往來(lái)管理制度
在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編收集整理的往來(lái)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
往來(lái)管理制度1
為進(jìn)一步加強醫院往來(lái)款項的管理，確保資金安全與完整，特制定本制度。
一、應收醫療款的管理
1、醫院要及時(shí)清理應收醫療款，對于未收回的公費、醫保病人費用，要進(jìn)行分類(lèi)明細核算。對于不能收回部分，要分清原因及時(shí)進(jìn)行處理。超過(guò)3年確實(shí)無(wú)法收回的應收醫療款，報經(jīng)主管部門(mén)批準后，作壞賬處理。
2、按期結算醫保記賬款。發(fā)生醫保剔除項目，應及時(shí)查明原因采取合理的補救措施，盡量減少醫院損失。對于確實(shí)無(wú)法收回的醫保剔除款，一年匯總上報兩次，經(jīng)上級主管領(lǐng)導批準后，作費用處理。
3、因工作疏忽引起的收費差錯，給醫院造成損失的，相關(guān)責任人要賠償一定的損失。出現病人欠費現象，財務(wù)科會(huì )同有關(guān)科室共同組織催討欠款，力爭減少醫院損失。
二、其他應收款的管理
1、對其他應收款項，財務(wù)科應隨時(shí)催收，及時(shí)清理結算，防止拖欠，減少呆賬的形成。
2、職工因公出差確需暫支差旅費的，應填寫(xiě)出差任務(wù)單和借款單，按審批權限審批后到財務(wù)科辦理借款手續，在出差回院后一個(gè)月內到財務(wù)科辦理差旅費報銷(xiāo)手續，沖銷(xiāo)原暫借款；若超過(guò)一個(gè)月時(shí)間未辦理報銷(xiāo)手續且無(wú)正當理由的，將從該職工的工資、獎金中逐月扣回，直至全額收回。
3、采購需暫支、預付貨款的，要填寫(xiě)借款單（注明付款方式：轉帳支票、網(wǎng)銀、現金等），注明借款用途、金額及收款人詳細資料，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批簽字后予以辦理預付暫借手續。該筆業(yè)務(wù)需由經(jīng)辦人員負責在一個(gè)月內向收款單位索取有關(guān)發(fā)票憑證，辦妥物品驗收入庫手續，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批簽字后到財務(wù)科辦理報銷(xiāo)手續，沖銷(xiāo)原暫借預付款。超過(guò)一個(gè)月未辦理報銷(xiāo)手續的，財務(wù)科應采用各種方式予以告知。若在付款后三個(gè)月內未能辦妥有關(guān)手續（特殊情況除外），則從第四個(gè)月起，財務(wù)科將從該經(jīng)辦人員工資、獎金中逐月扣回該部分暫借預付款，直至全額收回。
4、領(lǐng)用備用金要實(shí)行定額制。因工作需要領(lǐng)用備用金，由領(lǐng)用人填寫(xiě)借款單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批簽字后辦理借款手續。領(lǐng)用部門(mén)或個(gè)人必須按規定用途使用備用金，并在規定期限內憑有關(guān)發(fā)票、單據向財務(wù)科報銷(xiāo)。對違反規定用途支用備用金和不符合開(kāi)支標準的支出，應拒絕報銷(xiāo)；對于超期不報的款項，應督促及時(shí)報銷(xiāo)；對領(lǐng)用的備用金應定期進(jìn)行核對；對于不需用的備用金，應及時(shí)結清收回；每年年終結清，次年重新辦理借用手續。
三、應付賬款的管理
醫院在收到貨物時(shí)，若發(fā)票與貨物同時(shí)到達，則貨物驗收后按發(fā)票金額記賬。若貨物先到而發(fā)票未到，月末根據對方提供的出庫單或銷(xiāo)貨清單入庫，次月發(fā)票到達后若發(fā)票與出庫單或銷(xiāo)貨清單不符，則需用紅字沖銷(xiāo)原入庫數量和金額，按發(fā)票數量和金額重新入庫。
四、其他應付款的管理
不準將收入列入該賬戶(hù)進(jìn)行核算；對暫時(shí)無(wú)法明確的各類(lèi)資金須在年終前進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
五、單位往來(lái)款核對管理
及時(shí)通過(guò)函電方式與對方單位進(jìn)行聯(lián)系查對。年終財務(wù)科打印詢(xún)證函交經(jīng)辦人或對方單位核對，以從外部取得確認往來(lái)款項真實(shí)性和正確性的有力證據，從而使雙方的債權、債務(wù)金額相符。
往來(lái)管理制度2
為加強學(xué)校的資金管理，提高有限資金的使用效益，結合我校財務(wù)管理的實(shí)際情況，特制定本規定。
一、根據工作需要，在經(jīng)費指標內借款，經(jīng)費負責人應嚴格審核借款理由及借款金額。借款必須由本校正式職工經(jīng)辦，借款人與經(jīng)辦人必須一致。借款經(jīng)辦人因工作調動(dòng)或崗位變動(dòng)，必須先辦理未了款項的清理移交手續。
二、借款實(shí)行前款不清新款不借制度。借款期限一般不得超過(guò)一個(gè)月（師資培訓費借款期限為一年），特殊情況，可填寫(xiě)延期歸還借款申請，延期最長(cháng)為一個(gè)月。超過(guò)期限不還者，自下月起扣工資歸還借款。借款人因調離等原因無(wú)工資者，從審批人工資中扣還。
三、各部門(mén)確因業(yè)務(wù)需要設立周轉金的，應提出書(shū)面報告，說(shuō)明業(yè)務(wù)特點(diǎn)、借款理由及周轉金借支數額（最高限額為叁仟元），經(jīng)計劃財務(wù)處核準后辦理借支事宜。
四、周轉金實(shí)行定額管理，每個(gè)部門(mén)不分經(jīng)費項目，只能設定一筆周轉金，各部門(mén)要有專(zhuān)人負責周轉金的借支、使用、清理工作，應在12月20日之前結清周轉金借款。凡不及時(shí)結清的部門(mén)，下一年度將不予借支周轉金。
五、購置設備、專(zhuān)項維修預付款：
1、購置設備，原則上不得支付預付款，如確需支付預付款，應不超過(guò)設備費的50%。
2、購置進(jìn)口設備，因預付款數額大、不能及時(shí)結算，借款時(shí)間可放寬到半年。
3、購置軟件，若開(kāi)發(fā)商要求先預付款，學(xué)校應根據軟件安裝進(jìn)度付款，付款方式：第一次預付款數額不得超過(guò)30%；第二次預付款（軟件安裝后）不得超過(guò)30%；第三次付款，憑手續齊全發(fā)票及固定資產(chǎn)驗收單支付。
4、課題經(jīng)費購置設備，由課題負責人嚴格控制預付款數額。
5、專(zhuān)項維修預付款，應根據工程進(jìn)度付款，預付款總數不得超過(guò)50%。
6、支付預付款，須填寫(xiě)“預付款審批單”，預付款時(shí)間超過(guò)半年不能結算的，須經(jīng)分管財務(wù)校長(cháng)審批。
六、應付設備、工程保修款：嚴格按合同辦理結算業(yè)務(wù)。
往來(lái)管理制度3
第一章總則
第一條為加強集團往來(lái)款項的管理、提高資金使用效益，規避風(fēng)險，及時(shí)清理不合理的資金占用，保護集團資產(chǎn)的安全、完整，根據《公司法》、《企業(yè)會(huì )計制度》等相關(guān)法律法規的規定，結合后勤集團的實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法適用于集團下屬各部門(mén)、各中心、控股公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各單位”）。
第二章往來(lái)賬款的范圍與管理體制
第三條本辦法所指往來(lái)賬款的核算及管理包括：應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。
第四條財務(wù)與資產(chǎn)管理部和各單位同為往來(lái)賬款的管理主體。各單位為往來(lái)賬款的責任主體，負責本單位往來(lái)款憑據的保管、記錄、核對以及核銷(xiāo)工作；財務(wù)與資產(chǎn)管理部為往來(lái)賬款的監督主體，負責往來(lái)款的賬務(wù)處理、監控以及協(xié)助各單位進(jìn)行往來(lái)賬的核對。
第五條財務(wù)與資產(chǎn)管理部應與各單位定期進(jìn)行交流，相互配合，上傳下達，共同做好往來(lái)賬款的管理工作，雙方應做好往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生憑據的保管、審核和記錄工作。對往來(lái)款項的收付業(yè)務(wù)，應按規定取得已簽訂的合法合同正本、審批單、發(fā)票、收據、結算報告等所有與業(yè)務(wù)發(fā)生有關(guān)的原始憑據，并妥善保管，收付時(shí)要按照相關(guān)的審批程序進(jìn)行復核、審批，及時(shí)做好明細記錄并登記入賬。
第三章應收及預付款項的管理
第六條應收及預付款是指集團在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項債權。應收款主要為對外銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應向購買(mǎi)單位（個(gè)人）收取的款項（記賬款），含學(xué)校往來(lái)款。
第七條應收賬款：各單位須建立應收賬款責任制，重視應收賬款的回收工作。各單位負責人為本單位應收款的主要責任人，各單位結賬員為本單位應收賬款回收工作的主要執行人，各單位結賬員須做好本單位應收賬款的憑據保管、登記備查，及時(shí)催收應收款項，做好收回款項的核對工作，并定期編制對賬表與學(xué)校財務(wù)部門(mén)、集團財務(wù)與資產(chǎn)管理部進(jìn)行賬務(wù)核對、核銷(xiāo)。
第八條財務(wù)與資產(chǎn)管理部應定期編制“應收賬款往來(lái)單位及賬齡明細表”，報送相應的單位負責人。各單位須及時(shí)回收應收賬款，對長(cháng)期未收回的款項應盡快查清拖欠原因，及時(shí)解決存在問(wèn)題，減少不合理占用降低壞賬損失風(fēng)險。對預計應收賬款可能發(fā)生的壞賬損失，及時(shí)上報財務(wù)與資產(chǎn)管理部。
第九條預付款項：各單位應嚴格控制預付賬款，實(shí)行預付賬款審批制度，根據簽訂合同或協(xié)議進(jìn)行支付。
第十條應收及預付款的責任單位與財務(wù)與資產(chǎn)管理部應密切關(guān)注債務(wù)人的動(dòng)態(tài)，債務(wù)人發(fā)生破產(chǎn)、改組、兼并、合營(yíng)等產(chǎn)權變更時(shí)，要及時(shí)主張債權。
第四章其他應收款
第十一條其他應收款是指除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收、暫付款項，主要包括各種備用金、費用預支款、應向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等。
第十二條備用金：各單位因工作需要領(lǐng)取備用金的，須向財務(wù)與資產(chǎn)管理部提出申請，確定金額，并由專(zhuān)人領(lǐng)取，期間金額若有變動(dòng)需向財務(wù)與資產(chǎn)管理部提交備用金金額變動(dòng)申請。各單位領(lǐng)用的備用金必須于每年6月底、12月底或營(yíng)業(yè)暫停期間前交回，因工作需要不能交回的，需辦理續領(lǐng)手續。
第十三條預支款：預支款是指各單位因公需要對外支付款項，但暫未取得相關(guān)付款憑據情況下，以單位員工個(gè)人名義向財務(wù)與資產(chǎn)管理部提請借款。各單位申請預支款，必須由指定專(zhuān)人辦理，按要求填制預支單。預支款的經(jīng)辦人要及時(shí)取得相關(guān)票據辦理沖賬手續。以上預支的各類(lèi)款項原則上需在一個(gè)月內及時(shí)辦理報銷(xiāo)沖賬手續。如超過(guò)三個(gè)月以上未辦理報銷(xiāo)手續的，每月扣發(fā)經(jīng)辦人一定金額的工資，直至結清預支款為止。特殊情況，需書(shū)面說(shuō)明理由，并經(jīng)財務(wù)與資產(chǎn)管理部批準后，可以不扣發(fā)工資，原則上前賬不清，后款不借。
第十四條應向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等，經(jīng)辦人應及時(shí)通知相關(guān)單位扣減責任人當月工資。
第十五條財務(wù)與資產(chǎn)管理部須定期對各項其他應收款進(jìn)行清賬，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)通報相關(guān)責任單位。
第十六條禁止各種非因公需要的單位或個(gè)人借款，由此造成的經(jīng)濟損失借款的批準人承擔連帶負責。
第五章應付賬款管理
第十七條應付賬款是指因購買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)供應等發(fā)生的債務(wù)。主要包括接受對方單位的提供商品或勞務(wù)需付而未付的購貨款、勞務(wù)款等。
第十八條應付賬款的支付主要包括批量付款以及零星付款，批量付款由采購與招標部統一制作付款審批表，按規定程序和權限進(jìn)行審批后，財務(wù)與資產(chǎn)管理部綜合考慮資金情況予以統一安排。零星的采購款和工程付款憑發(fā)票按規定程序和權限付款。
第十九條為加強物資采購和工程建設合同管理，經(jīng)辦單位須嚴格按照合同的約定付款，未按合同約定提前或超進(jìn)度支付的款項財務(wù)與資產(chǎn)管理部有權拒絕支付，超過(guò)合同價(jià)款的部分必須另行報批。
第二十條對長(cháng)期無(wú)人追索的款項由財務(wù)與資產(chǎn)管理部告知采購與招標部進(jìn)行調查，確屬不需付的賬款，報請批示后，及時(shí)做賬務(wù)處理。
第六章壞賬損失的管理
第二十一條壞賬損失是指集團未收回的應收款經(jīng)批準列入損失的部分。各單位逾期三年以上的且確定無(wú)法回收的應收賬款，可在扣除應付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人員賠償后的應收款余額，作為壞賬損失。
第二十二條各單位發(fā)生的壞賬損失，每年年終決算前集中辦理審批。從債權發(fā)生之日超過(guò)三年債務(wù)人未履行償債義務(wù)而形成的壞賬損失，由財務(wù)與資產(chǎn)管理部核定、分管領(lǐng)導簽批，并報總經(jīng)理辦公會(huì )審批，金額超過(guò)300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì )議審批�？毓晒景l(fā)生的壞賬損失按合同約定逾期三年以上的，或雖未逾期三年以上但有確鑿證據證明收不回的，由控股公司負責人審核、公司總經(jīng)理簽批。金額超過(guò)50000元的，報總經(jīng)理辦公會(huì )審批，金額超過(guò)300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì )議審批。
第二十三條已確認的壞賬損失，應由責任人出具詳細的書(shū)面報告，填制“壞賬損失審批單”，具體列清損失金額、經(jīng)過(guò)、原因、責任、處理意見(jiàn)等內容，按規定程序審批后再作賬務(wù)處理。屬人為原因的，追究單位負責人的責任。
第七章內部往來(lái)的管理
第二十四條內部往來(lái)指集團與下屬各獨立核算單位之間、集團下屬各獨立核算單位之間的往來(lái)，因交易或勞務(wù)需進(jìn)行結算時(shí)，通過(guò)往來(lái)核算，不直接劃轉資金。
第二十五條集團下屬各獨立核算單位之間往來(lái)，由債權方負責對賬，債務(wù)方予以確認；集團下屬各獨立核算單位與衛生所之間往來(lái)的，由衛生所負責對賬，集團下屬各獨立核算單位予以確認。內部往來(lái)最終需經(jīng)雙方分管會(huì )計確認后方可掛賬，杜絕單方掛賬現象。各分管會(huì )計必須每月核對一次，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決。
第二十六條集團下屬下屬各獨立核算單位原則上不與控股公司進(jìn)行掛賬，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)直接支付以相應憑據到財務(wù)與資產(chǎn)管理部報賬。
第八章一卡通和充電記賬管理
第二十七條各單位因業(yè)務(wù)需要，在辦事大廳辦理一卡通和充電簽單記賬的，應指定專(zhuān)人辦理，并報財務(wù)與資產(chǎn)管理部備案。
第二十八條辦事大廳收銀員為上述情況辦理一卡通和充電簽單記賬時(shí)，須由簽單人簽收。
第二十九條為確保各類(lèi)記賬款項能及時(shí)收回，應收款由辦理簽單記賬的單位負責催收。
第三十條各簽單人在辦理一卡通和充電簽單記賬時(shí)應寫(xiě)明辦理單位，如實(shí)際結賬單位與簽單不一致，要及時(shí)書(shū)面告知財務(wù)與資產(chǎn)管理部。
第九章附則
第三十一條本辦法自發(fā)布之日起施行，由財務(wù)與資產(chǎn)管理部負責解釋。原《浙江農林大學(xué)后勤集團往來(lái)賬管理辦法》同時(shí)廢止。
往來(lái)管理制度4
第一章總則
第一條為加強學(xué)校財務(wù)管理，規范往來(lái)款項的使用、清理、結算等，提高資金使用效率，保障學(xué)校資金安全，明確相關(guān)經(jīng)濟責任，根據《中華人民共和國會(huì )計法》《政府會(huì )計制度》及其他相關(guān)法律法規，結合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所指往來(lái)款項是指學(xué)校日常各項經(jīng)濟活動(dòng)中處于結算過(guò)程中的資金,包括具有應收性質(zhì)的債權類(lèi)資金和具有應付性質(zhì)的債務(wù)類(lèi)資金。
第二章債權類(lèi)資金管理
第三條債權類(lèi)資金包含財政應返還額度、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、其他應收款。本辦法所指債權類(lèi)資金僅涉及應收賬款、預付賬款和其他應收款三個(gè)會(huì )計科目。
�。ㄒ唬⿷召~款是指學(xué)校應該收取但尚未收到的款項，包括應當收取但尚未收到的學(xué)雜費、住宿費、各種代收費、各種賠款、經(jīng)營(yíng)收入及尚未收到的其他款項。
�。ǘ╊A付賬款是指學(xué)校暫時(shí)墊付給其他有關(guān)單位或個(gè)人的各種款項，包括工程預付款、設備預付款、材料費預付款以及各類(lèi)會(huì )務(wù)培訓費預付款項等。
�。ㄈ┢渌麘湛钍侵笇W(xué)校除財政應返還額度、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收利息、應收股利以外的其他各項應收及暫付款項。
第四條債權類(lèi)資金管理原則
�。ㄒ唬⿲�(zhuān)人負責原則。應收賬款、預付賬款和其他應收款經(jīng)辦人為直接責任人，經(jīng)辦單位負有審批、監管和協(xié)助清理責任。
�。ǘ┘皶r(shí)結算原則。借款須一事一借，及時(shí)結算，前賬不清，后款不借。
第五條債權類(lèi)資金辦理規定和流程
�。ㄒ唬┺k理規定
1.應收賬款、預付賬款和其他應收款的經(jīng)辦人須為本校在職在編、同工同酬教職工，離退休人員、學(xué)生和非學(xué)校正式職工不能辦理。
2.采購貨物或購買(mǎi)服務(wù)形成的預付賬款應提供有效合同（協(xié)議）。
3.辦理基本建設工程、修繕工程預付賬款，應根據有效合同，在項目經(jīng)費預算內嚴格按學(xué)校有關(guān)經(jīng)費審批權限的規定辦理預付賬款支出手續。
4.辦理版面費、專(zhuān)利申請（維護）費等應收款項，應提供錄用通知書(shū)或收費通知書(shū)。
5.參加會(huì )議形成的應收款項，例如會(huì )議注冊費或參訓培訓費，應提供提前預交相關(guān)費用可以享受優(yōu)惠折扣的通知。
�。ǘ┺k理流程
應收賬款、預付賬款和其他應收款辦理分為個(gè)人因公借款和單位往來(lái)預付款。
1.個(gè)人因公借款業(yè)務(wù)辦理流程
�。�1）借款人填寫(xiě)《石河子大學(xué)個(gè)人借款單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“借款單”，詳見(jiàn)附件1）和網(wǎng)上預約借款單，真實(shí)準確填寫(xiě)借款人姓名、款項用途、借款金額、開(kāi)支項目、借款還款承諾等內容；
�。�2）借款人將經(jīng)本人簽字的借款單提交給單位或項目負責人審核；
�。�3）單位或項目負責人對借款人的正式職工身份、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性及借款人簽字的真實(shí)性負責審核確認后在借款單上簽字；
�。�4）經(jīng)辦人憑填寫(xiě)完成的借款單或網(wǎng)上預約單等材料,按照《石河子大學(xué)財務(wù)審批制度》進(jìn)行審批，審批后到計財處辦理借款手續。
2.單位預付款主要業(yè)務(wù)辦理流程
�。�1）經(jīng)辦人填寫(xiě)一式三聯(lián)的《石河子大學(xué)預付款請款單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“請款單”，詳見(jiàn)附件2），真實(shí)準確填寫(xiě)經(jīng)辦人姓名、款項用途、金額、開(kāi)支項目等內容；
�。�2）經(jīng)辦人將經(jīng)本人簽字的請款單提交項目負責人和本單位業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導審核后提交本單位主要領(lǐng)導簽字，并加蓋單位公章；
�。�3）項目負責人和單位分管領(lǐng)導負責確認預付款經(jīng)辦人的正式職工身份，并對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性及經(jīng)辦人簽字的真實(shí)性負責，單位主要領(lǐng)導負審批責任；
�。�4）經(jīng)辦人憑請款單及相關(guān)材料,按照《石河子大學(xué)財務(wù)審批制度》進(jìn)行審批，審批通過(guò)后到計財處辦理預付款支出手續；
�。�5）財務(wù)人員審核無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理并辦理付款手續，留存請款單第二聯(lián)，作為查詢(xún)、催報的依據。
第六條債權類(lèi)資金期限要求及報銷(xiāo)處理
應收賬款、預付賬款和其他應收款事項一經(jīng)產(chǎn)生，經(jīng)辦人須及時(shí)到計財處辦理應收賬款還款和預付賬款的核銷(xiāo)。
(一)基本建設工程、修繕工程預付的進(jìn)度款，須在得到基建處的支付審核意見(jiàn)后，憑發(fā)票辦理核銷(xiāo)手續。
(二)儀器設備預付賬款，須在安裝驗收合格后一個(gè)月內辦理核銷(xiāo)手續（辦理核銷(xiāo)手續應提供的資料包括：發(fā)票、儀器設備驗收報告、固定資產(chǎn)入庫單、中標通知書(shū)或成交公告、合同等）。
�。ㄈ⿻�(huì )務(wù)費、培訓費、版面費等借款須在借款產(chǎn)生后3個(gè)月內辦理報銷(xiāo)或還款手續。
第七條債權類(lèi)資金管理的責任分工
�。ㄒ唬┙�(jīng)辦人的責任
1.經(jīng)辦人是報銷(xiāo)或還款的直接責任人，對借款的申請、跟蹤追索報賬憑據、辦理報銷(xiāo)或還款手續承擔直接責任。
2.經(jīng)辦人須在欠款規定期限內辦理報銷(xiāo)或還款手續。
3.經(jīng)辦人出國（境）3個(gè)月以上的，或者退休、校內調動(dòng)、調離學(xué)校、辭職的，應結清本人經(jīng)辦的應收賬款、預付賬款和其他應收款。
�。ǘ┙�(jīng)費審批人（項目負責人）的責任
1.經(jīng)費審批人（項目負責人），對本單位或本項目經(jīng)費應收賬款、預付賬款和其他應收款的辦理、使用、報銷(xiāo)結算和追償工作負直接管理責任；
2.經(jīng)費審批人（項目負責人）應當督促經(jīng)辦人按規定及時(shí)辦理報銷(xiāo)或還款手續；
3.預付賬款確需變更經(jīng)辦人的，經(jīng)費審批人（項目負責人）須督促和落實(shí)交接工作，及時(shí)辦理經(jīng)辦人變更手續，并督促新的經(jīng)辦人繼續履行預付款沖銷(xiāo)、追償責任。
�。ㄈ┙�(jīng)辦單位的責任
經(jīng)辦單位應嚴格按照國家、兵團及學(xué)校的規定，做好本單位應收賬款、預付賬款和其他應收款的審批、監管和清理，及時(shí)做好催收、催報、催記和催結工作，高度關(guān)注并積極防范財務(wù)風(fēng)險。
�。ㄋ模┯嬝斕幍呢熑�
1.根據有關(guān)財務(wù)規章制度審核辦理應收賬款、預付賬款和其他應收款業(yè)務(wù)，準確及時(shí)錄入相關(guān)信息；
2.定期清理全校應收賬款、預付賬款和其他應收款，將未及時(shí)報銷(xiāo)或還款的明細表發(fā)到各經(jīng)辦單位，由各經(jīng)辦單位負責通知經(jīng)辦人及時(shí)辦理報銷(xiāo)或還款手續；
3.計財處報賬會(huì )計具體落實(shí)債權類(lèi)資金的核算，提醒督促經(jīng)辦人及時(shí)結清債權，對形成的債權終身負責。
�。ㄎ澹┤耸绿幍呢熑�
對于擬辦理離職、調動(dòng)、退休的人員，人事處在辦理相關(guān)審批手續時(shí)，應先由計財處審核應收賬款、預付賬款和其他應收款是否已核銷(xiāo)，待計財處簽字蓋章確認后方可同意其辦理相關(guān)手續。
�。﹪H交流與合作處的責任
對于擬辦理出國（境）3個(gè)月以上的人員，國際交流與合作處在辦理相關(guān)審批手續時(shí)，應先由計財處審核應收賬款、預付賬款和其他應收款是否已核銷(xiāo)，待計財處簽字蓋章確認后方可同意其辦理相關(guān)手續。
�。ㄆ撸⿲徲嬏幍呢熑�
審計處應當不定期開(kāi)展全校未按時(shí)結清應收賬款、預付賬款和其他應收款專(zhuān)項審計工作。
第八條逾期未報銷(xiāo)或還款處理
�。ㄒ唬⿲τ诔^(guò)3個(gè)月期限未辦理報銷(xiāo)或還款的個(gè)人借款，經(jīng)催報后無(wú)正當理由不報賬還款的，計財處根據借款人在借款單上的承諾從其工資中扣還借款；
�。ǘ⿲τ跓o(wú)正當理由逾期未報銷(xiāo)或還款的人員，不得辦理離職以及3個(gè)月以上的`出國（境）財務(wù)手續；
�。ㄈ┯馄�3個(gè)月經(jīng)催報仍不報銷(xiāo)或還款的相關(guān)責任人員，計入大學(xué)誠信系統，并停止辦理其借款業(yè)務(wù)，待報銷(xiāo)或還款完成后再從誠信系統中移出；
�。ㄋ模┯捎谔厥馇闆r無(wú)法在工資中扣款且借款超過(guò)6個(gè)月未還的，按照法律法規追究其有關(guān)責任；
�。ㄎ澹┙�(jīng)辦單位應嚴格履行追還欠款的職責。對于存在超過(guò)3個(gè)月期限未報銷(xiāo)或還款的借款業(yè)務(wù)，學(xué)校將在年度績(jì)效考核評價(jià)中給予相應扣分處理。
第三章債務(wù)類(lèi)資金管理
第九條債務(wù)類(lèi)資金包含應交增值稅、其他應交稅費、應繳財政款、應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、應付利息、預收賬款、其他應付款、長(cháng)期應付款。本辦法所指債務(wù)類(lèi)資金僅涉及應付賬款、預收賬款和其他應付款三個(gè)會(huì )計科目。
�。ㄒ唬⿷顿~款是指學(xué)校因購買(mǎi)材料、物資等應付的償還期限在1年以?xún)龋ê?年）的款項。
�。ǘ╊A收賬款是指學(xué)校根據合同或協(xié)議規定預收的款項。
�。ㄈ┢渌麘犊钍侵笇W(xué)校除應交增值稅、其他應交稅費、應繳財政款、應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、應付利息、預收賬款之外的其他各項償還或結算期限在1年內（含1年）的應付及暫收款項，如保證金、押金、學(xué)費暫存、科研經(jīng)費暫存、取得應轉撥給附屬單位的財政補助經(jīng)費等。
第十條債務(wù)類(lèi)資金管理原則
�。ㄒ唬┓诸�(lèi)管理原則。應付及預收款項應根據有關(guān)規定和學(xué)校管理需要設置明細科目分類(lèi)管理。
�。ǘ┘皶r(shí)清理原則。對來(lái)源信息明確的應付及預收款項，有關(guān)單位及個(gè)人應按規定及時(shí)辦理入賬、結算手續，不得長(cháng)期掛賬。
第十一條債務(wù)類(lèi)資金辦理規定及流程
�。ㄒ唬└黝�(lèi)質(zhì)保金的支付，須根據規定或合同（協(xié)議）約定的質(zhì)量保證時(shí)間，到期后確認已無(wú)質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批，收款單位開(kāi)具收據，待驗收的項目還須辦理驗收手續后，方可到計財處辦理支付手續。
�。ǘ└黝�(lèi)保證金及押金的支付，個(gè)人辦理須提供原始收據，并填寫(xiě)《石河子大學(xué)借（領(lǐng)）款據》；單位辦理須自行開(kāi)具收據，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后到計財處辦理支付手續。
�。ㄈ⿲W(xué)費類(lèi)暫存款的核銷(xiāo)，查明學(xué)生信息及資金用途后，計財處應及時(shí)做收入賬務(wù)處理。
�。ㄋ模┛蒲蓄�(lèi)暫存款的核銷(xiāo)，科研負責人應在計財處指定網(wǎng)址自行查詢(xún)來(lái)款情況，并在款項到賬后3個(gè)月之內及時(shí)辦理科研經(jīng)費入賬手續；對于3個(gè)月以上無(wú)人認領(lǐng)的款項，計財處與科研處建立聯(lián)系制度，及時(shí)查詢(xún)核對相關(guān)信息，并督促相關(guān)負責人及時(shí)辦理入賬手續。
�。ㄎ澹┢渌�(lèi)暫存款的核銷(xiāo)，如非同級財政撥款等，相關(guān)責任人應在計財處指定網(wǎng)址自行查詢(xún)來(lái)款情況，并在款項到賬后3個(gè)月之內及時(shí)辦理入賬手續。
�。⿲儆�3年以上無(wú)法償付或債權人豁免償還的其他應付款項，由計財處按照年度匯總，提交學(xué)校審議同意后，列入學(xué)校其他收入，并建立備查簿。
�。ㄆ撸⿲α腥肫渌杖氲目铐�，今后若被確認，須辦理入賬及資金支付結算手續的，有關(guān)單位及個(gè)人應提供有效的證明材料及相關(guān)資料，經(jīng)學(xué)校有關(guān)部門(mén)核實(shí)簽批，報計財處審核后，按照審批意見(jiàn)辦理。
第四章附則
第十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
第十三條本辦法由計財處負責解釋。
往來(lái)管理制度5
第1條應付賬款是企業(yè)因購買(mǎi)原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應付給供應商的款項。
第2條應付賬款必須由財務(wù)部應付賬款會(huì )計管理
1、應付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務(wù)部的應付賬款會(huì )計專(zhuān)門(mén)負責。
2、按付款日期、折扣條件等項規定管理應付賬款，以保證采購付款內部控制的有效實(shí)施。
第3條應付賬款的確認和計量應真實(shí)和可靠
1、應付賬款的確認和計量必須根據審核無(wú)誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應商開(kāi)具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門(mén)的驗收證明、銀行轉來(lái)的結算憑證等。
2、應付賬款會(huì )計須審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規性及正確性。
第4條應付賬款必須及時(shí)登記到應付賬款賬簿
1、應付賬款會(huì )計應當根據審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)登記應付賬款明細賬。
2、應付賬款明細賬應該分別按照供應商進(jìn)行明細核算，在此基礎上還可以進(jìn)一步按購貨合同進(jìn)行明細核算。
第5條及時(shí)沖抵預付賬款
財務(wù)部收到供應商開(kāi)具的發(fā)票以后，應該及時(shí)沖抵預付賬款。
第6條正確確認、計量和記錄折扣
財務(wù)部將可享受的折扣按規定條件加以確認、計量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項。
第7條應付賬款的授權支付
財務(wù)部接到已到期的應付賬款應及時(shí)支付，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總裁按權限審批后才能辦理結算與支付。
第8條應付賬款的結轉
財務(wù)部應該按照應付賬款總分類(lèi)賬和明細分類(lèi)賬按月結賬，并相互核對，出現差異時(shí)，應編制調節表進(jìn)行調節。
第9條應付賬款的檢查
1、財物部按月從供應方取得對賬單、與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應查明差異產(chǎn)生的原因。
2、如果追查結果表明無(wú)會(huì )計記錄錯誤，則應及時(shí)與債權人取得聯(lián)系，以便調整差異。
3、財務(wù)部相關(guān)負責人應定期從供應商處取得對賬單，并進(jìn)行核對、調節工作。
第10條同應付賬款相關(guān)的應付票據的簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)部審核，由財務(wù)總監和總裁按權限批準。
第11條財務(wù)部設置應付票據賬簿，并認真做好應付票據的核算工作，票據的登記人員不得兼管票據的簽發(fā)。
第12條財務(wù)部門(mén)應付賬款會(huì )計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。
第13條財務(wù)部應該定期核對應付票據，并復核票據的利息核算。
第14條應付票據要定期與訂貨單、驗收單、發(fā)票進(jìn)行核對。
第15條應付票據要按照號碼順序及時(shí)進(jìn)行保存。
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