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會(huì )計憑證管理制度（通用22篇）
在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度是指一定的規格或法令禮俗。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？以下是小編收集整理的會(huì )計憑證管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
會(huì )計憑證管理制度 1
一、目的
為了加強財務(wù)管理，統一規范財務(wù)管理和操作程序，結合酒樓的實(shí)際情況，對酒樓的財務(wù)管理制度和操作程序作出規定。
二、適用范圍
適用于本酒樓各項財務(wù)管理工作。
三、管理規定
(一)餐廳自購原材料的規定
1.餐廳停止使用給供應商代開(kāi)收款收據的憑據，支付款項時(shí)，應盡力要求供應商開(kāi)具正式發(fā)票，如確實(shí)無(wú)法開(kāi)具正式發(fā)票的，由供應商開(kāi)具收款收據或收條，并要求供應商在收款收據或收條上蓋章(簽名及手印)。
2.進(jìn)倉單必須由保管人(指定專(zhuān)人)、驗收人、經(jīng)辦人、餐廳經(jīng)理簽名方可有效。
3.所有自購原材料支付貨款時(shí)，必須先經(jīng)過(guò)區域經(jīng)理審核后，方能付款。
(二)餐廳各項費用開(kāi)支的規定
1.餐廳所有開(kāi)支的費用必須是餐廳維持正常營(yíng)運確實(shí)需要的，不得開(kāi)支與餐廳無(wú)關(guān)的費用。
2.餐廳費用開(kāi)支由餐廳經(jīng)理根據實(shí)際情況進(jìn)行控制，事前報告區域經(jīng)理，費用開(kāi)支經(jīng)區域經(jīng)理審核后，方可給予報銷(xiāo)開(kāi)支。
3.餐廳費用報銷(xiāo)時(shí)，所有單據必須有經(jīng)辦人、驗收人(證明人)、餐廳經(jīng)理簽名，區域經(jīng)理審核。
(三)促銷(xiāo)費用的規定
1.所有促銷(xiāo)費用的開(kāi)支必須要有確實(shí)可行的促銷(xiāo)計劃方案，促銷(xiāo)計劃方案由餐廳經(jīng)理提出，報區域經(jīng)理審核，再由區域經(jīng)理上報公司促銷(xiāo)主管審定，經(jīng)促銷(xiāo)主管審定或酒樓審批后方可執行。
2.所有促銷(xiāo)活動(dòng)完成后，必須寫(xiě)促銷(xiāo)活動(dòng)的總結報告，報告的主要內容包括：促銷(xiāo)的方式、促銷(xiāo)的費用、促銷(xiāo)的`效果、成功與失敗的經(jīng)驗教訓。
3.促銷(xiāo)費用的權限：小范圍的促銷(xiāo)活動(dòng)，總金額在500元以下，由餐廳經(jīng)理報區域經(jīng)理審核后，即可執行。超過(guò)500元的按本條第1款規定執行。
(四)差旅費開(kāi)支的規定
1.區域經(jīng)理、電工因公到餐廳出差的費用回酒樓報銷(xiāo)，不得在餐廳報銷(xiāo)費用。
2.餐費補貼，出差至本地區以外的各餐廳，每人每天可領(lǐng)用內部餐票兩張，至島外的各餐廳每人每天可領(lǐng)用內部餐票一張。
3.市內交通費，員工出差原則上不得乘坐的士，若遇特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理先在的士車(chē)票背面審批簽字，然后按規定程序報銷(xiāo)。所有市內交通費報銷(xiāo)時(shí)，必須在車(chē)票背后注明日期、起訖站點(diǎn)、何事、報銷(xiāo)人簽名。
(五)交際應酬費開(kāi)支的規定
1.區域經(jīng)理全年可憑有效的正式發(fā)票報銷(xiāo)交際應酬費，按月平均，每月200元以?xún)取?/p>
2.餐廳經(jīng)理的交際應酬費實(shí)行先打單后報銷(xiāo)政策，(日營(yíng)業(yè)額超萬(wàn)元)餐廳全年按月平均，每月分別在200元、100元以?xún)�。其他餐廳全年按月平均，每月50元以?xún)取?/p>
3.交際應酬費的用途：用于與酒樓和餐廳有聯(lián)系的業(yè)務(wù)往來(lái)和活動(dòng)，協(xié)調、理順與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。不得用于酒樓、餐廳內部的招待。
(六)低值易耗品、用具、用品的購置規定
1.凡單位價(jià)值或批量?jì)r(jià)值在300元以?xún)鹊挠刹蛷d經(jīng)理申報，區域經(jīng)理審核，即可購買(mǎi)。超過(guò)300元以上的由餐廳經(jīng)理申報，區域經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。
2.低值易耗品、用具、用品的購置統一由物資保障中心采購(特殊情況除外)，必須按先入后出的原則辦理。
3.對確實(shí)不能繼續使用的低值易耗品、用具、用品由餐廳經(jīng)理指定專(zhuān)人進(jìn)行登記注冊，可以維修的、還有殘值的拉回物流中心，不能維修的、沒(méi)有價(jià)值的由區域經(jīng)理監銷(xiāo)。
(七)餐廳“營(yíng)業(yè)外收入”的規定
1.“營(yíng)業(yè)外收入”的范圍：餐廳的廢棄物但可作為豬飼料、廢紙皮等。不屬于“營(yíng)業(yè)外收入”的范圍：餐廳每天營(yíng)業(yè)收入的長(cháng)、短款，食品短缺由責任人賠償的款項，員工過(guò)失的罰款等。
2.所有“營(yíng)業(yè)外收入”的'來(lái)源資金由餐廳出納管理。
3.所有“營(yíng)業(yè)外收入”只能用于餐廳的集體活動(dòng)，不能作為其他用途。
4.所有“營(yíng)業(yè)外收入”的集體活動(dòng)費用由區域經(jīng)理審批。
5.所有“營(yíng)業(yè)外收入”的收支存情況必須上報公司財務(wù)部知悉。
(八)其他相關(guān)規定
1.餐廳與員工宿舍的水電費用分開(kāi)結算，今后員工宿舍的水電費用不得在餐廳費用中報支。
2.本制度規定的第一、二條款中，屬餐廳的零星采購和零星費用開(kāi)支所需的款項由餐廳經(jīng)理向出納員的備用金中借款(借款限額暫定2000元，期限7天)，此項借款必須當月結清，不得跨月。區域經(jīng)理對本制度規定的第一、二條款必須及時(shí)審核，以確保餐廳正常營(yíng)運，若因執行本制度規定的第一、二條款無(wú)法及時(shí)到位，造成餐廳不能維持正常營(yíng)運的，由區域經(jīng)理負全部責任。
3.員工借款：原則上員工不得在酒樓或餐廳借款(除特殊情況外)。
4.物資保障中心的營(yíng)業(yè)外收入不能參照餐廳的“營(yíng)業(yè)外收入”管理，其營(yíng)業(yè)外收入全額上繳財務(wù)部管理，所需的集體活動(dòng)經(jīng)費由財務(wù)部會(huì )同相關(guān)部門(mén)核撥。
5.財務(wù)部對餐廳的每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)，每月至少進(jìn)行一次全面稽查，若發(fā)現有不符合制度規定、不合理的款項支出，有權要求退回，責成有關(guān)責任人退回已支付的款項。若發(fā)現徇私舞弊現象，按有關(guān)規定處理。
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一、協(xié)會(huì )的財務(wù)工作人員必須持有上崗證，并嚴格執行《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》和《鄢陵縣誠信花木企業(yè)協(xié)會(huì )章程》。
二、負責編制協(xié)會(huì )年度收支計劃，經(jīng)會(huì )長(cháng)同意后，提交理事會(huì )審定，并組織貫徹執行。
三、根據協(xié)會(huì )的收支情況，按月、季編制財務(wù)報表。月財務(wù)報表分別報會(huì )長(cháng)、秘書(shū)長(cháng);季財務(wù)報表報理事會(huì )，年度財務(wù)報表報登架理機關(guān)。
四、負責固定資產(chǎn)增減變動(dòng)、清查盤(pán)點(diǎn)等會(huì )計核算和監督，全面映和監督固定資產(chǎn)的增、減值和變動(dòng)情況。
五、負責應收、應付款和現金銀行存款的`管理，以及日常經(jīng)費報銷(xiāo)、審核工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的.完整、安全。
六、負責保管會(huì )計檔案及固定資產(chǎn)等資料，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確、完整。
七、接受財稅部門(mén)、審計機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和登架理機關(guān)等有關(guān)部門(mén)對財務(wù)工作的檢查、監督和財務(wù)審計工作。
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一、嚴格按照國家頒發(fā)的票據管理辦法管理好學(xué)校的票據。
二、學(xué)校所用的'發(fā)票必須是由稅務(wù)所購買(mǎi)的《上海市行政事業(yè)單位統一收據》和《上海市財政局行政事業(yè)性收費通用收據》，不得以其它收據代替。
三、發(fā)票有專(zhuān)人負責購買(mǎi)、保管。每年年底保管員將用完發(fā)票連號整理存藏，不得擅自銷(xiāo)毀。各類(lèi)收據收費許可證(副本)統一到普陀區學(xué)校會(huì )計結算服務(wù)中心購買(mǎi)。
四、開(kāi)發(fā)票應按規定，整本按號碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項目齊全，內容真實(shí)，字跡清楚，印章齊全，必須做到票款相符。
五、不能重復開(kāi)具發(fā)票，如對方遺失發(fā)票聯(lián)，只能出書(shū)面證明，證明中注明開(kāi)票日期，發(fā)票名稱(chēng)，對方單位名稱(chēng)、內容、金額、發(fā)票編號。
六、發(fā)票存根聯(lián)要保持完整，發(fā)現填寫(xiě)錯誤的，必須終新填開(kāi)，并在錯誤的收據上加蓋作廢戳記，全份保存，不得私自銷(xiāo)毀。
七、發(fā)票不得轉讓、轉借、代開(kāi)，不得折本使用發(fā)票，兩種收據不得混淆使用，不得自行擴大收費范圍，增加收費項目。
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第一章 總則
為加強單位票據管理，規范票據購買(mǎi)、使用、管理、保管等行為，根據財政部行政事業(yè)單位票據管理的規定，制定本制度。
本制度所指的票據包括普通教育學(xué)雜費專(zhuān)用收據、資金往來(lái)結算票據、公益事業(yè)捐贈統一收據等。
第二章 票據購買(mǎi)
第一條 單位根據有關(guān)審批機關(guān)批準收費的文件，到區財政部門(mén)申領(lǐng)《上海市行政事業(yè)單位項目登記和票據購買(mǎi)證》和《財政票據領(lǐng)購證》。
第二條 單位購買(mǎi)票據時(shí)，必須按財政部門(mén)規定申報收費票據使用情況表，已使用、作廢的'收據交區財政部門(mén)進(jìn)行查驗、核銷(xiāo)。
第三章 票據使用
第三條 在啟用票據前，應當檢查票據有無(wú)缺頁(yè)、重頁(yè)、漏號、重號等錯印情況，發(fā)現問(wèn)題，應及時(shí)將整本票據交回財政部門(mén)更換或注銷(xiāo)。
第四條 票據必須整本按序使用；填寫(xiě)內容必須真實(shí)、完整，印章齊全，做到字跡清楚，不得涂改、挖補、撕毀票據；必須做到票、款相符。使用機打票據時(shí)，開(kāi)具的票據應按規定做到按號碼順序填開(kāi)，所有聯(lián)次一起開(kāi)具，內容完全一致，并加蓋單位財務(wù)印章或收費專(zhuān)用章。
第五條 票據填寫(xiě)錯誤的，應當另行填寫(xiě)，因填寫(xiě)錯誤等原因作廢的票據，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷(xiāo)毀。
第六條 使用普通學(xué)雜費專(zhuān)用收據，應按順序號填列，學(xué)費和代辦服務(wù)性收費項目、收費標準，必須符合國家和本市的有關(guān)規定，不得擅自擴大收費項目和收費標準。每學(xué)期末，單位將本學(xué)期的收費情況進(jìn)行匯總，并與存根聯(lián)一同交記賬會(huì )計核對后，返還單位保存歸檔備查。
第七條 行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據，是指行政事業(yè)單位發(fā)生暫收、代收和單位內部資金往來(lái)結算等經(jīng)濟活動(dòng)時(shí)開(kāi)具的憑證。
單位必須嚴格按照財政票據監管機構核準的使用范圍開(kāi)具資金往來(lái)結算票據，不得超范圍使用資金往來(lái)結算票據。單位每次結報時(shí)，將已開(kāi)具的記賬聯(lián)與存根聯(lián)一同交記賬會(huì )計予以核對，對于超范圍開(kāi)具的票據，不得作為入賬依據。
第四章 票據管理
第八條 購入的各類(lèi)票據由財產(chǎn)保管員負責保管。財產(chǎn)保管員應建立票據購買(mǎi)、領(lǐng)用登記簿，購入票據時(shí)須填寫(xiě)購入日期、票據名稱(chēng)、數量、編號。領(lǐng)用票據時(shí)，必須做好票據購買(mǎi)、領(lǐng)用登記記錄。
第九條 單位不得自行轉讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、銷(xiāo)毀，涂改，也不得自行改變票據的用途或不同票據互相串用。
第十條 票據使用完畢必須及時(shí)核銷(xiāo)。結算中心記賬會(huì )計根據開(kāi)出使用的票據，與相關(guān)的收入賬戶(hù)及時(shí)進(jìn)行核對后，予以核銷(xiāo)。
第十一條 各類(lèi)票據如有遺失，應及時(shí)在市級新聞媒體上聲明作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況以書(shū)面形式報送財政部門(mén)備案。
第十二條 單位應當妥善保管已開(kāi)具的票據存根及票據領(lǐng)用登記簿，按會(huì )計年度將其匯總整理，作為會(huì )計資料歸檔。
第五章 監督檢查
第十三條 單位對票據的使用管理情況，進(jìn)行定期、不定期的監督與檢查。接受財政部門(mén)、主管部門(mén)監督檢查。
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為了加強有力會(huì )計核算工作，完善財務(wù)管理制度，確保票據妥善保管，特制定本制度：
一、支票由出納員專(zhuān)人保管。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫(xiě)領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財務(wù)總監認證后向出納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負責收回相關(guān)單據并及時(shí)到財務(wù)部辦理有關(guān)報銷(xiāo)手續。
二、原則上不準簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實(shí)需要，應由總經(jīng)理、財務(wù)總監同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負責收回相關(guān)的'報銷(xiāo)憑證，由財務(wù)人員核對是否準確。
三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷(xiāo)日期等。
四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。
五、發(fā)票由主管會(huì )計專(zhuān)人保管和負責核對，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。
六、倉庫驗收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后，交會(huì )計部門(mén)入帳，并裝訂保管。
七、出納的`支出單據，由出納登記現金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會(huì )計核對后，交會(huì )計入帳。
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1、為了加強票據(含非稅收入專(zhuān)用收據、非稅收入一般繳款書(shū)、往來(lái)結算收據、門(mén)面租賃發(fā)票等)管理，規范票據的領(lǐng)用、繳、銷(xiāo)制度，根據《會(huì )計法》的有關(guān)要求，結合本校實(shí)際，特制定本制度，請嚴格遵守執行。
2、對票據的使用，設立票證兼管員，由單位會(huì )計擔任，負責各類(lèi)票證的領(lǐng)入、領(lǐng)用、回收、上繳、保管等工作，票據管理人員調離崗位時(shí)，必須認真辦理移交手續，移交不清，不得離職。
3、票據領(lǐng)用、繳銷(xiāo)票據時(shí)，應點(diǎn)清票據數量(本數、份數)，辦理xx領(lǐng)用、繳銷(xiāo)手續，明確責任。票據員應按規定設置票據登記帳薄，規范登帳，妥善保管票據領(lǐng)用、繳銷(xiāo)憑證，年終裝訂歸檔。按季盤(pán)點(diǎn)庫存票據，保證帳、票相符。
4、核銷(xiāo)已使用的票據時(shí)，票據員在稽核每本票據收費金額、確認款項已解繳及按規定使用票據后給予繳銷(xiāo)，在繳銷(xiāo)票據時(shí)發(fā)現問(wèn)題，票據員要及時(shí)向分管領(lǐng)導匯報。
5、使用票據收費必須兩人以上，一人開(kāi)票，一人收款，票證按順序號填寫(xiě)，各聯(lián)一次復寫(xiě)，字跡清楚，大小金額不得涂改。其它內容涂改必須加蓋收費人私章并僅限修改一次。收費票據必須蓋單位公章和開(kāi)票人簽章，填寫(xiě)收費項目名稱(chēng)并詳細注明結算方式，票據已填寫(xiě)撕出需作廢的，收費兩人必須同時(shí)簽名并向分管領(lǐng)導說(shuō)明原因，經(jīng)審批后方可作廢。收入匯總繳款書(shū)由開(kāi)票人填寫(xiě)，收款人復核，分管領(lǐng)導審查無(wú)誤后解繳，若出現票據金額與繳款書(shū)不符的，同樣追究復核人責任。
6、加強票據管理。發(fā)生票據遺失或被盜等，當事人必須將遺失、被盜票據的`名稱(chēng)、編號及數量等情況及時(shí)向單位領(lǐng)導匯報，寫(xiě)出書(shū)面檢查，經(jīng)單位認真審查核實(shí)，上報相關(guān)主管部門(mén)審批后方可核銷(xiāo)，遺失、被盜核銷(xiāo)的票據應予登記存檔以備查對。人為原因造成票據損失的要追究當事人責任。
7、單位不得使用自行印制或自購收費收據，一切收費均用財政、稅務(wù)部門(mén)統一印制的正規票據。
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為了嚴格按照國家頒發(fā)的票據管理規定，建立健全票據內部管理制度，做到專(zhuān)人管理，嚴格執行發(fā)放、領(lǐng)用、結存和核銷(xiāo)手續。特作如下規定：
一、收據必須是財政局購買(mǎi)的行政事業(yè)性收費收據，不得以其他收據代替。
二、收據有專(zhuān)人負責購買(mǎi)、保管，領(lǐng)用人在收據用完后，交回保管員，每年年底，保管員將用完收據連號整理后交財政非稅部門(mén)，不得擅自銷(xiāo)毀。保管員要核查原始憑證的簽名手續。
三、開(kāi)具的收據應按規定做到按號碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)應項目齊全、內容真實(shí)、字跡清楚，大小寫(xiě)金額符合規定，全部聯(lián)一次復寫(xiě)開(kāi)具，內容完全一致。
四、開(kāi)錯收據應在收據上加蓋“作廢”章，重新開(kāi)具收據，不得在開(kāi)錯的收據上涂改。
五、不重復開(kāi)收據，對丟失的'收據聯(lián)，只能出書(shū)面證明，證明中注明開(kāi)票日期、收據名稱(chēng)、對方單位名稱(chēng)、內容、金額、收據編號。
六、收據存根聯(lián)保持完整，開(kāi)錯的“作廢”收據必須粘附在收據本中全部保存，不得私自銷(xiāo)毀。
七、收據不得轉讓、轉借、代開(kāi)，不得拆本使用收據，不得自行擴大收費范圍，各種收據不得混淆使用。
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一、單位使用的票據，應指定專(zhuān)人向縣財政局、教育核算管理中心購領(lǐng)。
二、各類(lèi)票據應有會(huì )計負責保管、發(fā)放、繳驗和結報工作，要建立健全票據使用登記制，嚴格保管、領(lǐng)用和核銷(xiāo)手續，定期檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)報告單位領(lǐng)導和上級主管部門(mén)、財政部門(mén)。
三、單位對各類(lèi)票據要嚴格分清使用范圍，不得混用；不準自行購買(mǎi)、自制；不準轉讓、代開(kāi)；不準代替發(fā)票使用。
四、票據必須順號使用。收據聯(lián)應加蓋單位使用的'“財務(wù)專(zhuān)用章”和收款人的私章。票據使用時(shí)填寫(xiě)內容必須規范完整，票據填寫(xiě)錯誤應另行填開(kāi)，不得涂改，填錯票據應加蓋“作廢”章，保存其各聯(lián)備查。
五、票據繳驗結報時(shí)要審核收費資金是否足額解入銀行帳戶(hù)，是否規范使用票據，是否按規定標準收費，作廢票據各聯(lián)是否齊全。
六、單位如發(fā)生機構變更或管理票據的`經(jīng)辦人員調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，將票據登記簿及尚未使用的空白票據填寫(xiě)移交清冊，并保存備查。
七、年度終了，應當將當年使用的各種票據存根收繳銷(xiāo)號，交會(huì )計歸檔，各類(lèi)票據不能跨年度使用。
八、使用后的票據，按照會(huì )計檔案管理要求，定期歸檔保管。票據的銷(xiāo)毀按照保管年限根據有關(guān)檔案銷(xiāo)毀規定執行。
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嚴格遵守《上海市行政事業(yè)性收費票據管理試行辦法》保證行政事業(yè)性收費有序地進(jìn)行，并納入學(xué)校的統一管理。
1、單位在向財政局購買(mǎi)票據時(shí)，憑《上海市行政事業(yè)收費項目登記和票據購買(mǎi)證》申請購買(mǎi)《上海市普通教育學(xué)雜費專(zhuān)用收據》、《非稅收入-一般繳款書(shū)》，憑《財政票據領(lǐng)購證》申請購買(mǎi)《上海市行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據》，并采用驗舊購新辦法進(jìn)行，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，及時(shí)處理。
2、收費票據必須由學(xué)�？倓�(wù)負責人保管，按票據購買(mǎi)號碼分類(lèi)、登記，寫(xiě)清購進(jìn)日期，本數及編號。
3、出納或領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)，應在《票據領(lǐng)用薄》上簽名，并寫(xiě)明領(lǐng)用本數，起訖號碼。使用前應當檢查票據有無(wú)缺頁(yè)、重頁(yè)、重號、漏號等錯印情況，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)將該本票據繳購買(mǎi)部門(mén)更換或注銷(xiāo)。票據使用時(shí)每聯(lián)要加蓋單位財務(wù)印簽章或發(fā)票專(zhuān)用章。
4、需再領(lǐng)用收費票據時(shí)，需交清上次所領(lǐng)用的'票據存根，并在《票據領(lǐng)用薄》寫(xiě)明交回時(shí)間。
5、會(huì )計應根據收據的`記賬聯(lián)對應收據存根聯(lián)進(jìn)行銷(xiāo)號，在收據銷(xiāo)號單對應所銷(xiāo)收據的號碼、記賬憑證的編號及收款金額，銷(xiāo)號人在票據銷(xiāo)號單上簽章。
6、發(fā)現票據填寫(xiě)錯誤時(shí)，須重新填開(kāi)，并在錯誤的票據上加蓋“作廢”戳記（三聯(lián)），保存備查，不可把收據聯(lián)，記賬聯(lián)，附在記賬憑證后。
7、發(fā)現票據遺失，必須及時(shí)查明原因，分清責任，在市級傳媒上公開(kāi)申明作廢，并報上級部門(mén)備案。
8、總務(wù)負責人應妥善保管好票據存根，以便備查，并按財務(wù)制度規定期限登記造冊，報上級部門(mén)備案后方可進(jìn)行銷(xiāo)毀，不得私自處理。
會(huì )計憑證管理制度 10
第一條支票簽發(fā)使用管理
1、因業(yè)務(wù)需要，由銀行購入支票時(shí)，需登記支票購買(mǎi)手冊，以便備查。
2、購入的空白支票及預留印鑒，應存于保險柜中。銀行預留印鑒及支票采取分別管理或雙印鑒分別管理的辦法。
3、支票上的預留印鑒需隨用隨蓋，不得預先在支票上蓋章。
4、對作廢支票應加蓋作廢章，并妥善保管。
第二條支票簽發(fā)使用管理
1、不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。簽發(fā)支票時(shí)應填寫(xiě)簽發(fā)日期、用途、付款金額或限額。
2、支票應按順序使用，不得跳號使用。
3、各部門(mén)領(lǐng)用支票時(shí)，必須經(jīng)過(guò)廠(chǎng)領(lǐng)導同意、財務(wù)負責人認可后出納人員才可以簽發(fā)支票。
4、日常費用支出使用支票時(shí)，應建立支票領(lǐng)用登記簿，領(lǐng)用人要在支票登記簿上寫(xiě)清購買(mǎi)內容、領(lǐng)取日期、領(lǐng)取人姓名、支票號碼、用款限額并且由經(jīng)辦人簽字。
5、支票使用人需按申請的用途、核定的金額使用支票，不得套用支票，不得轉借他人，實(shí)際使用金額即將出現超限額時(shí)不得先斬后奏，需經(jīng)財會(huì )負責人同意后方可使用，并在一周之內報帳。對超期未報的支票，財會(huì )人員應及時(shí)催報，未報帳之前不得再領(lǐng)用支票。
6、報帳時(shí)財會(huì )人員要認真審核支票的合法性、用途、金額、并由經(jīng)手人、部門(mén)負責人和財會(huì )負責人簽字后附支票存根入帳。報銷(xiāo)后，注銷(xiāo)轉帳支票領(lǐng)用記錄。
第三條對收入票據的管理
1、支票：要審核簽發(fā)日期是否有效；支票填寫(xiě)是否符合銀行規定（大小寫(xiě)金額及筆色）；對方簽章是否符合規定；用途是否填寫(xiě)并屬實(shí)；是否有對方帳號；有密碼的銀行支票是否填有密碼，并應核實(shí)支票簽發(fā)單位是否有透支危險，上述諸項如審核無(wú)誤，方可收帳，開(kāi)具收據，作為接交依據，并應及時(shí)送交銀行。
2、匯票：需審核簽發(fā)日期是否有效，收款人是否為全稱(chēng)，是否正確，壓數是否清楚。如上述諸項審核無(wú)誤，方可收帳。為明確責任，財會(huì )結算人員應建立匯票接收登記冊，并由交接雙方簽字。對因各種原因退回的'銀行匯票，財會(huì )人員除及時(shí)與對方取得聯(lián)系外，要對匯票妥善保管，不得丟失，以便二次投存銀行或退回原單位。
3、對收到的銀行承兌匯票除認真審核其票面是否合格外，還要按照銀行匯票的有關(guān)管理規定造冊登記并妥善管理。
4、銀行匯票在未到承兌期限時(shí)，應由會(huì )計人員妥善保管，如果丟失，應立即報告、作廢和聲明并由責任人承擔一切經(jīng)濟損失。在匯票到期前，會(huì )計人員應提前10天向銀行申請承兌。
會(huì )計憑證管理制度 11
一、嚴格遵守《行政事業(yè)性收費票據管理試行辦法》、《學(xué)校教育收費管理試行辦法》保證行政事業(yè)性收費和學(xué)校教育收費有序地進(jìn)行，保證學(xué)校的全部收入合理，并納入財政收支二條線(xiàn)管理。
二、根據財政部門(mén)的規定，辦理收費注冊登記手續，憑《票據購買(mǎi)證》、《收費票據使用情況表》、巳使用、作廢的`收費票據存根，到區財政部門(mén)購買(mǎi)收費票據。
三、收費票據必須由學(xué)�？倓�(wù)部門(mén)統一管理，由總務(wù)負責人或會(huì )計保管，并按票據購買(mǎi)證號碼分類(lèi)、登記，指明購進(jìn)日期，本數及編號。
四、出納或領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)，應在《票據領(lǐng)用薄》上簽名，并寫(xiě)明領(lǐng)用本數，起訖號碼。
五、出納或領(lǐng)用人用完，需再領(lǐng)用收費票據時(shí)，需交清上次所領(lǐng)用的票據存根，并在《票據領(lǐng)用薄》寫(xiě)明交回時(shí)間。
六、會(huì )計根據記帳聯(lián)與票據存根聯(lián)進(jìn)行銷(xiāo)號，在票據銷(xiāo)號單記明所銷(xiāo)票據的`起訖號碼及金額，并要有銷(xiāo)號人簽章。
七、發(fā)現票據填寫(xiě)錯誤時(shí)，須重新填開(kāi)，并在錯誤的票據上加蓋“作廢”戳記，保存備查，不可把收據聯(lián)，記帳聯(lián)，附在記帳憑證后。
八、發(fā)現票據遺失，必須及時(shí)查明原因，分清責任，在市級傳媒上公開(kāi)申明作廢，并報財政部門(mén)核備。
九、總務(wù)負責人應妥善保管好票據存根，以便備查，并按財務(wù)制度規定期限進(jìn)行銷(xiāo)毀，不可私自處理。
會(huì )計憑證管理制度 12
為了加強財務(wù)管理，提高科學(xué)理財水平，嚴肅財經(jīng)紀律財，保障全所工作的.順利開(kāi)展，特制定本制度。
一、認真學(xué)習《會(huì )計法》等相關(guān)財務(wù)管理法規、制度，財務(wù)電算化業(yè)務(wù)知識。
二、嚴格貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度。堅持原則，把好收支關(guān)。
三、按照收支兩條線(xiàn)的規定，認真履行職責，嚴禁公款私借和坐支，嚴格各種支票和結算憑證的管理、保存。
四、負責編制單位年度預算、決算報表。加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益。
五、堅持勤儉辦事的方針，加強資金管理，精打細算，厲行節約，反對鋪張浪費等不良現象。
六、單位一切費用支出，經(jīng)所領(lǐng)導核準，經(jīng)辦人簽名，所長(cháng)簽字方可報銷(xiāo)。
七、對原始憑證進(jìn)行嚴格審核，如不合法、不真實(shí)、數量、單價(jià)、金額不符、經(jīng)辦人未簽字，拒絕支付。
八、每月按時(shí)向所長(cháng)提供財務(wù)收支報表。帳表處理堅持真實(shí)、及時(shí)、準確，做到帳表相符，帳帳相符，帳物相符，日清月結，上報下達。
九、銀行賬戶(hù)要完全符合開(kāi)設賬戶(hù)的規定，財務(wù)預留印鑒由財務(wù)人員分開(kāi)保管，及時(shí)核對銀行賬目。會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表，按規定裝訂歸檔，妥善保管。
十、建立、健全固定資產(chǎn)管理工作。定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查，賬、物核對，如有盤(pán)盈、盤(pán)虧，要及時(shí)查明原因，按有關(guān)規定處理。
十一財務(wù)人員相互協(xié)作配合，因工作需要購買(mǎi)、招待等經(jīng)所長(cháng)批準后方可辦理。為基層站、隊單位搞好服務(wù)，做好后勤保障工作。
會(huì )計憑證管理制度 13
一、為了加強票證管理，進(jìn)一步規范和正確使用票證，特制定本制度。
二、票證是有價(jià)證據，有利于保護合法經(jīng)營(yíng)，強化管理手段，規范經(jīng)營(yíng)行為，搞好統計工作的重要依據。票證管理必須堅持專(zhuān)人負責專(zhuān)人發(fā)放，專(zhuān)人核銷(xiāo)，建立票證明細登記，定期檢查的原則。并實(shí)行繳舊領(lǐng)新制度，做到臺帳登記清楚，票款、帳票相符無(wú)差錯，發(fā)放有計劃，庫存不積壓，保證及時(shí)供應。
三、嚴格票據發(fā)放范圍，必須整本用完后再使用新的`票本，嚴禁票據一分為二使用。各基層站票管員必須妥善保管票據。做好防盜、防火安全工作。嚴禁票據亂扔亂放，以防丟失。
四、開(kāi)據票據必須按項目填寫(xiě)清楚，嚴格執行政策，注明時(shí)間、開(kāi)票人員的姓名、單位，以便備查。同時(shí)開(kāi)票人必須字跡清楚，不得隨意涂改。
五、處罰票據嚴格執行收支兩條線(xiàn)規定，認真做到開(kāi)票、繳款兩分離，嚴禁工作人員隨意坐支、挪用。
六、票據作廢必須所長(cháng)簽字同意，財務(wù)股、縣所票管員要按照各自職責嚴格把關(guān)。
七、營(yíng)運證工本費收取嚴格執行有關(guān)政策，嚴禁發(fā)放人情證。
八、財務(wù)股和縣所票管員每月對各基層站、隊、股所領(lǐng)票據繳銷(xiāo)使用情況嚴格核查，每月將票款使用情況上報所長(cháng)。年終對所有票據核繳收回入庫，發(fā)現問(wèn)題要如實(shí)向領(lǐng)導匯報，以便及時(shí)處理。
九、因工作需要，票管員發(fā)生變動(dòng)，在互相交接時(shí)，必須簽字交接清楚，以防意外。
十、對不遵守、不執行票證管理制度的，視其情節輕重，給予以下處分：(1)開(kāi)票不規范、票據管理混亂但未造成損失的，給予警告，責令改正。(2)對開(kāi)人情票、發(fā)人情證等造成輕微經(jīng)濟損失(損失額小于100元)的，給予相應損失額度2倍以上的罰款。(3)對票據丟失、損毀的，站(隊)負責人要負領(lǐng)導責任，并給予處罰相應損失額(按票據最高價(jià)值計算)20%的經(jīng)濟處罰;給予票據管理人員或直接責任人處罰相應損失額80%的經(jīng)濟處罰，并責令在全所大會(huì )上說(shuō)明情況、作出檢討。損失額超過(guò)5000元的;撤消站(隊)負責人及票管人員職務(wù)，并給予黨、政紀處分;(4)對中飽私襄、有意貪污、合伙貪污的工作人員，給予黨、政紀處分、解聘及貪污金額2倍以上的經(jīng)濟處罰。構成犯罪的，移送司法機關(guān)，堅決依法處理。
會(huì )計憑證管理制度 14
一、為了加強和規范鄉鎮財政票據的監督管理工作，制止各種亂收費濫罰款行為，維護國家利益，保護公民、法人和其他組織的合法權益，根據《省人民政府關(guān)于印發(fā)湖北省政府非稅收入管理辦法的通知》、《湖北省財政票據管理辦法》的`有關(guān)規定，結合鄉鎮工作實(shí)際，特制定本制度。
二、本制度所稱(chēng)的財政票據，是指由省財政廳或減負辦統一印制和發(fā)放，由行政事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì )團體以及其他組織(以下簡(jiǎn)稱(chēng)執收單位)，依據相關(guān)法律、法規和規章有關(guān)規定，征收或者收取政府非稅收入，社會(huì )團體收取會(huì )費，執收單位進(jìn)行財務(wù)往來(lái)結算等應當使用財政票據的財務(wù)行為時(shí)，向公民、法人及其他組織開(kāi)具的收款或繳款憑證。
三、財政票據包括政府非稅收入票據、單位資金往來(lái)票據、農村合作經(jīng)濟組織票據、農村合作醫療票據及其他財政票據。
四、財政票據的購領(lǐng)、核發(fā)、使用、保管、銷(xiāo)毀及監督管理活動(dòng)，適用本制度。法律、法規和規章另有規定的，按其規定執行。
五、財政票據實(shí)行專(zhuān)人、專(zhuān)帳、專(zhuān)柜管理。應確定專(zhuān)門(mén)的票據管理員，票據管理員要建立規范的票據管理臺帳，財政票據要存放在保險柜中進(jìn)行保管。
六、嚴格按照財政票據的使用范圍發(fā)放使用相關(guān)票據，嚴禁超用途、超范圍違規發(fā)放使用票據，嚴禁轉借、轉讓、買(mǎi)賣(mài)、代開(kāi)財政票據，不得拆本使用財政票據，非本級預算單位不得發(fā)放財政票據。
七、應根據當年本鄉鎮各種財政票據的使用情況，做好次年度的用票計劃，并在每年的11月底以前向區級業(yè)務(wù)主管部門(mén)申報。
八、財政票據實(shí)行憑證購領(lǐng)、分次限量、核舊領(lǐng)新的領(lǐng)購制度，一律憑《財政票據領(lǐng)購證》辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。
九、加強對財政票據使用單位財務(wù)人員的培訓，保證其正確使用財政票據，票據填寫(xiě)內容要完整、數據要準確、用途要合法。
十、票據管理員應對每一種票據分戶(hù)建立票據領(lǐng)購及繳銷(xiāo)管理臺帳。發(fā)生票據領(lǐng)用、繳銷(xiāo)行為，應及時(shí)登記臺帳，隨時(shí)掌握票據領(lǐng)用、繳銷(xiāo)和結存情況。
十一、所有開(kāi)具財政票據取得的收入必須先入財政專(zhuān)戶(hù)，嚴禁收入不入財政專(zhuān)戶(hù)和坐收坐支等違規行為。
十二、加強對財政票據的監督檢查。主要內容是：
(一)按月對票據的.領(lǐng)用、繳銷(xiāo)、結存情況進(jìn)行清點(diǎn)核查，做到票據管理臺帳與票據實(shí)際使用情況相符，若有不符，應及時(shí)查明原因，出現票據遺失、毀損等情況的及時(shí)上報區財政局進(jìn)行處理。
(二)檢查票據使用的合法性。對于出現違票據使用范圍違規收費行為的，責令票據使用單位更正錯誤行為，情節嚴重的收回其結存票據，停止其領(lǐng)用財政票據。
(三)檢查使用財政票據所收取的各項資金是否及時(shí)、足額上繳財政專(zhuān)戶(hù)。出現收入不入財政專(zhuān)戶(hù)和坐收坐支行為的，責令其迅速將資金入財政專(zhuān)戶(hù)，情節嚴重的收回其結存票據，停止其領(lǐng)用財政票據。
會(huì )計憑證管理制度 15
第一條為規范協(xié)會(huì )的財務(wù)行為，加強協(xié)會(huì )財務(wù)管理，保障協(xié)會(huì )健康發(fā)展，依據財政部《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》和《鄢陵縣誠信花木企業(yè)協(xié)會(huì )章程》，特制定協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度。
第二條協(xié)會(huì )財務(wù)管理工作遵守《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》和《鄢陵縣誠信花木企業(yè)協(xié)會(huì )章程》，切實(shí)履行財務(wù)職責，如實(shí)映財務(wù)狀況，接受上級主管部門(mén)和財務(wù)審計部門(mén)的檢查、監督。
第三條協(xié)會(huì )為非贏(yíng)利性組織，協(xié)會(huì )經(jīng)費來(lái)源主要為：
1、會(huì )員交納的會(huì )費;
2、企業(yè)和個(gè)人的捐贈;
3、政府和有關(guān)單位的資助;
4、協(xié)會(huì )資金的銀行利息;
5、協(xié)會(huì )開(kāi)展有償服務(wù)的收入等。
第四條協(xié)會(huì )的支出主要用于購買(mǎi)辦公物資和日常辦公費用、主辦各類(lèi)活動(dòng)的費用和各次召開(kāi)會(huì )員會(huì )、理事會(huì )的相關(guān)費用，不得在會(huì )員中分配。
第五條協(xié)會(huì )建立嚴格的'財務(wù)管理制度，配備專(zhuān)業(yè)財務(wù)人員，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確、完整。會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續。單設立銀行賬戶(hù)，經(jīng)費立，不與其他部門(mén)或單位混管。
第六條協(xié)會(huì )的合法報銷(xiāo)憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會(huì )計人員審核后，報財務(wù)負責人和協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng)審批。嚴格控制開(kāi)支，緊縮管理費支出。協(xié)會(huì )經(jīng)費收支每季度通報一次，由秘書(shū)長(cháng)在理事會(huì )會(huì )議上通報，并接受審議。
第七條協(xié)會(huì )實(shí)行理財，財務(wù)公開(kāi)，協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng)每年向會(huì )員會(huì )報告財務(wù)收支狀況，如實(shí)映協(xié)會(huì )收支，并接受審議。協(xié)會(huì )換屆或更換法定代表人之前，必須接受鄢陵縣民政局社團登架理機關(guān)的財務(wù)審計。
第八條本制度經(jīng)理事會(huì )審議通過(guò)后生效，由理事會(huì )解釋。
會(huì )計憑證管理制度 16
�。ㄒ唬榱素瀼貓绦小镀髽I(yè)會(huì )計準則》，規范工業(yè)企業(yè)的會(huì )計核算，特制定本制度。
�。ǘ┍局贫冗m用于設在中華人民共和國境內的所有工業(yè)企業(yè)。
�。ㄈ┢髽I(yè)應按本制度的規定，設置和使用會(huì )計科目。在不影響會(huì )計核算要求和會(huì )計報表指標匯總，以及對外提供統一的會(huì )計報表的前提下，可以根據實(shí)際情況自行增設、減少或合并某些會(huì )計科目。
本制度統一規定會(huì )計科目的編號，以便于編制會(huì )計憑證，登記帳簿，查閱帳目，實(shí)行會(huì )計電算化。各企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在某些會(huì )計科目之間留有空號，供增設會(huì )計科目之用。
企業(yè)在填制會(huì )計憑證、登記帳簿時(shí)，應填制會(huì )計科目的名稱(chēng)，或者同時(shí)填列會(huì )計科目的`名稱(chēng)和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱(chēng)。
�。ㄋ模┢髽I(yè)向外報送的會(huì )計報表的具體格式和編制說(shuō)明，由本制度規定；企業(yè)內部管理需要的會(huì )計報表由企業(yè)自行規定。
企業(yè)會(huì )計報表應按月或按年報送當地財稅機關(guān)、開(kāi)戶(hù)銀行、主管部門(mén)。國有企業(yè)的年度會(huì )計報表應同時(shí)報送同級國有資產(chǎn)管理部門(mén)。
月份會(huì )計報表應于月份終了后6天內報出；年度會(huì )計報表應于年度終了后35天內報出。法律、法規另有規定者從其規定。
會(huì )計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
向外報出的會(huì )計報表應依次編定頁(yè)數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：企業(yè)名稱(chēng)、地址、開(kāi)業(yè)年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由企業(yè)領(lǐng)導、總會(huì )計師（或代行總會(huì )計師職權的人員）和會(huì )計主管人員簽名或蓋章。
企業(yè)對外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權的，應當編制合并會(huì )計報表。特殊行業(yè)的企業(yè)不宜合并的，可不予合并，但應當將其會(huì )計報表一并報送。
�。ㄎ澹┍局贫扔芍腥A人民共和國財政部負責解釋?zhuān)枰兏鼤r(shí)，由財政部修訂。
�。┍局贫茸�1993年7月1日起執行。
會(huì )計憑證管理制度 17
總則
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是:
(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
財務(wù)工作崗位職責
第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條會(huì )計的主要工作職責是:
(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是:
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是:
(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。
(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第九條會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的`原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十三條財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。
財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十六條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務(wù)工作人員辦理交接手續，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。
支票管理
第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十一條財務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉應收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規定處理。
凡一周內收入款項累計超過(guò)10000元或現金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
現金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。
第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十條財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)<現金領(lǐng)用單>，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)<借款單>，經(jīng)會(huì )計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第三十三條發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。
第三十四條工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十六條無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核<匯款通知單>，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
會(huì )計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
第三十九條會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第四十一條會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
處罰辦法
第四十二條出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(六)保留賬外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
第四十三條出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附則
第四十四條本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。
第四十五條本規定自發(fā)布之日起生效
會(huì )計憑證管理制度 18
為加強會(huì )計基礎工作，建立規范的會(huì )計工作秩序，提高會(huì )計工作水平，根據〈中華人民共和國會(huì )計法〉有關(guān)規定，參照〈國家會(huì )計基礎工作規范〉條例標準，結合〈企業(yè)會(huì )計制度〉有關(guān)內容，以及廣州市睿捷經(jīng)貿咨詢(xún)顧問(wèn)有限公司會(huì )計核算的具體要求，特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿咨詢(xún)顧問(wèn)有限公司會(huì )計基礎工作規范。
一，財務(wù)會(huì )計管理的涵義
財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進(jìn)行的籌集資金和運用資金的活動(dòng)。在管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各類(lèi)咨詢(xún)服務(wù)費，代辦服務(wù)費，各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應的開(kāi)支等，就構成了咨詢(xún)公司的資金運行。
財務(wù)管理就是咨詢(xún)顧問(wèn)公司資金運行的管理，在資金運行過(guò)程中，包括各類(lèi)咨詢(xún)服務(wù)費，代辦服務(wù)費等資金的籌集，使用，耗費，收入和分配。要按照政府有關(guān)規定，規范企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。
財務(wù)管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，有償服務(wù)管理費的管理，流動(dòng)資金和專(zhuān)用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等。
財務(wù)管理的任務(wù)是：
�。ㄒ唬┗I集，管理資金
這就是要保證經(jīng)營(yíng)的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經(jīng)濟來(lái)源是有償服務(wù)管理費收入，要加強有償服務(wù)管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。
�。ǘ┙�(jīng)濟核算
通過(guò)財務(wù)活動(dòng)加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┴攧�(wù)監督
實(shí)行財務(wù)監督，維護財經(jīng)紀律。公司的經(jīng)營(yíng)，管理，服務(wù)，必須依據財經(jīng)法規以及財務(wù)計劃，對公司預算開(kāi)支標準和各項經(jīng)濟指標進(jìn)行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤。
二，財務(wù)會(huì )計管理制度
財務(wù)管理制度是公司內部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規范化，標準化的一系列具體規定�？煞譃橐韵聨最�(lèi)制度：
�。ㄒ唬⿻�(huì )計核算方法及憑證賬冊制度
�。�1）會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止；
�。�2）會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣；
�。�3）采用借貸復式計賬法，會(huì )計科目和核算方法以公司預算會(huì )計為主，結合實(shí)際，設置銀行現金日記賬，總分類(lèi)賬，各項明細分類(lèi)賬；
�。�4）原始憑證是計賬的依據，財會(huì )人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備，合法，內容真實(shí)，數字正確，日期和印章齊全，大，小寫(xiě)相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬；
�。�5）財會(huì )記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據性質(zhì)，采用劃線(xiàn)更正或紅線(xiàn)更正。憑證，賬冊應根據專(zhuān)人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì )計報表，賬冊，會(huì )計憑證保存年限按規定辦理；
�。�6）指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現金收據，票據等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續。對誤寫(xiě)的收據或作廢的支票，應注銷(xiāo)作廢章，妥善保存，不得銷(xiāo)毀廢棄。
�。ǘ┴泿刨Y金管理制度
�。�1）嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線(xiàn)；
�。�2）做好庫存現金的保管工作，有關(guān)證券和現金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過(guò)銀行規定的.限額。
�、俳⒔∪F金賬目，做到日清月結，錢(qián)賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立"小金庫"；
�、趯Τ^(guò)現金收付限額以上的收付款項，必須通過(guò)銀行結算。
�。ㄈ┵M用現金報銷(xiāo)制度
為了加強現金報銷(xiāo)管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷(xiāo)擬定以下制度：
�。�1）差旅費報銷(xiāo)制度；
�。�2）招待費報銷(xiāo)制度；
�。ㄋ模┩鶃�(lái)賬目清理制度
做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節。財務(wù)人員要及時(shí)結賬收款，摧收應收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收。對月終尚未清理的債權債務(wù)，應查明原因，列出清冊。財會(huì )人員不能解決的事項應及時(shí)上報領(lǐng)導。
�。ㄎ澹⿻�(huì )計報表制度
會(huì )計報表是經(jīng)營(yíng)收支執行情況的重要組成部分，其書(shū)寫(xiě)報告是領(lǐng)導和上級主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時(shí)，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說(shuō)明。
三，財務(wù)管理的機構及職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門(mén)機構的設置
公司的財務(wù)會(huì )計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同，根據公司的具體情況，人員可以靈活配備。財會(huì )部門(mén)一般可設置下列人員：財務(wù)會(huì )計部經(jīng)理，主管會(huì )計，出納，統計員。
�。ǘ┴敃�(huì )人員的崗位職責
1、財會(huì )部經(jīng)理
�。�1）向企業(yè)領(lǐng)導人負責，組織公司的財會(huì )管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營(yíng)管理參謀；
�。�2）每月，每季審核各種會(huì )計報表和統計報表，寫(xiě)出財務(wù)會(huì )計分析報表，送企業(yè)法人審閱；
�。�3）檢查，監督管理各項費用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉；
�。�4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；
�。�5）根據行業(yè)的具體特點(diǎn)，依據財會(huì )管理有關(guān)法規，政策，文件，制定財會(huì )管理具體制度和操作程序；
�。�6）組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領(lǐng)導審核，修定；
�。�7）研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商，財會(huì )及稅務(wù)，物價(jià)等管理制度，運用法律，行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益。
2、主管會(huì )計
�。�1）向部門(mén)經(jīng)理負責，具體組織好本部門(mén)的日常管理工作；
�。�2）每日做好各種會(huì )計憑證和賬務(wù)處理工作；
�。�3）每月，每季按時(shí)做好各種會(huì )計報表，定期公布費用收繳及使用情況；
�。�4）負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導及時(shí)匯報工作情況；
�。�5）檢查銀行，庫存現金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；
�。�6）按照行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類(lèi)計賬；完成公司領(lǐng)導交辦的財會(huì )工作。
3、出納
�。�1）遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度；
�。�2）管理好公司的現金收付，銀行存款的存取，保管現金，有價(jià)證券，銀行支票等；
�。�3）及時(shí)追收企業(yè)各種應收款項，保護公司利益不受損失；
�。�4）編制有關(guān)現金收付記賬憑證，現金日記賬，銀行日記賬的工作；
�。�5）及時(shí)辦理各項轉賬，現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會(huì )計作賬。
4、統計員（電腦員）
�。�1）及時(shí)統計，存儲各種費用收付資料，供主管會(huì )計參考；
�。�2）維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動(dòng)資料數據應及時(shí)修改并存儲；
�。�3）及時(shí)輸入打印收費通知單，保證費用的按時(shí)收繳。
會(huì )計憑證管理制度 19
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的`完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門(mén)人員的培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
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第一章 總則
1.為了規范對公司會(huì )計人員的管理，使得公司會(huì )計人員具有良好職業(yè)道德和較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，以公司的發(fā)展和經(jīng)濟效益的提高為宗旨，特制定本辦法。
2.本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對會(huì )計人員的選拔、任用和管理。
第二章 會(huì )計人員的任職條件
1.公司會(huì )計人員實(shí)行定期輪崗制度，一般2~4年輪崗一次。
(1)外派到控股子公司的`財務(wù)總監、財務(wù)部經(jīng)理，一般3～4年輪崗一次。
(2)公司財務(wù)部的科級干部，一般2～3年輪崗一次。
(3)一般會(huì )計人員，一般2～3年輪崗一次。
(4)出納員在同一出納崗位上工作滿(mǎn)2年者，必須輪崗。
(5)退休前兩年的會(huì )計人員原則上不再輪崗。
2.會(huì )計人員的具體輪崗時(shí)間，由財務(wù)負責人按照上述規定，根據具體情況確定。
3.會(huì )計人員調動(dòng)崗位或者離職，必須與接管人員辦理交接手續。
(1)一般會(huì )計人員辦理交接手續，由科長(cháng)監交。
(2)科長(cháng)辦理交接手續，由部長(cháng)監交。
(3)部長(cháng)辦理交接手續，由財務(wù)負責人監交。
(4)財務(wù)負責人辦理交接手續，由公司總經(jīng)理監交。
第三章 附則
1.本制度由財務(wù)部制定、解釋和修改。
2.本制度自頒布之日起施行。
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1、公司的會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿（含備查帳簿）、財務(wù) 報表、財務(wù)計劃 、財務(wù)分析等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤(pán)資料 。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據，必須切實(shí)加強對會(huì )計檔案的管理。
2、會(huì )計檔案由公司財務(wù)部負責管理，由主辦會(huì )計組織有關(guān)人員，嚴格按照《會(huì )計人員工作規則》要求，對會(huì )計檔案進(jìn)行定期收集，審查核對，分類(lèi)裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進(jìn)行登記，嚴防毀損、散失和泄密。年度的會(huì )計資料歸檔時(shí)間為次年的2月底以前。
3、會(huì )計檔案由主辦會(huì )計負責保管，做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲(chóng)蛀等，財務(wù)部定期不定期檢查會(huì )計檔案保管情況，及時(shí)處理檔案保管中存在的問(wèn)題。
4、會(huì )計檔案管理人員應將歸檔的'會(huì )計資料，按年、季、月順序立卷登記存放。
5、財務(wù)人員因工作需要查閱檔案時(shí)必須向檔案管理人員打招呼，閱后近規定順序及時(shí)歸還原處。
6、公司各部門(mén)因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須經(jīng)財務(wù)部負責人同意，由檔案管理人員接待查閱。
7、外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位介紹信及工作證，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，財務(wù)部負責人指定由檔案管理人員接待查閱，并要詳細登記查閱會(huì )計檔案人的工作單位，查閱日期，會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱事由。
8、會(huì )計檔案，原則上不對外借，如有特殊情況需要，須經(jīng)公司領(lǐng)導或財務(wù)部負責人批準后方能外借或復印，并辦理有關(guān)手續，外借期間不得轉借他人，不得拆散原卷冊，要限期歸還。
9、會(huì )計檔案的保管期限，根據其特點(diǎn)和使用價(jià)值，分為永久、定期二類(lèi)，定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見(jiàn)附表。
10、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，由公司領(lǐng)導、財務(wù)部負責人及有關(guān)人員共同簽定，嚴格審查，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，報上級方管部門(mén)批準后執行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)應派人監毀，并在銷(xiāo)毀清單上簽名或蓋章。應保存的資料，按上級有關(guān)規定執行。
11、由于單位人員的變動(dòng)，會(huì )計檔案需要移交時(shí)，由移交人辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
12、撤銷(xiāo)、合并單位和建設單位完工后，會(huì )計檔案應隨同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規定辦理交接手續。
13、公司分設新單位時(shí)，由老單位根據帳面數編制財務(wù)移交表，雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據，原憑證、帳冊等會(huì )計資料必須留在老單位。
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第一章 總則
為了加強會(huì )計檔案 管理，保證會(huì )計檔案的安全、完整、及時(shí)，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，結合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。
第二章 會(huì )計檔案管理部門(mén)
1、公司檔案主管部門(mén)和財務(wù)部門(mén)共同負責會(huì )計檔案工作的指導、監督和檢查。會(huì )計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門(mén)負責，由財務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負責在專(zhuān)門(mén)地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2、財務(wù)部門(mén)及公司內部有關(guān)的分公司、子公司、必須建立會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度 ，保證會(huì )計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。
第三章 會(huì )計檔案歸檔的范圍
1、會(huì )計憑證：包括外來(lái)的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對外對私改造資料，銀行存款（借款）對賬單及余額調節表等。年度終了都必須按照規定歸檔。
2、會(huì )計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。
3、財務(wù)報告：包括《會(huì )計制度》規定和主管部門(mén)臨時(shí)通知編報的主要財務(wù)指標快報，月、季、年度會(huì )計報表，報表附注及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。上級主管部門(mén)對報告的批復及社會(huì )審計的審計報告。
4、其他會(huì )計核算資料：凡與會(huì )計核算緊密相關(guān)的，由會(huì )計部門(mén)負責辦理的有參考價(jià)值的數據資料。
5、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。
第四章 會(huì )計檔案的整理
會(huì )計年終了后，應將裝訂成冊的會(huì )計檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì )計檔案應按會(huì )計檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門(mén)別類(lèi)地組成幾個(gè)類(lèi)型的案卷，將各卷按順序編號。
1、會(huì )計憑證。
�。�1）按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統一登記案卷目錄，每月立卷一份。
�。�2）分散裝訂：根據憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀(guān)。
�。�3）裝訂封面的所有內容要填寫(xiě)齊全，包括：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。
2、會(huì )計賬簿
各種會(huì )計賬簿辦理完年度結賬后，除跨年使用的.賬簿外，其他均需整理妥善保管。
�。�1）會(huì )計賬簿在辦理完年度結賬后，只在下一行的摘要欄填寫(xiě)“結轉下年”字樣，不填其他內容。
�。�2）會(huì )計賬簿在裝訂前，應按賬簿啟用表的使用頁(yè)數，核對各個(gè)賬戶(hù)賬面是否齊全，是否按順序排列。
�。�3）活頁(yè)賬簿支空白頁(yè)后，將本賬面數項填寫(xiě)齊全，撤去賬尺，用堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規格的活頁(yè)賬不得裝訂在一起。
�。�4）會(huì )計賬簿的裝訂順序：會(huì )計賬簿裝訂封面―賬簿啟用表―賬戶(hù)目錄―按本賬簿頁(yè)數順序裝訂賬頁(yè)―會(huì )計賬簿裝訂封底。
�。�5）裝訂后的會(huì )計賬簿應牢固、平整、不得有折角，掉頁(yè)現象。
�。�6）賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人的印章。
�。�7）裝訂后，會(huì )計賬簿的脊背應平整，并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)和編號。
�。�8）會(huì )計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存（借）款日記賬、分戶(hù)明細賬、輔助賬。
3、會(huì )計報表
會(huì )計報表編制完成并按時(shí)報送后，留存報表均應按月裝訂成冊，年度終了統一歸檔保管。
第五章 會(huì )計檔案的歸檔保管
1、當年的會(huì )計檔案在會(huì )計年度終了后，可暫由財務(wù)部門(mén)保管一年，期滿(mǎn)后存入檔案并由專(zhuān)人保管。
2、會(huì )計檔案管理人員負責全部會(huì )計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷(xiāo)毀等一系列工作。
3、機構變動(dòng)或檔案管理人員調動(dòng)時(shí)，應辦理交接手續，由原管理人員編制會(huì )計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點(diǎn)交，按管人員逐一接收。
第六章 會(huì )計檔案的借閱使用
1、財務(wù)部建立會(huì )計檔案清冊和借閱登記清冊。
2、凡需借會(huì )計檔案人員，須經(jīng)財務(wù)負責人或單位領(lǐng)導批準后，方可辦理調閱手續。
3、借閱會(huì )計檔案人員，不得在案卷中標畫(huà)，不得拆散原卷冊，更不得抽換。
4、借閱會(huì )計檔案人員，不得將會(huì )計檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導批準需要復制會(huì )計檔案的，須經(jīng)財務(wù)負責人或單位領(lǐng)導批準后方可復制。
第七章 各種會(huì )計檔案保管期限
1、會(huì )計憑證保管15年。
2、會(huì )計賬簿保存15年，其中現金和銀行存款日記賬保25年。
3、會(huì )計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。
4、發(fā)貨票保管5年。
第八章 會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
1、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀清單，匯同財務(wù)部門(mén)共同鑒定后，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門(mén)批準后，方可銷(xiāo)毀。對其中未了結的債權、債務(wù)的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門(mén)保管到結清債權、債務(wù)時(shí)為止。
2、按規定銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，應由檔案部門(mén)和財會(huì )部門(mén)、審計部門(mén)共同派人監銷(xiāo)，監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案以前要認真清點(diǎn)、核對，銷(xiāo)毀后，在銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章，并將監銷(xiāo)情況以書(shū)面形式報告有關(guān)領(lǐng)導。
第九章 附則
本制度自頒布之日起實(shí)施，未涉及情況按國家有關(guān)規定處理。
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