市財政管理制度書(shū)
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展,越來(lái)越多人會(huì )去使用制度,制度一經(jīng)制定頒布,就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用,是他們行動(dòng)的準則和依據。相信很多朋友都對擬定制度感到非?鄲腊,以下是小編整理的市財政管理制度書(shū),僅供參考,歡迎大家閱讀。
第一章總則
第一條為加快公共財政體系建設,全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān),切實(shí)提高財政部門(mén)依法理財、科學(xué)理財、民主理財的能力和水平,根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國預算法》、《財政部門(mén)全面推進(jìn)依法行政依法理財實(shí)施意見(jiàn)》等法律、法規和規章,按照“規范、安全、高效”的要求,結合我市財政管理的特點(diǎn),特制定本規范。
第二條財政內部控制制度是指為了提高財政管理工作的質(zhì)量和效率,減少和消除財政管理風(fēng)險,保護財政資金的安全、完整和規范運行,確保有關(guān)法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。是以風(fēng)險管理為導向,由業(yè)務(wù)部門(mén)內部控制、業(yè)務(wù)部門(mén)之間關(guān)聯(lián)控制、考核監督部門(mén)專(zhuān)職控制三個(gè)方面相互作用的內部管理機制。
第三條本規范適用于張家港市財政局內部各項業(yè)務(wù)管理活動(dòng)。
第四條各鎮財政部門(mén)可以根據國家有關(guān)法律法規和本規范,制定本部門(mén)的內部控制規定。
第五條局長(cháng)對財政內部控制制度的建立健全及有效實(shí)施負責。
第二章目標和原則
第六條建立財政內部控制制度的目標是通過(guò)修訂、整合和優(yōu)化現有的管理制度和辦法,進(jìn)一步明確工作責任,規范工作程序,形成崗位職責明確、縱向直接控制、橫向互相牽制、內部循環(huán)約束、運轉高效順暢、監督制衡有力的運行機制,防范和化解財政風(fēng)險,改進(jìn)和提高工作質(zhì)量、工作效率和服務(wù)水平,促進(jìn)財政管理的規范化和科學(xué)化。
第七條財政內部控制制度應當符合國家財經(jīng)法律法規和規章制度,符合單位財政業(yè)務(wù)管理的實(shí)際情況。
第八條財政內部控制制度應當約束財政部門(mén)內部的所有人員,任何個(gè)人都不得擁有超越內部控制制度的權力。
第九條財政內部控制制度應當涵蓋財政內部涉及財政管理的各項業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,并針對業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),落實(shí)到?jīng)Q策、執行、監督、反饋等各個(gè)環(huán)節。
第十條財政內部控制制度應當保證財政內部機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分,堅持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。
第十一條財政內部控制制度應當遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
第十二條財政內部控制制度應當綜合考慮相關(guān)的控制環(huán)境、風(fēng)險識別和評估、控制活動(dòng)和措施、信息溝通和反饋、監督和評價(jià)等因素。
控制環(huán)境:主要包括財政部門(mén)的管理職能定位、組織結構、決策程序和激勵機制;領(lǐng)導班子的權責分配、管理理念、管理知識、管理經(jīng)驗和領(lǐng)導風(fēng)格;全體工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、誠信理念和道德價(jià)值觀(guān)念。
風(fēng)險評估:在確立管理目標的'基礎上,分析和識別管理活動(dòng)中存在風(fēng)險的可能性,并正確評估風(fēng)險結果。
控制活動(dòng):為了實(shí)現管理目標,確保領(lǐng)導決策的有效執行,而采取的批準、授權、查證、稽核等一系列削弱和化解管理風(fēng)險的控制措施。
信息與溝通:相關(guān)的信息以一種能使人們行使各自職能的形式和時(shí)限被識別和掌握,通過(guò)對各類(lèi)信息的記錄、匯總、分析和處理,實(shí)現領(lǐng)導層和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)之間廣泛有效的傳遞與交流。
監督與評價(jià):對控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通的有效性持續地進(jìn)行檢查、評價(jià),及時(shí)發(fā)現內部控制設計和運行的缺陷,并采取必要措施加以改進(jìn)和完善。
第十三條財政內部控制制度應當隨著(zhù)外部環(huán)境的變化、財政管理職能的調整和管理要求的提高,不斷地加以修訂和完善。
第三章基本內容
第十四條財政內部控制制度主要包括一般預算收入管理、政府非稅收入管理、綜合財政預算管理、財政資金撥付、政府投資項目管理、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理、財政專(zhuān)項資金管理、財政票據管理、會(huì )計管理、政府采購管理、財政監督管理等內容。
第十五條應當加強一般預算收入和政府非稅收入的管理,對收入征管、入庫、分析、考核等環(huán)節進(jìn)行有效控制,確保完成市人代會(huì )下達的財政收入目標任務(wù)。
第十六條應當明確綜合財政預算編制原則,細化預算收支項目,建立預算支出標準,規范預算編制、審定、下達程序,加強預算編制、執行、分析、考核等環(huán)節的管理,及時(shí)分析、控制、調整預算差異,并采取措施,強化預算約束,確保預算的有效執行。
要建立預算執行調整和預算指標管理的審批制度,規范預算指標調整和下達程序,嚴格控制財政風(fēng)險,切實(shí)提高財政綜合保障能力。
第十七條應當建立嚴格的資金撥付授權批準制度,明確授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施,嚴格規定支付審核、支付辦理、財務(wù)核算崗位人員的職責范圍和工作要求,加強印章的管理,確保財政資金安全、規范運行。
第十八條應當建立崗位分工與授權批準相制衡,以項目決策控制、概預算控制、項目變更控制、價(jià)款支付控制、竣工決算控制和監督檢查等一系列控制辦法的政府投資項目管理制度。
第十九條應當正確區分國有資產(chǎn)權屬,明晰產(chǎn)權關(guān)系,實(shí)施產(chǎn)權管理,建立國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記、統計記錄、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處置等一系列控制措施,保障國有資產(chǎn)的安全和完整,推動(dòng)資產(chǎn)的合理配置和節約、有效使用。
第二十條應當建立專(zhuān)項資金管理制度,加強財政專(zhuān)項資金預算的編制、審核工作,采取適當措施,確保資金分配的“公開(kāi)、公平、公正”,加強專(zhuān)項資金使用的檢查監督,不斷提高專(zhuān)項資金使用效益。
第二十一條應當建立財政票據管理制度,加強行政事業(yè)單位票據的申印、購領(lǐng)、發(fā)放、使用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀等方面的管理,嚴肅查處違反財政票據管理規定的行為。
第二十二條應當加強會(huì )計從業(yè)資格管理,規范會(huì )計管理行為,提高會(huì )計信息質(zhì)量,嚴肅查處擾亂社會(huì )經(jīng)濟秩序,損害國家和社會(huì )公眾利益的行為。
第二十三條應當認真履行《政府采購法》賦予的職責,加強政府采購管理,規范政府采購行為,提高政府采購資金使用效益,維護國家利益和社會(huì )公眾利益,保護政府采購當事人的合法權益。
第二十四條應當建立財政監督檢查機制,強化財政監督職能,規范財政監督行為,提高財政監督管理的質(zhì)量和效能。
第四章基本方法
第二十五條財政內部控制的基本方法主要包括:不相容職務(wù)相互分離控制、集體決策控制、授權批準控制、會(huì )計核算控制、管理風(fēng)險控制、內部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。
第二十六條不相容職務(wù)相分離控制要求按照不相容職務(wù)相分離的原則,合理設置工作機構和工作崗位,明確崗位職責權限,使財政內部各項管理業(yè)務(wù)活動(dòng),都經(jīng)過(guò)具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節才能完成,形成相互制衡機制。
不相容職務(wù)主要包括:授權批準、執行業(yè)務(wù)、會(huì )計記錄、財產(chǎn)保管、審核監督等職務(wù)。
第二十七條集體決策控制要求涉及重大財政政策、重大財政收支預算調整、重大財政改革措施等方面的財政核心業(yè)務(wù),應當報局黨組或局長(cháng)辦公會(huì )議討論,實(shí)行民主商議、集體決策。
第二十八條授權批準控制要求明確規定涉及管理業(yè)務(wù)的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容,各級工作人員必須在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務(wù)和承擔責任。
第二十九條會(huì )計核算控制要求會(huì )計核算人員依據《會(huì )計法》和國家統一的會(huì )計制度,明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序,建立和完善會(huì )計檔案保管和會(huì )計工作交接辦法,實(shí)行會(huì )計人員崗位責任制,充分發(fā)揮會(huì )計的監督職能。
第三十條管理風(fēng)險控制要求全員樹(shù)立風(fēng)險意識,針對各個(gè)風(fēng)險控制點(diǎn),建立有效的風(fēng)險管理機制,通過(guò)風(fēng)險預警、識別、評估、分析、報告等措施,全面防范和控制業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的管理風(fēng)險。
第三十一條內部報告控制要求建立和完善內部報告制度,全面反映財政資金運行情況,及時(shí)提供資金活動(dòng)的重要信息,增強內部管理的時(shí)效性和針對性。
第三十二條電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立內部管理控制系統,減少和消除人為操縱因素,確?刂拼胧┑挠行(shí)施;同時(shí)要加強對業(yè)務(wù)信息系統開(kāi)發(fā)與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò )安全等方面的控制。
第五章監督檢查
第三十三條按照《江蘇省財政監督辦法》、《財政部門(mén)內部監督檢查暫行辦法》的相關(guān)規定,建立對財政業(yè)務(wù)的監督檢查制度,明確監督檢查工作的職責權限,定期或不定期地對內設各職能機構的業(yè)務(wù)執行情況、預算編制情況、內部控制制度和會(huì )計信息質(zhì)量情況實(shí)施監督檢查。
第三十四條各職能科室應當分工協(xié)作,相互配合,各盡其職,各負其責。
第三十五條對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的財政內部控制制度中的缺陷和薄弱環(huán)節,應當及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。
第六章附則
第三十六條本規范由張家港市財政局負責解釋?zhuān)訽___________年1月1日起施行。
【市財政管理制度書(shū)】相關(guān)文章:
市財政局財政工作計劃10-16
市財政局社會(huì )服務(wù)承諾書(shū)11-23
市財政局工作總結11-01
市財政收支改進(jìn)調研報告04-24
市財政局工作總結11-24
市財政局行政執法投訴制度11-15
鎮財政財務(wù)管理制度07-20
2015宜昌市居民醫保財政繳費補助11-06