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事業(yè)單位往來(lái)賬款管理制度（通用13篇）
現如今，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編收集整理的事業(yè)單位往來(lái)賬款管理制度，歡迎閱讀與收藏。
事業(yè)單位往來(lái)賬款管理制度 篇1
第一章 總則
第一條 目的
為確保ｘｘ實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）利益，保證公司現金流，減少問(wèn)題賬款、壞賬損失，增加有效銷(xiāo)售，根據《公司法》、《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規，結合公司具體情況，特制定本規定。
第二條 釋義
本辦法所指“應收賬款”指公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。
第三條 應收賬款的確認
在收入實(shí)現時(shí)，確認應收賬款。
第四條 應收賬款的計價(jià)
應收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計價(jià)入賬。
應收賬款計價(jià)時(shí)要受到公司所給予客戶(hù)的信用政策的影響，公司營(yíng)銷(xiāo)中心應在合同簽定時(shí)及時(shí)將對客戶(hù)采用的信用政策告之公司計劃財務(wù)部，以便于計劃財務(wù)部準確計算應收賬款。
第二章 應收賬款管理中各部門(mén)職責
第五條 公司應收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門(mén)承擔不同的職責。
第六條 公司計劃財務(wù)部
�。ㄒ唬┴撠煈召~款的核算和監控；
�。ǘ┴撠煈召~款、壞賬準備金的定期分析與通報；
�。ㄈ┴撠焿馁~處理的財務(wù)操作；
�。ㄋ模┴撠熤谱�、發(fā)布賬務(wù)報表，與客戶(hù)對賬，為催收提供賬務(wù)數據確認等支持工作；
�。ㄎ澹┍O控、協(xié)調和支持催收工作；
�。┴撠焼�(wèn)題賬款案件的訴訟工作。
第七條 營(yíng)銷(xiāo)中心
�。ㄒ唬┴撠熃M織各中心制定公司信用政策，確定客戶(hù)等級，制定不同等級客戶(hù)的信用限額標準；
�。ǘ┴撠煿竞贤铐椈厥�、應收賬款催收；
�。ㄈ⿲φ蘸贤�，根據計劃財務(wù)部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來(lái)賬款確認單”的客戶(hù)凍結其訂單或停止對其發(fā)貨；
�。ㄋ模﹨f(xié)助公司問(wèn)題賬款訴訟案資料的收集、問(wèn)題的解決。
第八條 業(yè)務(wù)員
�。ㄒ唬┴撠熂磿r(shí)向本中心反饋客戶(hù)的重大經(jīng)營(yíng)信息，更新對客戶(hù)的信用政策；
�。ǘ┴撠熕牽蛻�(hù)的合同款項回收、應收賬款催收工作；
�。ㄈ⿲τ谟馄趚x天的應收賬款及時(shí)將信息反饋至公司計劃財務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)中心；
�。ㄋ模﹨f(xié)助所轄客戶(hù)問(wèn)題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章 客戶(hù)信用政策制定
第九條 公司營(yíng)銷(xiāo)中心負責進(jìn)行客戶(hù)信用調查，并隨時(shí)偵察客戶(hù)信用的變化（可利用機會(huì )通過(guò)A客戶(hù)調查B客戶(hù)的信用情況），建立和維護公司市場(chǎng)信息庫；根據調查結果組織客戶(hù)信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷(xiāo)某客戶(hù)的最高限額，即指客戶(hù)的未到期商業(yè)承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶(hù)的未到期票款，不得超過(guò)信用限額，否則應由業(yè)務(wù)員、營(yíng)銷(xiāo)總監、會(huì )計人員負責。
第十一條 在公司營(yíng)銷(xiāo)中心組織下對現有客戶(hù)建立“客戶(hù)信用卡”。每半年營(yíng)銷(xiāo)中心依照過(guò)去半年內的銷(xiāo)售業(yè)績(jì)及信用的判斷，會(huì )同計劃財務(wù)部確定客戶(hù)信用等級，擬定其信用限額（若有設立抵押的客戶(hù)，以其抵押標的擔保值為信用限額），經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至計劃財務(wù)部會(huì )計人員備案。
第十二條 營(yíng)銷(xiāo)總監、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶(hù)的臨時(shí)變化，在授權范圍內調整對各客戶(hù)的信用限額。
第十三條 為適應市場(chǎng)，并配合客戶(hù)的營(yíng)業(yè)消長(cháng)，實(shí)際運作中業(yè)務(wù)員可臨時(shí)提出申請調整客戶(hù)信用限額，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監確認、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對該客戶(hù)調整信用限額。
第十四條 對于新客戶(hù)，在合同評審時(shí)由營(yíng)銷(xiāo)中心、計劃財務(wù)部綜合考慮客戶(hù)基本情況、合同成本及風(fēng)險情況，確定該客戶(hù)信用等級，擬訂其信用限額。
第十五條 未經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監審批，而出現的'由于沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額的銷(xiāo)售而導致的呆賬，其無(wú)信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員承擔責任。
第四章 應收賬款管理和催收
第十六條 計劃財務(wù)部應認真登記客戶(hù)往來(lái)賬，按照應收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對、協(xié)助催收應收款項。每月向營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)布“應收賬款統計月報”。
第十七條 所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務(wù)總監審核。定期向營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)布上個(gè)月的應收賬齡分析表。
第十八條 公司負責應收款項的財務(wù)人員應經(jīng)常與客戶(hù)保持聯(lián)系，每年向客戶(hù)發(fā)送、回收“往來(lái)賬款確認單”，并向營(yíng)銷(xiāo)中心通報回收情況統計。
第十九條 公司對應收款項的管理應遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負責，及時(shí)清理”的原則。計劃財務(wù)部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業(yè)務(wù)部門(mén)的考核。
第二十條 營(yíng)銷(xiāo)中心負責對所負責款項的及時(shí)催收，保證合同款項按時(shí)到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統計下月付款客戶(hù)名單及合同情況，發(fā)送至營(yíng)銷(xiāo)總監及各業(yè)務(wù)員處，由業(yè)務(wù)員對所負責的客戶(hù)提前xx天進(jìn)行付款書(shū)面提示，提示其制訂付款計劃并按時(shí)付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認客戶(hù)是否按時(shí)付款，如不能按時(shí)付款要督促其xx天內給出付款計劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
�。ㄒ唬┯馄�10天
1.各業(yè)務(wù)員負責催收，并及時(shí)向營(yíng)銷(xiāo)總監匯報客戶(hù)逾期原因、客戶(hù)還款計劃等；
2.營(yíng)銷(xiāo)總監視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項；
3.對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問(wèn)題賬款”，計劃財務(wù)部應立即介入催收，必要時(shí)提起訴訟或進(jìn)行報案。
�。�1）客戶(hù)信用情況嚴重惡化；
�。�2）客戶(hù)惡意變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；
�。�3）客戶(hù)法定代表人攜款潛逃；
�。�4）客戶(hù)采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；
�。�5）客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化，可能導致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。
�。ǘ┯馄�30天
各業(yè)務(wù)員將客戶(hù)逾期情況通知營(yíng)銷(xiāo)總監及常務(wù)副總，由營(yíng)銷(xiāo)中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。
�。ㄈ┯馄�45天以上
該賬款視為“問(wèn)題賬款”（具體見(jiàn)第五章），在與客戶(hù)協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條 對于某一客戶(hù)累計逾期一定金額的催收
1.某一客戶(hù)累計逾期80萬(wàn)元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收；
2.某一客戶(hù)累計逾期在80萬(wàn)元以下100萬(wàn)元以下，營(yíng)銷(xiāo)總監作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調催收工作，調動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負責人應直接與客戶(hù)商談、催收。
3.某一客戶(hù)累計逾期超過(guò)100萬(wàn)元，應建立催收臨時(shí)小組�？偨�(jīng)理或常務(wù)副總作為總負責人，營(yíng)銷(xiāo)總監、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作�？傌撠熑素撠熤笓]、協(xié)調催收工作，調動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負責人應直接與客戶(hù)商談、催收。
第二十四條 對因質(zhì)量、我方進(jìn)度或其他糾紛導致客戶(hù)付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營(yíng)銷(xiāo)中心繼續執行合同或對該客戶(hù)發(fā)貨。
第五章 問(wèn)題賬款管理
第二十五條 本辦法所稱(chēng)的“問(wèn)題賬款”，是指本公司業(yè)務(wù)員于銷(xiāo)售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）過(guò)程中所發(fā)生被騙、收回票據無(wú)法如期兌現或部分貨款未能如期收回超過(guò)45天等情況的案件。
第二十六條 因銷(xiāo)售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）而發(fā)生的應收賬款，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾期45天也沒(méi)有按公司規定辦理銷(xiāo)貨退回，視同“問(wèn)題賬款”。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。
第二十七條 各業(yè)務(wù)員負責收回全部貨款。發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí)，應收賬款回收部門(mén)應承擔相應的賠償責任。
1.發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應的考核；
2.考核結果直接影響業(yè)務(wù)員的績(jì)效工資和銷(xiāo)售提成。
第二十八條 “問(wèn)題賬款”發(fā)生后，業(yè)務(wù)員應于7日內，據實(shí)填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”，并附有關(guān)證據、資料等，由營(yíng)銷(xiāo)總監查證并簽署意見(jiàn)后，遞交至計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助處理。
第二十九條 由業(yè)務(wù)員組織填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”�；举Y料欄，由計劃財務(wù)部會(huì )計人員填寫(xiě)；經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細等欄，由業(yè)務(wù)員填寫(xiě)。
第三十條 計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應于收到“問(wèn)題賬款報告”后2個(gè)工作日內，與業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。
第三十一條 業(yè)務(wù)員填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”時(shí)，應注意：
�。ㄒ唬﹦�(wù)必親自據實(shí)填寫(xiě)，不得遺漏；
�。ǘ┌l(fā)生原因欄應簡(jiǎn)要注明發(fā)生原因；
�。ㄈ┙�(jīng)過(guò)情況欄應從與客戶(hù)接洽時(shí)，依時(shí)間的先后，逐一寫(xiě)明至填報日期止的所有經(jīng)過(guò)情況。本欄空白若不夠填寫(xiě)，可另加白紙填寫(xiě)；
�。ㄋ模┨幚硪庖�(jiàn)欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見(jiàn)，如有需部門(mén)協(xié)助者，需在本欄內填明。
第三十二條 未按以上規定填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”者，計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應退回業(yè)務(wù)員，請其于收到原報告的3天內重新填寫(xiě)提出 。
第三十三條 “問(wèn)題賬款”處理期間，業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監應與相關(guān)部門(mén)充分合作。對于計劃財務(wù)部或其他有關(guān)部門(mén)提出的配合查證等要求，該營(yíng)銷(xiāo)中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條 計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助該部門(mén)處理的“問(wèn)題賬款”，自該“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日起30天內，尚未能處理完畢（指出現階段性結果），應報告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。
第三十五條 計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)對“問(wèn)題賬款”的受理，以“問(wèn)題賬款報告”的收受為依據，如情況緊急時(shí)，應由業(yè)務(wù)員先以口頭提請計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)處理，但業(yè)務(wù)員應于次日補具報告。
第三十六條 業(yè)務(wù)員未據實(shí)填寫(xiě)報告書(shū)，以致妨礙“問(wèn)題賬款”的處理，計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)可視情節輕重報請公司懲處。
第六章 壞賬處理
第三十七條 壞賬是指公司無(wú)法收回或收回可能性極小的應收賬款。
第三十八條 壞賬的確認
�。ㄒ唬﹤鶆�(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無(wú)法收回的應收款；
�。ǘ﹤鶆�(wù)人死亡，無(wú)遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無(wú)法收回的應收款；
�。ㄈ﹤鶆�(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，現仍不能收回的應收款。
第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準備：
�。ㄒ唬┊斈臧l(fā)生的應收款項，以及未到期的應收款項；
�。ǘ┯媱潓湛铐椷M(jìn)行債務(wù)重組，或以其他方式進(jìn)行重組的；
�。ㄈ┡c關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應收款項；
�。ㄋ模┢渌延馄�，但無(wú)確鑿證據證明不能收回的應收款項。
第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條 計劃財務(wù)部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：
應收賬款賬齡 比例（%）
1年以?xún)龋ú话?年） 5
1-2年（包括1年，不包括2年） 10
2-3年（包括2年，不包括3年） 20
3-4年（包括3年，不包括4年） 30
4-5年（包括4年，不包括5年） 50
5年以上（包括5年） 100
第四十二條 對于特殊的壞賬項目，公司計劃財務(wù)部經(jīng)財務(wù)總監批準后可按較高的比例計提壞賬準備。
第四十三條 計劃財務(wù)部應于期末時(shí)對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產(chǎn)負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第四十四條 公司計劃財務(wù)部經(jīng)理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷(xiāo)在董事會(huì )授權金額范圍內由公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準核銷(xiāo)，超過(guò)董事會(huì )授權金額的核銷(xiāo)需要報董事會(huì )批準。
事業(yè)單位往來(lái)賬款管理制度 篇2
第一章 總則
第一條 為了保證公司能最大可能地利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)，以利于促進(jìn)公司科技服務(wù)及產(chǎn)品銷(xiāo)售，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短公司應收賬款占用資金的時(shí)間，加快資金周轉，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)應收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品或提供勞務(wù)等賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收銷(xiāo)貨款、預付賬款、應收票據、其他應收款四個(gè)方面的內容。
第三條 應收賬款的管理部門(mén)為公司的業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)，業(yè)務(wù)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部門(mén)負責數據的傳遞和信息的反饋，財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。
第二章 客戶(hù)資信管理制度
第四條 信息管理基礎工作的建立由公司業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司業(yè)務(wù)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶(hù)信息檔案包括：
A、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集得來(lái)。
B、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
D、交易現狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條 客戶(hù)的基礎信息資料由業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第六條 客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條 客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條 實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理組成的“市場(chǎng)管理委員會(huì )”，在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下按季度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條 “市場(chǎng)管理委員會(huì )”對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條 初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過(guò)去與該客戶(hù)的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對外提供擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶(hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(cháng)信用期限的，的必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì )”形成一致意見(jiàn)報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條 客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司“市場(chǎng)管理委員會(huì )”應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調整。
第三章 產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理制度
第十二條 在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《請批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴格按照預先每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額內簽批后倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續；
第十三條 公司財務(wù)部?jì)戎鞴軕召~款的會(huì )計每十天對照《信用額度、期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。超過(guò)信用期限10內仍未回款的，應及時(shí)通知主管的財務(wù)部門(mén)經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)立即聯(lián)系客戶(hù)催收。
第十四條 凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第十五條 業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條 對信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶(hù)，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪(fǎng)外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪(fǎng)一次以上。在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的.合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
第四章 應收賬款監控管理制度
第十七條 財務(wù)部門(mén)應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無(wú)誤后報經(jīng)主管及總經(jīng)理批準進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收帳前核對其正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現，不得有損公司形象；
第十八條 業(yè)務(wù)部門(mén)應嚴格對照《信用額度、期限表》和財務(wù)部門(mén)報來(lái)的《應收賬款賬齡明細表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條 業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度、期限表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。如超過(guò)信用期限者，按以下規定處理：
超過(guò)1—10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報部門(mén)經(jīng)理，并電話(huà)催收；并做好相關(guān)的書(shū)面催收記錄。
超過(guò)11-60天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，并派員上門(mén)催收， 且扣經(jīng)辦人員該票金額20%的計獎成績(jì)；
超過(guò)61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個(gè)案處理，提請公司法律顧問(wèn)通過(guò)一定的法律手段等進(jìn)行催收，并扣經(jīng)辦人員該票金額50%的計獎成績(jì)；
第二十條 財務(wù)部門(mén)應于次月的5日前向業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后安排進(jìn)行賬款回收工作。
第二十一條 業(yè)務(wù)員在外出收賬前要仔細核對客戶(hù)欠款的正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線(xiàn)經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫(xiě)應收賬款收回款明細表，若有折扣時(shí)需在授權范圍內執行，并書(shū)面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷(xiāo)賬。
第二十二條 催收賬款由業(yè)務(wù)部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到客戶(hù)處，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十三條 業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應收取現金或票據，若收取銀行票據時(shí)應注意開(kāi)票日期、票據抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條 收取的匯票金額大于應收賬款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第二十五條 收款時(shí)客戶(hù)現場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸等問(wèn)題時(shí)，在業(yè)務(wù)權限內可立即同意，若在權限外時(shí)須立即匯報主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。如屬價(jià)格調整，回公司后應立即填寫(xiě)價(jià)格調整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄。
第二十六條 業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，一律予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
1、 收款不報或積壓收款。
2、 退貨不報或積壓退貨。
3、 轉售不按規定或轉售圖利
第五章 壞賬管理制度
第二十七條 業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
第二十八條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未按公司規定的次數，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者。)
第二十九條 業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及往來(lái)情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于《應收賬款帳齡明細表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出催收建議，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆賬時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償20％以上的金額。
第三十條 業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失的發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
第三十一條 “壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據轉交業(yè)務(wù)主管處理。
第三十二條 凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的X%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章 應收賬款交接制度
第三十三條 業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的應在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第三十四條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的就不予辦理離職。
第三十五條 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十六條 “離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，并經(jīng)監交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。
第三十七條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員共同負全部責任。
第三十八條 公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由財務(wù)人員負責。
第三十九條 業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民、刑事責任。
第四十條 應收賬款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的賬款由接交人負責接手催收，（財務(wù)部應隨時(shí)對客戶(hù)辦理通訊或實(shí)地對賬，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時(shí)由接交人負責。
第七章 應收賬款法律事務(wù)管理
第四十一條：公司對確需進(jìn)入法律訴訟程序的客戶(hù)，由公司財務(wù)部和業(yè)務(wù)部收集客戶(hù)的相關(guān)法律證據，包括發(fā)貨清單、購銷(xiāo)合同、對賬單等。
第四十二條：在完成訴訟準備工作后，委托公司律師負責訴訟文書(shū)起草及提交司法機關(guān)起訴工作。
第四十三條：公司辦公室負責對內對外的起訴應訴等法律事務(wù)工作，同時(shí)對資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的下屬企業(yè)提供相關(guān)的法律協(xié)助。
第八章 其他
第四十四條：本辦法由公司財務(wù)部負責制定、修改和解釋。
第四十五條：本辦法自發(fā)布之日起執行。
事業(yè)單位往來(lái)賬款管理制度 篇3
第一條：為保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：應收帳款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)，財務(wù)部們負責數據傳遞和信息反饋，銷(xiāo)售部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和銷(xiāo)售部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。
第三條：客戶(hù)的資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面的內容，由財務(wù)部和銷(xiāo)售部共同確定�？蛻�(hù)信用檔案的建立由銷(xiāo)售部在收集整理的基礎上建立客戶(hù)信息檔案，客戶(hù)信息檔案包括：有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的公司名稱(chēng)、地址、電話(huà)、注冊資金、經(jīng)營(yíng)規模、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。
第四條：客戶(hù)的基礎信息資料由負責各區域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍�？蛻�(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的`情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第五條：客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第六條：實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，由銷(xiāo)售部、財務(wù)部、總經(jīng)理每年對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。信用額度根據客戶(hù)綜合情況滾動(dòng)制定，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷(xiāo)售部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第七條：公司為鼓勵客戶(hù)提前還款，縮短收款期，可采取現金折扣的方式，現金折扣政
第八條：產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，經(jīng)辦人員必須根據賒銷(xiāo)合同填寫(xiě)“開(kāi)據發(fā)票申請單”，注明賒銷(xiāo)期限，由分管負責人嚴格按照預先每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額內簽批后，財務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續；
第九條：財務(wù)部會(huì )計每十天對照《信用額度期限表》核對應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過(guò)信用期限15內仍未回款的，應及時(shí)告知財務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)匯總通知銷(xiāo)售部門(mén)負責人立即聯(lián)系客戶(hù)清收。
第十條：凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第十一條：銷(xiāo)售人員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和信用額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十二條：對客戶(hù)應定期、不定期走訪(fǎng)；在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
第十三條：財務(wù)部門(mén)應于每月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給銷(xiāo)售部門(mén)。由相關(guān)銷(xiāo)售人員核對無(wú)誤后報經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理批準進(jìn)行賬款回收工作。該表由銷(xiāo)售人員在出門(mén)收帳前核對其正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現，不得有損公司形象；
第十四條：銷(xiāo)售人員在與客戶(hù)簽定賒銷(xiāo)合同時(shí)，應按照《信用額度表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。如超過(guò)信用期限者，按以下規定處理：
1、超過(guò)1-15天時(shí)，由經(jīng)辦人上報部門(mén)負責人，向客戶(hù)發(fā)出貨款催收單并電話(huà)通知客戶(hù)；
2、超過(guò)16-30天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門(mén)催收，并由業(yè)務(wù)部門(mén)對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
3、超過(guò)30天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個(gè)案處理（如提請公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式），并由業(yè)務(wù)部門(mén)對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
第十五條：款項收回時(shí)銷(xiāo)售員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應收帳款回款明細表，若有折扣時(shí)需在授權范圍內執行，并書(shū)面陳述原因，由銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后及時(shí)向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷(xiāo)帳。
第十六條：業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，一律予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
第十七條：壞賬是指企業(yè)無(wú)法收回或收回的可能性極小的應收款項。企業(yè)的應收賬款符合下列條件之一的，應確認為壞賬：
3、債務(wù)人較長(cháng)時(shí)期內未履行償債義務(wù)，并有足夠的證據表明無(wú)法收回或收回的可能性極小。
第十八條：公司可根據備抵法計提壞賬準備，計入各期的管理費用，根據目前公司狀況具體計提比例如下：
第十九條：凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算銷(xiāo)售人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第二十條：銷(xiāo)售人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，凡銷(xiāo)售人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第二十一條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第二十二條：應收帳款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務(wù)部應隨時(shí)對客戶(hù)辦理通訊或實(shí)地對帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時(shí)由接交人負責。
事業(yè)單位往來(lái)賬款管理制度 篇4
1、目的
為了管理好公司的應付賬款，并為資金周轉計劃作好準備。
2、適用范圍
本文件適用于公司付款的全部過(guò)程。
3、引用文件
無(wú)。
4、定義
4.1現結：就是貨到驗收后付款，付清當批款項。
4.2批結：就是指收到第一批貨物驗收合格后進(jìn)倉暫時(shí)不辦理付款，等采購第二批貨物到貨時(shí)驗收合格后進(jìn)倉結清第一批款項。
4.3月結：就是本月發(fā)生的應付賬款下月在規定的時(shí)間付款。
5、b職責
由財務(wù)部負責執行，采購部給予積極配合。
6、內容
6.1現結：
6.1.1采購部必須在貨到前三天以聯(lián)絡(luò )單的方式通知財務(wù)所需付款項的金額。
6.1.2貨到時(shí)采購部通知倉管員（填寫(xiě)報檢單，指原材料）按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執行。
6.1.3采購核對好進(jìn)倉數量、單價(jià)填寫(xiě)《支付證明單》，交部門(mén)經(jīng)理簽字，交財務(wù)部復核（復核單據是否齊全、單據是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準。
6.1.4出納核對金額后辦理付款。
6.2批結：
6.2.1采購部在第二批貨物到貨的.前三天通知財務(wù)第一批貨款所付的金額。
6.2.2貨到時(shí)采購部通知倉管員（填寫(xiě)報檢單，指原材料），按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執行。
6.2.3采購與財務(wù)核對好第一批進(jìn)貨數量、單價(jià)填寫(xiě)《支付申請單》，交部門(mén)經(jīng)理簽字，交財務(wù)部復核（復核單據是否齊全、單據是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準。
6.2.4出納核對金額后辦理付款。
6.3月結：
6.3.1每月5號前客戶(hù)傳上月對賬單，10號前財務(wù)核對后，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核確認無(wú)誤后，回傳給供應廠(chǎng)商。
6.3.2經(jīng)雙方共同確認無(wú)誤后為實(shí)際應付賬款。
6.3.3采購部于每月23號前作好應付賬款計劃申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，填寫(xiě)好付款通知單及《應付賬款明細表》，明細表交出納一份，一份作通知供應廠(chǎng)商依據。
6.3.4付款時(shí)間為兩天（25、26號），若廠(chǎng)商不在規定的時(shí)間結款，以后不給予辦理，必須等到下月的付款時(shí)間才能結款。
6.3.5確認付款金額后財務(wù)在25號前填寫(xiě)所有安排付款廠(chǎng)商的《支付證明單》。
6.3.6出納付款時(shí)必須有本單位的付款通知單、《支付證明單》與付款計劃明細表相符，付款通知單必須有財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字、并且有廠(chǎng)商收據或者發(fā)票同時(shí)蓋有廠(chǎng)商公章，方可付款或轉帳，否則出納有權拒絕付款或轉帳。
6.4其它報銷(xiāo)參照6.1現結程序執行。
7、附件
《支付申請單》
事業(yè)單位往來(lái)賬款管理制度 篇5
第一章 總則
第一條 為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品,同時(shí)要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險;并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時(shí)間,加快企業(yè)資金周轉,提高企業(yè)資金的使用效率,特制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)應收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收銷(xiāo)貨款、預付帳款、其他應收款三方面的內容。 第三條 應收帳款的管理部門(mén)為公司財務(wù)部門(mén)和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén),財務(wù)部門(mén)負責數據傳遞和信息反饋,營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收,財務(wù)部門(mén)和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。
第二章 客戶(hù)資信管理制度
第四條 信息管理基礎工作的建立由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)完成，公司營(yíng)銷(xiāo)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由營(yíng)銷(xiāo)部總監復核簽字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司營(yíng)銷(xiāo)部，營(yíng)銷(xiāo)總監為該檔案的最終責任人，客戶(hù)信息檔案包括：
A、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集來(lái)的；
B、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
D、交易現狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條 客戶(hù)的基礎信息資料由負責各區域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到50萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交營(yíng)銷(xiāo)總監匯總建檔。 第六條 客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，須承擔相應的責任。
第七條 客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交營(yíng)銷(xiāo)總監定期予以更新或補充。
第八條 實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由負責各市場(chǎng)區域的業(yè)務(wù)主管、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)總監、在總經(jīng)理的主持下召開(kāi)客戶(hù)信用審查會(huì )，按季度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條 客戶(hù)信用審查會(huì )對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條 每個(gè)客戶(hù)都要求收集基本的信息資料，并匯總制成電子版本，并實(shí)時(shí)更新，每季度抄送財務(wù)部門(mén)備存一份。電子版本表格另行制定。
第十一條 客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司市場(chǎng)管理委員會(huì )（由營(yíng)銷(xiāo)總監、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理組成）應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調整。
第三章 產(chǎn)品賒銷(xiāo)管理
第十二條 財務(wù)部門(mén)內主管應收帳款的會(huì )計每十天對照《應收賬款動(dòng)態(tài)分析表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過(guò)信用期限10天內仍未回款的，應及時(shí)通知主管的財務(wù)部門(mén)經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管及業(yè)務(wù)跟單員立即聯(lián)系客戶(hù)催收。
第十三條 凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔
�；蚩偨�(jīng)理授權特批外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第十四條 業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)財務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)主管及總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十五條 對信用額度在100萬(wàn)元以上，信用期限在1個(gè)月以上的客戶(hù)，營(yíng)銷(xiāo)總監每年應不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在300萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除營(yíng)銷(xiāo)總監走訪(fǎng)外，主管市場(chǎng)的總經(jīng)理每年必須走訪(fǎng)一次以上。在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
第四章 應收帳款監控制度
第十六條 財務(wù)部門(mén)應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款動(dòng)態(tài)分析表》，提交給營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、總經(jīng)理。每月初5日應收賬款會(huì )計提供所有欠款客戶(hù)對賬單并與業(yè)務(wù)跟單員核對，核對確認后財務(wù)負責打印出客戶(hù)對賬單，并交給業(yè)務(wù)員到企業(yè)進(jìn)行對賬確認，業(yè)務(wù)跟單員應負責落實(shí)客戶(hù)對賬單每月12日之前收回，并及時(shí)送交財務(wù)部存檔。
第十七條 財務(wù)部門(mén)應嚴格對照《客戶(hù)信用額度表》和《應收賬款動(dòng)態(tài)分析表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給營(yíng)銷(xiāo)部主管及總經(jīng)理。同時(shí)應檢查實(shí)際收款客戶(hù)與銀行回單客戶(hù)是否一致。如不一致應查明原因，并及時(shí)報財務(wù)經(jīng)理處理。
第十八條 業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽定合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《客戶(hù)信用額度表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。如超過(guò)信用期限者，按以下規定處理：
超過(guò)1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管，并電話(huà)催收；
超過(guò)11-60天時(shí)，由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管上報總經(jīng)理，派員上門(mén)催收并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成績(jì)；
超過(guò)60天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由總經(jīng)理報董事長(cháng)批準后作個(gè)案處理（如提請公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成績(jì)；
以上所有貨款催收的實(shí)際情況及結果，跟單業(yè)務(wù)員均要及時(shí)在《應收賬款超期催款記錄表》登記，并于每月末抄送財務(wù)部一份。
第十九條 業(yè)務(wù)員外出催帳要按財務(wù)部確認的催款對象及催款額進(jìn)行催款。
第二十條 催收或清收帳款由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外催收或清收帳款，每到一客戶(hù)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向營(yíng)銷(xiāo)總監電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十一條 所有客戶(hù)的賬款均應按銷(xiāo)售合同確定的收款方式收款。
第二十二條催收或清收時(shí)，客戶(hù)現場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即同意，若在權限外時(shí)需立即匯報主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。如屬價(jià)格調整，回公司應立即填寫(xiě)價(jià)格調整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十三條
業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和催收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，公司可解除勞動(dòng)合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不依規定或轉售圖利
第五章 壞帳管理制度
第二十四條 業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施。
第二十五條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的.情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，應按公司相關(guān)內部規則的規定賠償。
第二十六條 營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應按公司相關(guān)內部規則的規定賠償。貨款期限到后超過(guò)6個(gè)月仍未收回的視同呆壞賬。
第二十七條 業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
第二十八條 凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，按公司相關(guān)內部規則的規定賠償。
第六章 應收帳款交接制度
第二十九條 業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交接者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請,之后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第三十條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的承擔相應責任；
第三十一條 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十二條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十三條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十四條 公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；
第三十五條 業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民、刑事責任；
第三十六條 應收帳款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的帳款由接交人負責接手清收；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單
若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時(shí)由接交人負責。
第三十七條 其他
1、該管理制度經(jīng)批準日起執行。
2、“其他規定”與本制度有相矛盾之處的“其他規定”經(jīng)董事會(huì )通過(guò)的以“其他規定”為準，“其他規定”未經(jīng)董事會(huì )通過(guò)的以本制度之規定為準。
3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財務(wù)的解釋為準。
事業(yè)單位往來(lái)賬款管理制度 篇6
1.目的
為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)，保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時(shí)間，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本管理制度。
2.范圍
本辦法適用于參與應收賬款管理活動(dòng)的各相關(guān)部門(mén)。
本辦法明確了參與應收賬款管理活動(dòng)的相關(guān)部門(mén)的職權、責任；規定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷(xiāo)的管理程序。
3.定義
應收賬款指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項及代墊的運雜費等。
4.收款方式
4.1 賬款收取方式分為：銀行轉賬、現金或票據。
4.2 以銀行轉賬收款方式為最優(yōu)，不允許收取商業(yè)承兌匯票。若收取支票和銀行承兌票據時(shí)應注意開(kāi)票日期、票據抬頭及其金額、章印是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。
4.3 原則上不能直接收取現金。
4.4 任何人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，一律予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
�。�1）收款不報或積壓收款的；
�。�2）截留、挪用、坐支貨款未及時(shí)上繳納；
�。�3）使用假印鑒套取資金的；
�。�4）因過(guò)失造成應收款項大額壞賬的；
�。�5）侵占、貪污收回款項的；
�。�6）其他違法違規行為。
5．管理組織與職責分工
5.1 財務(wù)部
5.1.1 財務(wù)部負責銷(xiāo)售與收款等應收款項的結算與賬務(wù)處理，監督管理貨款回收。
5.1.2 負責本公司應收賬款的日常管理與控制。
a、按公司核定下達的應收賬款合理額度和周轉率監控管理。
b、根據壞賬損失的處理程序核銷(xiāo)處理壞賬損失。
5.2 業(yè)務(wù)部
5.2.1 負責處理客戶(hù)管理，簽訂合同、執行銷(xiāo)售政策和信用政策。
5.2.2 負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執、銷(xiāo)售退回審批。
5.3 倉儲部門(mén)
負責審核銷(xiāo)售發(fā)貨單據是否齊全，按照銷(xiāo)售發(fā)貨單據組織發(fā)貨，確保出庫實(shí)物與銷(xiāo)售出庫單據一致，確保出貨貨物安全、及時(shí)送達客戶(hù)。
6.工作內容
6.1應收賬款的核算
6.1.1財務(wù)部按客戶(hù)設置應收賬款明細賬，及時(shí)反映每一客戶(hù)應收賬款的發(fā)生，余額的增減變動(dòng)，監督信用政策的執行情況。
6.1.2 財務(wù)部編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進(jìn)行分析，提供給業(yè)務(wù)部和公司領(lǐng)導，根據信用政策對應收賬款數額過(guò)大或超過(guò)信用期、賬齡延長(cháng)等情況提供預警信息反饋。
6.1.3 業(yè)務(wù)部按客戶(hù)設置應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款基礎資料。包括每個(gè)客戶(hù)的信用額度、信用期限、發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。
6.1.4 應收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷(xiāo)售交易情況和貨物所有權交割情況的有效憑證，包括經(jīng)過(guò)授權審批的合同，經(jīng)過(guò)授權審批的信用政策及客戶(hù)簽收回執及相應客戶(hù)印章。以上材料應作為銷(xiāo)售貨物、形成應收賬款的原始資料歸檔保存。
6.1.5 發(fā)生銷(xiāo)售退回，由倉儲部門(mén)、品質(zhì)部、業(yè)務(wù)部負責。倉儲部依據客戶(hù)退貨單清點(diǎn)產(chǎn)品，確認無(wú)誤后辦理銷(xiāo)退手續；品質(zhì)部應對客戶(hù)退回的貨物進(jìn)行檢驗并出具檢驗證明，并跟蹤客退維修進(jìn)度務(wù)必今早返退客戶(hù)；業(yè)務(wù)部對客退信息及時(shí)跟蹤及銷(xiāo)退單的處理；財務(wù)部在手續完備的情況下相關(guān)賬務(wù)處理。
6.2 應收賬款的催收
6.2.1 業(yè)務(wù)部對應收賬款全程負責，并對客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況、償付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶(hù)資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。
6.2.2 業(yè)務(wù)部應對應收賬款客戶(hù)分類(lèi)管理，報備財務(wù)部登記。信用期限內的應收賬款應及時(shí)提醒客戶(hù)按約付款，不能放松監督以防發(fā)生新的拖欠。超過(guò)信用期的應收賬款，業(yè)務(wù)人員提交分析說(shuō)明及清收措施交銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)導審閱。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶(hù)應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無(wú)果而金額較大的應通過(guò)訴訟方式解決。對于超過(guò)信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶(hù)，爭取再延續、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應收賬款拖欠問(wèn)題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時(shí)效內及時(shí)通過(guò)訴訟方式解決。
6.2.3 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員工作調動(dòng)，該銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應收賬款應作為主要內容逐筆進(jìn)行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應根據具體情況同時(shí)追究前任、后任銷(xiāo)售人員的責任。
6.2.4 對于以上處理方式都已使用任然無(wú)法收回應收貨款的，由業(yè)務(wù)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)員出具說(shuō)明報告，經(jīng)由總經(jīng)理簽字后，交予財務(wù)部進(jìn)行相應賬務(wù)處理。
6.3 應收賬款的清查
6.3.1 業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)人員應定期與客戶(hù)對賬，對賬結果可使用詢(xún)證函或對賬確認書(shū)加以確認。詢(xún)證函或對賬確認書(shū)應由雙方蓋章，并及時(shí)交財務(wù)部，確保債權明確有效。雙方對賬有異議的，必要時(shí)由財務(wù)部提供對賬支持，和業(yè)務(wù)部人員共同與客戶(hù)對賬。
6.3.2 業(yè)務(wù)部、財務(wù)部、倉儲部門(mén)應定期（至少每季度末）全面清查應收賬款和庫存商品，對已經(jīng)發(fā)貨實(shí)現物權轉移的必須開(kāi)具發(fā)票，核實(shí)確認應收款項。對違反上述規定的業(yè)務(wù)部人員應追究其責任。
6.3.3 財務(wù)部在清查應收賬款時(shí)，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務(wù)的同一債權人，應由業(yè)務(wù)部、采購部共同說(shuō)明情況，經(jīng)業(yè)務(wù)部、采購部領(lǐng)導審批后，由財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理，以確認應收賬款的真實(shí)數額。
6.4 應收賬款的考核
6.4.1財務(wù)部負責核定應收賬款占用額、賬齡結構和周轉期，與銷(xiāo)售額、回款率一并考核。
6.4.2公司對造成壞賬損失的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員，追究責任，扣減提成獎勵。
6.5 應收賬款管理費用
6.5.1 在管理和追索逾期應收款項過(guò)程中發(fā)生的'勞務(wù)費用、訴訟費用，作為當期費用計入損益，不得掛賬。
6.5.2 為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，交財務(wù)部賬務(wù)處理，折扣部分作為損失處理。
6.6 壞賬核銷(xiāo)管理程序
6.6.1 壞賬損失確認原則
6.6.1.1 債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)的，應當取得破產(chǎn)宣告、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)執照的證明或者政府部門(mén)責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失；
6.6.1.2 債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應收款項，應當在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；
6.6.1.3 涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書(shū)、裁定書(shū)、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執行被裁定終止執行的，作為壞賬損失；
6.6.1.4 逾期3年的應收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除應付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；
6.6.1.5 逾期三年的應收款項，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門(mén)、臺灣地區的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在取得境外中介機構出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)企業(yè)證明后，作為壞賬損失。
6.6.2 壞賬損失應依據稅法的有關(guān)規定向主管稅務(wù)機關(guān)申報并經(jīng)審批后處理。
6.6.3 壞賬損失企業(yè)內部處理程序
6.6.3.1 業(yè)務(wù)部提出壞賬核銷(xiāo)申請，闡明壞賬損失的原因和事實(shí)，提供企業(yè)內部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。
6.6.3.2 財務(wù)部根據核銷(xiāo)申請經(jīng)核實(shí)后，出具具體意見(jiàn)提交總經(jīng)理審定。
6.6.3.3 涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見(jiàn)書(shū)。
6.6.4 注意：所有應收賬款形成的壞賬損失，實(shí)行賬銷(xiāo)案存，繼續保留追索權，由業(yè)務(wù)部門(mén)負責追索。
6.6.5 “壞賬申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號碼、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部、財務(wù)部和總經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據轉財務(wù)部處理。
6.6.6 凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，應按壞賬金額的20%扣減業(yè)務(wù)員的工資，可分月分期扣減，直至扣完為止。
7．本制度由財務(wù)部制定、經(jīng)總經(jīng)理審定授權，批準之日起生效。
事業(yè)單位往來(lái)賬款管理制度 篇7
為縮短酒店資金流動(dòng)周期，加強資金的有效利用率，減低壞賬可能性�，F對酒店往來(lái)賬款管理作如下規定：
1、酒店的應收賬款的結算必須嚴格執行結算原則和結算紀律。
2、酒店應收賬戶(hù)的簽訂必須由銷(xiāo)售人員提出申請，經(jīng)由銷(xiāo)售總監批準后報批財務(wù)部；由財務(wù)部應收考察申請單位（或個(gè)人）的信用情況無(wú)誤后方可簽訂應收合同。
3、應收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執行，原則以月為單位，凡有特殊情況需要延長(cháng)付款周期須上報店總批準后方可執行。
4、應收部于次月出據前月的應收賬款積壓情況，對于超過(guò)付款周期的應收賬款由應收出據賬款報告說(shuō)明原因，抄送銷(xiāo)售部門(mén)總監商議追賬事宜并上報店總。
5、為保證酒店應收賬目的真實(shí)及準確性，凡未簽訂應收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準不得掛入應收賬款，此類(lèi)賬款積壓超過(guò)一個(gè)月的'情況在應收部的監督下由前臺出據欠款說(shuō)明記入當事人員工欠款，每月上報店總。
6、應收部在前臺主管的監督下每月編制應收賬款結算表。按照應收賬款的結算單位名稱(chēng)、結算客戶(hù)姓名，列出應收賬款的發(fā)生額、時(shí)間。報表要與應收明細賬及應收賬余額相符。日審應收領(lǐng)班定期與客戶(hù)核對賬目，定期發(fā)送結算單。
7、對于確實(shí)不能收回的應收賬款由應收部出示原因，上報店總追究責任。
8、發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過(guò)嚴格的審查，報批店總后辦理賬務(wù)處理手續。
9、外包單位在酒店進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)前須出示相關(guān)營(yíng)業(yè)許可，交納一定金額的保證金，并告知酒店其銀行賬號。
10、酒店外包單位賬務(wù)原則上與酒店賬務(wù)分開(kāi)核算，酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由合同具體說(shuō)明。）在每月結算時(shí)一并返還。
11、酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對沖形式付款。
12、酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當月租金后方可返還，如有特殊情況須報請店總批示。
13、外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續辦理完畢后由銷(xiāo)售部出據退款說(shuō)明由應收部核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)支出憑單報請店總批準后方可退還。
上述規定執行過(guò)程中以國家有關(guān)會(huì )計法規為基準，凡因凡因違反上述規定而影響酒店聲譽(yù)或使酒店受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責酒店的經(jīng)濟損失，上報店級領(lǐng)導處理；酒店保留對當事人采取法律行動(dòng)的權利。
事業(yè)單位往來(lái)賬款管理制度 篇8
1.1本制度內的應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應向購買(mǎi)單位收取的款項，包括應由購買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買(mǎi)方墊付的各種運雜費。
1.2根據合同規定，客戶(hù)需預先支付貨款的，且已實(shí)際付款形成的預收款
1.4應收賬款管理的基本目標是支持公司營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。
2.1公司的應收賬款管理分別由總經(jīng)理、銷(xiāo)售副總、財務(wù)部、銷(xiāo)售部負責，各部門(mén)各司其職，分別對應收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負責。
2.2.4負責確定在應收賬款管理活動(dòng)中相關(guān)部門(mén)、員工的責任。
2.3.1財務(wù)部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發(fā)生之日或應該確認之日及時(shí)準確地確認應收賬款。預收賬款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì )計核算。
2.3.2財務(wù)部負責應收賬款對賬工作，應該根據實(shí)際情況定期或不定期和客戶(hù)財務(wù)部核對往來(lái)款項，并取得客戶(hù)對往來(lái)賬戶(hù)發(fā)生額、余額的書(shū)面認可。
2.3.3對賬工作的頻率要根據和客戶(hù)往來(lái)的頻繁程度確定，一般應該不
2.3.4財務(wù)部負責具體收款手續的辦理，在銷(xiāo)售部和客戶(hù)達成付款一致意見(jiàn)后，財務(wù)部可以派人到客戶(hù)方完成收款工作。特殊情況下，銷(xiāo)售部可以代替財務(wù)部辦理收款手續，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結果必須得到財務(wù)部的認可。
2.3.5財務(wù)部要定期對應收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促各責任部門(mén)按時(shí)回
2.3.6財務(wù)部負責編制應收賬款催收通知書(shū)，交業(yè)務(wù)人員、銷(xiāo)售部進(jìn)行
賬款催收。對經(jīng)過(guò)長(cháng)期催收，確實(shí)沒(méi)有回收可能性的應收賬款，財務(wù)部負責組織材料申報核銷(xiāo)。
2.3.7應收賬款經(jīng)批準核銷(xiāo)后，財務(wù)部應該設立專(zhuān)門(mén)的登記簿登記已核銷(xiāo)的應收賬款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應該及時(shí)回收。
2.3.8財務(wù)部負責公司應收賬款的信用管理，負責公司信用標準、信用條件的制定，負責審查客戶(hù)的信用條件、經(jīng)營(yíng)部的信用調查報告和給客戶(hù)信用額度的最終審定。
2.3.9財務(wù)部要主動(dòng)和客戶(hù)方財務(wù)部門(mén)建立聯(lián)系，必要時(shí)協(xié)助收款。
2.4.1負責和客戶(hù)協(xié)調，解決應收賬款回收過(guò)程中出現的矛盾，對賬款
2.4.2在貨物銷(xiāo)售期間，銷(xiāo)售部是主要的收款責任人，如出現合同糾紛的情況下，銷(xiāo)售部應盡力解決，如實(shí)在無(wú)法解決，報請副總，請律師出面解決。糾紛解決后銷(xiāo)售部負責收取甲乙雙方確認的貨款。
2.4.3銷(xiāo)售部在合同簽訂后，應該弄清楚客戶(hù)付款程序、不同部門(mén)在付款工作中所承擔的責任，主要負責人，聯(lián)系方式等內容，以便公司的相關(guān)部門(mén)對口開(kāi)展工作，保證貨款的按時(shí)回收。
2.4.4銷(xiāo)售部負責按照規定的信用調查標準，開(kāi)展信用調查，提交信用
3.1.1應收賬款的確認和與銷(xiāo)售商品收入確認密切相關(guān)，銷(xiāo)售商品收入同時(shí)滿(mǎn)足下列五個(gè)條件的，才能加以確認：
1.企業(yè)已將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方；
2.企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權，也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施有效控制;
3.收入的金額能夠可靠地計量；
4.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；
5.相關(guān)的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。
3.1.2企業(yè)銷(xiāo)售商品在符合收入確認條件的情況下,即使貨款尚未收到,也應確認收入并作為應收賬款入賬。
3.2.1應收賬款的會(huì )計處理參照本公司財務(wù)核算制度
3.2.2應收賬款要按客戶(hù)核算，代墊或代收款項,也一致核算到客戶(hù)。
3.2.3當公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時(shí)，要及時(shí)把款項從應收賬款賬戶(hù)中轉到應收票據賬戶(hù)。
3.2.4預收賬款是指公司和客戶(hù)簽訂的合同中，要求客戶(hù)在協(xié)議開(kāi)始履行前，預付給公司的貨款。當公司預收賬款數額比較小時(shí)，可以直接在應收賬款賬戶(hù)核算，收到款項時(shí)記賬戶(hù)的貸方，收入確認時(shí)記借方。
3.2.5當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收賬款的情況時(shí)，要把款項以協(xié)議規定的抵債額度從應收賬款賬戶(hù)中轉出，按物資評估的價(jià)值記入資產(chǎn)賬戶(hù)，發(fā)生的損失記入當期費用。
4.1.1公司的應收賬款管理實(shí)行以客戶(hù)信用額度為中心的管理方法。
4.1.2客戶(hù)信用額度是指公司根據應收賬款管理政策的規定，對客戶(hù)最高賒欠的額度。
4.1.3應收賬款管理政策是指公司對應收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規范。
4.1.4公司應收賬款管理政策由財務(wù)部負責，銷(xiāo)售部參與制定，總經(jīng)理審核后下發(fā)執行。
4.2.1信用標準:是客戶(hù)獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以
4.2.2信用條件：是客戶(hù)享受公司給予信用期限時(shí)所要承擔的其他條件。
4.2.3應收賬款收賬政策：是指客戶(hù)違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)
企業(yè)所采取的收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時(shí)，也必須權衡催賬費用與預期的催賬收益的關(guān)系問(wèn)題
4.2.4銷(xiāo)售負責對客戶(hù)信用水平的調查，填寫(xiě)客戶(hù)信用調查表
4.2.5財務(wù)部負責審核，提出客戶(hù)的信用評級，根據客戶(hù)銷(xiāo)售額度大小，確定客戶(hù)的.信用額度，上報總經(jīng)理審批確定客戶(hù)的信用等級和信用額度。經(jīng)營(yíng)部負責通知客戶(hù)的信用等級和信用額度。
4.2.6客戶(hù)信用等級和信用額度實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，一般一年進(jìn)行一次，特殊情況下根據實(shí)際情況隨時(shí)調整。
4.2.7財務(wù)部負責監控公司應收賬款信用管理的執行，銷(xiāo)售部負責實(shí)施。在貨物銷(xiāo)售的過(guò)程中，要嚴格控制信用額度，不得超額，特殊情況需報總經(jīng)理審批。
4.2.8銷(xiāo)售部在執行過(guò)程中要密切注意客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶(hù)資料，分析預測客戶(hù)的未來(lái)發(fā)展情況及存在的償債風(fēng)險。
5.1公司應收賬款實(shí)行分類(lèi)管理，賬齡時(shí)間的長(cháng)短為分類(lèi)的基本標準，并結合客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況和還款意愿。
5.2應收賬款分為正常應收賬款、逾期應收賬款、呆滯應收賬款和呆賬，具體標準如下:
5.2.1正常應收賬款：賬齡在信用期內或超過(guò)信用期不足20天。
5.2.2逾期應收賬款：賬齡超過(guò)信用期20天且在90天內。
5.2.3呆滯應收賬款：賬齡超過(guò)信用期90天且在360天內。
5.3.3債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營(yíng)狀況急劇惡化，從較長(cháng)時(shí)期看沒(méi)有好轉的可能。
5.3.4債務(wù)人遭受了巨大的自然災害，短期內難以恢復。
5.3.5其他在公司年度應收賬款管理政策中規定的情況。
5.4財務(wù)部負責應收賬款的分類(lèi)，每月在進(jìn)行賬齡分析的同時(shí)進(jìn)行應收賬款的分類(lèi)。
5.5銷(xiāo)售部負責收集客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)信息并及時(shí)通知財務(wù)部進(jìn)行分類(lèi)調整。
5.6公司要對逾期的應收賬款和呆滯給予特別關(guān)注，要采取各種方式努力清收。
5.7公司要對呆賬應收賬款指定專(zhuān)人負責采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績(jì)效考核利潤指標中全額扣除呆賬應收賬款，以后實(shí)際收回時(shí)計入當年績(jì)效考核利潤指標里。具體扣除標準要由年度應收賬款管理政策規定。
6.1財務(wù)部每月要對應收賬款進(jìn)行賬齡分析，根據賬齡和應收賬款的狀態(tài)，填寫(xiě)應收賬款催款通知書(shū)，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷(xiāo)售部負責催收。
6.2財務(wù)部每季度要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的應收賬款評審會(huì )，評價(jià)各客戶(hù)應收賬款收回的可能性，確定具體客戶(hù)的收賬方針。
6.3基本的營(yíng)收賬款收賬政策根據應收賬款回收可能性確定，可以按以下標準把握：
6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打擾客戶(hù)，等待客戶(hù)主動(dòng)付款。
6.3.2回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶(hù)方對催收應收賬款的理解。
6.3.3回收可能性在50％－70％之間，應頻繁地信件催款、電話(huà)催詢(xún)及人員上門(mén)催收
6.3.4回收可能性在50％以下，應措辭嚴厲，必要時(shí)提請有關(guān)部門(mén)仲裁或提請訴訟。
6.4負責催收應收賬款的員工要根據公司確定的收賬方針對不同的客戶(hù)采取不同的手段，無(wú)論是否能夠收回款項，每次必須要求對方簽收逾期催款函，交財務(wù)部存檔。
6.5負責催收應收賬款的員工每次催款要填寫(xiě)收款情況報告表。
6.6催收應收賬款發(fā)生的費用要列入部門(mén)費用管理，一般要包括差旅費、必要的招待費、人員工資和訴訟費。年初計劃階段，經(jīng)營(yíng)部要根據當年應收賬款催收計劃，制定相應的費用計劃，經(jīng)審批后執行。
6.7當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收賬款的情況時(shí)，財務(wù)部要及時(shí)組織相關(guān)人員對抵債物資進(jìn)行評估，如果有損失及時(shí)確認。抵債物資收回后，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，則交相關(guān)部門(mén)使用，否則，盡快組織拍賣(mài)變現。
6.7發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收賬款的事件后，如果造成了損失，要落實(shí)到人，按各自應該收款的額度分攤損失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應收賬款管理政策中規定。
7.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)，其剩余財產(chǎn)確實(shí)不足清償的應收賬款
7.1.2債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償的應收賬款
7.1.3債務(wù)人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)(包括保險賠償等)確實(shí)無(wú)法清償的應收賬款。
7.1.4債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無(wú)法清償的應收
7.1.6公司根據管理的需要設定的應收賬款核銷(xiāo)條件。
7.2.1應收賬款的損失確認由財務(wù)部負責申報，銷(xiāo)售部負責收集材料，經(jīng)總經(jīng)理批準后執行。
7.2.2應收賬款損失確認后，財務(wù)部要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的責任討論會(huì )，分析應收賬款損失的原因、相關(guān)的責任人及給予的處罰。
7.2.3財務(wù)部負責其他應收賬款核銷(xiāo)后的事務(wù)處理，包括向稅務(wù)局申報應收賬款損失。
7.2.4財務(wù)部向稅務(wù)局申報損失最遲不得超過(guò)第二年后45日，超過(guò)后稅務(wù)局不予核銷(xiāo)，由于稅務(wù)局不核銷(xiāo)給公司造成不能抵扣所得稅的損失，追究財務(wù)部處罰，如因銷(xiāo)售部不提交相關(guān)材料，追究銷(xiāo)售部責任。
7.2.5核銷(xiāo)后的應收賬款經(jīng)過(guò)公司員工努力又重新收回或部分收回，公司應該給予相關(guān)人員獎勵。
7.2.6本公司壞賬損失采用直接轉銷(xiāo)法，實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，確認壞賬損失，計入期間費用，同時(shí)注銷(xiāo)該筆應收賬款。
8.1應收票據包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據后，要交專(zhuān)人保管。
8.2應收票據在到期前或辦理貼現前，要和公章印鑒分開(kāi)存放，嚴禁提前背書(shū)。
8.3應收票據到期后，財務(wù)部要及時(shí)到銀行辦理委托收款手續。
8.4公司資金不足時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理批準，財務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現。
8.5應收票據無(wú)法收現金時(shí)要及時(shí)從應收票據賬戶(hù)轉到應收賬款賬戶(hù)。
8.6公司在收到承兌匯票時(shí)，要根據承兌匯票到期日計算貼現費用，業(yè)績(jì)考評計算回款時(shí)要扣除貼現費用。
9.2本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后下發(fā)執行，修改時(shí)也必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準。
事業(yè)單位往來(lái)賬款管理制度 篇9
一、應收賬款的功能及副作用
應收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用。應收賬款的發(fā)生意味著(zhù)企業(yè)有一部分資金被客戶(hù)占用，同時(shí)企業(yè)持有應收賬款也是有成本的。既然如此，企業(yè)為什么愿意持有應收賬款呢？主要是因為應收賬款有以下功能。
1、擴大銷(xiāo)售，增加了企業(yè)的競爭力。尤其是市場(chǎng)疲軟、銀根緊縮的市場(chǎng)條件下，企業(yè)不得不采取賒銷(xiāo)方式進(jìn)行銷(xiāo)售，這對企業(yè)銷(xiāo)售新產(chǎn)品、開(kāi)拓新市場(chǎng)也具有更重要的意義。
2、減少庫存，降低存貨風(fēng)險和管理開(kāi)支。企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業(yè)持有應收賬款，則無(wú)需上述支出。
3、應收賬款管理不善的副作用。一是降低了企業(yè)的資金使用效率，使企業(yè)效益下降。由于企業(yè)的物流與資金流不一致，發(fā)出商品，開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票，貨款卻不能同步回收，而銷(xiāo)售已告成立，這種沒(méi)有貨款回籠的入賬銷(xiāo)售收入，勢必產(chǎn)生沒(méi)有現金流入的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)損益產(chǎn)生、銷(xiāo)售稅金上繳及年內所得稅預繳，如果涉及跨年度銷(xiāo)售收入導致的應收賬款，則可產(chǎn)生企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)墊付股東年度分紅。二是夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。企業(yè)應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷(xiāo)售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，增加了企業(yè)的風(fēng)險成本。三是加速了企業(yè)的現金流出。賒銷(xiāo)雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤，但是并未真正使企業(yè)現金流入增加，反而使企業(yè)不得不運用有限的流動(dòng)資金來(lái)墊付各種稅金和費用，加速了企業(yè)的現金流出。
二、應收賬款管理目標
應收賬款管理的目標，是要制定科學(xué)合理的應收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷(xiāo)售盈利和采用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的'銷(xiāo)售盈利超過(guò)運用此政策所增加的成本時(shí)，才能實(shí)施和推行使用這種信用政策。同時(shí)，應收賬款管理還包括企業(yè)未來(lái)銷(xiāo)售前景和市場(chǎng)情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調查。如企業(yè)銷(xiāo)售前景良好，應收賬款安全性高，則可進(jìn)一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷(xiāo)量，獲取更大利潤，相反，則應相應嚴格其信用政策，或對不同客戶(hù)的信用程度進(jìn)行適當調整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點(diǎn)。
企業(yè)應收賬款管理的重點(diǎn)，就是根據企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和客戶(hù)的信譽(yù)情況制定企業(yè)合理的信用政策，這是企業(yè)財務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，也是企業(yè)為達到應收賬款管理目的而必須合理制定的方針策略。
三、應收賬款管理制度及措施
信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準、信用條件和收賬政策三個(gè)方面。合理的信用政策應把信用標準、信用條件、收賬政策結合起來(lái)，考慮三者的綜合變化對銷(xiāo)售額、應收賬款機會(huì )成本、壞賬成本和收賬成本的影響。每個(gè)企業(yè)都應當根據企業(yè)的具體情況、市場(chǎng)情況，制定相應的應收賬款管理制度。根據應收賬款管理制度，針對在企業(yè)應收賬款分析中發(fā)現的問(wèn)題采取相應的辦法，解決公司在應收賬款回收中出現的問(wèn)題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實(shí)現企業(yè)的效益目標。
1、強化企業(yè)應收賬款的日常管理工作。應認真分析本企業(yè)在應收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細，如對用戶(hù)信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來(lái)講，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：
�。�1）做好基礎記錄，了解用戶(hù)（包括子公司）付款的及時(shí)程度，基礎記錄工作包括企業(yè)對用戶(hù)提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，用戶(hù)付款的時(shí)間，目前尚欠款數額以及用戶(hù)信用等級變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時(shí)采取相應的對策。
�。�2）檢查用戶(hù)是否突破信用額度。企業(yè)對用戶(hù)提供的每一筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過(guò)信用期限的記錄，并注意檢驗用戶(hù)所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。
�。�3）掌握用戶(hù)已過(guò)信用期限的債務(wù)，密切監控用戶(hù)已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài)，以便及時(shí)采取措施與用戶(hù)聯(lián)系提醒其盡快付款。
�。�4）分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動(dòng)資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過(guò)該項指標，與以前實(shí)際、現在計劃及同行業(yè)相比，借以評價(jià)應收賬款管理中的成績(jì)與不足，并修正信用條件。
�。�5）考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業(yè)信用政策是否應改變，如實(shí)際壞賬損失率大于或低于預計壞帳損失率，企業(yè)必須看信用標準是否過(guò)于嚴格或太松，從而修正信用標準。
�。�6）編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實(shí)際占用天數，企業(yè)對其收回的監督，可通過(guò)編制賬齡分析表進(jìn)行，據此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時(shí)監督，有多少欠款已超過(guò)信用期，計算出超時(shí)長(cháng)短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會(huì )造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應檢查其信用政策。
2、強化應收賬款的回收管理。
�。�1）確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話(huà)傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動(dòng)前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過(guò)債務(wù)求償額；客戶(hù)抵押品折現可沖銷(xiāo)債務(wù)；客戶(hù)的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。（2）確定合理的討債方法。若客戶(hù)確實(shí)遇到暫時(shí)的困難，經(jīng)努力可東—山再起，企業(yè)幫助其渡過(guò)難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進(jìn)行應收賬款債權重整：接受欠款戶(hù)按市價(jià)以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務(wù)形式為“長(cháng)期應收款”，確定一個(gè)合理利率，同意用戶(hù)制定分期償債計劃；修改債務(wù)條件，延長(cháng)付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經(jīng)濟利益驅動(dòng)下，將債權轉變?yōu)閷τ脩?hù)的“長(cháng)期投資”，協(xié)助啟動(dòng)虧損企業(yè)，達到收回款項的目的。如客戶(hù)已達到破產(chǎn)界限的情況，則應及時(shí)向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時(shí)得到部分清償。
3、應收賬款核算辦法和管理制度。應收賬款賬戶(hù)中子公司欠款額占總額的比例應嚴格控制在合理范圍內，如超過(guò)合理范圍，應采取措施及時(shí)改善。
筆者結合工作實(shí)際建議如下：
�。�1）加強管理與監控職能部門(mén)，按財務(wù)管理內部牽制原則，在財務(wù)部設立財務(wù)監察小組，由財務(wù)總監領(lǐng)導專(zhuān)職會(huì )計人員，負責對營(yíng)銷(xiāo)往來(lái)的核算和監控，對每一筆應收賬款進(jìn)行分析和核算，保證應收賬款賬賬相符，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)系統化規范化。
�。�2）改進(jìn)內部核算辦法。針對不同的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，不同的客戶(hù)情況，分別采用不同的核算方法以示區別，并采取相應的管理對策。
�。�3）對應收賬款實(shí)行終身負責制和第一責任人制。誰(shuí)經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳，無(wú)論責任人是否調離該公司，都要追究有關(guān)責任。將應收賬款回收指標作為業(yè)績(jì)考評依據。
�。�4）定期或不定期對營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行巡視監察和內部審計。嚴防出現挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問(wèn)題。
�。�5）建立健全公司機構內部監控制度。針對應收賬款在賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節，健全相應的監督制度，每個(gè)環(huán)節都應當監督，不應放任自流。
�。�6）定期召開(kāi)應收賬款分析會(huì )議，針對每一筆應收賬款形成的實(shí)際原因，逐筆進(jìn)行分析，并及時(shí)為有關(guān)決策部門(mén)提出解決建議。
應收賬款管理的好壞，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現有著(zhù)直接的關(guān)系。一個(gè)企業(yè)應收賬款管理混亂，就是生產(chǎn)搞得再好，產(chǎn)品質(zhì)量再過(guò)硬，也是徒勞。作為企業(yè)的領(lǐng)導人，一定要有清醒的認識，產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)管理、生產(chǎn)工藝等都是過(guò)程，只有將產(chǎn)品銷(xiāo)售到市場(chǎng)，并將銷(xiāo)售款回籠才是目的。為此，每個(gè)企業(yè)對應收賬款管理，必須有專(zhuān)門(mén)領(lǐng)導全面負責，財務(wù)部門(mén)全程跟蹤，相關(guān)部門(mén)按應收賬款管理制度進(jìn)行全過(guò)程監督、控制，并適時(shí)采取措施，以免應收賬款形成呆、壞賬，只有制度健全、措施得力，才能確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果得以實(shí)現。
事業(yè)單位往來(lái)賬款管理制度 篇10
第一章 總則
第一條 為了減少壞賬損失，防范財務(wù)危機;為了避免工作人員面臨道德風(fēng)險，特制定本制度。
第二條 信用、財務(wù)、會(huì )員服務(wù)中心等部門(mén)負責管理應收賬款。
第三條 信用、財務(wù)、會(huì )員服務(wù)中心等部門(mén)應按分工明確、責權對應、責任清楚。
第四條 本制度所稱(chēng)應收賬款是指協(xié)會(huì )因授權等發(fā)生的應收款項，其涵義與會(huì )計準則中應收賬款科目相同。
第二章 應收賬款限額管理
第五條 財務(wù)部根據協(xié)會(huì )資金運用和需求情況，確定費用緩交的限額(即：應收賬款的總規模)。
第六條 財務(wù)部在每年 12月28日之前將下年《應收賬款限額表》，送達給信用管理部。
第七條 如有必要，財務(wù)部可以同時(shí)確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長(cháng)期賒銷(xiāo)合同的依據。
第八條 財務(wù)部制定的限額送達后，確實(shí)需要調整的，應在信用管理部對外賒銷(xiāo)合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準。
第三章 費用緩交管理
第九條 會(huì )員服務(wù)中心等接到客戶(hù)的緩交費用申請后，將相關(guān)資料轉給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷(xiāo)額度的審批。
第十條 除非有特別情況，協(xié)會(huì )不批準會(huì )員或其他相關(guān)單位和個(gè)人提出的費用緩交申請。
緩交申請書(shū)中應承諾交費時(shí)限和 CS條款。
對于經(jīng)濟確實(shí)困難的社會(huì )人士、對于貸款上學(xué)的大學(xué)生提出的信用資格考試及相關(guān)費用的緩交申請，無(wú)論是否超過(guò)了財務(wù)部的應收賬款限額，信用管理部均應批準緩交申請。
緩交批準后，應為申請者建立信用檔案，記入《應收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監控該單位的信用情況。發(fā)現不正常情況時(shí)，應當及時(shí)調整賒銷(xiāo)額度。
第十一條 信用管理部批準的賒銷(xiāo)額度不得超過(guò)財務(wù)部門(mén)確定的應收賬款限額。
第四章 商賬催收
第十二條 會(huì )員服務(wù)中心等負責應收賬款未到期時(shí)的'提示付款和逾期 15日內的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應收賬款應當連同催收記錄立即移交給信用部門(mén)負責。
第五章 本制度的評價(jià)、完善與反饋
第十三條 制度的定期評價(jià)。每年于 9月1日之前，對本制度進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)的內容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問(wèn)題與不足。然后根據評價(jià)的結果，完善本制度。
第十四條 制度的不定期評價(jià)。協(xié)會(huì )內每一位員工和每一個(gè)部門(mén)均有權提出完善本制度的建議，建議應當詳細說(shuō)明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書(shū)面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應根據口述內容制作書(shū)面的建議書(shū)。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì )議討論修訂建議。
第十五條 制度評價(jià)后，如需要完善，填寫(xiě)《文件更改申請表》，經(jīng)原批準人或其繼任者批準后執行文件更改。
第六章 責任追究與獎懲措施
第十六條 違反本制度規定的工作人員，將根據情節給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節嚴重的，將記入違規人員的個(gè)人信用檔案，或者進(jìn)行公開(kāi)投訴或永久曝光。
第七章 記錄
第十七條 本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評價(jià)、完善與反饋表》、《信用監督體系獎懲情況表》、《文件更改申請表》格式見(jiàn)文件管理制度;專(zhuān)有記錄《應收賬款限額表》、《應收賬款管理臺賬》，文書(shū)格式見(jiàn)附件。
第八章 附則
第十八條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
事業(yè)單位往來(lái)賬款管理制度 篇11
第1條應付賬款是企業(yè)因購買(mǎi)原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應付給供應商的款項。
第2條應付賬款必須由財務(wù)部應付賬款會(huì )計管理
1、應付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務(wù)部的應付賬款會(huì )計專(zhuān)門(mén)負責。
2、按付款日期、折扣條件等項規定管理應付賬款，以保證采購付款內部控制的有效實(shí)施。
第3條應付賬款的確認和計量應真實(shí)和可靠
1、應付賬款的確認和計量必須根據審核無(wú)誤的`各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應商開(kāi)具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門(mén)的驗收證明、銀行轉來(lái)的結算憑證等。
2、應付賬款會(huì )計須審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規性及正確性。
第4條應付賬款必須及時(shí)登記到應付賬款賬簿
1、應付賬款會(huì )計應當根據審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)登記應付賬款明細賬。
2、應付賬款明細賬應該分別按照供應商進(jìn)行明細核算，在此基礎上還可以進(jìn)一步按購貨合同進(jìn)行明細核算。
第5條及時(shí)沖抵預付賬款
財務(wù)部收到供應商開(kāi)具的發(fā)票以后，應該及時(shí)沖抵預付賬款。
第6條正確確認、計量和記錄折扣
財務(wù)部將可享受的折扣按規定條件加以確認、計量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項。
第7條應付賬款的授權支付
財務(wù)部接到已到期的應付賬款應及時(shí)支付，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總裁按權限審批后才能辦理結算與支付。
第8條應付賬款的結轉
財務(wù)部應該按照應付賬款總分類(lèi)賬和明細分類(lèi)賬按月結賬，并相互核對，出現差異時(shí)，應編制調節表進(jìn)行調節。
第9條應付賬款的檢查
1、財物部按月從供應方取得對賬單、與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應查明差異產(chǎn)生的原因。
2、如果追查結果表明無(wú)會(huì )計記錄錯誤，則應及時(shí)與債權人取得聯(lián)系，以便調整差異。
3、財務(wù)部相關(guān)負責人應定期從供應商處取得對賬單，并進(jìn)行核對、調節工作。
第10條同應付賬款相關(guān)的應付票據的簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)部審核，由財務(wù)總監和總裁按權限批準。
第11條財務(wù)部設置應付票據賬簿，并認真做好應付票據的核算工作，票據的登記人員不得兼管票據的簽發(fā)。
第12條財務(wù)部門(mén)應付賬款會(huì )計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。
第13條財務(wù)部應該定期核對應付票據，并復核票據的利息核算。
第14條應付票據要定期與訂貨單、驗收單、發(fā)票進(jìn)行核對。
第15條應付票據要按照號碼順序及時(shí)進(jìn)行保存。
事業(yè)單位往來(lái)賬款管理制度 篇12
一.目的
為保證公司能最大可能地利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能地縮短應收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
二.適用范圍
適用于公司的應收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權——應收銷(xiāo)貨款、預付賬款、其他應收款等的管理。
三.權責部門(mén)
應收賬款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)，銷(xiāo)售部門(mén)具體負責：賬款催收；客戶(hù)真實(shí)信息的收集與反饋；客戶(hù)品質(zhì)的判斷與反饋；市場(chǎng)及行業(yè)情況的預測與反饋；客戶(hù)風(fēng)險信息的反饋（客戶(hù)單位采購人員離職，管理團隊變更）；解決影響應收款確認的各種事項。財務(wù)部門(mén)具體負責：應收款項賬務(wù)處理與對賬；分析與風(fēng)險提示；保護性手段的發(fā)起；定期客戶(hù)拜訪(fǎng)；超期應收客戶(hù)拜訪(fǎng)與協(xié)商；聯(lián)系和推動(dòng)催收程序。
財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。
四.客戶(hù)資信管理規定
4.1.信息管理基礎工作的建立由銷(xiāo)售部門(mén)完成。
4.2.公司銷(xiāo)售部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由部門(mén)經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部，銷(xiāo)售經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶(hù)信息檔案包括：
1、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員通過(guò)對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)來(lái)收集。
2、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。
3、客戶(hù)的業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
4、交易現狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
4.3.客戶(hù)的基礎信息資料由負責各區域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在2次以上，且單次交易額達到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交部門(mén)經(jīng)理匯總建檔。
4.4.客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
4.5.客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后
交部門(mén)經(jīng)理定期予以更新或補充。
4.6.實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由負責各市場(chǎng)區域的業(yè)務(wù)主管、銷(xiāo)售經(jīng)理、分管領(lǐng)導、財務(wù)負責人、在總經(jīng)理的主持下成立公司“市場(chǎng)管理委員會(huì )”，按季度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
4.7.“市場(chǎng)管理委員會(huì )”對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷(xiāo)售部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
4.8.初期信用額度的`確定應遵循保守原則，根據過(guò)去與該客戶(hù)的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對外提供擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%以?xún)�，如新客�?hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(cháng)信用期限的，必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì )”形成一致意見(jiàn)報請總經(jīng)理批準后方可。
4.9.客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司“市場(chǎng)管理委員會(huì )“應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調整。
五.產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理
5.1.在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《請批單》，由部門(mén)經(jīng)理嚴格按照預先對每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額內簽批后物管部（倉庫）方可憑單辦理發(fā)貨手續。
5.2.財務(wù)部主管應收賬款的會(huì )計每10天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。超過(guò)信用期限10天內仍未回款的，應及時(shí)通知財務(wù)負責人，由財務(wù)負責人匯總并及時(shí)通知銷(xiāo)售部門(mén)立即聯(lián)系客戶(hù)清收。
3、凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
4、業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核分管領(lǐng)導簽批后方可蓋章發(fā)出。
5、對信用額度在20萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶(hù)，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在50萬(wàn)元以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪(fǎng)外，主管市場(chǎng)的分管領(lǐng)導（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪(fǎng)一次以上。在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
六.應收賬款監控制度
1、財務(wù)部門(mén)應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給銷(xiāo)售部門(mén)、主管市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的分管領(lǐng)導。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無(wú)誤后報經(jīng)分管領(lǐng)導及總經(jīng)理批準安排賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收賬前要再次與財務(wù)部門(mén)核對其正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現有誤，不得有損公司形象。
2、清收賬款由銷(xiāo)售部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到一客戶(hù)處，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機游山玩水；款項收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫(xiě)應收賬款回款明細表，若有折扣時(shí)需在授權范圍內執行，并書(shū)面陳述原因，由部門(mén)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷(xiāo)賬。
3、業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應收取現金或票據，若收取銀行票據時(shí)應注意開(kāi)票日期、票據抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。
4、收取的匯票金額大于應收賬款時(shí)非經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和財務(wù)部門(mén)同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次貨款。
5、收款時(shí)客戶(hù)現場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即同意，若在權限外時(shí)需立即匯報部門(mén)經(jīng)理和分管領(lǐng)導，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。如屬價(jià)格調整，回公司應立即填寫(xiě)價(jià)格調整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄。
6、業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，一律予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
�。�1） 收款不報或積壓收款。
�。�2）退貨不報或積壓退貨。
�。�3）轉售不依規定或轉售圖利。
7、銷(xiāo)售部門(mén)應嚴格對照《信用額度表》和財務(wù)部門(mén)報來(lái)的《賬齡明細表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給分管領(lǐng)導。
8、業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。如超過(guò)信用期限者，按以下規定處理：
�。�1）超過(guò)1～10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報部門(mén)經(jīng)理，并電話(huà)催收。
�。�2）超過(guò)11～30天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報分管領(lǐng)導，派員上門(mén)催收，并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成績(jì)。
�。�3）超過(guò)31～90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由分管領(lǐng)導報總經(jīng)理批準后作個(gè)案處理（如提請公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成績(jì)。
七.壞賬管理
1、業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于三次），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞賬申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞賬的須報經(jīng)分管領(lǐng)導、財務(wù)負責人、總經(jīng)理批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
2、業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失30％以上的金額（注：疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未依公司規定的次數，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者）。
3、銷(xiāo)售部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別以書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆賬時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償 20％以上的金額。
4、業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報部門(mén)經(jīng)理，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，并妥為處理以避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
5、“壞賬申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號碼、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據轉交業(yè)務(wù)主管處理。
6、凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的50％先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
八.應收賬款交接
1、業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應提前30日向公司提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
2、業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在1個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的就不予辦理離職。
3、離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
4、“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接管人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，并經(jīng)監交人簽字后，保存在移交人一份，接管人一份，公司檔案存留一份。
5、業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
6、公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)同意而自行發(fā)放由出納人員負責。
7、業(yè)務(wù)人員辦理交接時(shí)由部門(mén)經(jīng)理監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節嚴重的依法追訴民、刑事責任。
8、應收賬款交接后1個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的賬款由接管人負責接手清收（財務(wù)部應與客戶(hù)辦理對賬，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性）。交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時(shí)由接管人負責。
九、本制度由公司制定，從發(fā)布之日起執行。
事業(yè)單位往來(lái)賬款管理制度 篇13
1.目的為規范公司的應收賬款管理，進(jìn)一步加大應收賬款回收力度，保持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量平衡，提高流動(dòng)資產(chǎn)的變現能力，提高應收賬款的周轉率，提高資金的使用效果，特制定本辦法。
2.范圍本辦法適用于參與應收賬款管理活動(dòng)的各相關(guān)部門(mén)。本辦法明確了參與應收賬款管理活動(dòng)的相關(guān)部門(mén)的職權、責任;規定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷(xiāo)的管理程序。
3.定義應收賬款指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項及代墊的運雜費等。
4.管理組織與職責分工
4.1財務(wù)部
4.1.1財務(wù)部負責銷(xiāo)售與收款等應收款項的結算與記錄，監督管理貨款收。
4.1.2負責本公司應收賬款的日常管理與控制。
4.1.2.1按照總公司核定下達的應收賬款合理額度和周轉率監控管理。
4.1.2.2根據壞賬損失的處理程序核銷(xiāo)處理壞賬損失。
4.2經(jīng)營(yíng)部
4.2.1負責處理客戶(hù)管理，簽訂合同、執行銷(xiāo)售政策和信用政策。
4.2.1負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執、銷(xiāo)售退回審批。
4.2.3負責清收二年以上的應收賬款。
4.3物流部
負責審核銷(xiāo)售發(fā)貨單據是否齊全，按照銷(xiāo)售發(fā)貨單據組織發(fā)貨，確保庫存賬物相符。
5.工作內容
5.1應收賬款的核算
5.1.1財務(wù)部按客戶(hù)設置應收賬款明細賬，及時(shí)反映每一客戶(hù)應收賬款的發(fā)生，余額的增減變動(dòng)，監督銷(xiāo)售合同的執行情況。
5.1.2財務(wù)部編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進(jìn)行分析，提供給公司領(lǐng)導及經(jīng)營(yíng)部，對應收賬款數額過(guò)大或超過(guò)合同付款期等情況提供預警信息反饋。
5.1.3經(jīng)營(yíng)部在招投標環(huán)節應重點(diǎn)考查建設方的資信能力、項目審批手續、資來(lái)源渠道、履約能力等，應選擇誠信、合法、有實(shí)力的客戶(hù)。
5.1.4經(jīng)營(yíng)部按客戶(hù)設置應收賬款臺賬，并對客戶(hù)進(jìn)行信用評級，詳細記錄應收賬款基礎資料。包括每個(gè)客戶(hù)的信用度、合同付款期限、每筆業(yè)務(wù)的合同號、經(jīng)辦人員、批準人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。
5.1.5應收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷(xiāo)售交易情況和貨物所有權交割情況的有效憑證，包括經(jīng)過(guò)授權審批的合同，經(jīng)過(guò)公司授權審批的銷(xiāo)售政策及客戶(hù)簽收回執。以上材料應作為銷(xiāo)售貨物、形成應收賬款的原始資料歸檔保存。
5.1.6發(fā)生銷(xiāo)售退回，由經(jīng)營(yíng)部主管領(lǐng)導審核批準并負責向客戶(hù)索取當地主管稅務(wù)機構出具的退貨證明，據此證明開(kāi)具紅字發(fā)票。生產(chǎn)部應對客戶(hù)退回的貨物進(jìn)行檢驗并出具檢驗證明，應清點(diǎn)貨物，依據退貨產(chǎn)品評審表辦理退庫。財務(wù)部在手續完備的情況下調整應收賬款及相關(guān)業(yè)務(wù)處理。
5.2應收賬款的催收
5.2.1經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應收賬款全程負責，并對客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況、支付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶(hù)資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。
5.2.2經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員應對應收賬款客戶(hù)分類(lèi)管理，合同期限內的應收賬款應及時(shí)提醒客戶(hù)按約付款，不能放松監督以防發(fā)生新的拖欠。超過(guò)履約期的應收賬款，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員提交分析說(shuō)明及清收措施交經(jīng)營(yíng)部門(mén)領(lǐng)導審閱，并呈報總經(jīng)理。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶(hù)應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無(wú)果而金額較大的應通過(guò)訴訟方式解決。對于超過(guò)履約期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶(hù)，爭取在延續、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應收賬款拖欠問(wèn)題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時(shí)效內及時(shí)通過(guò)訴訟方式解決。
5.2.3經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員工作調動(dòng)，該銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應收賬款應作為主要內容逐筆進(jìn)行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應根據具體情況同時(shí)追究前任、后任銷(xiāo)售人員的責任。
5.2.4對于在制定本辦法前已形成的超過(guò)訴訟時(shí)效并且原銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人已調離本公司又沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的應收賬款，由公司制定專(zhuān)門(mén)的清欠辦法進(jìn)行清收。
5.3應收賬款的清查
5.3.1經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員應定期與客戶(hù)對賬，對賬結果可使用詢(xún)證函或對賬確認書(shū)加以確認。詢(xún)證函或對賬確認書(shū)應由雙方蓋章，并及時(shí)交財務(wù)部，確保債權明確有效。雙方對賬有問(wèn)題的，必要時(shí)由財務(wù)部提供對賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶(hù)對賬。
5.3.2經(jīng)營(yíng)部、財務(wù)部應定期(至少每月末)全面清查應收賬款和庫存商品，對已經(jīng)發(fā)貨實(shí)現物權轉移的必須及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，核實(shí)確認應收款項。
5.3.3財務(wù)部在清查應收賬款時(shí)，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務(wù)的同一債權人，應由經(jīng)營(yíng)部共同說(shuō)明情況，經(jīng)經(jīng)營(yíng)部領(lǐng)導審批后，由財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理，以確認應收賬款的真實(shí)數額。
5.3.4與總公司形成的應收賬款，財務(wù)部應定期對賬，編制對賬調節表，并由雙方蓋章確認。
5.4應收賬款的考核
5.4.1公司每月對應收賬款回收設定目標指標，對超額完成應收帳款回收目標指標的業(yè)務(wù)員予以專(zhuān)項獎勵，對未完成應收帳款回收指標的業(yè)務(wù)員，公司將根據實(shí)際完成情況，與薪酬水平掛鉤。
5.4.2應收帳款回收采取“月度下達指標、季度實(shí)現懲罰、年度匯總獎勵”的方式進(jìn)行考核評價(jià)。公司運營(yíng)計劃按月下達應收帳款回收目標指標，按季度進(jìn)行懲罰，按年度進(jìn)行獎勵。季度完成情況為當季連續三月完成情況的加權平均數，年度完成情況為當年連續12個(gè)月完成情況的.加權平均數。
5.4.3公司對造成壞賬損失的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員，追究責任，扣減當月績(jì)效工資。
5.5應收賬款的獎懲標準
5.5.1應收帳款回收額度達到年度目標指標的100%以上，超額部分按照10‰對經(jīng)營(yíng)部予以獎勵。對總公司參與協(xié)調回收的工程款，超額部分按照5‰對經(jīng)營(yíng)部予以獎勵。
5.5.2對應收帳款回收低于季度指標的單位，按照應收帳款回收比例發(fā)放經(jīng)營(yíng)部副部級以上成員及主管領(lǐng)導月度績(jì)效工資，月度應收帳款回收為零的單位，僅發(fā)放經(jīng)營(yíng)部副部級以上成員及主管領(lǐng)導基本工資。
5.5.3應收帳款回收以自然年度為考核周期，在一個(gè)考核周期內完成應收帳款回收指標，扣罰的績(jì)效工資部分可予以補發(fā);在一個(gè)考核周期內未完成應收帳款回收指標，扣罰的績(jì)效工資部分不予以補發(fā)。
5.6應收賬款的考核程序：
5.6.1財務(wù)部每月6日將上月應收帳款回收指標完成情況及每季度首月6日將上季度應收帳款回收指標完成情況報公司經(jīng)濟責任制考核小組，經(jīng)公司經(jīng)濟責任制考核小組審議后執行。
5.6.2對應收帳款回收獎勵，由經(jīng)營(yíng)部自主分配，經(jīng)營(yíng)部接到行政部下發(fā)的獎勵通知單后，制作分配單，經(jīng)主管領(lǐng)導審批、總經(jīng)理批示后，上報行政部備案。嚴禁不經(jīng)備案私自分配使用，對違反規定的公司有權收回獎勵。
5.6.3對未完成應收帳款回收指標的單位，行政部依據“經(jīng)濟責任制考核小組”審議后的處理意見(jiàn)，執行薪酬浮動(dòng)。
5.7應收賬款管理費用
5.7.1在管理和追索逾期應收款項過(guò)程中發(fā)生的勞務(wù)費用、訴訟費用，作為當期費用計入損益，不得掛賬。
5.7.2為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì )審議，折扣部分作為損失處理。
5.8壞賬核銷(xiāo)管理程序
5.8.1壞賬損失確認原則
5.8.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)的，應當取得破產(chǎn)宣告、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)執照的證明或者政府部門(mén)責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失;
5.8.1.2債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應收款項，應當在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失;
5.8.1.3涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書(shū)、裁定書(shū)、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執行被裁定終止執行的，作為壞賬損失;
5.8.1.4逾期3年的應收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除應付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失;
5.8.2壞賬損失應依據稅法的有關(guān)規定向主管稅務(wù)機關(guān)申報并經(jīng)審批后處理。
5.8.3壞賬損失企業(yè)內部處理程序
5.8.3.1經(jīng)營(yíng)部提出壞賬核銷(xiāo)申請，闡明壞賬損失的原因和事實(shí)，提供企業(yè)內部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。
5.8.3.2執行總公司應收賬款管理辦法有關(guān)內容規定，財務(wù)部根據核銷(xiāo)申請經(jīng)核實(shí)后，出具具體意見(jiàn)提交公司經(jīng)理辦公會(huì )審定。
5.8.3.3涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見(jiàn)書(shū)。
5.8.3.4總公司內部單位相互拖欠的款項，債權人核銷(xiāo)債權應當與債務(wù)人核銷(xiāo)債務(wù)同等金額、同一時(shí)間進(jìn)行，并簽定書(shū)面協(xié)議，互相提供內部處理債權或債務(wù)的財務(wù)資料。
5.8.4逾期三年以上的應收賬款形成的壞賬損失，實(shí)行賬銷(xiāo)案存，繼續保留追索權，由業(yè)務(wù)部門(mén)或單位內部清欠部門(mén)追索。
6.本辦法自頒布之日起執行，之前與此辦法沖突的文件，以此文件為準。
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