移交清冊，上交上級檔案或財務(wù)部門(mén)保管。
第二十五條被合并單位的會(huì )計檔案移交。被合并單位應編制移交清冊移交給并入單位。雙方經(jīng)辦人按移交清冊進(jìn)行點(diǎn)交后，雙方經(jīng)辦人和負責人在移交清冊上簽字，上級檔案和財務(wù)部門(mén)派員監交。
第六章會(huì )計檔案的保管第二十六條公司級以上機關(guān)應設會(huì )計檔案室。沒(méi)有條件設立會(huì )計檔案室的單位，應設會(huì )計檔案專(zhuān)柜，并指定專(zhuān)人負責保管。會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表每年會(huì )計年度終了，暫由財務(wù)部門(mén)保管一年，期滿(mǎn)后移交檔案部門(mén)保管。年度終了時(shí)填制的會(huì )計檔案目錄送檔案部門(mén)一份備查。其他會(huì )計檔案，由財務(wù)部門(mén)自行保管。
第二十七條會(huì )計檔案由檔案保管人員收集歸檔。存檔前，經(jīng)辦人要整理裝訂，分類(lèi)填制會(huì )計檔案目錄，寫(xiě)明案卷號，一切手續完備后，保管人員才能接收。
第二十八條會(huì )計檔案的存放應該做到：防火、防潮、防蟲(chóng)、防鼠、防霉變質(zhì)。不允許隨便堆放，保證會(huì )計檔案完整無(wú)損。
第二十九條會(huì )計檔案的保管年限，按會(huì )計檔案保管年限表執行。保管年限期滿(mǎn)后方能銷(xiāo)毀。會(huì )計部門(mén)保管的其他會(huì )計檔案，各種契約、重點(diǎn)工程決算資料，會(huì )議記錄本永久保存；其他檔案按其使用價(jià)值各單位自定保管年限。
第七章會(huì )計檔案借閱的批準權限
第三十條公司財務(wù)部門(mén)內部人員借閱會(huì )計檔案。會(huì )計檔案存在財務(wù)部門(mén)的，檔案保管人員應及時(shí)提供；會(huì )計檔案存在檔案部門(mén)檔案庫的，到檔案庫借閱，檔案保管人員應及時(shí)提供。
第三十一條本單位其他部門(mén)借閱會(huì )計檔案。會(huì )計檔案存在財務(wù)部門(mén)的，要經(jīng)財務(wù)部門(mén)負責人批準，方能借閱；會(huì )計檔案存在檔案庫的，要經(jīng)檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)負責人批準，方能借閱。
第三十二條外單位人員查閱會(huì )計檔案。要持單位介紹信，經(jīng)單位主管領(lǐng)導批準，方能借閱。
第三十三條借閱會(huì )計檔案應在財務(wù)部門(mén)或檔案部門(mén)的檔案庫(室)內查閱。須拿出檔案庫(室)時(shí)要經(jīng)檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)負責人批準，必須攜帶出單位的要經(jīng)單位主管領(lǐng)導批準。
第三十四條需要借出財務(wù)部門(mén)或檔案庫的會(huì )計檔案，必須辦理借閱手續，在“會(huì )計檔案借閱登記簿”上進(jìn)行登記，歸還時(shí)還應注明歸還時(shí)間。
第八章會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
第三十五條公司級單位會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。由檔案、審計和財務(wù)部門(mén)共同對應銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案進(jìn)行鑒定，經(jīng)本單位主管領(lǐng)導審查后，編制“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”和“銷(xiāo)毀清冊審批表”。報經(jīng)總公司檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)批準并派人監銷(xiāo)時(shí)，方能由檔案管理部門(mén)銷(xiāo)毀。
第三十六條總公司會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。應由檔案、審計和財務(wù)部門(mén)對應銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案共同進(jìn)行鑒定，經(jīng)總公司主管領(lǐng)導審查后，編制“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”和“銷(xiāo)毀清冊審批表”。報經(jīng)市檔案局、財政局和建設銀行市分行批準并派人監銷(xiāo)。方能由檔案管理部門(mén)銷(xiāo)毀。
第三十七條會(huì )計部門(mén)保管的會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。應由會(huì )計部門(mén)編制“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”和“銷(xiāo)毀清冊審批表”。報經(jīng)檔案、審計部門(mén)鑒定、審批和監銷(xiāo)。
第三十八條基層單位會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。應由財會(huì )人員編制“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”和“銷(xiāo)毀清冊審批表”。經(jīng)本單位負責人審查后，報經(jīng)公司檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)審查批準，并派人監銷(xiāo)，方能銷(xiāo)毀。
第三十九條會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)應銷(xiāo)毀時(shí)，其中有的原始憑證還有使用價(jià)值的，例如未了結的債權、債務(wù)業(yè)務(wù)的憑證，應單獨抽出另行立卷保管。直保管到確無(wú)使用價(jià)值時(shí)再銷(xiāo)毀。
第九章附則
第四十條本制度由公司財務(wù)資產(chǎn)部負責解釋。
第四十一條本制度自印發(fā)之日起執行。
會(huì )計檔案借閱制度 3
為了加強會(huì )計檔案管理，統一會(huì )計檔案管理制度，符合會(huì )計基礎規范化的要求，公司根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定，特制定本制度。
一、會(huì )計檔案立卷管理辦法
1、會(huì )計憑證：每月做好的會(huì )計憑證必須在下月5日內進(jìn)行順號、查對、清點(diǎn)，檢查憑證是否都符合規定，然后按每本50號裝訂成冊，憑證封面標名每月共幾本、每本憑證的編號，再將裝訂成冊的憑證按順序立案存檔，使查找憑證方便、快速、一目了然。
2、會(huì )計報表：每月做好的會(huì )計報表必須依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、單位地址，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負責人、會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。再將會(huì )計報表按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
3、會(huì )計帳本：每月結帳后，將打印出來(lái)的會(huì )計帳簿加具封面，裝訂成冊，標明帳戶(hù)名稱(chēng)、順序號、標上標簽，將會(huì )計帳簿按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
4、財務(wù)文件：財務(wù)文件、審計報告等按文件內容進(jìn)行分類(lèi)，按立案時(shí)間打出文件清單，標上標簽、編上編號，便于查閱。
二、會(huì )計檔案調閱管理辦法
借閱檔案必須按正常手續進(jìn)行，財務(wù)部查閱檔案資料，要求當天查閱當天歸放原處；審計人員查閱檔案要有借閱手續；外調檔案，必須經(jīng)財務(wù)部主管批準，并付上借閱檔案借據，寫(xiě)明借調日期、用途、檔案名稱(chēng)、份數、歸還時(shí)間等，方可借出檔案。檔案管理人員要根據借調檔案規定，到期及時(shí)催收歸還檔案，確保檔案完整無(wú)缺。
三、會(huì )計檔案保管期限
1、會(huì )計憑證：
�、僭紤{證、記帳憑證保管期限為15年；
�、阢y行存款余額調節表保管期限為3年；
2、會(huì )計帳簿：
�、佻F金和銀行存款日記帳保管期限為25年；
�、诿骷殠け９芷谙逓�15年；
�、劭値け９芷谙逓�15年；
�、茌o助帳簿保管期限為15年；
�、莨潭ㄙY產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)清理報廢后保存5年。
3、會(huì )計報表：
�、僭�、季度會(huì )計報表保管期限為15年；
�、谀甓葧�(huì )計報表保管期限為永久。
4、其他：
�、贂�(huì )計移交清冊保管期限為15年
�、跁�(huì )計檔案保管清冊保管期為永久
�、蹠�(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊保管期為永久
�、茔y行存款對帳單保管期限為5年
四、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀
根據會(huì )計檔案保管期限，銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，到期限的.檔案必須列出詳細的會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、編號、冊數、起止年度、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容，并有檔案管理人員簽名、財務(wù)部主管簽名、單位負責人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。會(huì )計檔案銷(xiāo)毀時(shí)應由上級主管部門(mén)派員監銷(xiāo)。
會(huì )計檔案借閱制度 4
一、酒店財務(wù)會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料;
二、會(huì )計經(jīng)理每年對酒店財務(wù)會(huì )計檔案按種類(lèi)、分年度裝訂成冊，并在封面上記載檔案內容、時(shí)間、頁(yè)數、編號予以歸檔;
三、財務(wù)會(huì )計檔案須按國家《會(huì )計檔案管理制度》的'規定時(shí)間進(jìn)行保管。
四、財務(wù)會(huì )計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準不得外借，內部借閱須經(jīng)財務(wù)總監批準并辦理相關(guān)借閱登記手續。
五、財務(wù)部的管理人員因工作變動(dòng)，需辦理檔案移交手續，監交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。
六、財務(wù)會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，會(huì )計經(jīng)理須提交書(shū)面銷(xiāo)毀意見(jiàn)及需銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案清冊，經(jīng)財務(wù)總監審核，呈報總經(jīng)辦批準后執行。銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì )計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷(xiāo)毀，并在銷(xiāo)毀清冊上簽名及加蓋公章。
會(huì )計檔案借閱制度 5
一、會(huì )計檔案按計劃財務(wù)處科室職能分工進(jìn)行查閱、借閱，重大事項或涉及年限較長(cháng)的會(huì )計檔案查閱由處里組織人員專(zhuān)門(mén)負責。
二、計財處會(huì )計人員查閱、復印會(huì )計檔案，需經(jīng)管理科負責人同意，填寫(xiě)檔案查閱登記表，由檔案員陪同查閱與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì )計檔案。
三、計財處會(huì )計人員借閱與其業(yè)務(wù)相關(guān)的`會(huì )計檔案，必須經(jīng)分管處長(cháng)批準，辦理借閱手續。會(huì )計檔案應當日借閱當日歸還，并辦理注銷(xiāo)手續。當日確實(shí)無(wú)法歸還的，經(jīng)分管處長(cháng)同意可適當延期。
四、外部人員查閱相關(guān)會(huì )計檔案，經(jīng)分管處長(cháng)批準后由會(huì )計人員陪同查閱，并辦理檔案查閱登記手續。外部人員一律不準借閱會(huì )計檔案，確實(shí)需要的，經(jīng)分管處長(cháng)同意后可復印會(huì )計檔案。
五、計財處人員到學(xué)校檔案室查借閱會(huì )計檔案，需經(jīng)分管處長(cháng)同意。
六、查閱、借閱會(huì )計檔案人員不得在案卷中亂畫(huà)、標記，拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或私自復制原件。
會(huì )計檔案借閱制度 6
一、目的
為了加強醫院會(huì )計檔案的管理，確保會(huì )計檔案的安全、完整，規范會(huì )計檔案的借閱行為，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于醫院內部各部門(mén)及外部單位對會(huì )計檔案的借閱。
三、會(huì )計檔案的范圍
會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)分析報告、審計報告、銀行對賬單、稅務(wù)申報表等與財務(wù)相關(guān)的文件資料。
四、借閱流程
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1. 醫院內部人員因工作需要借閱會(huì )計檔案時(shí)，需填寫(xiě)《會(huì )計檔案借閱申請表》，注明借閱原因、借閱檔案的名稱(chēng)、借閱期限等信息。
2. 申請表需經(jīng)所在部門(mén)負責人簽字同意后，提交給財務(wù)部門(mén)負責人審批。
3. 財務(wù)部門(mén)負責人根據借閱申請的合理性和必要性進(jìn)行審批。對于重要或敏感的會(huì )計檔案，可能需要報醫院領(lǐng)導審批。
4. 審批通過(guò)后，借閱人在財務(wù)部門(mén)辦理借閱登記手續，由檔案管理人員將會(huì )計檔案交給借閱人。
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1. 外部單位因審計、檢查、法律訴訟等原因需要借閱醫院會(huì )計檔案時(shí)，需提供相關(guān)單位的介紹信或書(shū)面申請，說(shuō)明借閱目的、借閱檔案的范圍和期限。
2. 財務(wù)部門(mén)收到申請后，需報醫院領(lǐng)導審批。
3. 審批通過(guò)后，由財務(wù)部門(mén)與借閱單位簽訂《會(huì )計檔案借閱協(xié)議》，明確雙方的權利和義務(wù)，特別是對檔案的.保密和保護責任。
4. 借閱單位在財務(wù)部門(mén)辦理借閱登記手續后，由檔案管理人員將會(huì )計檔案交給借閱單位指定的人員。
五、借閱期限
1. 內部借閱期限一般不超過(guò)x個(gè)工作日，如需延長(cháng)，應辦理續借手續。
2. 外部借閱期限根據具體情況確定，但一般不超過(guò)x個(gè)月。
六、借閱要求
1. 借閱人應妥善保管會(huì )計檔案，不得轉借、涂改、損壞、丟失。
2. 借閱人在使用會(huì )計檔案時(shí)，應保持檔案的原有狀態(tài)，不得擅自拆封、抽換、標注或損壞檔案。
3. 借閱人不得在會(huì )計檔案上做任何未經(jīng)授權的記錄或標記。
4. 對于涉及機密或敏感信息的會(huì )計檔案，借閱人應在指定的場(chǎng)所查閱，不得帶出。
七、歸還與續借
1. 借閱人應在規定的期限內歸還會(huì )計檔案。歸還時(shí)，檔案管理人員應認真檢查檔案的完整性和準確性，確認無(wú)誤后辦理歸還手續。
2. 如需續借，借閱人應在到期前辦理續借手續，續借期限不得超過(guò)原借閱期限。
八、違規處理
1. 對于違反本制度規定，未按時(shí)歸還、損壞、丟失會(huì )計檔案的借閱人，將視情節輕重給予警告、罰款、紀律處分等處理。
2. 因借閱人違規行為導致醫院遭受經(jīng)濟損失或法律糾紛的，醫院將依法追究其責任。
九、附則
1. 本制度由醫院財務(wù)部門(mén)負責解釋和修訂。
2. 本制度自發(fā)布之日起施行。
會(huì )計檔案借閱制度 7
一、總則
1. 為了規范會(huì )計師事務(wù)所會(huì )計檔案的借閱管理，保證檔案的安全、完整和有效利用，根據相關(guān)法律法規和事務(wù)所的內部管理規定，特制定本制度。
2. 本制度適用于事務(wù)所內部員工、客戶(hù)以及外部單位或個(gè)人的會(huì )計檔案借閱活動(dòng)。
二、會(huì )計檔案的范圍
1. 本制度所指的會(huì )計檔案包括但不限于審計報告、驗資報告、財務(wù)報表、會(huì )計賬簿、憑證、稅務(wù)申報資料、審計工作底稿等與會(huì )計核算和審計業(yè)務(wù)相關(guān)的文件材料。
三、借閱權限
1. 事務(wù)所內部員工因工作需要可以借閱與其負責項目相關(guān)的會(huì )計檔案。
2. 客戶(hù)在特定情況下，經(jīng)審批可以借閱與其自身相關(guān)的審計報告、財務(wù)報表等檔案。
3. 外部單位或個(gè)人一般不得借閱會(huì )計檔案，除非有法律、法規的明確規定或相關(guān)監管部門(mén)的要求，并經(jīng)過(guò)嚴格的審批程序。
四、借閱流程
�。ㄒ唬﹥炔繂T工借閱
1. 填寫(xiě)《會(huì )計檔案借閱申請表》，注明借閱檔案的名稱(chēng)、用途、預計歸還日期等信息。
2. 申請表提交給項目負責人審核，確認借閱的必要性和合理性。
3. 經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準后，交檔案管理部門(mén)辦理借閱手續。
�。ǘ┛蛻�(hù)借閱
1. 客戶(hù)提出書(shū)面申請，說(shuō)明借閱原因和所需檔案的具體內容。
2. 由負責該客戶(hù)項目的`注冊會(huì )計師審核申請，并簽署意見(jiàn)。
3. 事務(wù)所管理層審批同意后，客戶(hù)簽訂《會(huì )計檔案借閱承諾書(shū)》，承諾遵守借閱規定。
4. 檔案管理部門(mén)辦理借閱手續，并留存相關(guān)文件。
�。ㄈ┩獠繂挝换騻�(gè)人借閱
1. 外部單位或個(gè)人提供法律、法規規定或監管部門(mén)要求的相關(guān)文件，說(shuō)明借閱目的和范圍。
2. 事務(wù)所管理層對借閱申請進(jìn)行評估和審批。
3. 如批準借閱，需簽訂嚴格的保密協(xié)議，并按照規定的程序辦理借閱手續。
五、借閱期限
1. 內部員工借閱期限一般不超過(guò)x個(gè)工作日，如有特殊情況需要延長(cháng)，應提前辦理續借手續。
2. 客戶(hù)借閱期限通常不超過(guò)x個(gè)工作日。
3. 外部單位或個(gè)人借閱期限根據具體情況確定，但原則上不超過(guò)x個(gè)工作日。
六、檔案使用規定
1. 借閱者應妥善保管檔案，不得轉借、損壞、丟失或涂改檔案內容。
2. 借閱的檔案僅限在事務(wù)所指定的場(chǎng)所使用，不得帶離。
3. 借閱者必須遵守保密規定，不得泄露檔案中的機密信息。
七、歸還與續借
1. 借閱者應在規定的期限內歸還檔案，檔案管理部門(mén)進(jìn)行核對和檢查。
2. 如需續借，應在到期前辦理續借手續，續借次數和期限應符合規定。
八、違規處理
1. 對于未按時(shí)歸還、損壞、丟失檔案或違反保密規定的借閱者，事務(wù)所將根據情節輕重給予警告、罰款、解除勞動(dòng)合同等處罰，并保留追究法律責任的權利。
2. 因違規行為給事務(wù)所或客戶(hù)造成損失的，借閱者應承擔相應的賠償責任。
九、附則
1. 本制度的解釋權歸會(huì )計師事務(wù)所所有。
2. 本制度自發(fā)布之日起生效，如有修訂，另行通知。
會(huì )計檔案借閱制度 8
一、目的
為了加強學(xué)校會(huì )計檔案管理，規范會(huì )計檔案借閱流程，確保會(huì )計檔案的安全、完整和有效利用，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于學(xué)校內部各部門(mén)及相關(guān)人員對會(huì )計檔案的借閱。
三、會(huì )計檔案的定義及范圍
會(huì )計檔案是指學(xué)校在進(jìn)行財務(wù)會(huì )計活動(dòng)中形成的'各種會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告、銀行對賬單等專(zhuān)業(yè)資料。
四、借閱原則
1. 會(huì )計檔案借閱遵循嚴格管理、有限使用、保證安全的原則。
2. 優(yōu)先滿(mǎn)足學(xué)校內部財務(wù)管理和審計工作的需要。
五、借閱流程
�。ㄒ唬﹥炔坎块T(mén)借閱
1. 借閱人填寫(xiě)《會(huì )計檔案借閱申請表》，注明借閱檔案的名稱(chēng)、用途、預計借閱時(shí)間等信息。
2. 部門(mén)負責人審核借閱申請，確保借閱需求的合理性和必要性。
3. 會(huì )計主管審批借閱申請。
4. 檔案管理員根據審批結果，辦理借閱手續，將檔案交給借閱人，并登記借閱信息。
�。ǘ┙搪毠�(gè)人借閱
1. 填寫(xiě)《會(huì )計檔案借閱申請表》，并闡述借閱原因。
2. 所在部門(mén)負責人簽字確認。
3. 會(huì )計主管審批。
4. 檔案管理員辦理借閱手續。
六、借閱期限
1. 內部部門(mén)借閱期限一般不超過(guò)x個(gè)工作日。
2. 教職工個(gè)人借閱期限不超過(guò)x個(gè)工作日。特殊情況需延長(cháng)的，應提前辦理續借手續。
七、借閱要求
1. 借閱人應妥善保管會(huì )計檔案，不得轉借、損壞、丟失或涂改。
2. 借閱的會(huì )計檔案不得帶離學(xué)校，如需查閱應在指定地點(diǎn)進(jìn)行。
3. 借閱人必須遵守保密規定，不得泄露檔案中的財務(wù)信息。
八、歸還與續借
1. 借閱人應在規定期限內歸還檔案，檔案管理員檢查檔案的完整性。
2. 如需續借，應在到期前辦理續借手續，續借期限不得超過(guò)原借閱期限。
九、違規處理
1. 對于未按時(shí)歸還、損壞或丟失檔案的借閱人，視情節輕重給予批評、警告或相應的紀律處分。
2. 因違規行為導致學(xué)校財務(wù)信息泄露或造成經(jīng)濟損失的，依法追究責任。
十、附則
1. 本制度由學(xué)校財務(wù)部門(mén)負責解釋和修訂。
2. 本制度自發(fā)布之日起施行。
會(huì )計檔案借閱制度 9
一、總則
1. 為了加強醫院會(huì )計檔案管理，規范會(huì )計檔案借閱行為，保障會(huì )計檔案的安全與完整，根據國家有關(guān)法律法規和醫院的實(shí)際情況，制定本制度。
2. 本制度適用于醫院內部各部門(mén)及外部單位和個(gè)人對會(huì )計檔案的'借閱。
二、會(huì )計檔案的范圍
1. 本制度所指的會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)預算、成本核算資料、票據存根以及與財務(wù)相關(guān)的合同、協(xié)議等。
2. 會(huì )計電算化存儲在磁性介質(zhì)上的會(huì )計數據、程序文件及其他會(huì )計資料均應視同會(huì )計檔案一并管理。
三、借閱權限
1. 醫院內部各部門(mén)因工作需要，經(jīng)部門(mén)負責人批準，可借閱與其工作相關(guān)的會(huì )計檔案。
2. 醫院領(lǐng)導因管理和決策需要，可查閱會(huì )計檔案。
3. 外部單位和個(gè)人原則上不得借閱醫院會(huì )計檔案。但因法律訴訟、審計、稅務(wù)檢查等法定事由，經(jīng)醫院相關(guān)領(lǐng)導批準，并辦理相關(guān)手續后，可在指定范圍內借閱。
四、借閱流程
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1. 借閱人填寫(xiě)《會(huì )計檔案借閱申請表》，注明借閱檔案的名稱(chēng)、用途、預計歸還日期等信息，并經(jīng)所在部門(mén)負責人簽字同意。
2. 將申請表提交給財務(wù)部門(mén)負責人審批。
3. 財務(wù)部門(mén)根據審批意見(jiàn)，安排檔案管理人員為借閱人提供檔案，并進(jìn)行登記。
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1. 外部單位或個(gè)人提出借閱申請，并提供相關(guān)證明文件。
2. 醫院財務(wù)部門(mén)審核申請材料，報醫院主管領(lǐng)導批準。
3. 批準后，借閱人簽訂《會(huì )計檔案借閱保密承諾書(shū)》。
4. 檔案管理人員按照規定提供檔案，并進(jìn)行詳細登記。
五、借閱期限
1. 內部借閱期限一般不超過(guò)x個(gè)工作日，如需延長(cháng)，應辦理續借手續。
2. 外部借閱期限根據具體情況確定，一般不超過(guò)x個(gè)工作日。
六、借閱要求
1. 借閱人應在指定地點(diǎn)查閱會(huì )計檔案，不得將檔案帶出。
2. 保持檔案的整潔和完整，不得涂改、損壞、拆散或丟失檔案。
3. 嚴格遵守保密制度，不得泄露檔案中的機密信息。
七、歸還與續借
1. 借閱人應在規定期限內歸還檔案，檔案管理人員進(jìn)行檢查，確認無(wú)誤后辦理歸還手續。
2. 如需續借，應在到期前重新辦理借閱手續。
八、違規處理
1. 對于未按時(shí)歸還、損壞或丟失檔案、泄露機密信息等違規行為，醫院將根據情節輕重，對相關(guān)責任人給予批評教育、紀律處分，直至追究法律責任。
2. 因違規行為給醫院造成經(jīng)濟損失的，責任人應承擔相應的賠償責任。
九、附則
1. 本制度由醫院財務(wù)部門(mén)負責解釋和修訂。
2. 本制度自發(fā)布之日起施行。
會(huì )計檔案借閱制度 10
一、目的
為了規范本汽車(chē)企業(yè)會(huì )計檔案的借閱管理，確保會(huì )計檔案的安全、完整和有效利用，根據國家有關(guān)法律法規和企業(yè)的財務(wù)管理規定，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于本汽車(chē)企業(yè)內部各部門(mén)及員工，以及外部單位或個(gè)人因工作需要對會(huì )計檔案的借閱。
三、會(huì )計檔案的定義及范圍
會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)分析報告、審計報告、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等與企業(yè)財務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各種文件和資料。
四、借閱原則
1. 會(huì )計檔案借閱遵循嚴格審批、有限使用、確保安全的原則。
2. 優(yōu)先滿(mǎn)足企業(yè)內部財務(wù)管理和決策的需要。
五、借閱權限
1. 企業(yè)內部部門(mén)負責人及以上級別管理人員因工作需要，經(jīng)財務(wù)部門(mén)負責人批準，可借閱相關(guān)會(huì )計檔案。
2. 財務(wù)部門(mén)工作人員因工作需要，經(jīng)財務(wù)主管批準，可借閱職責范圍內的會(huì )計檔案。
3. 外部單位或個(gè)人因法律規定、審計、稅務(wù)檢查等法定事由，經(jīng)企業(yè)分管財務(wù)的領(lǐng)導批準，并在企業(yè)相關(guān)人員陪同下，可借閱指定的會(huì )計檔案。
六、借閱流程
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1. 借閱人填寫(xiě)《會(huì )計檔案借閱申請表》，注明借閱檔案的'名稱(chēng)、用途、預計借閱時(shí)間等信息，并由所在部門(mén)負責人簽字確認。
2. 將申請表提交給財務(wù)部門(mén)，經(jīng)財務(wù)部門(mén)負責人或財務(wù)主管審批。
3. 審批通過(guò)后，借閱人在財務(wù)部門(mén)辦理借閱登記手續，檔案管理人員將檔案交給借閱人。
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1. 外部單位或個(gè)人提出書(shū)面借閱申請，并提供相關(guān)證明文件。
2. 企業(yè)財務(wù)部門(mén)對申請進(jìn)行初步審核，然后提交給分管財務(wù)的領(lǐng)導審批。
3. 審批同意后，外部借閱人與企業(yè)簽訂《會(huì )計檔案借閱保密協(xié)議》。
4. 借閱人在企業(yè)指定人員陪同下，在財務(wù)部門(mén)辦理借閱登記手續，領(lǐng)取檔案。
七、借閱期限
1. 內部借閱期限一般不超過(guò)x個(gè)工作日。
2. 外部借閱期限根據具體情況確定，一般不超過(guò)x個(gè)工作日。
八、借閱要求
1. 借閱人應妥善保管借閱的會(huì )計檔案，不得轉借、損壞、丟失或涂改。
2. 借閱的會(huì )計檔案僅限在企業(yè)內部指定地點(diǎn)查閱，不得帶離企業(yè)。
3. 借閱人必須遵守企業(yè)的保密規定，不得泄露檔案中的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。
九、歸還與續借
1. 借閱人應在規定的期限內歸還會(huì )計檔案，檔案管理人員進(jìn)行檢查確認無(wú)誤后辦理歸還手續。
2. 如需續借，應在到期前按照借閱流程重新辦理續借手續。
十、違規處理
1. 對于未按時(shí)歸還、損壞、丟失檔案或違反保密規定的借閱人，企業(yè)將根據情節輕重給予警告、罰款、解除合作關(guān)系等處理，并保留追究法律責任的權利。
2. 因借閱人的違規行為給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的，借閱人應承擔相應的賠償責任。
十一、附則
1. 本制度由企業(yè)財務(wù)部門(mén)負責解釋和修訂。
2. 本制度自發(fā)布之日起生效。
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