財政資金管理制度（精選7篇）

　　在日新月異的現代社會(huì )中，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？下面是小編收集整理的財政資金管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　財政資金管理制度 篇1

　　為了規范財政性資金管理，確保財政資金安全，實(shí)現資源優(yōu)化配置和依法理財，提高財政資金使用效益，根據國家有關(guān)規定，結合本地實(shí)際，特制定本制度。

　　一、本制度適用于鄉鎮財政管理的所有政府性資金（本級財政預算內安排的資金、預算外資金，上級財政部門(mén)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)下?lián)艿母黝?lèi)專(zhuān)項資金，政府性貸款，其他資金）。

　　二、財政性資金管理原則

　�。ㄒ唬┛茖W(xué)合理、公開(kāi)透明的原則。符合國家有關(guān)方針政策，符合地方經(jīng)濟發(fā)展和公共財政的要求，提高財政性資金使用的透明度。

　�。ǘ�）量入為出、統籌安排的原則。根據財力情況，統籌安排，突出重點(diǎn)，集中使用，注重效益。

　�。ㄈ�）明確職責、嚴格審批的原則。嚴格按照權限和程序審批，不允許越權超范圍審批。

　�。ㄋ模┮幏哆\作、嚴格監管的原則。嚴格按規定的用途、范圍和程序使用財政性資金，切實(shí)加強對財政性資金的監督和檢查，促進(jìn)國民經(jīng)濟和各項社會(huì )事業(yè)持續、穩步、健康發(fā)展。

　　三、財政性資金實(shí)行“集中管理、計劃調度、先批后支、量入為出、專(zhuān)款專(zhuān)用、權責結合”管理。

　　四、各項財政性資金支出應嚴格按照支出范圍、標準和財務(wù)審批程序辦理。

　　五、預算資金必須按照本級人大常委會(huì )審議批準的'部門(mén)預算和申報核定的用款計劃安排支出，追加指標按程序辦理。

　　六、非稅收入嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理有關(guān)規定，收入全額上繳，支出由財政審核后下?lián)�。使用預算外資金要遵循相關(guān)政策文件，不得隨意改變資金用途。財政所對各單位非稅收入的上繳，進(jìn)行監督和檢查，對隱瞞收入、滯留、挪用、坐支等問(wèn)題要依據相關(guān)法規嚴肅處理。

　　七、單位往來(lái)結算資金要全額繳入財政過(guò)渡賬戶(hù)，由財政所按期集中匯繳區財政局財政專(zhuān)戶(hù)，按程序申報后撥回到相關(guān)單位使用。

　　八、專(zhuān)項資金按用途申報、按項目進(jìn)度撥款，實(shí)行“三專(zhuān)”管理，跟蹤問(wèn)效，嚴禁擠占、挪用�；�本建設和維修等方面的專(zhuān)項支出實(shí)行工程預決算制度，先審核后入賬。涉及政府采購的專(zhuān)項資金必須報請區財政采購辦批準，按照批復采購。

　　九、強化監督管理。嚴禁銀行印鑒一人保管，嚴禁在空白銀行支付憑證上加蓋銀行印鑒，嚴禁一人辦理財政撥款手續，真正做到用戶(hù)密碼本人知，人在印在，人走印鎖。建立財政資金的會(huì )計核算信息報告制度、日常檢查制度和網(wǎng)上實(shí)時(shí)監控制度。堅持做到預算與執行分開(kāi)、錢(qián)賬分開(kāi)、章證分開(kāi)，形成分工明確、層層監督制約的工作流程，保證財政資金安全有效運營(yíng)。

　　十、加強現金管理，嚴格按照現金使用范圍支取現金。核定現金庫存限額，嚴格按限額支取備用金，其中限額超過(guò)3萬(wàn)元的，須報區財政局審查批準。

　　十一、加強用款計劃支付方式審核，嚴格控制財政授權支付范圍和金額，提高財政直接支付率。

　　財政資金管理制度 篇2

　　第一章總則

　　第一條為了加強公司資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金使用效率，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)內部控制規范——基本規范》、《現金管理暫行條例》等法律法規規定結合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本制度所稱(chēng)資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第三條公司及所屬各單位、各部門(mén)辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支出、保管事宜時(shí)，應遵循本制度的規定。

　　第二章資金管理的基本原則和要求

　　第四條公司財務(wù)資產(chǎn)部與所屬各單位財務(wù)部門(mén)是會(huì )計核算、財務(wù)管理的職能管理部門(mén)，資金收支和保管業(yè)務(wù)均由公司財務(wù)資產(chǎn)部與所屬單位財務(wù)部門(mén)統一辦理。

　　第五條公司資金管理實(shí)行授權審批制度，根據公司整體管理需求進(jìn)行授權，各單位必須在公司授權范圍內進(jìn)行資金管理、審批、結算。

　　第六條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員應當具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀(guān)公正，不斷提高會(huì )計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

　　第七條為了加強公司的資金管理，提高資金使用效率，公司按照資金預算制度進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調、統籌安排、宏觀(guān)控制”，資金預算的編制和審批要嚴格遵循資金預算流程規定。

　�。ㄒ唬┕�司所屬各單位、各部門(mén)應加強資金收支業(yè)務(wù)的預算控制，根據實(shí)際情況上報年度資金預算。公司預算管理委員會(huì )匯總編報年度資金預算上報集團財務(wù)中心。

　�。ǘ�）公司以集團財務(wù)中心審批的年度、月度資金預算額為依據，對公司的日常資金管理進(jìn)行全面控制，對各單位（部門(mén)）的資金預算工作起指導性作用。

　�。ㄈ�）公司各財務(wù)部門(mén)負責本單位的年、月資金計劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制監督資金計劃的執行情況。

　�。ㄋ模┕�司各財務(wù)部門(mén)設資金管理崗，負責收集本單位所屬各部門(mén)、各科室的年（月）度資金計劃，編制本單位的年（月）度資金預算，提交公司資金預算管理委員會(huì )。

　�。ㄎ澹┕�司根據各單位（部門(mén)）年度、月度資金預算，經(jīng)預算管理委員會(huì )討論批準，下達月度資金計劃，是公司月度資金管理的指令性標準。

　�。�六）批準后的月度資金計劃是各單位、各部門(mén)資金使用的準則，必須嚴格遵守。預算外資金的使用由使用部門(mén)申請，公司主管領(lǐng)導批準后，經(jīng)預算管理委員會(huì )研究通過(guò)并加蓋印章后方可進(jìn)行資金結算。

　　第八條審批人依據財務(wù)收支審批制度，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限；經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理資金業(yè)務(wù)。各單位對于重大資金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集體決策和審批，防范貪污、侵占、挪用資金等行為發(fā)生。

　　第九條公司各財務(wù)部門(mén)應加強資金運行管理，建立內部稽核制度，定期對資金制度執行情況進(jìn)行稽核，防止資金風(fēng)險。各財務(wù)部門(mén)應通過(guò)企業(yè)網(wǎng)上銀行查詢(xún)功能，對本單位財務(wù)的收支情況予以監督，了解其月度資金收支執行情況。

　　第十條建立資金報告制度，編制月度“資金計劃表”和“現金流量表”，進(jìn)行資金運行情況分析，對本單位發(fā)生的重大資金變動(dòng)事項及時(shí)報告，及時(shí)掌握資金流向、資金預算執行動(dòng)態(tài)及結果。

　　第十一條嚴格資金管理崗位職責分工。涉及到不相容的崗位時(shí)，應分別由不同人員擔任，形成內部相互牽制機制。至少包括以下幾項：

　�。ㄒ唬┏黾{人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

　�。ǘ�）銀行預留印鑒不得由一人保管。

　�。ㄈ�）網(wǎng)銀電子證書(shū)令牌不得由一人保管。

　�。ㄋ模┏黾{人員應妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意轉交他人。

　�。ㄎ澹┴泿刨Y金支付的審批與執行不得是同一人。

　�。�六）貨幣資金的保管與盤(pán)點(diǎn)清查不得是同一人。

　�。ㄆ撸┴泿刨Y金的會(huì )計記錄與會(huì )計監督不得是同一人。

　　第十二條資金支付的一般程序：

　�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。公司及所屬各單位、各部門(mén)必須根據月度預算和生產(chǎn)計劃需要，提前向審批人提交資金計劃，資金計劃應注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同、原始單據或相關(guān)證明。

　�。ǘ�）支付審批。

　　1、公司領(lǐng)導及所屬各單位、各部門(mén)領(lǐng)導根據其職責和資金收支授權審批制度規定，按相關(guān)業(yè)務(wù)審批程序在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。對不符合規定的資金支付，審批人應當拒絕批準。批準后，資金表一聯(lián)由用款經(jīng)辦部門(mén)提前送財務(wù)部門(mén)復核，另一聯(lián)由用款部門(mén)自存，支付復核時(shí)連同憑證交經(jīng)辦財務(wù)人員審核。

　　2、結算會(huì )計依據掛帳的應付款項列出周付款計劃，報財務(wù)部門(mén)負責人審批，根據審批的周計劃，填制付款申請單，報主管會(huì )計、總會(huì )計師或單位負責人審批，履行完審批手續。

　�。ㄈ�）支付復核。復核人應當對批準后的資金支付申請進(jìn)行復核，復核資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，相關(guān)憑證是否齊備合法，金額計算是否正確，支付方式是否妥當等。復核無(wú)誤后填制相關(guān)付款通知單，交由財務(wù)主管簽字，簽字后出納人員辦理支付手續。

　�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的付款通知單及其他原始憑證，按規定辦理資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。未經(jīng)復核人員和財務(wù)主管簽章的資金支付憑證，出納人員拒絕受理。

　　第十三條資金收入的一般程序：

　�。ㄒ唬┦杖腩A測。各單位應定期（年、月）根據生產(chǎn)計劃、銷(xiāo)售計劃、應收款項的預計回收額等資料，分項目預測資金收入情況。

　�。ǘ�）收入審核。在銷(xiāo)售與發(fā)貨各環(huán)節設置相關(guān)的記錄，建立完整的銷(xiāo)售登記制度。財務(wù)部門(mén)核對銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售計劃、定價(jià)表、折扣執行、銷(xiāo)售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷(xiāo)售發(fā)票、賒銷(xiāo)授權批準等文件，及時(shí)檢查往來(lái)帳目的核對與沖銷(xiāo)情況。

　�。ㄈ�）辦理收款。根據現金繳款單、銀行存款進(jìn)帳單和應收票據等結算單據，編制記帳憑證，辦理收款入帳。

　�。ㄋ模┦杖敕治�。對產(chǎn)品（勞務(wù)）銷(xiāo)售、收款的兩個(gè)收入環(huán)節進(jìn)行跟蹤管理。通過(guò)發(fā)票（收據）與資金核對、貨品（勞務(wù)）與發(fā)票（收據）核對，分析資金收入的完整性、及時(shí)性。

　　第三章現金管理

　　第十四條公司辦理有關(guān)現金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則和本制度的規定。

　　第十五條會(huì )計、出納人員應嚴格職責分工，出納人員必須具備會(huì )計從業(yè)資格，現金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現金。

　　第十六條公司各財務(wù)部門(mén)庫存現金最高限額為5000元整。

　　第十七條現金的使用范圍：

　�。ㄒ唬�對職工發(fā)放的工資、獎金、津貼；

　�。ǘ�）個(gè)人勞務(wù)報酬；

　�。ㄈ�）根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

　�。ㄋ模└鞣N勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　�。�六）轉賬結算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；

　�。ㄆ撸┲袊�人民銀行確定的需要支付現金的其它支出；

　�。ò耍┏�出現金收支范圍的，通過(guò)銀行轉賬結算。在合法、規范的前提下，運用金融結算工具，減少直接以現金方式辦理的收支業(yè)務(wù)。

　　第十八條現金管理禁止下列行為：

　�。ㄒ唬┏�出規定范圍，超限額使用現金；

　�。ǘ�）超出核定的庫存現金限額留存現金；

　�。ㄈ�）用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替庫存現金，即不得“白條”頂庫；

　�。ㄋ模�將公司的現金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行；

　�。ㄎ澹┰O立“小金庫”或保留帳外公款；

　�。�六）借用其他單位現金或向其他單位借出現金；利用本單位帳戶(hù)替其他單位或個(gè)人套取現金；

　�。ㄆ撸┕�司所有現金銷(xiāo)售收入都要當天入賬，當天聯(lián)系存入公司銀行收入專(zhuān)戶(hù)上，禁止“坐支”現金。收款部門(mén)不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門(mén)。

　　第十九條現金的支付程序：

　�。ㄒ唬┌匆幎ǖ默F金支出范圍，會(huì )計核算人員審核經(jīng)辦人提交的支付單據，編制記帳憑證，交由稽核人員復核。

　�。ǘ�）出納人員根據經(jīng)復核的記帳憑證支付現金，并監督經(jīng)辦人員在記帳憑證上簽字。出納人員在記帳憑證欄處加蓋個(gè)人章。

　　第二十條現金的收入程序：

　�。ㄒ唬┈F金收入須由會(huì )計人員審核收入單據，確認資金來(lái)源，編制記帳憑證，交由稽核人員復核。

　�。ǘ�）出納員清點(diǎn)現金后，在收款憑證上簽字蓋章，在原始憑證和收據上加蓋“現金收訖”章后，方可入賬。

　�。ㄈ�）超過(guò)庫存限額的現金必須于當日（或銀行規定的時(shí)間）送交銀行。

　　第二十一條現金的帳務(wù)處理程序：

　�。ㄒ唬┈F金收支業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負責人審核批準，財務(wù)復核員復核無(wú)誤后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導審核同意后，方可由出納進(jìn)行收付結算。

　�。ǘ�）公司各財務(wù)部門(mén)應按不同的幣種，設現金日記賬，出納根據收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，及時(shí)編制“現金日報表”，保證賬款相符、帳證相符、帳實(shí)相符，發(fā)現差錯應及時(shí)查明原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人處理。

　　第二十二條現金的盤(pán)點(diǎn)：

　�。ㄒ唬┟恳还ぷ魅战K了前半小時(shí)，出納人員應核對現金日記帳。

　�。ǘ�）公司各財務(wù)部門(mén)應當每月定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，編制“現金盤(pán)點(diǎn)表”并由出納人員和盤(pán)點(diǎn)人員在表上簽字確認，確�，F金帳實(shí)相符，必須有其他財務(wù)人員在場(chǎng)監盤(pán)，現金的盤(pán)點(diǎn)方式為實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。

　�。ㄈ�）核對現金日記帳與現金實(shí)存數，如存在差異，及時(shí)查清原因，報請會(huì )計機構負責人審批后，進(jìn)行現金溢缺的帳務(wù)處理。

　�。ㄋ模┗�核人員應定期、不定期（每月至少一次）抽查現金盤(pán)點(diǎn)情況，及時(shí)處理發(fā)現的問(wèn)題。

　　第二十三條現金的保管：

　�。ㄒ唬┈F金收付和保管只能由出納負責，其他人員非經(jīng)特別授權，不得接觸現金。

　�。ǘ�）現金不得隨意存放，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的保險柜內，其余應放入保險柜內，保險柜必須設置在適當防盜和報警裝置的辦公室內。

　�。ㄈ�）經(jīng)常性收取較大額度現金的單位或機構要與銀行簽訂上門(mén)收款協(xié)議，由銀行定時(shí)上門(mén)收款。

　�。ㄋ模┐箢~現金的存取應配備專(zhuān)門(mén)車(chē)輛和專(zhuān)門(mén)的保衛人員。

　　第四章備用金的管理

　　第二十四條備用金主要是預付給公司有關(guān)部門(mén)或職工用于出差等的零星開(kāi)支，嚴禁以備用金的方式辦理異地項目結算。

　　第二十五條審請備用金經(jīng)辦人據實(shí)填寫(xiě)“借款單”，根據公司授權審批制度的規定程序履行相關(guān)審批手續后，在財務(wù)部門(mén)辦理申請借款手續。

　　第二十六條實(shí)行限期報銷(xiāo)制度。對因公出差人員回來(lái)后一個(gè)月內到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)，否責財務(wù)部門(mén)不予辦理新的備用金借款。對無(wú)特殊原因拖欠兩個(gè)月以上公款的，應從其工資中扣除借款。

　　第二十七條每月對備用金的使用及結存情況進(jìn)行認真清收，對長(cháng)期未沖銷(xiāo)的備用金應向財務(wù)部門(mén)主管領(lǐng)導匯報，提出相關(guān)處理意見(jiàn)。

　　第二十八條備用金領(lǐng)用人員發(fā)生崗位變動(dòng)或調動(dòng)前，必需到財務(wù)部門(mén)辦理備用金退款手續，否責不得為其辦理離職手續。

　　第六章銀行存款的管理

　　第二十九條公司除了在本制度規定的范圍內直接使用現金結算外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過(guò)銀行辦理結算。

　　第三十條銀行帳戶(hù)的管理：

　�。ㄒ唬┿y行帳戶(hù)的開(kāi)立：

　　1、公司加強銀行帳戶(hù)的管理，嚴格按照國家和集團公司的規定開(kāi)設和使用銀行賬戶(hù)。公司所屬各單位、各部門(mén)不得私自開(kāi)設銀行帳戶(hù)，銀行帳戶(hù)實(shí)行集團公司統一審批管理。

　　2、公司原則上不得在注冊地或住所地以外開(kāi)立銀行帳戶(hù)，公司及所屬各單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理需要開(kāi)設銀行帳戶(hù)的，需向公司財務(wù)資產(chǎn)部申請，公司財務(wù)資產(chǎn)部報經(jīng)集團批準和備案，方可開(kāi)設銀行帳戶(hù)。

　　3、公司所屬各單位、各部門(mén)因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)結算需要確需在異地開(kāi)設銀行帳戶(hù)的'，要采取總分帳戶(hù)管理模式，在業(yè)務(wù)發(fā)生地開(kāi)立臨時(shí)帳戶(hù)作為支出戶(hù)，工程完工或業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)撤銷(xiāo)異地帳戶(hù)。

　　4、開(kāi)立關(guān)閉境內外外匯帳戶(hù)，按照集團公司批復和國家外匯管理局要求，向集團財務(wù)中心和當地外匯管理局備案。

　　5、銀行開(kāi)戶(hù)手續必需由法定代表人或總會(huì )計師書(shū)面授權的財務(wù)人員直接到開(kāi)戶(hù)行辦理，嚴禁通過(guò)私人代辦開(kāi)戶(hù)手續。

　　6、公司各單位開(kāi)立銀行帳戶(hù)時(shí)要與銀行簽訂銀行結算帳戶(hù)管理協(xié)議，明確雙方的權利與義務(wù)。填制銀行預留簽章卡片，送交開(kāi)戶(hù)銀行存檔，妥善保管銀行預留簽章卡片和開(kāi)戶(hù)許可證。

　�。ǘ�）銀行帳戶(hù)的分類(lèi)：

　　1、按照集團公司的規定開(kāi)立收支帳戶(hù)，執行資金“收支兩條線(xiàn)”管理。公司及所屬各單位、各部門(mén)所有銷(xiāo)售收入及其他收入來(lái)源都屬于統管資金范圍，統一轉入公司銀行“收入統管專(zhuān)戶(hù)”上。該賬戶(hù)資金由財務(wù)中心統一管理，不對外支出款項。

　　2、公司各單位日常資金支付業(yè)務(wù)通過(guò)費用支出賬戶(hù)進(jìn)行處理，費用支出帳戶(hù)資金僅來(lái)源于上級部門(mén)的撥款和銀行利息收入及其他暫收代付款項。

　�。ㄈ�）銀行帳戶(hù)的變更、撤銷(xiāo)：

　　1、單位更改名稱(chēng)、單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更時(shí)，于集團公司批復后5個(gè)工作日內書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明，辦理變更手續。

　　2、撤銷(xiāo)銀行結算帳戶(hù)時(shí)，于集團公司批復后5個(gè)工作日內向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結算帳戶(hù)的申請，與開(kāi)戶(hù)銀行核對銀行結算帳戶(hù)存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開(kāi)戶(hù)許可證，由銀行核對無(wú)誤后辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。

　�。ㄋ模┿y行帳戶(hù)管理禁止如下行為：

　　1、公司銀行帳戶(hù)只供公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外部單位或個(gè)人使用，嚴禁為外部單位或個(gè)人代收代付等行為；

　　2、銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄；

　　3、嚴禁財務(wù)部門(mén)以外的業(yè)務(wù)部門(mén)設立、管理、操作銀行帳戶(hù)；

　　4、未經(jīng)上級財務(wù)部門(mén)批準，私自開(kāi)設銀行帳戶(hù)；

　　5、隱瞞各銀行帳戶(hù)使用情況；

　　6、多頭開(kāi)戶(hù)。

　�。ㄎ澹┿y行帳戶(hù)的監管：

　　1、公司財務(wù)資產(chǎn)部應當定期檢查、清理銀行帳戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現未經(jīng)審批擅自開(kāi)立銀行帳戶(hù)或者不按規定及時(shí)清理、撤銷(xiāo)銀行帳戶(hù)等問(wèn)題，應及時(shí)處理并追究有關(guān)責任人的責任。

　　2、公司各單位會(huì )計機構負責人至少每季檢查一次帳戶(hù)的對帳情況，并要有記錄。

　　第三十一條銀行印鑒的管理：

　�。ㄒ唬╊A留銀行印鑒實(shí)行分管辦法，其中個(gè)人名章由本人或其授權人保管，財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管。公司預留銀行財務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人章分別由會(huì )計和出納保管，不準一人統一保管使用。

　�。ǘ�）銀行預留印鑒與各種收付款票據、有價(jià)證券、銀行存單分崗、分人管理。

　�。ㄈ�）每日業(yè)務(wù)結束時(shí)，印鑒相關(guān)責任人必須把印鑒分別鎖入不同的保險柜，次日工作時(shí)取出。保存預留印鑒的保險柜密碼要每月更換一次。

　�。ㄋ模┯¤b保管人臨時(shí)外出或更換時(shí)，必須填寫(xiě)“印鑒交接登記表”，辦理交接手續，經(jīng)授權并登記在案以備查。

　�。ㄎ澹┊斻y行預留印鑒相關(guān)責任人發(fā)生變動(dòng)時(shí)，財務(wù)部門(mén)應當立即辦理銀行印鑒更換，已報廢的印鑒，不得重新使用。

　�。�六）如果印鑒遺失，立即向開(kāi)戶(hù)銀行掛失，并出具書(shū)面申請、開(kāi)戶(hù)登記證、營(yíng)業(yè)執照、公函和公安機關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行預留印鑒。

　�。ㄆ撸┕�司所屬各單位、各部門(mén)根據實(shí)際情況，預留手寫(xiě)簽名或電子簽名，但必須要有完備的安全防范措施。按規定需要有關(guān)負責人簽字的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字手續，不得以加蓋個(gè)人名章代替。

　　第三十二條銀行業(yè)務(wù)處理流程

　�。ㄒ唬┿y行存款的收付須履行資金收付的一般程序，會(huì )計核算人員審核經(jīng)辦人送交的收付單據，編制記帳憑證，交由稽核人員復核。

　�。ǘ�）出納員應根據審核無(wú)誤的原始付款憑證，在當日根據不同的結算方式辦理款項收付，在原始付款憑證上加蓋銀行付訖章和出納個(gè)人名章。

　�。ㄈ�）辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，嚴禁以下行為：

　　1、對其他單位或個(gè)人拆借資金；

　　2、辦理違規高息存款業(yè)務(wù)；

　　3、公款私存；

　　4、在企業(yè)非經(jīng)營(yíng)所在地存款，經(jīng)授權批準的除外。

　�。ㄋ模﹩挝凰�有資金收支必須納入財務(wù)部門(mén)統一核算和管理。禁止以下行為：

　　1、以個(gè)人名義開(kāi)設帳戶(hù)辦理公款收支業(yè)務(wù)；

　　2、帳外設帳；

　　3、資金“體外循壞”；

　　4、非財務(wù)部門(mén)管理資金。

　�。ㄎ澹┎粶屎灠l(fā)沒(méi)有資金保證的票據、遠期支票、與銀行預留印鑒不符的支票，不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)和債權債務(wù)的票據，嚴禁收取商業(yè)承兌匯票。

　　第三十三條銀行存款的帳務(wù)處理流程

　�。ㄒ唬┿y行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，各項原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負責人審核批準。

　�。ǘ�）復核批準后的原始票據經(jīng)財務(wù)復核員復核后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導審核同意后，方可進(jìn)行收付結算。

　�。ㄈ�）出納員應根據審核無(wú)誤的原始付款憑證，在當日付款，然后逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結出余額，編制“銀行存款日報表”，確保當日付款業(yè)務(wù)，當日全部處理完畢，登記上賬。

　　第三十四條支票辦理流程

　�。ㄒ唬┲Ц稑I(yè)務(wù)的辦理流程

　　1、由出納填寫(xiě)“票據和結算憑證領(lǐng)用單”，加蓋預留的銀行簽章后，領(lǐng)購支票；

　　2、簽發(fā)支票前，為防止簽發(fā)空頭支票，出納人員應認真查對銀行存款的帳面余額；

　　3、簽發(fā)支票時(shí)，將支票的確定金額、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)、出票日期要素填寫(xiě)齊全，并加蓋預留的銀行簽章。簽發(fā)現金支票必須符合國家現金管理的規定；

　　4、經(jīng)辦人在支存根和“支票管理明細表”上簽字，出納人員在“支票管理明細表”上填寫(xiě)支票領(lǐng)用日期、業(yè)務(wù)事項、金額、支票號、領(lǐng)用單位、備注等作為備查，“支票管理明細表”按支票的流水號登錄，并提示經(jīng)辦人員在10日內辦理結算；

　　5、作廢的支票須加蓋紅色“作廢”標記，與重新簽發(fā)的支票存根一起作為附件粘貼，并在“支票管理明細表”備注欄內注明“作廢”字樣。

　�。ǘ�）收款業(yè)務(wù)的辦理流程：

　　1、收到支票后，檢查支票上記載的要素是否齊全、是否已過(guò)提示期限，是否附有條件、背書(shū)是否連續，背書(shū)人簽章是否符合規定，背書(shū)使用粘單的是否按規定簽章、是否曾被拒絕付款。

　　2、在支票背面背書(shū)人簽章欄簽章，記載背書(shū)日期，在被背書(shū)人欄記載開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)，并將支票和填制的進(jìn)帳單送交開(kāi)戶(hù)銀行，取得加蓋銀行轉訖章的“銀行存款進(jìn)帳單”后，交會(huì )計人員入帳。

　�。ㄈ�）確需使用空白支票時(shí)，必須寫(xiě)明出票日期、收款人和使用限額，并經(jīng)財務(wù)部門(mén)負責人批準后，加蓋銀行預留簽章。

　　第三十五條銀行匯票、銀行本票辦理流程

　�。ㄒ唬┲Ц稑I(yè)務(wù)的辦理流程

　　1、對外支付款項時(shí)，填寫(xiě)“銀行匯票申請書(shū)”或“銀行本票申請書(shū)”，填明收款人名稱(chēng)、金額和申請人名稱(chēng)、申請日期等事項并簽章。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書(shū)”上填明“現金”字樣。

　　2、將銀行受理后加蓋銀行轉訖章的“銀行匯票申請書(shū)”或“銀行本票申請書(shū)”，交由會(huì )計人員作為原始憑證。

　�。ǘ�）收款業(yè)務(wù)的辦理流程：

　　1、收到的銀行匯票或銀行本票時(shí)，檢查銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內容是否一致；收款人是否確為本單位；銀行匯票是否在提示付款期限內；必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規定；是否有壓數機壓印的出票金額，并與大寫(xiě)出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明；背書(shū)是否連續，背書(shū)人簽章是否符合規定，背書(shū)使用粘單是否按規定簽章。

　　2、將實(shí)際結算金額和多余金額準確、清晰的填入銀行匯（本）票和解訖通知的有關(guān)欄內，填寫(xiě)“銀行存款進(jìn)帳單”，并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處蓋上預留簽章。

　　3、出納將銀行加蓋轉訖章的“銀行存款進(jìn)帳單”交會(huì )計人員記帳。

　　第三十六條匯兌辦理流程

　�。ㄒ唬└冻隹铐棔r(shí)，先填寫(xiě)“銀行業(yè)務(wù)申請憑證”，列明確定的金額、受款人名稱(chēng)、匯款人名稱(chēng)、匯入地點(diǎn)、匯入行名稱(chēng)、委托日期、簽章、將銀行加蓋轉訖章的“銀行業(yè)務(wù)申請憑證”交由會(huì )計作為原始憑證。

　�。ǘ�）出現銀行退匯時(shí)，應查清原因，待退匯款項到帳后方可辦理重新支付。

　�。ㄈ�）收到款項時(shí)，出納將收到的“銀行存款進(jìn)帳單”交會(huì )計人員，落實(shí)資金來(lái)源，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十七條銀行對帳

　�。ㄒ唬┟吭氯〉谩般y行存款對帳單”后，由會(huì )計人員核對銀行存款收支，并于次月初7個(gè)工作日內編制“銀行存款余額調節表”，然后由編制人員、出納和財務(wù)部門(mén)負責人簽章，并由銀行確認加蓋印章存檔。出納人員不得編制“銀行存款余額調節表”。

　�。ǘ�）核對銀行存款余額包括的內容：銀行存款余額的一致性；對帳期內資金流入流出的時(shí)間、金額與實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)的符合性；資金流入流出都必須在單位會(huì )計帳簿中記載；未達帳項的項目、金額；上期未達帳項的本期到帳情況等。

　�。ㄈ�）分管資金崗位的主管會(huì )計至少每季檢查一次銀行存款對帳情況，并要有記錄。會(huì )計機構負責人至少每月一次通過(guò)電話(huà)或銀行網(wǎng)絡(luò )查詢(xún)銀行存款余額。

　�。ㄋ模┿y行存款不允許跨月、跨年入帳，對于未達帳項應查明原因，當月形成的未達帳項應于次月清理完畢，超過(guò)一個(gè)月的未達帳項及時(shí)上報會(huì )計機構負責人未達帳項報告表，作出處理。未達帳項報告表作為會(huì )計檔案保管。

　　第七章網(wǎng)上銀行的管理

　　第三十八條為了提高資金運營(yíng)效率，確保公司資金安全，公司開(kāi)通企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，一定要按照銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理制度和規定操作流程辦理業(yè)務(wù)，不得違規操作。必需遵守集團公司《網(wǎng)銀安全管理規定》的要求。

　　第三十九條公司各財務(wù)部門(mén)啟用銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，必須與承辦的銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務(wù)、交易范圍等，確保資金安全。

　　第四十條公司企業(yè)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)建立三級審核制度，即操作員、審核員、授權主管，各級操作人員要嚴格按照各自職責，執行業(yè)務(wù)操作。

　　第四十一條制定必要的安全措施和內控制度，保證網(wǎng)上交易的安全完整和系統的暢通穩定。

　　第四十二條電子證書(shū)令牌的保管

　�。ㄒ唬┎僮魅藛T要妥善保管好自己的電子證書(shū)令牌，完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，必須把各自的電子證書(shū)令牌（TOKEN）從讀卡器中拔出，并同時(shí)退出網(wǎng)銀系統界面，將其鎖入各自不同的保險柜中。

　�。ǘ�）公司網(wǎng)銀業(yè)務(wù)相關(guān)操作人員，應嚴格管理好各自的電子證書(shū)令牌（TOKEN），對各自電子證書(shū)令牌（TOKEN）的操作密碼保密，每月定期修改密碼，防止泄密。

　�。ㄈ�）電子證書(shū)令牌（TOKEN）保管人臨時(shí)外出時(shí)委托他人代管，必須填寫(xiě)“印鑒交接登記表”，并在交接時(shí)修改操作密碼。

　　第四十三條網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理流程

　　1、辦理網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)時(shí)，指令錄入人員和審核人員必須取得已批復的資金調撥或支出計劃。網(wǎng)上銀行付款實(shí)行“三人操作、二級審核”制度。任何一筆付款業(yè)務(wù)必須有三名或二名以上操作人員才能完成，根據授權審批權限，二級審核人員須由單位負責人、總會(huì )計師或其授權人員擔任。

　　2、審核人員無(wú)權錄入和修改付款指令，如果發(fā)現付款指令錯誤，必須通知錄入人員修改。

　　3、出納員對每筆收支款項都要以審核無(wú)誤的原始憑證和付款通知單為依據，進(jìn)行款項支付。每個(gè)工作日結束后，當天網(wǎng)上銀行交易必須與銀行日記帳進(jìn)行核對，做到日清月結。

　　4、各單位必須取得經(jīng)銀行確認，并加蓋銀行業(yè)務(wù)受理章的憑證作為帳務(wù)處理的依據，通過(guò)計算機打印的憑證不得作為原始憑證。

　　第四十四條通過(guò)企業(yè)網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金撥付，應權責明確，界限清晰，不得由單人辦理網(wǎng)上資金支付的全過(guò)程。

　　第八章財務(wù)票據的管理

　　第四十五條公司各單位必需加強公司票據的管理，規范財務(wù)票據的傳遞和保管，控制票據的有效使用。本制度所稱(chēng)票據系指與公司日常經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票、收據等。公司處理有關(guān)票據事務(wù)時(shí)，應遵循本制度的規定。

　　第四十六條公司財務(wù)票據由出納保管，必須建立“票據登記薄”，登記票據的購買(mǎi)、使用、保管等事項。每工作日結束后，應把相關(guān)票據放入保險柜，次日工作時(shí)取出。

　　第四十七條票據的使用

　　1、出納不得簽發(fā)空頭財務(wù)票據或者簽發(fā)與預留銀行的簽章不符的票據。財務(wù)票據上出票人的簽章，為單位在銀行預留簽章。

　　2、使用票據收款必須兩人以上，一人開(kāi)票，一人收款，票證按順序號填寫(xiě)，各聯(lián)一次復寫(xiě)，字跡清楚，大小寫(xiě)金額不得涂改。其他內容涂改必須加蓋收款人私章并僅限修改一次。收款票據必須蓋單位公章和開(kāi)票人簽章，填寫(xiě)收款項目名稱(chēng)并詳細注明結算方式。

　　3、票據已填寫(xiě)需作廢的，把票據全聯(lián)完整的收回后，必須要加蓋作廢印章，按照票據業(yè)務(wù)發(fā)生順序裝訂入賬。

　　4、票據到期被拒絕付款或者在到期前被拒絕承兌，承兌人或付款人死亡、逃匿的、承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的，應及時(shí)對背書(shū)人、出票人以及票據的其他債務(wù)人行使追索權，提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的拒絕證明或者退票理由書(shū)和其他有關(guān)證明。

　　5、收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內，將被拒絕事由書(shū)面通知其前手。

　　6、票據免失后，及時(shí)通知票據的付款人掛失止付。在通知掛失止付后3日內，也可在票據喪失后，直接依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。銀行匯（本）票喪失，憑人民法院出具的其享有票據權利證明，向出票銀行請求付款或退款。

　　第四十八條內部票據的管理

　　1、內部結算票據按規定要求及時(shí)安全傳遞，收到結算票據后，當月發(fā)生的結算當月辦理完成。內部交易的結算在網(wǎng)上及時(shí)確認并進(jìn)行帳務(wù)處理，不允許單方掛帳。

　　2、按照內部結算票據的核算內容和使用范圍，正確選擇結算票據種類(lèi)，認真填寫(xiě)，字跡清楚、簽章齊全，要素完整。

　　第四十九條票據領(lǐng)用、繳銷(xiāo)票據時(shí)，應點(diǎn)清票據數量（本數、份數），辦理票據領(lǐng)用、繳銷(xiāo)手續，明確責任。票據管理員應按規定設置“票據登記薄”，規范登帳，妥善保管票據領(lǐng)用、繳銷(xiāo)憑證，年終裝訂歸檔。

　　第五十條票據管理人員調離崗位時(shí)，必須認真辦理移交手續，移交不清，不得離職。

　　第五十一條公司發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)需向對方開(kāi)具發(fā)票的，由公司財務(wù)資產(chǎn)部向集團財務(wù)中心申請，集團開(kāi)票后返回公司財務(wù)部，由公司財務(wù)部門(mén)交給經(jīng)濟業(yè)務(wù)對方單位。

　　第五十二條公司各財務(wù)部門(mén)應定期核對庫存票據，保證帳、票相符。

　　第五十三條加強票據管理。發(fā)生票據遺失或被盜等，當事人必須將遺失、被盜票據的名稱(chēng)、編號及數量等情況及時(shí)向單位領(lǐng)導匯報，經(jīng)單位相關(guān)部門(mén)認真審查核實(shí)，審批后方可核銷(xiāo)，遺失、被盜核銷(xiāo)的票據應予登記存檔以備查對。人為原因造成票據損失的要追究當事人責任。

　　第九章實(shí)施時(shí)間

　　該制度從即刻起實(shí)施，之前的制度因此作廢

　　財政資金管理制度 篇3

　　一、學(xué)校經(jīng)費預算制度

　　1、為加強財物管理，合理使用資金，學(xué)校及校內各部門(mén)必須實(shí)行年度預算(包括收入預算和支出預算)。

　　2、學(xué)校預算編制，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。

　　3、預算由學(xué)校提出預算建議方案，按照國家預算支出分類(lèi)和管理權限分別上報各有關(guān)主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)核定預算控制數，學(xué)校根據預算控制數編制預算，由主管部門(mén)報財政部門(mén)審核批復后執行。

　　4、預算在執行過(guò)程中一般不予調整，如果因國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時(shí)，可報請主管部門(mén)或者財政部門(mén)調整預算。其余收入項目需要調增、調減的，由學(xué)校收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。

　　二、編報年度決算制度

　　編報年度決算，要認真總結一年中的預算安排、計劃執行，平衡收支、財務(wù)管理，資金效果等方面的經(jīng)驗教訓，為改革學(xué)校財務(wù)管理創(chuàng )造條件。

　　1、年度終了后，財務(wù)室應主動(dòng)與上級財務(wù)部門(mén)核對各項撥款，核清追加。

　　2、年終前，清理暫存暫付，應收應付等款項，不得長(cháng)期掛賬或以領(lǐng)代報。

　　3、年終前，財產(chǎn)物資部門(mén)對各項財產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬物相符。

　　三、現金管理制度

　　1、學(xué)校范圍內一切現金、支票均通過(guò)會(huì )計辦理。

　　2、收入的現金按規定日期送交開(kāi)戶(hù)銀行，庫存現金不得超過(guò)銀行規定限額。

　　3、各部門(mén)一切繳款，均應填寫(xiě)收據，加蓋現金收訖及出納印章，收據作為收款和記賬憑證，收據聯(lián)單之一退給繳款人作為憑證。

　　4、在市內采購，須在借款后三日內報銷(xiāo)，去外地采購借款，須在返校后三天內報銷(xiāo)，并返回多余現金，前次借款未報銷(xiāo)，不準再借款。

　　5、現金當面點(diǎn)清，事后概不負責。

　　6、現金收討須逐筆記清，不準白條抵庫，不準坐支現金。

　　7、出納員每天要核算庫存現金，如發(fā)現多款或短款時(shí)，立即查找原因，及時(shí)向領(lǐng)導匯報。

　　8、單位收入的現金不準以個(gè)人或部門(mén)的名義存入儲蓄所，或利用銀行賬戶(hù)代替其他單位和個(gè)人存入或支出現金。

　　9、在本市購買(mǎi)物資辦理業(yè)務(wù)的`超過(guò)轉賬起點(diǎn)即10000元以上都采用轉賬支付，不得以現金支付。

　　四、現金支票、轉賬支票的管理制度

　　1、不準簽發(fā)空白現金支票�？瞻赚F金支票一律不得借出。

　　2、現金支票、轉賬支票和支票印鑒必須分管，不得由一人兼管。

　　3、開(kāi)出現金支票要有合法憑證為依據，發(fā)放轉賬支票要做好登記工作。

　　4、現金支票存根和作廢的支票必須保存完整。

　　5、現金支票簽發(fā)后，要及時(shí)記賬;轉賬支票發(fā)出后應在一星期內報銷(xiāo)。

　　五、內部牽制制度

　　1、內部牽制制度是財務(wù)人員明確職責，相互制約和對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生進(jìn)行核實(shí)、審核的主要環(huán)節。

　　2、出納員不得兼會(huì )計檔案保管和收入、費用等賬目的登記工作，財務(wù)印章應專(zhuān)人保管，做到管賬不管錢(qián)，錢(qián)賬分管，管錢(qián)不管物。

　　六、借支、報銷(xiāo)審核制度

　　1、借款由借款人填寫(xiě)借款單，經(jīng)校長(cháng)簽字，交會(huì )計審核，由出納員辦理付款。

　　2、采購物品報銷(xiāo)時(shí)，購物單據必須是正式發(fā)票，發(fā)票字跡應清楚，大小寫(xiě)數字一致，單據背面應有經(jīng)辦人、主管校長(cháng)簽字，并附有“驗收單”方予報銷(xiāo)。

　　3、如報銷(xiāo)單據不是發(fā)票而是收據類(lèi)憑證，必須用財政部門(mén)統一收據，特殊情況須經(jīng)校長(cháng)批準，并要寫(xiě)明情況。

　　4、旅差期間的補貼標準，按財政部門(mén)的有關(guān)文件規定執行，會(huì )議期間不享受交通費補助。

　　5、因公出差或購辦公等物品向財務(wù)借款，回來(lái)一周內到會(huì )計室報銷(xiāo)，如因其他原因，借款后又不用的，應在三天內到財務(wù)上辦理退款手續，若不按時(shí)報賬或退款，又無(wú)正當理由，財務(wù)有權扣發(fā)當事人的工資。

　　財政資金管理制度 篇4

　　第一章、總則

　　第一條、為規范項目投資運作和管理，保證投資資金的安全和有效增值，實(shí)現投資決策的科學(xué)化、規范化、程序化，特制定本制度。

　　第二條、公司及各成員企業(yè)在進(jìn)行各項目投資時(shí)，均須遵守本制度。

　　第三條、公司及各成員企業(yè)的重大投資項目應由行政辦公會(huì )議決定可行性方案申報公司董事會(huì )審議。董事會(huì )批準項目，由投資單位總經(jīng)理或項目負責人組織實(shí)施。

　　第四條、所有投資項目在報批立項之前，有關(guān)人員應負有保密責任。

　　第二章、項目的初選與分析

　　第五條、各投資項目的選擇應以公司的戰略方針和十年規劃為依據，符合國家或國際產(chǎn)業(yè)導和公司投資結構平衡政策。

　　第六條、投資項目的選擇應經(jīng)過(guò)充分調查并提供準確、詳細資料及分析，以確保資料內容的可靠和有效。

　　第七條、投資項目的建議書(shū)和可行性研究報告由擬定的投資主體編寫(xiě)并交公司投資管理部初審，不得越級上報。

　　第三章、項目的審批與立項

　　第八條、投資項目的審批權限，由公司總經(jīng)理審批后報公司董事會(huì )審批立項。

　　第九條、所有投資項目，由公司投資管理部在原項目建議書(shū)、可行性報告及實(shí)施方案的基礎上提出初審意見(jiàn)，報公司分管領(lǐng)導審核，然后按項目審批權限呈總經(jīng)理或行政辦公會(huì )議直到董事會(huì )會(huì )議，進(jìn)行復審或全面論證。

　　第十條、由公司總經(jīng)理主持項目論證會(huì )，對項目的合法性、前期工作內容的完整性、基礎數據的準確性、財務(wù)預算的可行性及項目規模、時(shí)機等因素進(jìn)行實(shí)地考察，或聘請專(zhuān)家小組對項目進(jìn)行專(zhuān)業(yè)性的科學(xué)論證，以加強對項目的深入認識和了解，確保項目投資的可靠和可行。經(jīng)充分論證后，凡達到立項要求的重大項目，由行政辦公會(huì )議或董事會(huì )審批立項。

　　第四章、項目的組織與實(shí)施

　　第十一條、實(shí)行項目經(jīng)理負責制。各投資項目負責人由實(shí)施單位的總經(jīng)理委派，委派人對總經(jīng)理負責;公司投資管理部對項目建設進(jìn)行歸口管理，并對項目建設過(guò)程進(jìn)行跟蹤調查、分析和監督。

　　第十二條、各投資項目的業(yè)務(wù)班子由項目負責人負責組建，報實(shí)施單位總經(jīng)理核準;項目經(jīng)理對項目的'實(shí)施情況負完全責任。

　　第十三條、投資項目的變更，包括發(fā)展延伸、投資的增減或滾動(dòng)使用、規模擴大或縮小、后續或轉產(chǎn)、中止或合同修訂等，均應報審批核準。

　　第十四條、由項目負責人書(shū)面報告投資項目變更理由，按報批程序及權限報送公司有關(guān)領(lǐng)導審定，重大的變更應參照立項程序予以確認。

　　第十五條、項目負責人在實(shí)施項目運作期內因工作變動(dòng)，應主動(dòng)做好善后工作，如屬公司內部調動(dòng)，則須向繼任人交接清楚方能離崗。屬個(gè)人原因離職給公司造成經(jīng)濟損失的，應追究其個(gè)人責任。

　　第十六條、投資項目的中止或結束。項目負責人及相應機構應及時(shí)總結清理項目情況，并以書(shū)面形式報至公司，經(jīng)公司統一審定后責成有關(guān)部門(mén)辦理相關(guān)手續。

　　第五章、考核與獎懲

　　第十七條、項目投產(chǎn)運行后，效益良好，對立項部門(mén)和個(gè)人、建設部門(mén)和個(gè)人追加獎勵。

　　第十八條、實(shí)行項目責任追究制度。對在項目建議書(shū)或可行性研究報告編寫(xiě)過(guò)程中弄虛作假、敷衍塞責給公司造成損失的，將視情節給予撤職、降級、扣發(fā)工資、獎金等處理。

　　第六章、附則

　　第十九條、未盡事宜由公司投資管理部提出具體辦法，交公司行政辦公會(huì )議議研究決定。

　　財政資金管理制度 篇5

　　第一章總則

　　第一條為加強項目資金管理，規范項目資金運作，提高資金使用效率，根據局《資金管理辦法》及《預算管理辦法》，特制定本辦法。

　　第二條項目資金管理的基本原則：集中管理、統一使用、以收定支、加快周轉、開(kāi)源節流、提高效益。

　　第三條項目資金管理實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理辦法。即項目工程款回收后全額轉入公司（本辦法均指公司或分公司）帳戶(hù)，項目各項支出由公司按計劃統一支付，零星支出實(shí)行定額備用金制度。對遠離公司所在地單獨開(kāi)設銀行帳戶(hù)的項目，則由公司根據審定的資金需用計劃劃撥給項目，由項目按計劃支付。

　　第二章項目資金管理職責

　　第四條各級財務(wù)部門(mén)是本單位項目資金管理的職能部門(mén)，負責本單位項目資金回收及使用的日常工作，向本單位負責人負責，并接受上級主管部門(mén)的檢查、監督。

　　第五條項目經(jīng)理部是項目資金管理的直接責任單位，負責項目工程款回收與項目資金收支計劃的編制。

　�。ㄒ唬╉椖拷�(jīng)理是項目工程款回收第一責任人，領(lǐng)導和管理項目資金工作，對項目資金回收、合理使用負責。

　�。ǘ�）項目?jì)葮I(yè)技術(shù)員（或預算員、統計員）負責在合同規定時(shí)間內完成對業(yè)主報量及工程進(jìn)度款的申報，并催促業(yè)主在規定時(shí)間內審定，為項目回收工程款提供可靠依據。

　�。ㄈ�）項目預算員負責編制和辦理工程預結算、索賠、變更及簽證等工作，協(xié)助項目?jì)葮I(yè)技術(shù)員辦理每月工程進(jìn)度款和向業(yè)主報量的'核對工作。

　�。ㄋ模╉椖砍杀締T負責按月編制資金收支計劃，并辦理收取工程款相關(guān)手續。

　　第六條公司預算部門(mén)應及時(shí)解決涉及工程合同條款的爭議問(wèn)題，協(xié)助項目辦理工程預結算、索賠、變更簽證、工程進(jìn)度款申報工作。

　　第七條公司財務(wù)部門(mén)應及時(shí)收集了解業(yè)主資金動(dòng)態(tài)信息，提供業(yè)主欠款有關(guān)數據，協(xié)助項目收取工程款，并平衡審定項目資金收支計劃。

　　第三章銀行帳戶(hù)管理

　　第八條為實(shí)現項目資金集中管理，各單位應加快信息化建設，逐步實(shí)現異地零距離資金管理，減少銀行開(kāi)戶(hù)個(gè)數，避免資金沉淀，提高資金使用效率。

　　第九條銀行帳戶(hù)實(shí)行集中管理。項目原則上不得開(kāi)設銀行帳戶(hù)，遠離公司所在地300公里以上或因特殊原因確需單獨開(kāi)戶(hù)的項目，應報公司批準，并定期向公司報告帳戶(hù)使用情況。

　　第十條對開(kāi)設銀行帳戶(hù)的項目，其帳戶(hù)由公司統一管理，并委托項目進(jìn)行日常管理工作，嚴禁將銀行帳戶(hù)出租、出借。公司財務(wù)部門(mén)應定期對項目銀行帳戶(hù)使用情況進(jìn)行檢查監督。

　　第十一條銀行帳戶(hù)預留印鑒實(shí)行分開(kāi)保管制。單位財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)部門(mén)負責人保管，人名章由本人或被授權委托人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　第十二條項目單獨開(kāi)設的銀行帳戶(hù)，工程竣工后必須及時(shí)予以注銷(xiāo)，預留銀行印鑒章交公司財務(wù)部門(mén)統一保管。

　　第四章工程款回收管理

　　第十三條各單位應嚴格執行工程投標及合同評審程序，慎重承接墊資工程。確需墊資的應認真貫徹執行中建三財字[2002]123號《中國建筑第三工程局資金管理暫行辦法》有關(guān)規定。

　　第十四條工程款回收的原則：全面深入了解合同條款，加強與業(yè)主的聯(lián)絡(luò )，及時(shí)取得業(yè)主資金信息，采取合法手段，及時(shí)回收各種款項。

　　第十五條各單位應成立回收工程款及清欠小組，負責工程款及清欠日常工作，明確目標、方法，并落實(shí)到人。

　　第十六條在施工程項目，如業(yè)主不能及時(shí)支付工程款超過(guò)一個(gè)月（合同有規定的按合同），原則上應報公司經(jīng)理批準停止施工，并辦理相關(guān)索賠簽證手續。

　　第十七條項目月度獎金（或管理人員崗薪）發(fā)放應與工程款回收情況掛鉤。原則上，項目累計工程款回收率（累計工程款回收率=累計實(shí)收工程款/按合同計算可收工程款×100%）高于90%時(shí)，項目月度獎金可如數發(fā)放；項目累計工程款回收率在70%-90%之間時(shí)，按同等比例發(fā)放當月獎金，回收率達到要求標準時(shí)，再行補發(fā)；項目累計工程款回收率低于70%時(shí)，項目月度獎金暫停發(fā)放，待達到要求標準時(shí)補發(fā)。如確因承諾墊資等原因，而非項目自身管理原因造成不能及時(shí)回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準后獎金可適當予以發(fā)放。

　　第十八條原則上項目?jì)冬F前必須收齊合同規定的全部款項，否則不予兌現。如確因承諾墊資及業(yè)主因素（如業(yè)主安排的付款時(shí)間較長(cháng)）等原因，而非項目自身管理原因造成不能及時(shí)回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準后可予部分兌現，但總體上應從嚴掌握。

　　第五章項目資金使用管理

　　第十九條項目資金使用原則：計劃管理、以收定支、控制使用。

　　第二十條項目應于月底前填報下月《項目資金收支計劃》報公司財務(wù)部門(mén)，由公司審核匯總后編制公司總的資金收支計劃，經(jīng)公司經(jīng)理批準后執行。項目各項開(kāi)支由公司統一支付。遠離公司所在地單獨開(kāi)設銀行帳戶(hù)的項目由公司根據審定的《資金收支計劃》將款項劃撥項目，由項目按計劃支付。

　　第二十一條項目各項開(kāi)支由公司統一支付，項目日常零星開(kāi)支實(shí)行定額備用金制度（遠離分公司所在地單獨開(kāi)設銀行帳戶(hù)的除外）。定額備用金標準：大型及特大型項目30000元，中小型項目10000元。定額備用金由項目成本員于項目開(kāi)工前向分公司借取，主要用于項目零星、急用的日常支出，項目成本員應匯總整理有關(guān)票據及時(shí)向分公司財務(wù)科報銷(xiāo)。項目完工后，項目成本員應及時(shí)交回所借備用金。

　　第二十二條項目應加強物資采購計劃管理，限量采購，避免存貨積壓、浪費。

　　第二十三條項目應建立健全分包工程結算臺帳，核實(shí)計算分包單位完成工作量及質(zhì)量安全等情況，協(xié)助公司辦理有關(guān)分包工程付款審批程序。

　　第六章項目資金檢查與分析

　　第二十四條各單位應定期檢查項目資金收支管理情況，特別是對單獨開(kāi)設銀行帳戶(hù)的項目應加強檢查、監督，發(fā)現違反資金管理規定的應嚴肅處理，給企業(yè)造成損失的，應追究有關(guān)人員相應責任。

　　第二十五條項目資金分析是項目經(jīng)濟活動(dòng)分析的重要內容。項目應于每月經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )時(shí)進(jìn)行分析，通過(guò)對收支情況分析，及時(shí)發(fā)現項目資金管理中存在的問(wèn)題，以便及時(shí)采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。

　　第七章附則

　　第二十六條本辦法適用于局所有新建、擴建和改建等施工項目，自20xx年10月12日起開(kāi)始施行。

　　第二十七條本辦法由局財務(wù)部負責解釋。

　　財政資金管理制度 篇6

　　第一章 總則

　　第一條 根據住房城鄉建設部、國家發(fā)展改革委、財政部、國土資源部、人民銀行《關(guān)于推進(jìn)城市和國有工礦棚戶(hù)區改造工作的指導意見(jiàn)》（建�！瞲x〕295號）的規定，為支持地方做好城市棚戶(hù)區改造工作，中央財政設立補助城市棚戶(hù)區改造專(zhuān)項資金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)城市棚改補助資金）。為規范城市棚改補助資金管理，提高資金使用效益，制定本辦法。

　　第二條 城市棚改補助資金的補助范圍為城市規劃區內已納入省級人民政府批準的棚戶(hù)區改造規劃和年度改造計劃的城市棚戶(hù)區改造項目，不包括城市規劃區內的煤礦、墾區和林區棚戶(hù)區改造項目。

　　第三條 城市棚改補助資金按照公開(kāi)、公平、公正、透明的原則分配給實(shí)施城市棚戶(hù)區改造的省、自治區、直轄市、計劃單列市（以下簡(jiǎn)稱(chēng)地區），專(zhuān)項用于納入補助范圍的城市棚戶(hù)區改造項目征收（收購）、安置、建設以及相關(guān)的基礎設施配套建設等開(kāi)支，不得用于城市棚戶(hù)區改造中回遷安置之外的住房開(kāi)發(fā)、配套建設的商業(yè)和服務(wù)業(yè)等經(jīng)營(yíng)性設施建設支出。

　　第四條 各地區應當按照“專(zhuān)項管理、分賬核算、專(zhuān)款專(zhuān)用、跟蹤問(wèn)效”的原則，加強城市棚改補助資金管理，確保資金安全、規范、有效使用。

　　第五條 城市棚改補助資金分配使用管理根據城市棚戶(hù)區改造工作進(jìn)展情況適時(shí)調整。

　　第二章 資金的計算與分配

　　第六條 城市棚改補助資金實(shí)行多改造多補助、不改造不補助的分配政策。

　　第七條 城市棚改補助資金按照各地區城市棚戶(hù)區改造的征收（收購）面積、征收（收購）戶(hù)數等兩項因素以及相應權重，并結合財政困難程度進(jìn)行分配。

　　征收（收購）面積、征收（收購）戶(hù)數兩項因素權重分別為30%、70%，根據城市棚戶(hù)區改造情況，財政部可以會(huì )同住房城鄉建設部適時(shí)調整兩項因素權重。

　　征收（收購）面積和戶(hù)數，以征收（收購）人與被征收（收購）人簽訂的征收補償（收購）協(xié)議或者市、縣級人民政府作出的征收補償決定為依據。征收（收購）面積包括住房和非住房建筑面積；征收（收購）戶(hù)數包括實(shí)物安置住房戶(hù)數（原地安置和異地安置）和貨幣補償戶(hù)數，均為永久安置住房戶(hù)數，不包括臨時(shí)安置住房戶(hù)數。

　　財政困難程度參照財政部均衡性轉移支付測算的財政困難程度系數確定，作為中央財政分配城市棚改補助資金的調節系數。

　　第八條 城市棚改補助資金按公式法分配。計算公式如下：

　　分配給某地區的專(zhuān)項補助資金總額＝〔（經(jīng)核定的該地區年度征收（收購）面積×該地區上一年財政困難程度系數）÷∑（經(jīng)核定的各地區年度征收（收購）面積×相應地區上一年財政困難程度系數）×相應權重＋（經(jīng)核定的該地區年度征收（收購）戶(hù)數×該地區上一年財政困難程度系數）÷∑（經(jīng)核定的各地區年度征收（收購）戶(hù)數×相應地區上一年財政困難程度系數）×相應權重〕×年度城市棚改補助資金總規模

　　公式中，經(jīng)核定的該地區年度征收（收購）面積是指該地區當年計劃征收（收購）面積，減去上年度未完成的計劃征收（收購）面積，加上上年度超計劃完成的征收（收購）面積；經(jīng)核定的該地區年度征收（收購）戶(hù)數是指該地區當年計劃征收（收購）戶(hù)數，減去上年度未完成的計劃征收（收購）戶(hù)數，加上上年度超計劃完成的征收（收購）戶(hù)數。上述有關(guān)計劃征收（收購）面積和戶(hù)數的完成情況，以是否簽訂征收補償（收購）協(xié)議或市、縣級人民政府作出征收補償決定為準。

　　第九條 各地區省級財政部門(mén)應會(huì )同同級城市棚戶(hù)區改造主管部門(mén)匯總審核各市、縣申報資料，并于每年2月28日之前向財政部駐當地財政監察專(zhuān)員辦事處（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)員辦）提交下列資料：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)省級人民政府批準的本地區城市棚戶(hù)區改造規劃及本年度改造計劃，各市、縣城市棚戶(hù)區改造規劃和本年度改造計劃；規劃計劃和列入規劃計劃的項目發(fā)生變更的，以市縣政府出具的文件為準。

　�。ǘ�）加蓋部門(mén)印章的本辦法附表1、附表2。

　�。ㄈ�）上年度各市、縣的城市棚戶(hù)區改造計劃，城市棚戶(hù)區改造項目征收補償（收購）方案，以及簽訂的征收補償（收購）協(xié)議和補償決定復印件。

　�。ㄋ模┦〖壺斦�部門(mén)、城市棚戶(hù)區改造主管部門(mén)對市、縣申報材料審核情況的說(shuō)明。

　�。ㄎ澹┡c審核有關(guān)的其他材料。

　　第十條 專(zhuān)員辦應對地方報送的相關(guān)資料進(jìn)行認真審核，確保實(shí)地抽查審核比例不少于3個(gè)地級市（含省直管縣），抽查城市棚戶(hù)區改造數據比例不低于全�。ㄗ灾螀^、直轄市）申報數據的20%。重點(diǎn)核查征收補償（收購）協(xié)議的'簽訂、實(shí)施情況。抽查審核結果與報送數據相差較大的，應當及時(shí)將申報材料退回，要求省級財政部門(mén)會(huì )同同級城市棚戶(hù)區改造主管部門(mén)核實(shí)數據后重新報送。對于未按規定時(shí)限向專(zhuān)員辦報送審核資料、審核發(fā)現嚴重弄虛作假或重大違規等問(wèn)題，應及時(shí)向財政部報告。專(zhuān)員辦審核工作結束后，應于3月31日前將審核意見(jiàn)表（附表3）報送財政部，并于4月30日前上報審核總結報告。

　　第十一條 每年3月31日之前，各地區省級財政部門(mén)會(huì )同同級城市棚戶(hù)區改造主管部門(mén)將專(zhuān)員辦審核認定后的附表1、附表2和相關(guān)文字說(shuō)明，分別報送財政部、住房城鄉建設部。未附專(zhuān)員辦審核意見(jiàn)的，不予受理。對于未按規定時(shí)間報送有關(guān)資料的地區，視同不申請城市棚改補助資金處理。

　　第三章 資金的撥付和使用

　　第十二條 財政部會(huì )同住房城鄉建設部在對各地區報送的有關(guān)資料進(jìn)行審核匯總后，于每年4月30日之前將城市棚改補助資金分配下達各地區省級財政部門(mén)。

　　根據各地區城市棚戶(hù)區改造任務(wù)完成情況、補助資金使用管理情況、是否按時(shí)向專(zhuān)員辦報送審核資料、上報數據是否及時(shí)準確等因素，財政部會(huì )同住房城鄉建設部在下一年度分配城市棚改補助資金時(shí)采取適當的獎懲措施，適當增加或減少相關(guān)地區的補助資金。

　　第十三條 各地區省級財政部門(mén)收到中央財政下達的城市棚改補助資金數額后，應當參照中央財政的分配方案，于每年5月31日前會(huì )同同級住房城鄉建設部門(mén)一次下達已經(jīng)實(shí)施城市棚戶(hù)區改造的市、縣財政部門(mén)，并將下達文件同時(shí)抄送專(zhuān)員辦。

　　市、縣財政部門(mén)收到城市棚改補助資金后，應會(huì )同住房城鄉建設部門(mén)盡快將資金分解或明確到具體建設項目并報上級財政部門(mén)、住房城鄉建設部門(mén)備案。

　　第十四條 各地區縣級以上財政部門(mén)應當對城市棚改補助資金實(shí)行專(zhuān)項管理、分賬核算，并嚴格按照規定用途使用；不得截留、擠占、挪作他用，不得用于平衡本級預算。

　　城市棚戶(hù)區改造主管部門(mén)及項目實(shí)施單位應當嚴格按照本辦法規定使用城市棚改補助資金，不得挪作他用。

　　第十五條 城市棚改補助資金的支付，按照財政國庫管理制度的有關(guān)規定執行。

　　第十六條 各地區要切實(shí)提高資金使用效率，根據城市棚戶(hù)區改造工作進(jìn)度及時(shí)下達預算并撥付資金，保障預算執行進(jìn)度，確保城市棚戶(hù)區改造資金需要。對于年底城市棚改補助資金結余較多的地區，中央財政將酌情減少安排該地區下一年度補助資金數額。

　　第十七條 市、縣財政部門(mén)安排使用城市棚改補助資金時(shí)，填列《政府收支分類(lèi)科目》221類(lèi)“住房保障支出”01款“保障性安居工程支出”03項“棚戶(hù)區改造”支出科目。

　　第四章 監督管理

　　第十八條 專(zhuān)員辦應當對城市棚改補助資金申報基礎數據的真實(shí)性、城市棚改補助資金分配使用情況開(kāi)展監督檢查，確保城市棚改補助資金按照規定用途使用。

　　實(shí)施城市棚戶(hù)區改造的各地區財政部門(mén)應當加強對本地區城市棚改補助資金使用情況的監督檢查，防止發(fā)生擠占、挪用等違法違紀行為。

　　第十九條 違反本辦法規定，弄虛作假，違規虛報城市棚改補助資金申請數據問(wèn)題嚴重的，在全國范圍內通報，并按有關(guān)規定追究相關(guān)人員的責任。

　　第二十條 違反本辦法規定，采取虛報、多報等方式騙取城市棚改補助資金，或者不按規定分配使用城市棚改補助資金的，由財政部收回已安排的城市棚改補助資金或者扣減下一年度該地區城市棚改補助資金，并依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等國家有關(guān)規定追究法律責任。

　　第五章 附 則

　　第二十一條 中央財政對新疆生產(chǎn)建設兵團城市棚改補助資金的分配、撥付、使用、管理以及相關(guān)資料申報與審核按照本辦法規定執行。

　　第二十二條 如遇發(fā)生重大自然災害等特殊情況，城市棚改補助資金分配時(shí)可以適當向受災地區傾斜。

　　第二十三條 各地區省級財政部門(mén)以及新疆生產(chǎn)建設兵團財務(wù)局會(huì )同同級城市棚戶(hù)區改造主管部門(mén)可以根據本辦法，結合各地區實(shí)際制定具體實(shí)施辦法，并報財政部、住房城鄉建設部備案。

　　第二十四條 本辦法由財政部會(huì )同住房城鄉建設部負責解釋。

　　第二十五條 本辦法自20xx年1月1日起施行，《中央補助城市棚戶(hù)區改造專(zhuān)項資金管理辦法》（財綜〔xx〕46號）同時(shí)廢止。

　　財政資金管理制度 篇7

　　一、基本制度

　　1、開(kāi)立兩個(gè)賬戶(hù),基本戶(hù)用來(lái)付款,一般戶(hù)用來(lái)收款。建立健全現金日記賬、銀行存款日記賬,建議使用網(wǎng)銀。每天發(fā)生的現金和銀行存款收支業(yè)務(wù)做到日清日結,及時(shí)核對,保證賬實(shí)相符。

　　2、嚴格審核現金收付憑證,嚴格執行現金等管理制度,不得坐支現金,不用白條抵庫。

　　二、現金管理制度

　　1、所有現金收支專(zhuān)人(出納)負責。

　　2、出納根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆按順序登記現金日記賬(流水賬),每天結出余額并核對實(shí)存。做到日清日結,賬實(shí)相符。

　　3、庫存現金超過(guò)一定數額(建議5000元,且是收入額)時(shí)必須存入銀行(一般戶(hù))。

　　4、出納收取銷(xiāo)售現金時(shí),須立即登記現金日記賬并開(kāi)具一式至少兩聯(lián)的銷(xiāo)售單據,一聯(lián)銷(xiāo)售留存,一聯(lián)會(huì )計處理。經(jīng)手人一定要有經(jīng)手依據。

　　5、任何現金支出必須按相關(guān)程序審批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的,須填寫(xiě)借款單,經(jīng)相關(guān)人員(如總經(jīng)理)簽字批準,方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內還款或報銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定)。

　　三、支票和網(wǎng)銀管理制度

　　1、支票的.購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。并建立支票登記備查簿(包括支出和收取支票兩本)。

　　2、出納根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆按順序登記銀行存款日記賬(流水賬),結出余額,每天登錄網(wǎng)銀核對銀行存款實(shí)存。作到日清日結,賬實(shí)相符。

　　3、出納收取支票時(shí),須立即開(kāi)具一式至少三聯(lián)的收據,繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用或網(wǎng)上付款必須事前按相關(guān)程序審批(詳見(jiàn)支出審批制度)。所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。支出支票時(shí),由領(lǐng)取人在支票頭上簽收簽字認可,并及時(shí)登記支票備查簿。

　　5、基本戶(hù)余額不足時(shí),申請按支出預算從一般戶(hù)轉過(guò)來(lái)(建議半月一次)。

　　四、印鑒的保管

　　銀行印鑒原則上必須分人保管。財務(wù)專(zhuān)用章和法人印鑒分別派其他專(zhuān)人和出納負責保管。

　　五、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納至少每半月應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制“半月報表”,并對由出納保管的庫存現金,指定人員于每半月終了進(jìn)行定期對賬盤(pán)查,其他時(shí)間進(jìn)行不定期抽查。

　　2、會(huì )計根據實(shí)際情況做好每月現金與銀行存款的帳務(wù)處理及其他帳務(wù)處理。

　　六、支出審批制度

　　購買(mǎi)日常辦公用品、固定資產(chǎn)、辦公家具等、會(huì )務(wù)費、差旅費、工資與獎金等任何支出都要相應審批。為簡(jiǎn)化支出審批手續,提高效率,負責人可適當將其權限或部份權限,以文字性形式,授權給指定專(zhuān)人。

　　七、差旅費報銷(xiāo)規定

　　報銷(xiāo)人持原始憑證簽字,報負責人、會(huì )計簽字認可,交會(huì )計報銷(xiāo)。

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